精典经济法基础练习题2539.pdf

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1、 精典经济法基础练习题 2539 精品好资料-如有侵权请联系网站删除 精品好资料-如有侵权请联系网站删除 精典经济法基础练习题 多选题 1、以下关于房产税的说法正确的是()。A纳税单位无偿使用免税单位的房产，则不缴房产税 B纳税人对原有房屋进行扩建、改建的，要相应增加房屋的原值 C房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施 D个人所有的房产，除出租者外，一律免征房产税 E房产出租时，如果以劳务为报酬抵付房租收入的，应根据当地同类劳务的平均价格折算为房租收入，据此计征房产税 单选题 2、某企业 2011 年自建物资仓库，8 月 30 日竣工，10 月正式投入经营使用

2、，工程建设支出为 120 万元，并按此成本计入固定资产。已知当地省级人民政府规定的计算房产余值的扣除比例为 30%。该企业 2011 年度修建的物资仓库应缴纳房产税()。A3360 元 B2520 元 C1680 元 D0 元 单选题 3、某企业有原值为 2500 万元的房产，2011 年 1 月 1 日将其中的 30%用于对外投资联营，投资期限为 10 年，每年同定利润分红 50 万元，不承担投资风险。已知，当地政府规定的扣除比例为 20%。根据房产税法律制度的规定，该企业2011 年度应纳房产税()万元。A24 B22.80 C30 D16.80 精品好资料-如有侵权请联系网站删除 精品好

3、资料-如有侵权请联系网站删除 单选题 4、某企业为增值税一般纳税人，2009 年应交各种税金为：增值税 150 万元，消费税 150 万元，城市维护建设税 21 万元，房产税 20 万元，车船税 4 万元，所得税 100 万元。上述各项税金应计入管理费用的金额为()万元。A20 B24 C45 D145 单选题 5、20 年前，任何一个公司的执行官在选择重新设置公司总部时主要关心的是土地的成本。今天一个执行官计划重设总部时主要关心的东西更广泛了，经常包括当地学校和住房的质量。假如上面的信息是正确的，下列哪一项最好地解释了上面所描述的执行官关心方面的变化()A20 年前高质量的住房和学校像今天一

4、样难以发现 B某些地区房地产税和学校税停止增加，允许许多人购买房屋 C公司执行官在做决定时总是考虑备选方案将怎样影响公司的利润 D一个近来人员缺乏的问题迫使公司找到尽可能多的方法来吸引新的雇员 单选题 6、房产税纳税义务发生时间是()。A用于生产经营的，从生产经营之次月起 B纳税人自建房屋用于经营的，从建成之次月起 C委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之月起 D委托施工企业建设的房屋，从建成之次月起 简答题 7、某市甲企业(非房地产开发企业)，于 2009 年 3 月 20 日签订厂房转让合同，将本厂厂房转让给乙企业，厂房账面净值为 1000 万元，转让价为 2200 万元。支付评估费 2

5、 万元请房地产评估机构评定，该厂房重置成本为 2000 万元，成新精品好资料-如有侵权请联系网站删除 精品好资料-如有侵权请联系网站删除 度折扣率为七成新。厂房所占土地的使用权原以划拨方式取得，因转让房地产，补交土地使用权出让费 20 万元。其中：契税的税率为 5%，营业税的税率为 5%，城建税的税率为 7%，教育费附加的征收率为 3%，印花税的税率 0.5。要求：根据上述资料回答，在这一房产转让行为中，甲企业和乙企业在契税、房产税、营业税、城建税、教育费附加以及印花税、土地增值税中应缴纳哪些税应缴纳的税额为多少 单选题 8、某市卷烟厂为增值税一般纳税人，2008 年初企业拥有房产 750 万

6、元，同年 8月职工食堂建设完工，转入固定资产，确定房屋入账价值为 50 万元；拥有载货汽车 5 辆，自重吨位分别是 25 吨、12.5 吨、10.3 吨、56.6 吨、20.1 吨。2008 年度有关生产经营情况为：(1)当年内又购进已税烟丝 50 吨，每吨不含税单价 0.8 万元，取得销售方开具的增值税专用发票，发票通过认证后，企业以银行存款支付购货金额 40 万元、增值税额 6.8 万元，烟丝全部验收入库；采购烟丝过程中共计以银行存款支付运输费用 2 万元，取得运输单位开具的运输发票；(2)当年生产领用烟丝 45 万元；销售卷烟 120 标准箱给某大型商场，向购买方开具了增值税专用发票，取

