等级考试经济法基础练习题二.pdf

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1、等级考试经济法基础练习题二 单选题 1、某特区中外合资生产企业，经认定为先进技术企业，届增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 17%，2005 年 1 月开始经营且当年获利，按当时规定适用企业所得税税率 15%，并享受两免三减半的政策，即 2005 年 2006 年免税，2007年 2009 年减半征税。2009 年相关生产、经营资料如下：(1)企业拥有房产原值 1000 万元，2009 年 7 月 1 日将其中的 30%空余厂房出租给其他企业，当年取得租金 20 万元；2009 年 9 月 1 日将其中 10%按政府规定价格租给个人居住，每月取得租金 6 万元，其余房产自用；(2)企业实际占

2、地面积共计 20000 平方米，其中 3000 平方米为厂区外的绿化区，2500 平方米为厂区以内的绿化用地，企业创办的学校和医院共占地 1500 平方米，无偿借出 800 平方米给部队作训练场地；(3)全年实现不含税销售额 6000 万元，购进原材料，取得增值税专用发票，注明购货金额 1410 万元、进项税额 239.7 万元；支付购货的运输费 50 万元，保险费和装卸费 30 万元，取得运输公司开具的普通发票；(4)应扣除的销售产品成本 2499.04 万元；(5)发生销售费用 1200 万元，其中：含广告费和业务宣传费 1000 万元；(6)发生管理费用 960 万元(不包括城镇土地使用

3、税和房产税)，其中：含业务招待费 140 万元，新产品开发费用 200 万元；(7)发生财务费用 320 万元，其中：4 月 1 日向企业借款用于生产经营，借款 200万元，借期两年，当年支付利息费用 20 万元；7 月 1 日向银行借款用于工期为两年的在建工程建设，借款 1000 万元，借期一年，当年支付利息费用 25 万元；(8)9 月通过教育部门向农村义务教育捐款 168.3 万元，10 月直接向某老年服务机构捐款 50 万元；(9)年终盘点时发现当年购进的原材料因管理不善发生损失，原材料账面成本是10 万元。税务机关认定可以作为损失列支；(不考虑运费损失额)(10)城镇土地使用税每平方

4、米单位税额 3 元；房产税计算余值时的扣除比例为20%。要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项：该企业 2009 年应缴纳的流转税合计为()万元。A 780.7 B 763.8 C 865.05 D 866.25 单选题 2、某公园有办公用房一栋，房产价值 5000 万元。2011 年将其中的一半对外出 租，取得租金收入 50 万元。已知该地区计算房产余值时减除幅度为 30%，则该 单位年应纳房产税为()。A 5 万元 B 6 万元 C 21 万元 D 16 万元 单选题 3、某单位有两处应税地下建筑设施，分别为工业用途房产和非工业用途房产。其中工业用途房产是单独的地下建筑，房产原值

5、20 万元；而非工业用途房产是其设立的商场的地下超市，房产原值 80 万元，该商场共建有地上五层、地下一层，上下相连，地上五层房产原值 500 万元。该省规定房产税依照房产原值一次减除 30%后的余值计算缴纳。同时规定：工业用途地下建筑房产以原价的 50%作为应税房产原值；商业和其他用途地下建筑房产以原价的 70%作为应税房产原值。该单位每年需缴纳房产税()万元。A 5.28 B 4.96 C 5.32 D 4.86 单选题 4、企业所得税纳税人在计算应纳税所得额时，不得扣除的税金是()。A 增值税 B营业税 C资源税 D 车船税 单选题 5、在行政诉讼案件的审理中，下列有关是否可适用调解方式

6、结案的说法，错误的是：A 人民法院审理行政案件不适用调解 B某些行政案件可以调解方式结案，某些行政案件则不可 C人民法院审理行政案件基本不适用调解，但若涉及行政赔偿诉讼则可以调解 D 人民法院审理行政案件基本不适用调解，但如果行政案件附带民事诉讼，则附带民事诉讼案件可以调解 单选题 6、下列关于房产税纳税人的提法中，正确的有()。A 纳税单位无租使用免税单位房产的，不征收房产税 B产权属集体的，由集体单位纳税 C纳税单位无租使用纳税单位的房产，不征收房产税 D 房产租典纠纷未解决的，由争议双方按一定比例纳税 单选题 7、下列各项符合房产税规定的是()。A 对纳税人未按国家会计制度规定核算并记载

