公司财务管理规章制度(19篇).docx

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1、 公司财务管理规章制度(19篇)最新公司财务治理规章制度篇一 2、主持建立和完善财务治理制度和相关工作程序，制定和治理税收政策方案及程序 3、把握公司财务状况、经营成果和资金变动状况，拟订或规划资金筹措和资本运作方案 4、组织拟定公司年度预算大纲及财务预算，并提交董事会审议 5、审核融资规划，报上级批准后组织实施 6、组织编制预算、财务收支规划、本钱费用规划、信贷规划、财务报告和会计报表等 7、负责组织实施内部审计并协作外部审计工作 8、参加集团重大投融资决策，优化资本构造和资本配置; 9、负责上市主体在资本市场的重要活动及工程，如投融资、兼并、收购等; 10、负责上市主体的市值治理，建立和维

2、护好投资者关系。 最新公司财务治理规章制度篇二 1、参加制订公司中长期进展战略;依据总体进展战略制订财务战略; 2、利用财务核算与会计治理原理为公司经营决策供应依据，帮助总经理制定公司战略，并主持公司财务战略规划的制定;主持对重大投资工程和经营活动的风险评估、指导、跟踪和财务风险掌握; 3、财务报表的审查;全面负责公司财务工作; 4、负责公司与金融机构、投资机构联系，查找融资资本，全面规划融资工程; 5、帮助总经理制定投、融资进展战略规划、年度经营规划，并向总经理供应相关的解决方案; 6、帮助总经理进展投资业务治理，优化工程构造，提高投资回报率，保障公司战略进展目标的达成; 7、负责组织完成引

3、进战略投资者、资产重组、并购、信托等投资事宜; 8、负责进展工程的投资谈判、签约等工作; 9、负责投资方案和投资报告的审核; 10、负责拓展并维护公司与资本市场的关系。 最新公司财务治理规章制度篇三 一、库存现金治理 1、公司财务部库存现金掌握在核定限额内，不得超限额存放现金。 2、严格执行现金盘点制度，做到日清日结，保证现金的安全。现金遇有短款，应准时查明缘由，报告单位领导，并要追究责任者的责任。 3、不准用“白条”入帐。 4、不准私人挪用、占用和借用公款现金。 5、到公司以外金融机构提取或送存现金(限额1万元以上)时，需由两名人员乘坐公司汽车前往。 6、现金出纳员必需严格和妥当保管金库密码

4、和钥匙。 7、现金出纳员要妥当保管金库内存放的现金和有价证券;私人财物不得存放入内。 8、现金出纳员必需随时承受开户银行和本单位领导的检查监视。 9、出纳员必需严格遵守执行上述各条规定、 二、银行存款治理 1、公司必需遵守中国人民银行的规定，办理银行根本帐户和帮助帐户的开户和公司各种银行结算业务。 2、公司必需仔细贯彻执行中国人民银行法、中华人民共和国票据法等相关的结算治理制度。 3、作废的银行支票由出纳员加盖作废戳记，妥当保存。 4、银行结算方式依据公司实际状况实行如下几种方式：支票(现金支票、转帐支票)、银行汇票、电汇、信汇、银行承兑汇票、托付收款(仅限于水费、电费、电话费结算)，除上述结

5、算方式外，其他不予使用。 5、从银行取回的各种结算凭证，要准时入帐。 6、公司应按每个银行开户帐号建立一本银行存款明细帐，出纳员应准时将公司银行存款明细帐与银行对帐单逐笔进展核对。于每季度末做出银行核对余额调整明细表。 7、银行出纳员对银行调整明细表所记载的帐项必需准时查明缘由，对消失的过失通知责任人进展更正，对未达帐项要准时予以清理。造成的帐帐不全都，应尽快解决。 8、空白银行支票与预留印鉴必需实行分管。由出纳员逐笔登记，记录所签发支票的用途、使用单位、金额、支票号码等。 三、往来帐款的治理 1、应收帐款的治理：公司各销售部门依据形成收入确实定标准准时开据发货票后，由财务部作好帐务处理，编制