7、得销售金额 500 万元，增值税额 85 万元；经批准销售卷烟 8 标准箱给使用单位和消费者个人，开具普通发票，取得销售收入 23.4万元；(3)当年卷烟销售成本共计为 221 万元；财务费用 10 万元；(4)发生管理费用 20 万元(含业务招待费 4 万元，含房产税和车船税)；(5)销售费用 10 万元(含广告费 8 万元)；(6)计入成本、费用的实发工资费用 150 万元，拨缴工会经费 5 万元(取得工会经费专用拨缴款收据)，支出职工福利费 22.5 万元和职工教育经费 7.5 万元；(7)营业外支出 30 万元，其中被工商部门行政罚款 6 万元，向本厂困难职工直接捐赠 4 万元，通过公

8、益性社会团体向贫困地区捐赠 20 万元；(8)“投资收益”账户表明有来源于境外 A国的投资收益 27 万元，该境外所得在境外按照 10%的税率已经缴纳了税款；(9)2007 年经税务机关审核的经营亏损为 13.39 万元。精品好资料-如有侵权请联系网站删除 精品好资料-如有侵权请联系网站删除(10)烟丝消费税税率 30%，卷烟消费税税率 45%、每标准箱定额征收消费税 150元；房产税计算余值时的扣除比例为 25%，当地规定载货汽车车船税的单位税额为 60 元/吨，房产税、车船税已经按照会计的核算准则计入了管理费用中。根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：所得税前准予扣除的公益性捐赠为()

9、万元。A0.38 B0.68 C0.72 D0.33 单选题 9、某企业有原值为 2000 万元的房产，2005 年 1 月 1 日将全部房产对外投资联营，参与投资利润分红，并承担经营风险。已知当地政府规定的扣除比例为30%，该企业 2005 年度应纳房产税为()万元。A16.80 B168 C24 D240 单选题 10、2009 年某房地产开发公司销售一幢新建商品房，取得销售收入 7000 万元，已知该公司支付与商品房相关的土地使用权费用及开发成本合计为 2400 万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为 10%，

10、销售商品房缴纳的有关税费 385 万元。该公司销售商品房应缴纳土地增值税是()万元。A1128.25 B1222.75 C1535.25 D1540.25 多选题 精品好资料-如有侵权请联系网站删除 精品好资料-如有侵权请联系网站删除 11、甲市 A区的大地公司与甲市 B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到 C区和 D区使用，大地公司支付租金。后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是()。AA区人民法院 BB区人民法院 CC区人民法院 DD区人民法院 单选题 12、房产不在同一地的纳税人，应()的税务机关缴纳房产税。A向户

11、口所在地 B向纳税人居住的房产所在地 C按房产的坐落地点，分别向房产所在地 D按房产的坐落地点，选择向任一处房产所在地 多选题 13、下列各项中，不应计入相关资产成本的有()。A按规定计算缴纳的房产税 B按规定计算缴纳的土地使用税 C收购未税矿产品代扣代缴的资源税 D委托加工应税消费品收回后直接用于销售的，由受托方代扣代缴的消费税 单选题 14、我国现行税法规定，纳税人应当进行土地增值税清算的情形是()。A房地产开发项目全部验收竣工完毕 B整体转让未竣工决算房地产开发项目 C取得销售许可证满三年仍未销售完毕 D房地产开发企业将开发的房地产项目出租 精品好资料-如有侵权请联系网站删除 精品好资料

12、-如有侵权请联系网站删除 单选题 15、某企业有一处房产原值 1000 万元，2009 年 6 月底用于投资联营(收取固定收入，不承担联营风险)，投资期为 5 年。已知该企业当年取得固定收入 50 万元，当地政府规定的扣除比例为 20%。该企业 2009 年应缴纳房产税()。A6.0 万元 B9.6 万元 C10.8 万元 D15.6 万元 多选题 16、契税的纳税对象是在境内转移土地、房屋权属的行为，具体包括()。A国有土地使用权出让(转让方应交土地增值税)B国有土地使用权转让(转让方不交土地增值税)C房屋买卖 D房屋交换 E房屋赠与 单选题 17、下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定

