税务师《涉税实务》考点题及答案.doc2.pdf
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1、税务师涉税实务考点题及答案(7)2018 税务师涉税实务考点题及答案(7)1、按照现行增值税制度规定,下列项目应当征收增值税的是()。A.单位单独提供林木管护劳务 B.对符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目,将项目中的增值税应税货物转让给用能企业 C.典当业销售死当物品 D.单位聘用的员工为本单位修理机器 :C :选项 A,纳税人销售林木以及销售林木的同时提供林木管护劳务的行为,属于增值税征收范围,纳税人单独提供林木管护劳务行为,属于营业税征收范围;选项 B,对符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目,将项目中的增值税应税货物转让给用能企业,暂免征收增值税;选项 D,单位或个体经营者聘
2、用的员工为本单位或雇主提供加工、修理、修配劳务,不属于增值税的征税范围。2、某超市(一般纳税人)2011 年 8 月采取“以旧换新”方式销售电器,开出普通发票 8 张,收到货款 80000 元,并注明已扣除旧电器折价 30000 元;开出专用发票 28 张,注明扣除旧电器金额 110000 元(不含税),收到货款 580000 元(不含税),则该超市当月应纳的增值税为()元。A.116239.32 B.133076.92 C.133282.91 D.143528.30 :C :增值税法中规定,纳税人以旧换新不允许扣除旧货物的价款。应纳增值税=(80000+30000)(1+17%)17%+(5
3、80000+110000)17%=133282.91(元)3、某旧机动车交易公司(一般纳税人)2011 年 9 月收购旧机动车80 辆,支付收购款 560 万元,销售旧机动车 30 辆,取得销售收入 240万元,同时协助客户办理车辆过户手续,取得收入 5 万元。2011 年 9月该旧机动车交易公司应纳增值税()万元。A.9.42 B.4.71 C.8.58 D.4.62 :B :一般纳税人销售旧货,按照简易办法依照 4%征收率减半征收增值税。应纳增值税税额=(240+5)(1+4%)4%2=4.71(万元)4、某金店为增值税一般纳税人,采取“以旧换新”方式销售纯金项链 1 条,新项链对外销售价
4、格 6000 元,旧项链作价 4000 元,从消费者手中收取新旧差价款 2000 元;并以同一方式销售某品牌手表 10块,此表对外零售价每块 350 元,旧表作价 200 元。下列关于“以旧换新”的陈述正确的是()。A.本期增值税销项税为 799.15 元 B.本期增值税销项税为 1380.34 元 C.该金店以旧换新方式销售的手表,应当以 1500 元为计税依据 D.该金店以旧换新方式销售的金项链,应当以 6000 元为计税依据 :A :销项税额=(2000+350 10)(1+17%)17%=799.15(元)5、某增值税一般纳税人,2011 年 10 月从农民手中购入粮食,税务机关批准使
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