税务师考试《税法一》强化提高题.doc2.pdf

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1、税务师考试税法一强化提高题(八)2018 税务师考试税法一强化提高题(八)根据我国个人所得税法律制度的规定，对于个人取得的稿酬所得，规定在适用 20%税率征税时，按应纳税额减征 30%，这个税收优惠政策属于()。A.税基式减免 B.税额式减免 C.税率式减免 D.免征额减免 答案B 解析对于个人取得的稿酬所得，在按照 20%的税率计算出应纳税额以后，再按照应纳税额的 30%减征，即只征收 70%的税额，这是税额式减免。根据税收法律关系的规定，下列说法中不正确的是()。A.国家是真正的征税主体 B.税务机关的征税权可以行使，也可以选择放弃 C.税务机关通过法律授权成为法律意义上的征税主体 D.在

2、税收法律关系中，权利义务具有不对等性 答案B 解析税务机关行使的征税权是国家法律授予的，是国家行政权力的组成部分，具有强制力，并非仅仅是一种权力资格。这种权力不能由行使机关自由放弃或转让，并且极具程序性。下列选项中，不属于税法司法解释的是()。A.最高人民法院的审判解释 B.国务院对税收行政法规的解释 C.最高人民检察院的检察解释 D.最高人民法院和最高人民检察院联合作出的共同解释 答案B 解析选项 B：属于立法解释。下列选项中，不属于税法的效力范围的是()。A.税法的空间效力 B.税法的时间效力 C.税法对人的效力 D.税收法律高于税收行政规章的效力 答案D 解析税法的效力范围表现为空间效力

3、、时间效力和对人的效力。选项D 体现的是法律适用原则中的法律优位原则。在计算个人所得税时，对于个人取得的“工资、薪金”所得适用七级超额累进税率，这符合税法基本原则的()。A.税收法律主义原则 B.税收信赖合作主义 C.税收公平主义 D.实质课税原则 答案C 解析税收公平主义是税收负担必须根据纳税人的负担能力分配，负担能力相等，税负相同;当纳税人的负担能力相等时，以其获得收入的能力为确定负担能力的基本标准。下列选项中，不属于税收特征的是()。A.强制性 B.无偿性 C.稳定性 D.固定性 答案C 解析税收具有强制性、无偿性和固定性的特征。多选题：下列选项中，属于税收程序法主要制度的有()。A.表

4、明身份制度 B.回避制度 C.听证和时限制度 D.按期纳税制度 E.职能分离制度 答案ABCE 解析税收程序法的主要制度有：表明身份制度、回避制度、职能分离制度、听证制度和时限制度。下列选项中，属于税务机关职权的有()。A.税收检查权 B.税收征收权 C.依法办理减、免税 D.代位权 E.撤销权 答案ABDE 解析选项 C：依法办理减、免税是税务机关的职责，不是职权。税法与行政法有着十分密切的联系，下列关于税法与行政法关系的表述中，正确的有()。A.税法体现的是单方意志，行政法体现的是双方意志 B.税法具有经济分配的性质，并且是经济利益由纳税人向国家的无偿单向转移，这是一般行政法所不具备的 C

5、.税法与社会再生产，特别是与物质资料再生产的全过程密切相连，不论是生产、交换、分配，还是消费，都是税法参与调节，其联系的深度和广度是一般行政法所无法相比的 D.税法是一种义务性法规，并且是以货币收益转移的数额作为纳税人所尽义务的基本度量，而行政法大多为授权性法规，少数义务性法规也不涉及货币收益的转移 E.在税法法律关系中，居于领导地位的一方是国家;在行政法律关系中，居于领导地位的一方是行政相对人 答案BCD 解析选项 A：税法与行政法体现的都是国家单方面的意志，不需要双方意思表示一致;选项 E：在税法和行政法律关系中，居于领导地位一方的都是国家。1.根据车辆购置税暂行条例的规定，下列人员中属于

6、车辆购置税纳税义务人的有()。A.应税车辆的馈赠人 B.应税车辆的购买者 C.免税车辆的受赠者 D.应税车辆的进口使用者 答案BC.D 解析本题考核车辆购置税的纳税义务人。税法规定，车辆购置税的应税行为包括：购买使用行为;进口使用行为;受赠使用行为;自产自用行为;获奖使用行为;其他使用行为。因此本题的正确选项为BC.D。2.根据车辆购置税暂行条例规定，下列行为属于车辆购置税应税行为的有()。A.应税车辆的购买使用行为 B.应税车辆的销售行为 C.自产自用应税车辆的行为 D.以获奖方式取得并自用应税车辆的行为 答案AC.D 解析本题考核车辆购置税的应税行为。3.按照车辆购置税暂行条例的规定，下列

7、车辆不属于车辆购置税征收范围的是()。A.挂车 B.电车 C.农用运输车 D.防汛部门专用车 答案D 解析税法规定，车辆购置税的征税范围包括：汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车。防汛部门和森林消防部门用于指挥、检查、调度、报汛(警)、联络的由指定厂家生产的设有固定装置的指定型号的车辆实行法定免税。4.根据车辆购置税暂行条例的规定，下列车辆中可以减免车辆购置税的有()。A.武警部队购买的列入武器装备订货计划的车辆 B.长期来华定居专家进口 1 辆自用小汽车 C.在外留学人员购买 1 辆自用进口小汽车 D.农用运输车 答案A.B 解析本题考核车辆购置税的法定减免税。5.A 公司 2008 年 1

8、0 月接受捐赠小汽车 10 辆，经税务机关审核，国家税务总局规定的同类型应税车辆的最低计税价格为 100000 元/辆，小汽车的成本为 80000 元/辆，成本利润率为 8%。则该公司应纳的车辆购置税额为()元。A.86400 B.100000 C.93919.04 D.80000 答案B 解析纳税人自产自用、受赠使用、获奖使用和以其他方式取得并自用应税车辆的，以国家税务总局核定的最低计税价格为计税依据计算征收车辆购置税。因此本题正确选项为 B 6.某汽车制造厂(增值税一般纳税人)2008 年 9 月经营情况如下：购进业务：购进生产用原材料取得增值税专用发票上注明的增值税为 3623800 元

9、;购进纪念品一批发给职工作为“十一”的节日礼物，取得增值税专用发票上注明的增值税为 8900 元;从小规模纳税人购进低值易耗品一批，普通发票上注明的价款为 7890 元，货物均已验收入库。销售业务：销售自产轿车 58 辆，销售自产载重汽车 56 辆。其他业务：将自产的轿车 40 辆向某汽车租赁公司进行投资，双方协议投资作价 120000 元/辆;将自产轿车 3 辆作为本企业固定资产;将自产的轿车 4 辆作为专车配给对企业发展有突出贡献的专家。该企业生产的上述轿车不含税售价为 180000 元/辆，国家税务总局对同类型轿车核定的最低计税价格为 180000 元;载重汽车不含税售价为 58000 元/辆，轿车消费税税率为 8%，成本利润率为 8%。该企业上述业务税务处理正确的有()。A.应纳增值税 141360 元，应纳消费税 1512000 元 B.应纳增值税 181200 元，应纳消费税 1771840 元 C.应纳车辆购置税 18000 元 D.应纳车辆购置税 126000 元 答案 A.D 解析应纳增值税=17%-3623800=141360(元)应纳消费税=(58+40+4+3)180000 8%=1512000(元)应纳车辆购置税=7 180000 10%=126000(元)税务师考试频道