7、房屋原价的，应按规定予以调整或重新评估 B凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，在会计核算中单独记账与核算的，不计入房产原值中 C对没有记载房屋原价的，应以评估确认的价值作为计税依据 D 对以房产投资，收取固定收入，不承担联营风险的，应由出租方按房产余值计税 单选题 8、对于以房产投资联营，投资者参与投资利润分红，共担风险的，按房产余值作为计税依据乘以()的税率计征房产税。A 1.2%B 4%C 12%D 20%单选题 9、根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，应当征收土地增值税的是()。A 国有土地使用权转让行为 B房地产开发企业将部分房地产转为自用的行为 C个人之间互换自有

8、居住用房地产 D 合作建房，建成后自用的 单选题 10、(一)某中外合资房地产开发公司，2009 年发生以下业务：1 月通过竞拍取得市区一处土地的使用权，支付土地出让金 6000 万元，缴纳相 关税费 240 万元；以上述土地开发建设普通标准住宅楼、会所和写字楼各一栋，占地面积各为 1/3；住宅楼开发成本 3000 万元，分摊到住宅楼利息支出 300 万 元，包括超过贷款期限的利息 40 万元；写字楼开发成本 4000 万元，无法提供金 融机构证明利息支出具体数额；与住宅楼配套的会所开发成本 480 万元，无法准 确分摊利息支出，根据相关规定，会所产权属于住宅楼全体业主所有；9 月份全部竣工验

9、收后，公司将住宅楼出售，取得收入 15000 万元；将写字楼作价 9000万元与他人联营开设一商场，收取固定收入，不承担经营风险，当年收到 250万元。其他相关资料：该房地产公司所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的高限计算扣除房地产开发费用。要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数：公司应缴纳的房产税和营业税的合计金额为()。A 750 万元 B 762.5 万元 C 780 万元 D 792.5 万元 单选题 11、在房地产交易中往往需缴纳一些税费，包括()。营业税；土地增值税；交易手续费；契税；补交土地使用权出让金；印花税 A B C D 单选题 12、根据房产税暂行条

10、例的规定，下列关于房产税纳税人的表述中，不正确的是()。A 房产产权出典的，出典人为房产税的纳税人 B房产产权属于个人所有的，个人为房产税的纳税人 C房产产权属于集体所有的，集体单位为房产税的纳税人 D 房产产权属于国家所有的，其经营管理单位为房产税的纳税人 单选题 13、某企业有原值为 2000 万元的房产，2001 年 1 月 1 日将全部房产对外投资联营，参与投资利润分红，并承担经营风险。已知当地政府规定的扣除比例为 0%，该企业 2001 年度应纳房产税为()万元。A 16.80 B 240 C 600 D 24 单选题 14、土地增值税以()为计税依据。A 纳税人继承房地产所取得的土

11、地增值额 B纳税人出租房地产所取得的土地增值额 C纳税人赠与房地产所取得的土地增值额 D 纳税人转让房地产所取得的土地增值额 单选题 15、某企业为增值税一般纳税人，2010 年实际缴纳税金情况如下：营业税 850万元，房产税 70 万元，土地使用税 0.5 万元，契税 1.5 万元，土地增值税 120万元。上述各项税金应计入“应交税费”科目借方的金额是()万元。A 1040.5 B 970.5 C 971.5 D 972 单选题 16、2005 年，某房地产开发公司销售其新建商品房一幢，取得销售收入 1400 万元，已知该公司支付与商品房相关的土地使用权费及开发成本合计为 480)7 元；该

