税务师《税法二》习题及答案.doc5.pdf
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1、税务师税法二习题及答案(4)2018 年税务师税法二习题及答案(4)21.以下所得,应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的是()。A.公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红 B.出租车属个人所有,但挂靠出租汽车经营单位或企事业单位,驾驶员向挂靠单位缴纳管理费的 C.律师事务所向其投资者支付的工资 D.出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品,由本社以图书形式出版而取得的稿酬收入 22.个人取得的财产转租收入,属于个人所得税征税对象中的()。A.偶然所得 B.财产转让所得 C.其他所得 D.财产租赁所得 23.杨先生为某上市公司的员工,公司 2008 年实行雇员股票期权计划。2008 年 8
2、 月 18 日,该公司授予杨先生股票期权 80000 股,授予价 3元/股;该期权无公开市场价格,并约定 2009 年 4 月 18 日起可以行权,行权前不得转让。2009 年 4 月 18 日杨先生以授予价购买股票 80000 股,当日该股票的公开市场价格 8元/股。计算杨先生股票期权行权所得应缴纳个人所得税()元。A.0 B.87850 C.93875 D.93000 24.残疾人个人取得的下列所得,可减征个人所得税的是()。A.偶然所得 B.财产转让所得 C.其他所得 D.对企事业单位的承包和承租经营所得 25.依据土地增值税相关规定,工业企业办理纳税申报的期限是()。A.签订房地产建筑
3、合同之日起 30 日内 B.签订房地产转让合同且收回款项之日起 10 日内 C.向有关部门办理过户登记手续之日起 7 日内 D.自转让房地产合同签订之日起 7 日内 26.房地产开发公司办理土地增值税纳税申报时,应向主管税务机关提供的证件是()。A.工商营业执照原件 B.税务登记证原件 C.税务登记证复印件 D.土地使用权证书 27.某外资房地产开发企业 2009 年转让一幢新建办公楼取得收入8000 万元,已知该单位为 取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为 1000 万元,投入的房地产建造成本 3000 万元,其利息支出不能取得金融机构合法证明,其转让办公楼相关的税金已经全部付清,已知该
4、企业所在地政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为 10%。该单位的转让行为应缴纳土地增值税()万元。A.600 B.681 C.720 D.710 28.2010 年 3 月某房地产开发公司转让 5 年前购入的一块土地,取得转让收入 2800 万元,该土地购进价 1200 万元,取得土地使用权时缴纳相关税费 60 万元,转让该土地时缴纳相关税费 156 万元。该房地产开发公司转让土地应缴纳土地增值税()万元。A.173.5 B.250 C.257.5 D.482.8 29.下列合同中,应当征收印花税的是()。A.会计咨询合同 B.法律咨询合同 C.技术咨询合同 D.审计咨询合同 30.关于印
5、花税的计税依据,下列表述正确的是()。A.货物运输合同以运输费用和装卸费用总额为计税依据 B.建筑安装工程承包后又转包的,以承包总额扣除转包金额后为计税依据 C.由委托方提供主要材料的加工合同,以加工费和主要材料金额合计为计税依据 D.以物易物方式进行商品交易签订的合同,以购销合计金额为计税依据 31.占用耕地从事建房应该依法征收耕地占用税的单位不含()。A.军队营房校舍占用耕地 B.自然人占地建自住房 C.国家机关占地建办公楼 D.国有企业占地建厂房 32.下列不属于印花税购销合同列举范围的是()。A.预购合同 B.采煤单位和用煤单位间的供应合同 C.易货合同 D.电网与用户之间签订的供用电
6、合同 33.下列各项中,符合房产税纳税人规定的是()。A.房屋产权未确定的由代管人或使用人纳税 B.房屋出租的由承租人纳税 C.房屋出典的由出典人纳税 D.个人无租使用纳税单位的房产,由纳税单位缴纳房产税 34.下列各项中,应当征收房产税的是()。A.行政机关所属的招待所使用的房产 B.自收自支事业单位按政府规定的价格向职工出租的单位自有房屋 C.施工期间施工企业在基建工地搭建的临时办公用房 D.邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区以外的房产 35.2009 年某航运公司拥有机动船 3 艘,每艘净吨位 2000 吨;拖船 2 艘,发动机功率均为 1000 马力。其所在省车船税税额为净吨位2
7、000 吨以下的,每吨 4 元;2001-10000吨的,每吨 5 元。该航运公司2009 年应缴纳车船税()元。A.26000 B.27000 C.28000 D.32000 36.某公司拥有船舶 2 艘,净吨位分别为 200.3 吨,180.7 吨;150马力的拖船 1 艘;小型船两艘,净吨位分别为 0.4 吨和 0.8 吨。该地船舶车船税税额为:净吨位每吨年税额 5 元,该公司应缴纳的车船税为()元。A.2290 B.2102.5 C.2097.5 D.2092.5 37.下列不属于契税的征税范围的是()。A.国有土地使用权出让 B.土地使用权转让、出售 C.土地所有权的转让 D.房屋产
