国家外汇管理局综合司关于完善外商投资企业外汇资本金.doc

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1、国家外汇管理局综合司关于完善外商投资企业外汇资本金支付结汇管理有关业务操作问题的通知（2008）汇综发2008142号 国家外汇管理局各省、自治区、直辖市分局、外汇管理部，深圳、大连、青岛、厦门、宁波市分局;各中资外汇指定银行：根据中华人民共和国外汇管理条例及相关规定，为改进外商投资企业外汇管理，便利外商投资企业办理外汇资本金(以下简称“资本金”)验资和支付结汇等业务、规范外汇指定银行(以下简称“银行”)和会计师事务所的相关业务操作，现就国家外汇管理局直接投资外汇业务信息系统(以下简称“投资系统”)运行后，外商投资企业资本金支付结汇管理的有关业务操作事项通知如下:一、外商投资企业向银行申请资本

2、金结汇，事先应当经会计师事务所办理资本金验资。会计师事务所应当在向国家外汇管理局及其分支机构(以下简称“外汇局”)办理验资询证后，为企业出具验资报告。银行不得为未完成验资手续的资本金办理结汇。银行为外商投资企业办理资本金结汇的累计金额不得超过该外商投资企业资本金的累计验资金额。二、会计师事务所为外商投资企业资本金验资而向外汇局询证外方出资情况以及银行为外商投资企业办理资本金支付结汇等业务，均应当通过国家外汇管理局投资系统办理。三、银行为外商投资企业办理资本金支付结汇业务，应当执行国家外汇管理局关于支付结汇的管理规定。外商投资企业资本金结汇所得人民币资金，应当在政府审批部门批准的经营范围内使用，

3、除另有规定外，结汇所得人民币资金不得用于境内股权投资。除外商投资房地产企业外，外商投资企业不得以资本金结汇所得人民币资金购买非自用境内房地产。外商投资企业以资本金结汇所得人民币资金用于证券投资，应当按国家有关规定执行。商务主管部门批准成立的投资性外商投资企业从事境内股权投资，其资本金的境内划转应当经外汇局核准后才可办理。四、外商投资企业向银行申请资本金结汇，应当提交以下材料：(一)外商投资企业外汇登记IC卡。(二)资本金结汇所得人民币资金的支付命令函(格式见附件1)。支付命令函是指由企业或个人签发，银行据以将结汇所得人民币资金进行对外支付的书面指令。(三)资本金结汇后的人民币资金用途证明文件。

4、包括商业合同或收款人出具的支付通知，支付通知应含商业合同主要条款内容、金额、收款人名称及银行账户号码、资金用途等。企业以资本金结汇所得人民币资金偿还人民币贷款，须提交该笔贷款资金已按合同约定在批准的经营范围内使用的说明。(四)会计师事务所出具的最近一期验资报告(须附外方出资情况询证函的回函)。(五)前一笔资本金结汇所得人民币资金按照支付命令函对外支付的相关凭证及其使用情况明细清单和加盖企业公章或财务印章的发票等有关凭证的复印件。若该笔结汇为一次性或分次结汇中的最后一笔，企业应当于结汇后的5个工作日内向银行提交前述材料。 (六)银行认为需要补充的其他材料。等值5万美元(含)以下企业备用金结汇的，

5、企业无需提交第(三)、(五)项文件，其资本金账户利息可凭银行出具的利息清单直接办理结汇。银行应当根据上述材料认真审核外商投资企业资本金结汇所得人民币资金用途的真实性与合规性，如发现各项材料之间不能互相印证或者存在矛盾的，不得为该企业办理相关业务。五、外商投资企业资本金账户及人民币账户开立在同一家银行的，结汇银行须在当日办理完毕结汇、人民币资金入账及对外支付划出手续;不在同一家银行的，结汇银行在办理结汇所得人民币资金划出时，应当在划款凭证上注明“资本金结汇”字样，人民币资金划入银行应当在2个工作日内(含划入当日)根据支付命令函办理该笔资金的对外支付划转手续。企业资本金结汇用于本企业备用金周转、工