12、公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该商品房所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为 10%；销售商品房缴纳的有关税金 77万元。该公司销售该商品房应缴纳的土地增值税为()。A 225.65 万元 B 244.55 万元 C 307.05 万元 D 308.05 万元 单选题 17、王某自有一处平房，共 16 间，其中用于个人开餐馆的 7 间(房屋原值为 20万元)。2006 年 1 月 1 日，王某将 4 间出典给李某，取得出典价款收入 12 万元，将剩余的 5 间出租给某公司，每月收取租金 1 万元。已知该地区规定按照房产原值一次扣除 20%后的余值计税，则王某 200

13、6 年应纳房产税额为()万元。A 1.632 B 0.816 C 0.516 D 1.652 单选题 18、我国税法规定国外进口设备的增值税按()计算纳税额。A 到岸价 B进口关税 C消费税 D 组成计税价格 单选题 19、某企业 2008 年 1 月 1 日的房产原值为 3000 万元，4 月 1 日将其中原值为 1000万元的临街房出租给某连锁商店，月租金 6 万元。7 月 1 日将另外的原值 500 万元的房屋出租给个人居住，月租金 2 万元。当地政府规定允许按房产原值减除20%后的余值计税。该企业当年应缴纳房产税()万元。A 4.8 B 25.68 C 26.16 D 27.12 单选

14、题 20、某特区中外合资生产企业，经认定为先进技术企业，届增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 17%，2005 年 1 月开始经营且当年获利，按当时规定适用企业所得税税率 15%，并享受两免三减半的政策，即 2005 年 2006 年免税，2007年 2009 年减半征税。2009 年相关生产、经营资料如下：(1)企业拥有房产原值 1000 万元，2009 年 7 月 1 日将其中的 30%空余厂房出租给其他企业，当年取得租金 20 万元；2009 年 9 月 1 日将其中 10%按政府规定价格租给个人居住，每月取得租金 6 万元，其余房产自用；(2)企业实际占地面积共计 20000 平方米

15、，其中 3000 平方米为厂区外的绿化区，2500 平方米为厂区以内的绿化用地，企业创办的学校和医院共占地 1500 平方米，无偿借出 800 平方米给部队作训练场地；(3)全年实现不含税销售额 6000 万元，购进原材料，取得增值税专用发票，注明购货金额 1410 万元、进项税额 239.7 万元；支付购货的运输费 50 万元，保险费和装卸费 30 万元，取得运输公司开具的普通发票；(4)应扣除的销售产品成本 2499.04 万元；(5)发生销售费用 1200 万元，其中：含广告费和业务宣传费 1000 万元；(6)发生管理费用 960 万元(不包括城镇土地使用税和房产税)，其中：含业务招

16、待费 140 万元，新产品开发费用 200 万元；(7)发生财务费用 320 万元，其中：4 月 1 日向企业借款用于生产经营，借款 200万元，借期两年，当年支付利息费用 20 万元；7 月 1 日向银行借款用于工期为两年的在建工程建设，借款 1000 万元，借期一年，当年支付利息费用 25 万元；(8)9 月通过教育部门向农村义务教育捐款 168.3 万元，10 月直接向某老年服务机构捐款 50 万元；(9)年终盘点时发现当年购进的原材料因管理不善发生损失，原材料账面成本是10 万元。税务机关认定可以作为损失列支；(不考虑运费损失额)(10)城镇土地使用税每平方米单位税额 3 元；房产税计

17、算余值时的扣除比例为20%。要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项：该企业 2009 年应缴纳的流转税合计为()万元。A 780.7 B 763.8 C 865.05 D 866.25-1-答案：A 解析 本题是中外合资企业，涉及到的流转税主要是营业税和增值税，不缴纳城建税和教育费附加。2-答案：B 解析 公园自用办公房属免征房产税的房产；对出租房产，应以其租金收入计征房产税，房产税=5012%=6(万元)。3-答案：B 解析 对于与地上建筑物相连的自用地下建筑物，如房屋地下室、地下停车场、商场地下部分等，应将地下部分与地上房屋视为一个整体，按照地上房屋建筑物有 关 规 定 计 征 房

