税务师考试《税法一》习题及答案.doc.pdf

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1、税务师考试税法一习题及答案(四)2018 年税务师考试税法一习题及答案(四)从理论上说，作为增值税课税对象的增值额是指()Av+m Bv Cm Dc+v+m 答案：A 国家在设计增值税税收制度时，不考虑或基本不考虑税收制度对经济的宏观调控作用，而是由市场对资源进行配置，政府不予干预，从而使增值税呈现的特征是()。A.具有中性税收性质 B.税负具有转嫁性;C.在组织财政收入方面具有稳定性和及时性 D.征收具有普遍性和连续性 答案：A 新的增值税暂行条例中规定，自 2009 年 1 月 1 日起，允许增值税一般纳税人抵扣固定资产的进项税额。这种类型的增值税被称为()。A.生产型增值税 B.收入型增

2、值税 C.消费型增值税 D.积累型增值税 答案：C 下列各项中应被认定为小规模纳税人的是()。A、年应税销售额在 50 万元以上的从事货物生产的纳税人 B、年应税销售额 80 万元以下的从事货物批发的纳税人 C、年应销售额为 80 万元以下的从事汽车修理的纳税人 D、年应税销售额为 50 万以上的从事产品加工的纳税人 答案:B 解析:小规模纳税人认定标准如下：从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额在 50 万元以下的。其他纳税人，年应税销售额在 80 万元以下的。依据增值税的有关规定，下列行为中属于增值税

3、征税范围的是()A 供电局销售电力产品 B 房地产开发公司销售房屋 C 饭店提供餐饮服务 D 房屋中介公司提供中介服务 答案：A 单位或个体经营者的下列业务，应视同销售征收增值税的是()。A.个体商店代销鲜奶 B.电信部门安装电话并提供电话机 C.商场将购买的商品发给职工 D.饭店购进啤酒用于餐饮服务 答案：A 根据现行增值税的规定，下列混合销售应当征收增值税的有()。A.电信部门销售移动电话并为客户提供电信服务 B.铝合金厂生产销售铝合金门窗并负责安装 C.宾馆提供餐饮服务同时销售烟酒饮料 D.批发商销售货物并送货上门 答案：D 解析：按现行规定，铝合金厂生产销售铝合金门窗并负责安装应当分别

4、核算货物的销售额和非增值税应税劳务的营业额，就货物的销售额征收增值税，就非增值税劳务的营业额征收营业税。下列表述中，符合现行增值税有关规定的是()。A.从事建筑安装业务的企业附设工厂生产的水泥预制构件，凡用于本单位建筑工程的，均应计算缴纳增值税 B.工厂自采地下水用于生产，应计算缴纳增值税 C.国家行政管理部门行使其管理职能，发放执照、牌照和有关证书等取得的工本费收入，不征收增值税 D.汽车修配厂修理本厂作为固定资产管理的汽车，应计算缴纳增值税 答案：C 根据增值税的有关规定，下列说法中正确的是()。A.将购买的货物分配给股东，应征收增值税 B.集邮商品的生产、调拨和销售，不征收增值税 C.经

5、营单位购入执罚部门查处并拍卖的商品再销售的，不征收增值税 D.受托开发软件产品，著作权属于委托方的，应征收增值税 答案：A 下列业务中，属于增值税征税范围的是()。A 缝纫 B 发行体育彩票 C 转让企业全部产权 D 供应未经加工的天然水 答案：A 多项选择题 1.增值税具有以下优点()：(A)不重复征税 (B)平衡税负，促进公平竞争 (C)方便出口商品退税，避免进口商品征税不足 (D)税收征管上可以互相制约，交叉审计，避免发生偷税 (E)稳定地、及时地组织财政收入 正确答案：b,c,d,e 2.下面()为增值税纳税人 (A)某生产企业的租赁人 (B)提供加工、修理修配劳务的个人和单位 (C)

6、提供装修服务的装修公司 (D)代理进口货物的的代理人(海关完税凭证开具给委托方)正确答案：a,b,c,d 3.下列各项中应视同销售货物征收增值税的是()(A)将购买的货物作为职工福利 (B)销售代销的货物 (C)企业有甲、乙机构分设两地，实行统一核算，将甲机构的货物送到乙机构销售 (D)将委托加工的货物作为投资 正确答案：b,c,d 4.下列关于增值税纳税期限说法正确的有()。(A)增值税纳税期限的规定为 1 日、3 日、5 日、10 日、15 日或者 1 个月 (B)纳税人以一个月为一期纳税的，自期满之日起 10 日内申报纳税 (C)纳税人以 1 日、3 日、5 日、10 日或者 15 日为