6、资奖金发放的，其结汇所得人民币资金可在企业自身的人民币账户留存。六、境内机构或个人向外国投资者转让所持境内企业股份或权益而收取的外汇购买对价(以下简称“股权转让对价”)，应当通过资产变现专用外汇账户办理入账及结汇。资产变现专用外汇账户的开立及资金入账应当经所在地外汇局根据相关规定核准，银行凭外汇局出具的核准件办理相应业务。境内机构或个人将资产变现专用外汇账户资金结汇的，应当按照支付结汇制度的有关要求，持以下材料直接向银行申请办理：(一)结汇所得人民币资金的支付命令函(格式见附件3)。(二)结汇后的人民币资金用途证明文件。(三)前一笔资金结汇所得人民币资金按照支付命令函对外支付的相关凭证及其使用

7、情况明细清单(格式见附件4)和加盖企业公章或财务印章的发票等有关凭证的复印件。若该笔结汇为一次性或分次结汇中的最后一笔，境内机构或个人应当于结汇后的5个工作日内向银行提交前述材料。七、银行在为外商投资企业办理资本金转存定期、远期结售汇及掉期、结构性存款等所涉同一账户项下且无需外汇局核准的资金划转业务时，应当以同一账户项下不同子账号的方式进行操作，划转资金均应纳入资本金账户限额并按其收支范围进行管理，不得违规将资本金账户资金划入其他外汇账户。八、银行应当按照本通知及相关规定，严格审核外商投资企业申请资本金结汇时所提交的材料，及时将资本金结汇情况通过国家外汇管理局投资系统向外汇局反馈。银行反馈的相

8、关信息将自动进入国家外汇管理局企业外汇信息档案数据库。九、外汇局应当依据中华人民共和国外汇管理条例等相关规定，加强对银行办理外商投资企业资本金结汇等业务的监管，对外商投资企业资本金及资本金结汇所得人民币资金流向和使用情况进行延伸检查发现有以下违规情形的，外汇局按照中华人民共和国外汇管理条例第四十四条的相关规定予以处罚： (一)擅自改变结汇所得人民币资金用途的;(二)以结汇所得人民币资金偿还未使用的人民币贷款的。（注：外管条例第四十四条违反规定，擅自改变外汇或者结汇资金用途的，由外汇管理机关责令改正，没收违法所得，处违法金额30%以下的罚款；情节严重的，处违法金额30%以上等值以下的罚款。有违反

9、规定以外币在境内计价结算或者划转外汇等非法使用外汇行为的，由外汇管理机关责令改正，给予警告，可以处违法金额30%以下的罚款。）十、本通知自发布之日起实施。国家外汇管理局关于对外商投资项下外汇资本金结汇管理方式进行改革试点的通知(汇发2001141号)、国家外汇管理局关于改革外商投资项下资本金结汇管理方式的通知(汇发200259号)、国家外汇管理局关于完善外商直接投资外汇管理工作有关问题的通知(汇发200330号)以及国家外汇管理局关于改进外商投资企业资本项目结汇审核与外债登记管理工作的通知(汇发200442号)等文件所涉资本金及其结汇管理与本通知不符的，以本通知为准。十一、接到本通知后，国家外

10、汇管理局各分局、外汇管理部应当将通知转发辖内支局、城市商业银行、农村商业银行、外资银行和会计师事务所，各中资外汇指定银行应当将通知转发所辖分支机构。执行中如遇问题，请及时向国家外汇管理局反馈，联系电话010-68402365。二八年八月二十九日网文：围堵热钱 外管局彻查企业外汇资本金结汇2008-07-08异常跨境资本的加速涌入，让国家外汇管理局(以下简称外管局)开始从各个层面围堵“缺口”。记者近日获悉，外管局正在对企业外汇资本金结汇进行全国性大检查，这是其上半年开展的异常跨境资金流入大检查的一个重要内容。之前，外管局已对贸易项下的资金异动进行了大检查，并于上周推出针对性举措“出口收结汇联网核