8、权买卖 38.某房地产开发公司购买某企业闲置的房产,合同上注明土地使用权价款 1500 万元,厂房和附着物共计价款 802 万元。该房地产开发公司应缴纳契税()万元。(当地省人民政府规定的契税税率为 3%)A.45 B.45.06 C.69 D.69.06 39.下列土地可以由各省、自治区、直辖市税务局另行规定减免城镇土地使用税的是()。A.市政街道、广场、绿化地带等公共用地 B.免税单位职工家属的宿舍用地 C.直接从事于种植养殖、饲养的生产用地 D.公园管理单位的办公用地 40.下列各项中,免征城镇土地使用税的是()。A.基建项目在建期间使用的土地 B.宗数寺庙内的宗教人员生活用地 C.从事
9、农、林、牧、渔业生产单位的办公用地 D.人民团体将自用闲置土地对外租赁 二、多项选择题 1.根据企业所得税法的规定,企业的下列各项支出,在计算应纳税所得额时,准予从收入总额中直接扣除的有()。A.发生的合理的劳动保护支出 B.转让固定资产发生的费用 C.非居民企业向总机构支付的合理费用 D.企业计提的坏账准备 E.企业营业机构之间支付的租金 2.下列有关企业所得税收入确认表述正确的有()。A.售后回购满足收入确认条件的,应分别作销售和购进核算 B.以销售商品方式进行融资,收到的款项应确认为负债,回购价格大于原售价的,差额应在回购期间确认为利息费用 C.销售商品采取预收款方式的,在收到预收款时确
10、认收入 D.长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费在最终劳务活动结束后确认收入 E.企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的,不属于捐赠,应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入 3.根据企业所得税法规定,下列保险费可以税前扣除的有()。A.企业参加财产保险,按规定缴纳的保险费 B.企业为投资者支付的商业保险费 C.企业为职工支付的商业保险费 D.企业依照有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费 E.企业为投资者支付的人寿保险 4.非居民企业在中国境内设立从事生产经营活动的机构、场所包括()。A.提供劳务的场所 B.办事机构 C.开采自然资源的场所 D.来华人员居住地
11、 E.建筑工程作业的场所 5.下列税收优惠中,符合企业所得税法规定的有()。A.母公司以管理费形式向子公司提取费用,子公司因此支付给母公司的管理费,可以在税前扣除 B.外商投资者在 2009 年取得投资于外商投资企业的 2007 年累计未分配利润,免征企业所得税 C.符合条件的技术转让所得是免税收入 D.民族自治地方的自治机关可以决定本民族自治地方的所得税的减免 E.国家需要重点扶持的高新技术企业,减按 15%的税率征收企业所得税 6.依据企业所得税相关规定,符合跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理方法的有()。A.各分支机构不进行企业所得税汇算清缴 B.分支机构所缴纳税款的分摊比例一经确定后
12、,当年不作调整 C.分支机构注销后 30 日内,总机构应将分支机构注销情况报主管税务机关备案 D.总机构和分支机构应分期预缴的企业所得税,75%在各分支机构间分摊预缴,25%由总机构预缴 E.总机构根据统一计算的企业当期应纳所得税额的 25%,在每月或季度终了后 15 日内自行就地申报预缴入中央国库 7.根据企业所得税法的规定,下列固定资产不得计算折旧扣除的有()。A.单独估价作为固定资产入账的土地 B.未投入使用的房屋、建筑物 C.未投入使用的机器、设备 D.以经营租赁方式租入的固定资产 E.以融资租赁方式租入的固定资产 8.企业取得的下列收入,属于企业所得税免税收入的有()。A.国债利息收
13、入 B.金融债券的利息收入 C.居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益 D.居民企业从在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得的股息等权益性投资收益 E.在中国境内设立机构、场所的非居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票 1 年以上取得的投资收益 9.下列各项中,不得在企业所得税税前扣除的有()。A.自创商誉 B.外购商誉的支出 C.以融资租赁方式租入固定资产的折旧费 D.单独估价作为固定资产入账的土地计提的折旧 E.房屋、建筑物以外的未投入使用的固定资产所计提的折旧 10.下列个人所得按“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税的有()。A.个人不在公司任职取得的董事费收入 B.个人