13、的是()。A纳税人购置新建商品房，自取得房屋权属登记证书之次月起缴纳房产税 B纳税人委托施工企业建设的房屋，自建成之次月起缴纳房产税 C纳税人将原有房产用于生产经营，自生产经营之次月起缴纳房产税 D纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税 简答题 18、某商贸企业为增值税一般纳税人，2009 年 5 月初留抵税额 8 万元。当月发生如下业务：(1)购进粮食两批：从一般纳税人企业购入，支付金额 50 万元，从小规模农业生产企业购入 40 万元，均取得增值税普通发票。购入其他商品支付不含税价款500 万元，取得增值税专用发票；精品好资

14、料-如有侵权请联系网站删除 精品好资料-如有侵权请联系网站删除(2)发生的水电费均取得增值税专用发票，自来水公司开具的发票上注明的水费是 10 万元，供电企业开具的发票上注明的电费是 50 万元；(3)因管理不善造成年初所购货物毁损，损失货物的账面成本 78 万元，其中包含 30%的粮食(均为从小规模农业生产企业购入并开具普通发票)，剩余的是其他货物，并且在购入时货物发生的运输成本是账面成本的 5%；(4)向一般纳税人销售冰箱 500 台，开具的增值税专用发票上注明的价款总额为200 万元。向小规模纳税人销售货物，开具的普通发票上注明的金额为 36 万元。向消费者个人销售货物，取得含税收入 7

15、80 万元，其中，销售粮食和植物油的含税收入为 60 万元；(5)向老年福利院捐赠电风扇 300 台，开具的普通发票上注明的金额 6 万元；(6)将上月购进的账面成本为 58 万元的床上用品用于换取家具商品一批，双方均已开具增值税专用发票。已知企业销售床上用品时的成本利润率是 35%；当月取得的增值税专用发票均已通过税务机关认证并申请抵扣。企业发生的运输费用均取得合法的普通发票并依法抵扣进项。要求：根据上述资料，按下列顺序回答问题，每问均为合计数：计算业务(4)中应确认的销项税额；多选题 19、以下各项中，()是对税率适用时间正确的叙述。A我国海关规定，对在进口配额范围内进口的货物可适用较优惠

16、税率的配额税则规定，对超出进口配额范围内进口的货物即可按原税则规定的非配额征收关税 B对于按规定应按普通税率征税的进口货物，经国务院关税税则委员会特别批准，可以按照最惠国税率征税 C暂定最惠国税率优先于最惠国税率执行；按协定税率、特惠税率进口暂定最惠国税率商品时，取低计征关税；按国家优惠政策进口暂定最惠国税率商品时，按优惠政策计算确定的税率与暂定最惠国税率两者取低计征关税，但不得在暂定最惠国税率基础上再进行减免 D对于原产地为港、澳、台的进口货物和我国大陆生产的货物复运进口的，海关按最惠国税率征收关税 精品好资料-如有侵权请联系网站删除 精品好资料-如有侵权请联系网站删除 多选题 20、下列各

17、项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有()。A将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起 B自行新建房产用于生产经营，从建成之月起 C委托施工企业建设的房产，从办理验收手续之月起 D委托施工企业建设的房产，在办理验收手续前已使用的，从使用当月起 E房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之月起 -1-答案：B,C 解析 纳税单位无租使用免税单位的房产应由使用人代缴房产税，A选项错误。房屋原值不是永远不变的，房屋原值应随着对房屋的扩建改建而增加，B选项正确。房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施，C选项正确。个人所有的非营业用房产免征房

18、产税，出租和经营用房产一律缴纳房产税，D选项错误。房屋出租时，如果以劳务报酬抵付房租收入的，应根据当地类房产的租金水平，确定一个标准租金额从租计征，E选项错误。2-答案：A 解析 纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起缴纳房产税。应纳房产税=120(1-30%)1.2%124-0.336(万元)=3360(元)3-答案：B 解析(1)用于对外投资联营的部分，由于其不承担投资风险，只收取固定收入，视同出租，其计税依据为租金收入，即每年的固定利润分红 50 万元，应纳税额=5012%=6(万元)；(2)剩余部分以房屋余值为计税依据，应纳税额=2500(1-30%)(1-20%)1.2%=1