11、查系统”，旨在对企业虚假贸易结汇进行严控。外管局相关人士告诉记者，这是一项全国性大检查，本次大检查于3月份在全国各地方分局同时展开，目前已经告一段落。外汇资本金异常加速涌入促使外管局做出全国统一检查的原因，是企业近两年来外汇资本金异常加速涌入、并大规模结汇的疯狂作为。某地方外管局人士告诉记者，他们监测到的异常是，企业的外汇资本金流入不仅规模变大，而且资金到位时间明显缩短。“以前一般会要求两年内资本金全额到位，企业会在这个时间内将资金分笔注入，但是现在基本上只要商务部批了，在最短的时间内就到账了。”上述人士告诉记者。 不仅资金全额到账提速，而且一些企业开始异常扩大资本金规模。该局监管中发现，某新

12、注册的外资咨询公司，竟然注册资本金达到数千万美元。监管部门认为，“咨询公司根本不需要如此大规模的资本金，这肯定是非常异常的”。除了做大外汇资本金规模，并加速资本金到位外，外汇资本金的结汇量也大幅攀升。某沿海地区外管局人士告诉记者：“从2002年出现人民币升值预期以来，企业外汇资本金结汇就开始异常高增长，这个势头在今年达到了峰值。”就其当地的检查情况看，企业外汇资本金结汇量达到了流入量的80%以上，而在2002年这个数字不到50%。其介绍，与外债和外汇贷款主要用于支付企业流动资金不同，企业资本金结汇后主要用于固定资产投资支付，如采购机器设备、购置土地等，正常年份下，外汇资本金结汇一般会根据其支付

13、进程，而分批分时段进行。但是，在人民币升值预期之下，特别是在去年人民币年升值达到6.9%以来，企业的外汇资本金结汇开始加速进行。“基本上，进来之后，就立即想办法结汇了。”地方外管局人士说。从企业角度，这似乎是一种正常的财务安排。但是，这个过程中，不少企业开始绕开外汇管制，违规操作，达到结汇目的。资本金结汇有机可乘商业银行人士告诉记者，目前的结汇制度是“支付结汇制”，也就是说，只有提供支付合同的情况下，才可以向商业银行提出结汇。但这种意在控制企业无真实支付需求的结汇制度，对企业的结汇管制效果并不理想。 其透露，目前银行对企业的结汇基本“束手无策”。实际上，从2002年起，我国在经过对20多个省的

14、试点后，从当年7月1日开始改革外商投资项下资本金结汇管理方式，将外商投资项下资本金结汇业务，授权符合条件的外汇指定银行直接审核办理。银行在授权范围内履行审核、统计监测和报备责任。外管局变直接管理企业为重点监管银行。在这样的制度安排下，企业只需要向银行提交支付合同，就可以申请资本金结汇。这无疑为企业“钻空子”提供了可能。“钻空子”的方式大致有两种：一种是通过关联公司交易，将资本金结汇后支付到关联公司账上；二是提前支付货款，或者将本来可以按期付款的货物提前全额付清。而外汇资本金流入及结汇的异常高增长，隐含的正是热钱的影子。根据社科院世界经济与政治研究所张明博士的估计，热钱从2005年到2008年一季度，除却错误与遗漏项下资金估算，其本金合计收益的累计规模大约达到1.75万亿美元。但是目前，针对热钱的控制，针对资本项下的资本金结汇并没有更好的治理办法。 外管局人士透露：“较有效的办法是核定资本金结汇的比例，比如根据正常的资本金结汇的数据核定其系数，以此控制结汇规模。”但这个方案的弊端是，要根据不同的行业确定不同的系数，操作成本极高。另外，有效控制异常的外汇资本金涌入和结汇，亦需要不同部门的协调配合，需要地方政府、商务部、外管局对外资流入的管控达成广泛共识。- 5 -