6、会计记账凭证，登记有关收入和与客户应收账款往来的会计账簿，同时要定期与销售部门进展核对，保证双方账账核对全都。 2、其他应收款的治理：公司各部门形成的出差借款、选购借款、各部门备用金应于业务发生后准时报销，每年12月中旬进展清理。各部门备用金于每年12月份中旬清理，进展还旧借新。 3、应付帐款的治理：公司各部门因选购形成的应付票据应准时进展帐务处理，登记相应的帐簿，定期与相关部门对帐，保证双方账账核对全都。 四、内部牵制： 1、公司实行银行支票与银行预留印鉴分管制度 2、非出纳人员不能办理现金、银行收付业务。 3、库存现金和有价证券每季抽查一次。 4、现金出纳员不得担当制证工作，只能由财务部指

7、定的制单人制单。 五、本制度自下发之日起执行。 第一条为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营治理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。 其次条公司财务部门的职能是： (一)仔细贯彻执行国家有关的财务治理制度。 (二)建立健全财务治理的各种规章制度，编制财务规划，加强经营核算治理，反映、分析财务规划的执行状况，检查监视财务纪律。 (三)积极为经营治理效劳，促进公司取得较好的经济效益。 (四)厉行节省，合理使用资金。 (五)合理安排公司收入，准时完成需要上交的税收及治理费用。 (六)对有关机构及财政、税务、银行部门了解，检查财务工作，主动供应有关资料，照实反映状况。 (七)完成公司交给的其他工作

8、。第三条公司财务部由总会计师、会计、出纳和审计工作人员组成。在没有专职总会计师之前，总会计师职责由会计兼任担当。第四条公司各部门和职员办理财会事务，必需遵守本规定。财务工作岗位职责第五条总会计师负责组织本公司的以下工作： (一)编制和执行预算、财务收支规划、信贷规划，拟订资金筹措和使用方案，开拓财源，有效地使用资金; (二)进展本钱费用猜测、规划、掌握、核算、分析和考核，催促本公司有关部门降低消耗、节省费用、提高经济效益; (三)建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进展经济活动分析： (四)承办公司领导交办的其他工作。 第六条会计的主要工作职责是： (一)根据国家会计制度的规定、记帐、复帐、

9、报帐做到手续完备，数字精确，帐目清晰，按期报帐。 (二)根据经济核算原则，定期检查，分析公司财务、本钱和利润的执行状况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，准时向总经理提出合理化建议，当好公司参谋。 (三)妥当保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。 (四)完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。 第七条出纳的主要工作职责是： (一)仔细执行现金治理制度。 (二)严格执行库存现金限额，超过局部必需准时送存银行，不坐支现金，不认白条抵压现金。 (三)建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。 (四)严格支票治理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总经理签字后，方可生效。 (五)积极

10、协作银行做好对帐、报帐工作。 最新公司财务治理规章制度篇四 (一)有关零用金之设置划分如下： 1、公司本部由财务部负责各单位之零星支付。 2、工地总务组负责设置零用金治理人员，尽可能由原有办理总务人员兼办，必要时再行研讨设置专人办理。 (二)零用金额暂定。 工地每月常常保持5万元，将来视实际状况或减或增，再行研办。 (三)零用金借支程序如下： 1、各单位零星费用开支，如需预备现金，应填具零用金借(还)款通知单，交零用金治理人员，即凭单支给现金。 2、零用金之暂支，不得超过1000元，特殊事故者应由企业部经理核准。 3、零用金之借支，经手人应予一星期内取得正式发票或收据加盖经手人与主管之费用章后

11、，交零用金治理人冲转借支，如超过一星期尚未办理冲转手续时得将该款转入经手人私人借支户，并于当月发薪时一次扣还。 (四)零用金保管及作业程序如下： 1、零用金之收支应设立零用金帐户，并编制收支日报送呈经理核阅。 2、零用金每星期应将收到之发票或收据，编制零用支出传票结报一次，送交财务部。 3、财务部收到零用金支出传票后，应于当天即行付款，以期保持零用金总额与周转。 4、财务部收到零用金支付传票，补足零用金后，如发觉所附单据有疑问，可直接通知各部经手人办理补正手续，如经手人延搁不办得照有关规定办理。 5、零用金帐户应逐月清结。 (五)零用金应由保管人出具保管收据。 存财务部，如有缺少概由保管人员负