19、6.80(万元)；(3)该企业 2011 年度应纳房产税=6+16.8=22.8(万元)。4-答案：B 解析 上述各项税费中，房产税和车船税应该在管理费用中核算，即20+4=24(万元)。精品好资料-如有侵权请联系网站删除 精品好资料-如有侵权请联系网站删除 5-答案：D 解析 题目观点为：目前执行官在选择总部时对学校和住房的质量更加关注了。显然这是一个过去和现在差别的问题，选择一个体现这种区别的选项。A虽然涉及过去现在，但这是相同点，而不是区别；B为无关选项；C无法说明利润与“关心”之间的关系；D中“近来”体现区别，说明过去和现在不一样了，因为人员缺乏使公司考虑用尽可能多的方法吸引新雇员，所

20、以关心的面更广了，不仅仅是土地的成本，还包括当地学校和住房的质量。所以，D正确。6-答案：B 解析 A 项的正确做法是从生产经营之月起；C 项和 D项的正确做法是从办理验收手续之次月起。7-答案：甲企业应纳的各种税计算如下：解析 在契税、房产税、营业税、城建税、教育费附加以及印花税中，甲企业应缴纳契税、营业税、城建税、教育费附加以及印花税，乙企业应缴纳契税。因为房产税只对房产的所有人或经营人征收，即只对房产的所有或使用行为征收，而对房产转让行为并不征收。8-答案：A 解析 会计利润总额=520-221-252.81-10-20-10-30+27=3.19(万元)9-答案：A 解析 用于投资联营

21、的房产，如纳税人参与投资利润分红，共担风险的，按照房产余值作为计税依据计征房产税，从价计征的房产税税率为 1.2%，该企业应纳房产税2000(1-30%)1.2%16.80(万元)。10-答案：B 解析 收入总额=7000 万元 扣除项目合计=2400+240010%+240020%+385=3505(万元)增值额=7000-3505=3495(万元)增值额扣除项目金额=34953505100%=99.71%适用税率40%，速算扣除系数 5%。应纳土地增值税税额=349540%-35055%=1222.75(万元)11-答案：B,C,D 精品好资料-如有侵权请联系网站删除 精品好资料-如有侵权

22、请联系网站删除 解析 本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。根据我国民事诉讼法第24 条规定：因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。应掌握相关知识：没有履行合同管辖的特殊之处。12-答案：C 解析 房产不在同一地的纳税人，应按房产的坐落地点分别向房产所在地的税务机关缴纳。13-答案：A,B 解析 选项 C和 D应是计入成本的。选项 A和 B计入“管理费用”。14-答案：B 解析 现行税法规定，符合下列情形之一的，纳税人应进行土地增值税的清算：(1)房地产开发项目全部竣工，完成销售的；(2)整体转让未竣工决算房地产开发项目的；(3)直接转让土地使用权的。15-答案：C 解

23、析 以房产投资联营取得固定收入的，由出租方按租金收入计算缴纳房产税。该企业 1 至 6 月从价计税，7 至 12 月从租计税。应纳房产税=1000(1-20%)1.2%6/12+5012%=4.8+6=10.8(万元)。16-答案：C,D,E 暂无解析 17-答案：D 解析(1)选项 A：纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳房产税；(2)选项 B：纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起缴纳房产税；(3)选项 C：纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起缴纳房产税。18-答案：计算业务(4)中应确认的销项税额=20017%+36(1+17%)17%+(780-60

24、)(1+17%)17%+60(1+13%)13%=150.75(万元)暂无解析 精品好资料-如有侵权请联系网站删除 精品好资料-如有侵权请联系网站删除 19-答案：A,B,C,D 解析 中华人民共和国进出口关税条例第 10 条规定：“原产于共同适用最惠国待遇条款的世界贸易组织成员的进口货物，原产于与中华人民共和国签订含有相互给予最惠国待遇条款的双边贸易协定的国家或者地区的进口货物，以及原产于中华人民共和国境内的进口货物，适用最惠国税率。20-答案：A,D 解析 选项 B，自建新房用于生产经营，应当从建成次月起缴纳房产税；选项C，委托施工企业建设的房产，应当从办理验收手续次月起，缴纳房产税；选项E，房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起，缴纳房产税。