18、 产 税。应 纳 房 产 税=2050%(1-30%)1.2%+(500+80)(1-30%)1.2%=4.96(万元)4-答案：A 解析 本题考核计算企业所得税时可扣除的税金范围。根据规定，消费税、营业税。城市维护建设税、关税、教育费附加、房产税、车船税、印花税、城镇土地使用税等均可以在税前扣除；增值税属于价外税，不可以在税前扣除。5-答案：B 考点 行政诉讼案件中的调解适用 6-答案：B 解析 纳税单位无租使用纳税单位、免税单位的房产，由使用人代为缴纳房产税；房产租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人缴纳房产税。7-答案：A 解析 选项 B，凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设

19、施，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税；选项 C，应该参照同类房屋确定原值；选项 D，应该对出租方按租金收入计征房产税。8-答案：A 解析 对于以房产投资联营，投资者参与投资利润分红、共担风险的，被投资方要按房产余值为计税依据乘以 1.2%的税率计征房产税；对以出租房产收取固定租金的，应按租金收入乘以 12%的税率计缴房产税。纳税人可以进行成本效益及税负的分析以决定选择偏好。9-答案：A 解析(1)选项 A：土地增值税只对“转让”国有土地使用权的行为征税，对“出让”国有土地使用权的行为不征税；(2)选项 B：房地产开发企业将开发的部分房地产转为企业自用或用于出租等

20、商业用途时，如果产权未发生转移，不征收土地增值税；(3)选项 C：房地产交换属于土地增值税的征税范围，但对个人之间互换自有居住用房地产的，经当地税务机关核实，可以免征土地增值税；(4)选项 D：对于一方出地，另一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用的，暂免征收土地增值税，建成后转让的，应征收土地增值税。10-答案：D 解析 应缴纳的房产税 25012%=30(万元)11-答案：D 暂无解析 12-答案：A 解析 本题考核房产税的纳税人。产权出典的，承典人为纳税人。13-答案：D 解析 用于投资联营的房产，如纳税人参与投资利润分红，共担风险的，按照房产原值作为计税依据计征房产税，从价计征

21、的房产税税率为 1.2%，该企业应纳房产税 2 000 万元 1.2%24 万元。14-答案：D 知识点 土地增值税的主要内容 15-答案：A 解析 契税是不通过应交税费核算的，应计入“在建工程”或“固定资产”科目，除此以外的项目都应该计入“应交税费”，即 850+70+0.5+120=1040.5(万元)。16-答案：B 解 析 房 地 产 开 发 公 司 销 售 新 建 商 品 房 时，扣 除 金 额 480+48010%+77+48020%701(万元)，增值额 1400-701 699(万元)，增值额与扣除金额的比：699701 99.71%，适用税率为 40%，应缴土地增值税额：69

22、940%-7015%279.6-35.05 244.55(万元)。17-答案：A 解析(1)开餐馆的房产应纳房产税=20(1-20%)1.2%=0.192(万元)；(2)房屋产权出典的，承典人为纳税人，王某作为出典人无需缴纳房产税；(3)出租房屋应纳房产税=11212%=1.44(万元)；(4)三项合计，应纳房产税=0.192+1.44=1.632(万元)。18-答案：D 增值税是我国政府对从事进口贸易的单位和个人，在进口商品报关进口后征收的 税种。我国增值税条例规定，进口应税产品均按组成计税价格，依税率直接计算 应纳税额，不扣除任何项目的金额或已纳税额。19-答案：C 解析 从价计征的房产按

23、房产原值减除 10%30%的余值计征房产税，税率 1.2%；房屋出租的，按租金收入计征房产税，税率为租金收入的 12%。自 2008 年 3 月 1日起，对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的 住 房，减 按 4%的 税 率 征 收 房 产 税。该 企 业 当 年 应 缴 纳 房 产 税=(3000-1000-500)(1-20%)1.2%+1000(1-20%)3121.2%+500(1-20%)6121.2%+6912%+264%=14.4+2.4+2.4+6.48+0.48=26.16(万元)20-答案：A 解析 本题是中外合资企业，涉及到的流转税主要是营业税和增值税，不缴纳城建税和教育费附加。