12、责赔偿。 (六)本细则经奉准后实施。 最新公司财务治理规章制度篇五 一、中小企业财务治理制度建立应当遵循的原则 依据以上对我国中小企业财务治理现状及其主要问题的分析，结合当前市场经济的进展方向。财务治理制度建立应当遵循整体性、弹性、比例、优化等原则，在此根底上有效发挥企业财务治理制度的作用。 1、整体性原则 对于中小企业的财务治理工作，往往从筹集资金到收回货币资金要经受较多的环节。而且以上环节相互作用和联系，具有整体性。同时，中小企业具有资金流淌较快的特点，因此在财务治理制度建立上，应当从财务治理的内外部的联系动身，重视各个组成局部之间的统一协调。比方，财务治理在实行分权治理中，需要协调各个责

13、任部门的利益，促使整体效益的最优化。 2、弹性原则 弹性原则强调收治平衡，最好是略有结余的实现。由于任何决策都存在肯定的不确定性，也即存在风险性。对此，财务治理制度建立应当确保合理的弹性。固然，该弹性范围受到企业环境、决策牢靠性等因素的影响，也要求中小企业科学评估面对的财务风险，从而提高财务治理系统确实定性。 3、比例原则 财务治理不仅规划和掌握着肯定量的资金，还必需利用各因素的比例关系，从而找到治理中的问题，并实行相应的对策，促使比例合理化。比方，财务治理中常常遇到的负债比率、流淌比率等内容。在财务治理工作中，需要进展比率分析，保持各种比例关系的合理，从而确保企业资金构造的稳定、合理。 4、

14、优化原则 一般来说，最优原则包括三个方面：首先就是多方案中的最优选择，也即在财务治理制度建立中选择最优的问题解决方案;其次就是确定最优总量，比方抱负现金金额，企业筹资总额等总量确实定;最终就是确认最优比例关系，包括利润安排比例、资本构造比例等。 二、加强中小企业财务治理制度建立的措施 1、优化财务治理环境 对于中小企业财务治理制度建立，必需构建良好的财务治理环境，从而为确保财务治理的质量。为此，首先是把握企业外部财务治理环境。企业财务人员应当糊涂熟悉到影响财务治理的因素，比方政治、经济、法律制度、市场状况等，对搜集的相关资料全面分析讨论。其次，中小企业应当增加企业治理层对财务治理的熟悉程度，提

15、升财务治理的重视程度。另外，企业应当保证财务治理的独立性，确保审计工作和财务监视工作得到切实执行，从而为企业治理层供应真实、完整的财务信息，促使企业决策科学性、合理性。 2、提高财务人员的素养 财务人员是企业财务治理工作的主体，也是财务治理制度的执行者。只要充分提高财务人员的业务素养，增加财务人员责任意识，企业财务治理工作的质量才能不断提高。对此，企业需要增加财务人员的培训教育力度，尤其是重视在岗培训，促使财务人员了解企业自身的特点，并把握企业财务工作的重点和难点，进而依据各自的岗位需求，开展做很对性的培训工作。同时，中小企业还需要加大高素养人才的引进力度，严把财务人员的用人关。另外，通过科学

16、的鼓励约束体制的建立，增加财务人员工作的积极性和主动性，尤其是培育财务人员职业道德意识，通过高素养的财务人员来完善财务治理制度上的缺乏，进而提升财务治理工作的质量。 3、完善财务治理体制，明确财务治理职责与权限 结合某国有中小企业的实际状况，该公司财务治理根本任务包括加强企业财务治理，建立健全财务监视机制，标准企业财务行为，提高财务运行效率，明确母子公司财务治理职责，有效利用资源，以实现企业效益最大化和提升企业治理水平为目的，努力提高经济效益。其次，在财务治理体制建立上，公司财务治理体制实行统一治理，分级负责制。各级单位须根据国家有关财经法规，独立从事经营活动，独立纳税，标准会计核算，加强财务