14、兼职收入 C.演出人员参加本单位义演取得的奖金 D.个人从事彩票代销业务取得的收入 E.住校学生参加勤工俭学活动取得的收入 11.在中国境内无住所但在境内连续居住满 5 年的个人,从第 6年起以后的各年度中,在计算缴纳个人所得税时,下列表述正确的有()。A.在境内居住不满 183天的,应当从再次居住满 1 年的年度起计算 5 年期限 B.在境内居住满 1 年的,应当就来源于境内、境外所得申报纳税 C.在境内居住不满 1 年但超过 183日的,仅就其该年度来源于境内的所得申报纳税 D.在境内居住不满 90日的,其来源于中国境内的所得,由境外雇主支付的部分并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的
15、部分,也应申报纳税 E.应就来源于中国境内和境外的所得申报纳税 12.下列有关个体工商户计算缴纳个人所得税的表述,正确的有()。A.将其所得通过中国境内的社会团体向教育和其他社会公益事业的捐赠,捐赠额不超过其利润总额 12%的部分允许税前扣除 B.每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费支出,按照发生额的 50%扣除 C.每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费不超过当年销售(营业)收入 15%的部分,可据实扣除,超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除 D.研究开发新产品、新技木、新工艺发生的开发费用,以及研究开发新产品、新技术而购置单台价值在 5 万元以下的测试仪器和实验性装置的购置
16、费,准予扣除 E.向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出,允许税前据实扣除 13.中国公民钱某任职于甲公司,并在乙公司兼职,2009 年 12 月钱某工资收入 4000 元,兼职收入 3000 元,另外从甲公司领取全年一次性奖金 15000 元。下列关于钱某 2009 年 12 月份个人所得税的处理,表述正确的有()。A.钱某 12 月份共应缴纳个人所得税 2090 元 B.兼职收入应按劳务报酬所得缴纳个人所得税 C.全年一次性奖金应和 12 月份工资合并纳税 D.全年一次性奖金应当单独作为一个月的工资纳税 E.兼职收入应并入当月工资申报纳税 14.关于股票期权的个人所得税处理,下列表述正
17、确的有()。A.员工接受股票期权时,除另有规定外,一般不作为应税所得征收个人所得税 B.员工因特殊情况在行权日之前将股票期权转让的,以股票期权的净收入,作为财产转让所得征收个人所得税 C.员工因拥有股权而参与股票期权实施企业税后利润分配取得的所得,应按照利息、股息、红利所得征收个人所得税 D.取得股票期权形式的工资、薪金所得,没有扣缴义务人的,应在规定的纳税申报期限内自行申报缴纳税款 E.取得股票期权的员工在行权日不实际买卖股票,而是直接从授权企业取得行权日股票期权所指定的股票市场价与施权价之间的差额,差价收益作为财产转让所得征收个人所得税 15.下列表述中,符合个人所得税征税规定的有()。A
18、.税收法律、行政法规、部门规章和规范性文件中未明确规定纳税人个人享受减免税必须经税务机关审批,纳税人取得的所得完全符合减免税条件的,无须经主管税务机关审批,纳税人可自行享受减免税 B.个人购买福利彩票,一次中奖收入在 1 万元(含 1 万元)以下的,暂免征收个人所得税,超过 1 万元的,按照超过部分征收个人所得税 C.外籍个人取得的探亲费免征个人所得税的,仅限于外籍个人在我国的受雇地与其家庭所在地(包括配偶或父母居住地)之间搭乘交通工具且每年不超过 2 次的费用 D.个人有“减税项目”规定情形的,必经主管税务机关批准,方可减征个人所得税 E.个人通过拍卖市场拍卖个人财产,均按照财产最终拍卖成交
19、价格依据财产转让所得缴纳个人所得税 16.关于个人所得税的纳税地点,下列表述正确的有()。A.一般情况下,个人所得税应向收入来源地的税务机关申报纳税 B.从境外取得所得的个人,应由税务机关确定纳税地点 C.在两处或两处以上取得工资的,应向所得来源地的税务机关申报纳税 D.由在华企业或办事机构发放工资、薪金的外籍个人,由在华企业或办事机构集中向当地税务机关申报纳税 E.在中国境内几地工作的临时来华人员,应以税法规定的申报纳税日期为准,在某一地区达到申报纳税日期的,即在该地申报纳税 17.下列各项中,属于土地增值税征税范围的有()。A.转让国有土地使用权 B.出让国有土地使用权 C.转让地上建筑物
20、产权 D.转让地上附着物产权 E.转让集体土地使用权 18.下列项目中,属于土地增值税免税范围的有()。A.建造普通标准住宅出售,增值额未超过扣除项目金额之和 20%的 B.因国家建设需要而自行转让的房地产 C.房地产开发企业对外投资的房产 D.企事业单位转让旧房作为经济适用房房源,且增值额未超过扣除项目金额之和 20%的 E.国家机关转让自用的房产 19.下列各项中,主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的有()。A.取得销售许可证满 3 年仍未销售完毕的 B.取得的销售收入占该项目收入总额 50%以上的 C.申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的 D.转让的房屋建筑面积占整个项目
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