17、治理，独立担当民事及经济责任，自主经营，自负盈亏，保证出资人、投资者、债权人权益不受侵害，确保国有资产的保值增值。另外，财务局部的职责包括以下几个方面： 一是会计核算的职责。遵循会计核算原则，真实、精确、完整、准时地对企业日常经营收支状况进展会计核算，编制资金、本钱、费用、利润预算，编报月、年度财务报告，反映企业财务状况和经营成果。 二是财务监视的职责。标准企业的日常财务收支行为，对本企业的日常财务收支活动进展监视，杜绝和订正企业经营中违规和违纪财务事项。如发觉企业经营中违规违纪甚至违法行为的，应马上向单位负责人报告。 三是参加经营治理的职责。参加企业的经营治理和重大经营决策。根据有关规定并结

18、合本企业的实际状况，制定和完善内部掌握制度和财务治理制度，有效降低和掌握本钱费用增长。四是财务信息治理的职责。利用会计信息，分析、猜测、掌握、评价和考核公司财务状况和经营成果，提醒治理中存在的问题，准时提出增收节支的措施和建议。 三、结语 综上所述，针对我国中小企业财务治理的现状，分析了中小企业财务治理制度建立应当遵循的原则，在此根底上探讨了加强我国中小企业财务治理制度建立的措施。总而言之，中小企业必需结合市场经济的进展方向，不断健全财务治理制度，促进企业的安康进展。 最新公司财务治理规章制度篇六 为了标准和加强会议工作，保证合作社财务工作正常有序的进展，为了加强经济治理，提高合作社的经济效益

19、特制定本治理制度。 一、严格根据：“中华人民共和国会计法”的规定，处理合作社各项经济业务。 二、严格根据国家规定的有关会计制度设置会计科目，登记会计账簿、编制报送会计报表，合作社的全部财务工作、会计核算过程都在国家有关财会工作的政策法律严密指导下进展。 三、会计核算 1、每项经济业务的处理，必需取得原始凭证，会计人员对原始凭证进展审核无误后，依据经过审核的原始凭证编制记账凭证。 2、根据国家统一的会计制度的规定设置会计科目和会计账薄，并依据经过审核的原始凭证和记账凭证，根据国家统一的会计制度关于记账规章的规定记账。 3、依据账簿记录编制会计报表，并报送财政部门和有关部门。 4、合作社在财务核算

20、中，要做到数字真实、精确、完整、做到账证相符、账表相符。 5、在财务报销过程中，实行“一支笔”审批制度，没有“法人代表”的签字，一律不予办理。 6、对于会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料，要根据国家有关规定建立档案，妥当保管。 四、会计监视 1、会计人员对本合作社不真实、不合法的原始凭证，不予受理;对记载不精确、不完整的原始凭证，予以退回。要求更正、补充。 2、会计人员对于违法的收支，不予办理，并进展制止和订正。 五、财务会计人员岗位主管责任制 1、会计主管岗位 (1)对各项财务会计人员工作要定期讨论、布置、检查、总结。要积极遵守财经纪律和各项规章制度。要把专业核算与群众核算严密结合起

21、来，不断地改良财务会计工作。 (2)组织编制财务本钱规划，银行借款规划，筹措资金规划、并组织实现。 (3)定期开展财务本钱规划完成状况的分析，找出治理中的漏洞，提出改善经营治理的建议或措施，进一步挖掘增收节支的潜力，不断提高合作社的经济效益。 (4)参与合作社的生产经营治理会议，参加经营决策。充分运用会计资料，分析经济效果、供应牢靠信息、猜测经济前景，为领导决策当好参谋助手。 (5)审查并参加拟定经济合同、合作社及其他经济文件。 (6)负责向本合作社领导和全体股东报告财务状况和经营成果，审查对外供应的会计资料。 (7)稽核，编制会计凭证，登记会计账簿，编报会计报表。 2、出纳岗位 (1)办理现

22、金收付和银行结算业务 严格根据国家有关现金治理和银行结算制度的规定，依据稽核人员审核签章的收款证，进展复核，办理款项收付，收付款后，要在收付款凭证上签章。 (2)不得以白条抵充库存现金，更不得任意挪用现金。 (3)依据已经办理完毕的收款凭证，逐笔挨次登记现金和银行存款日记账，并结出余额。现金的账面余额要同实际库存现金核对相符。银行存款的账面余款要准时与银行对账单核对、月末要编制“银行存款余额调整表”使账面余额与对账单上余额调整相符。对于未达账款，要准时查询。 要随时把握银行存款余额、不准签发空白支票。不准将银行账户出租、出借给任何单位和个人办理结算。 (4)对于现金和各种有价证券、要确保其安全

23、和完整无缺。如有短缺，要负赔偿责任。 (5)保管有关印章、空白收据和空白支票。 为加强机关财务治理，标准财务审批，节省经费开支，防止国有资产流失，提高资金使用效益，保证机关各项工作正常运转，依据有关规定，并结合实际，制定本制度。 第一条 收入治理 机关收入应全部纳入财务核算，在业务活动中与其它单位或个人发生的一切款项，应当准时开具财务票据、收取款项、登记入账，不得截留、隐瞒、挪用。严格执行“收支两条线”治理，机关的房屋出租，应签订房屋租赁合同，指定专人负责收取租金。 其次条 经费开支审批 机关财务开支坚持“一支笔”审批。本单位的详细规定(略) 第三条 经费开支报销规定 经费报支要严格执行国家财

24、经法规和财政部门有关规定。当月的票据当月报销，最迟不得超过一个月。在资金结算中，1000元以上的大额开支必需通过银行转账，不能用现金支付。 发票(原始凭证)应具备以下内容：单位名称;填制日期;款项内容(用途)、金额;填制单位发票专用章(财务专用章或单位公章)。凡从外单位取得的发票(原始凭证)，一般应为正式发票或财政票据，并盖有填制单位财务印章或发票专用章;票据填写字迹要清晰，不得涂改、挖补，大小写金额必需相符;多联套写凭证，不得拆开分张单写。制止白条报支有关费用。 1、办公费。核报各种办公用品时，必需附按发票规定的品名、单位、数量、单价、金额等内容开具的发票。若一次性购置办公用品较多，无法在发

25、票中写明，可附上购物清单并加盖销售单位的发票印章。办公用品一律由办公室统一购置，符合政府选购的支出一律实行政府选购。其他科室所需办公用品按规定手续到办公室领取，不允许自行购置。 2、电话费。留意节省电话费的开支，单位公用电话原则上用于公务活动，严禁拨打语音、小额支付等特别效劳电话。 3、水电费。加强水电治理，压缩水电费支出，从严掌握办公用电用水。家属楼家庭用水用电和单位出租的门面房暂未向供电(水)部门直接交费的，由办公室2人以上抄录各用户电(水)表数，据实收费后统一交机关财务。 4、车辆修理费。机关车修理应由司机事先填写“车辆修理申请表”，报请主管领导审批，然后将车辆交付定点修理厂修理，如发觉

26、有新增修理工程，必需报主管领导批准。车辆修好完毕后，司机应将修理单带回交主管领导审核签字，然后转交财务部门。财务部门依据车辆修理单，定期与修理厂核对，审核无误后将票据(修理厂家的修理明细结算清单)转交给车辆治理人员履行结账报销手续，经领导审签后财务部门予以支付修理款项。司机补助按机关规定执行。机动车保险按财政局要求统一办理。 5、交通费。根据办公会讨论制定的费用标准，单位的详细规定(略)全年费用总额不能超支，结余局部可结转下年。 6、差旅费。差旅费报销标准严格按财政局有关规定执行。外出学习、培训等所需经费报销必需附主办单位通知文件，并经领导审批。报销内容主要由交通费(车、船、飞机等)和住宿费(

27、培训费、会议费、餐费等作单独列支)组成。外出进展招商考察活动经费支出须经领导批准，并事先编制经费预算，报销时不允许超出预算。如通过旅行社安排交通和食宿，可凭旅行社开具的发票作为报销票据，报销凭证需附考察活动支出明细单。 7、会议费。各科室承办会议，必需先列出会议经费预算方案，由主管领导审查，报办公会批准。报销会议费应附会议通知文件、参与人员签到单、会议费预算审批表、会议费结算清单和会议费的发票。凡超出审批标准的会议费，不得报销。赴国内出差等公务活动经领导同意后应按当地现行规定的差旅费、会议费工程标准由经办人持真实有效的原始票据据实到财务部门报销。 8、接待费。公务接待一般由办公室按有关规定和标

28、准统一安排，接待经办人员每周将接待状况列出详单，报请领导审批后转交财务部门。财务部门依据接待清单，定期与饭店核对，无误后由接待经办人员履行签字报销手续，最终财务部门予以支付款项。 9、慰问费。在职干部职工因病住院，由人事科提出慰问意见，经领导批准后组织慰问。慰问费标准科级干部200元，处级干部300元，离退休人员另行规定。 10、修缮费。全部修缮工程(包括零星修缮费)应编制预算，根据有关规定确定施工方，并签订施工合同。工程进度款的支付，必需凭合法正式的原始凭证。修缮工程竣工后，应编报竣工财务决算和修缮工程明细单，报领导审批前方可支付款项或余款。 第四条 往来款项治理 1、各科室因公需要借款时，

29、由借款人按规定填写借款单，经主管领导审核，报请领导审批后，财务部门方可办理借款手续。 2、预支的差旅费，在出差人员返回7日内应结清;零星购物借款，应在收到发票15天内办理报销手续。借款时间最长不得超过45天。前次借款未还的，不得办理新的借款。出纳人员要加强对借款状况的清查，准时催还到期借款。 3、公款不得借给个人或私人使用。 第五条 政府选购 机关大宗、大件物品选购，较大支出的修理及各项长期支出活动，要根据政府选购的程序公开招标购置或打算施工效劳单位，以节省开支。全部物品选购、经费结算必需由财务人员参加、两人以上经办，并在单据上签字;其他科室人员如需报销，须经主管领导确认签字，并报请领导审批前

30、方可支付款项。 第六条 票据、印章治理 收款票据、印章应分别指定专人治理，即管章的不管票据、管票据的不管章。票据领用时要进展登记。出纳人员在收到款项时，必需按款项的内容开具票据(除财政正常经费拨款无需开票外)，并严格按规定的要求填写完整、清晰、不得涂改，作废的票据(一式三联)应同时加盖“作废”章。 财务专用的公章、名章和支票，由会计和出纳分别保管，超出正常业务范围用章必需事先请示领导批准。 第七条 固定资产治理 但凡使用年限在一年以上以及单价在规定金额以上(一般设备500元，专用设备800元)的购入物品，都应记入单位固定资产治理。 1、固定资产要指定专人治理，并将固定资产进展分类分项登记、编号

31、，建立财产治理卡片，会计账簿必需设置固定资产明细账，定期或不定期地对固定资产进展清查盘点，年度末要进展一次全面的清查盘点，做到帐、卡、物相符。 2、固定资产一律不准私人侵占或带回家用，严禁以物易物或赠送、转让。机关工作人员调离本单位时，必需将借用或领用的设备、图书等归还，并由固定资产治理人员签字清账前方可办理调离手续，否则由治理人员负责追回或赔偿。 3、大额固定资产的购置，实行政府集中选购。购进的资产要由固定资产治理员负责验收并登记固定资产实物帐。固定资产购置应做到资源共享、优化配置，避开重复购置和闲置。 4、固定资产报废处置由使用科室提出申请，经与固定资产治理人员核对后，填写“固定资产报废处

32、置表”报局领导批准(必要时报财政审批)前方可核销，任何科室及个人未经批准不得随便处置固定资产。固定资产变价收入必需纳入局机关收入治理。 5、每年度末由固定资产治理部门、使用部门和财务部门进展一次全面的清查盘点，确保固定资产总账、明细账和实物相符。对盘盈盘亏的固定资产要查明缘由，明确责任，按有关规定办理盘盈盘亏手续。对清查盘点中发觉的问题，应准时实行措施，加强治理。 第八条 本制度从印发之日起执行。 最新公司财务治理规章制度篇七 第一章总则 第一条为了标准深圳_高科技股份有限公司(以下简称“公司”)会计确认、计量和报告行为，保证会计信息质量，使公司的会计工作有章可循、有法可依，公允地处理睬计事项

33、，以提高公司经济效益，维护股东权益，制定本制度。 其次条本制度依据我国会计法、企业会计准则、会计根底工作标准等国家有关法律、法规，结合公司详细状况及公司对会计工作治理的要求制定。 第三条本制度适用于公司及下属控股公司。各控股公司可依据本制度，结合自身实际状况制定实施细则。 其次章会计核算体制 第四条财会组织体系及机构设置 1、公司负责人对公司财务治理的建立健全、有效实施以及经济业务的真实性、合法性负责。公司财务治理工作在董事会领导下由总经理组织实施，公司财务负责人对董事会和总经理负责。 2、公司设立会计机构负责人岗位，负责和组织公司财务治理工作和会计核算工作。会计机构负责人由董事会按规定的任职

34、条件聘用或解聘。 3、公司设置财务部，特地办理公司的财务治理和会计事项，财务部配备与工作相适应、具有会计专业学问的会计人员。财务部依据会计业务设置工作岗位。会计工作岗位，可以一人一岗、一人多岗或一岗多人，但出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管、收入、费用、债权债务账务处理等工作，财务部应建立岗位责任6公司财务治理规章制度模板3k_d9p#!k财务治理制度(其次次修订稿)制，以满意会计业务需要。 4、财务部经理是公司会计机构负责人。 5、公司有权对下属控股子公司的财务负责人予以推举，并依照规定程序聘任和解聘。 第五条会计人员职业道德。会计人员应当喜爱本职工作，努力钻研业务，提高专业学问和技能，熟识

35、财经法律、法规、规章和国家统一会计制度。根据法律、法规和国家统一会计制度规定的程序和要求进展会计工作，保证所供应的会计信息合法、真实、精确、准时、完整，办理睬计业务应当实事求是、客观公正，熟识本单位经营状况和治理状况，运用把握的会计信息和方法，改善内部治理，提高经济效益。保守公司隐秘，按规定供应会计信息。 第六条账簿设置。依据企业会计准则的规定结合公司详细状况使用会计科目、明细账、日记账和其他帮助账。 第七条内部会计治理制度。结合本公司经营特点和治理要求，建立内部会计治理制度，使会计治理工作渗透到经营治理各个环节，以利于改善治理。内部会计治理制度包含： 1、内部牵制制度。必需组织分工、钱账分别

36、、账物分别，出纳和会计分别。为保障企业资金安全完整，涉及到资金不相容的职责分由不同的人员担当，形成严格的内部牵制制度，并实行交易分开、账物治理分开、钱账治理分开，内部稽核、定期轮岗。 2、内部稽核制度。明确会计稽核的职责、权限、程序和方法。 3、内部原始记录治理制度。建立标准的原始记录治理制度，规定原始记录的格式、内容和填制方法，按要求填制、签署、传递、汇合、审核、治理原始记录。 4、内部定额治理制度。制定原辅材料、低值易耗品的消耗定额、考核方法、奖惩措施，定期检查执行状况。 5、内部财产清查制度。定期清查财产，保证账实相符。内部财务收支审批，按财务收支审批权限、范围、程序执行。 6、内部财务

37、会计分析制度。制定财务指标分析方法，定期检查财务指标落实状况，分析存在问题和缘由。 第八条会计工作交接。会计人员工作调动或离职，必需将本人所经管的会计工作全部移交给接收人员，没有办清交接手续的，不得调动或离职。办理移交手续前，必需编制移交清册，由交接双方和监交人在移交清册上签名，移交清册填制一式三份，交接双方各执一份，存档一份。 第三章主要会计政策 第九条依据财政部财会(20_)3号文的规定，公司于20_年1月1日起执行新的企业会计准则。 第十条会计年度：公司采纳公历年度，即每年从1月1日起至12月31日止。 第十一条记账本位币：公司以人民币为记账本位币。 第十二条记账根底和计价原则：本公司以

38、权责发生制为记账根底，经济业务发生时以历史本钱为计价原则。 第十三条外币业务核算方法 公司发生外币业务时，采纳固定汇率进展折算，报告期末按期末汇率进展调整，差额列入当期损益或予以资本化，在建工程外币借款的汇兑差额在该工程到达预定可使用状态前计入在建工程。 第十四条现金等价物确实定标准 现金等价物是指持有的期限短、流淌性强、易于转换为己知金额现金、价值变动风险很小的投资。 第十五条金融资产确实认、计量和转移的核算方法依据企业会计准则第22号-金融工具确认和计量的规定： 1、金融资产应当在初始确认时分为： (1)以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和指定为公允价值计量且其

39、变动计入当期损益的金融资产;(2)持有至到期投资; (3)贷款和应收款项; (4)可供出售金融资产。 2、确认条件： (1)在满意以下条件之一时，划分为交易性金融资产： 取得该金融资产的目的主要是为了近期内出售;属于进展集中治理的可识别金融工具组合的一局部，且有客观证据说明企业近期采纳短期获利方式对该组合进展治理;属于衍生工具。但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具，属于财务担保合同的衍生工具、与在活泼市场中没有报价且其公允价值不能牢靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。 (2)只有符合以下条件之一的金融资产，才可以在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损

40、益的金融资产： 该指定可以消退或明显削减由于该金融资产或金融负债的计量根底不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不全都的状况。 企业风险治理或投资策略的正式书面文件已载明，该金融资产组合、该金融负债组合、或该金融资产和金融负债组合，以公允价值为根底进展治理、评价并向关键治理人员报告。 在活泼市场中没有报价、公允价值不能牢靠计量的权益工具投资，不得指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 (3)持有至到期的投资，是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且企业有明确意图和力量持有至到期的非衍生金融资产。 (4)贷款和应收款项，是指在活泼市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融

41、资产。 (5)可供出售金融资产，是指企业没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项的金融资产。比方，企业购入的在活泼市场上有报价的股票、债券，没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或持有至到期投资等金融资产的，可归为此类。金融资产满意以下条件之一时，应当终止确认： (1)收取该金融资产现金流量的合同权利终止; (2)该金融资产已转移，且符合企业会计准则第23号-金融资产转移规定的金融资产终止确认条件。 4、金融资产后续计量 (1)交易性金融资产 按公允价值计量。 持有期间取得的利息或现金股利确认为投资收益。 资产负债表日，公允价值的变动

42、计入公允价值变动损益。 处置该金融资产或金融负债时，该金融资产或金融负债的公允价值与初始入账金额之间的差额应确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。(2)直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产按公允价值计量。 持有期间取得的利息或现金股利确认为投资收益。 资产负债表日，公允价值的变动计入公允价值变动损益。 处置该金融资产或金融负债时，该金融资产或金融负债的公允价值与初始入账金额之间的差额应确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。 (3)持有至到期投资 持有期间应当根据实际利率法确认利息收入，计入投资收益。实际利率与票面利率差异很小的，也可按票面利率计算利息收入，计入投资收益

43、。 采纳实际利率法，按摊余本钱计量。 处置持有至到期投资时，应将所取得价款与该投资账面价值之间的差额确认为投资收益。 (4)应收款项 应当采纳实际利率法，按摊余本钱计量。 企业收回或处置应收款项时，应按取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额，确认为当期损益。 (5)可供出售金融资产 持有期间取得的利息或现金股利计入投资收益。 资产负债表日，应当以公允价值计量，且公允价值变动计入资本公积(其他资本公积)。 处置可供出售金融资产时，应按取得的价款与原直接计入全部者权益的公允价值变动累计额对应处置局部的金额，与该金融资产账面价值之间的差额，确认为投资收益。 最新公司财务治理规章制度篇八 1、目的：

44、 为了使公司财务治理标准化，严厉财务制度。 2、适用范围： 适用于财务治理。 3、责任人： 总经理、财务部经理。 4、正文： 4.1总则 4.1.1依据会计法、企业会计制度和国家的有关财经纪律，结合公司实际状况，制定本制度。 4.1.2本制度包括董事会、总经理财务治理职责、财务部门工作职责、会计核算原则、资金治理、结算账款治理、固定资产及其他资产治理、本钱费用治理、营业收入及营业外收支治理、利润及利润安排治理、财务报告的编制与公布、财务电算化治理、财务档案治理及附则。 4.2董事会财务治理职责 4.2.1公司董事会审批公司的重大财务决策，掌握投资规模和方向，审核公司重大资产处理。 4.2.2公司董事会负责制订公司的利润安排方案和弥补亏损方案。 4.2.3审议批准公司的财务预算、决算报告及可行性研发工程。 4.2.4公司董事会负责公司章程规定的其他财务事项。 4.3总经理财务治理职责 4.3.1遵守会计法及有关财务、