7、一期纳税的，自期满之日起 5 日内预缴税款，于次月 1 日起 10 日内申报纳税并结清上月应纳税额 (D)纳税人进口货物的，应当自海关填发税款缴纳证的次日起 5日内缴纳税款 正确答案：a,b,c 5.按照现行增值税制度的规定，下列说法正确的是()。(A)购进独立核算水厂的自来水取得的增值税专用发票上注明的增值税额(按 6%征收率开具)予以抵扣。(B)一般纳税人购进的免税农业产品，按收购凭证上或取得的普通发票上注明的价款的 13%的扣除率计算抵扣进项税额 (C)生产企业一般纳税人从废旧物品收购站购进废旧物资，按取得普通发票上注明金额的 10%扣除率计算进项税额 (D)专门从事废旧物资收购业务的增

8、值税一般纳税人，按照其收购金额的 10%扣除率计算抵扣进项税额 正确答案：a,b,c 6.按照现行增值税制度的有关规定，下列表述不正确的有()。(A)某高校后勤实体向其他高校和社会人员提供快餐的外销收入，免征增值税 (B)利用废旧物资加工生产的产品免征增值税 (C)国有粮食购销企业销售的粮食免征增值税 (D)营利性医疗机构自产自用的制剂，一律减半征收增值税 正确答案：a,b,d 7.根据我国现行增值税的规定，纳税人提供下列劳务应当缴纳增值税的有()。(A)汽车的修配 (B)房屋的修缮 (C)房屋的装潢 (D)受托加工卷烟 正确答案：a,d 8.依据增值税的有关规定，下列增值税一般纳税人，可按

9、6%征收率计算纳税的有()。(A)县以下小型水力发电单位生产的电力 (B)供电部门供应的电力 (C)建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料 (D)销售自来水 正确答案：a,c,d 9.依据增值税的有关规定，下列增值税一般纳税人，可按 4%征收率计算纳税的有()(A)寄售商店代销的商品 (B)卫生防疫站调拨生物制品和药械 (C)小规模生产企业 (D)典当业销售的死当商品 正确答案：a,b,d 10.个人销售额的起征点为()(A)销售货物的月起征点为月销售额 600-2000元 (B)销售货物的月起征点为月销售额 2000-5000元 (C)按次纳税的起征点为每次(日)销售额 150-200元 (

10、D)销售应税劳务的起征点为月销售额 1500-3000元 正确答案：b,c,d 11.某电视机厂某月生产的 10 台彩电被盗，每台成本为 2000 元，(材料成本占 60%)，每台销售价格为 2600 元(不含税)，则该月进项税额的抵减额为()(A)2040 元 (B)3400 元 (C)4420 (D)1020 正确答案：a 12.纳税人销售的下列货物中，属于免征增值税的货物是()(A)销售农产品 (B)销售煤炭 (C)销售符合国家规定的利用废渣生产的建材产品 (D)销售图书 正确答案：c 13.某软件开发企业 2004 年 1 月销售自行开发生产的软件产品取得销售额 56000 元，已开具

11、增值税专用发票;本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为 1700 元;支付运费 500 元，取得的国有运输企业开具的运费发票上列示：运输费用 200 元，保管费 60 元，建设基金 40 元。该企业上述业务实际应负担的增值税为()元。(A)7803.2 (B)1680 (C)7806 (D)9520 正确答案：b 14.某商业企业(小规模纳税人)于 2003 年 6 月外购商品货物取得增值税专用发票注明价款 50000 元，税额 8500 元。当月销售货物金额 70000 元，其本月应纳增值税()(A)3400 元 (B)4200 元 (C)2800 元 (D)2692.31 元 正确答

12、案：d 15.下列属于增值税混合销售行为的有()(A)商店销售空调并为客户安装 (B)建材商品店销售建材产品的同时，也提供装饰服务 (C)电信局提供电话安装的同时销售电话 (D)汽车制造厂既生产销售汽车又提供修理服务 正确答案：a 16.出口企业一经确定为 D 类企业，()内不得转定为 A、B、C 类企业 (A)1 年 (B)2 年 (C)3 年 (D)4 年 正确答案：c 17.某企业将使用过的一辆小汽车销售，售价 20 万元，原值 19万元，该项业务应纳增值税()(A)1700 元 (B)8000 元 (C)4000 元 (D)3846 元 正确答案：d 18.按照增值税专用发票等规定，以货物发出当天为增值税专用发票开具时限的结算方式为 (A)预收货款 (B)分期付款 (C)将货物交付他人代销 (D)交款提货方式 正确答案：a 19.某外贸进出口公司进口一批化妆品，到岸价格 10 万元，关税为 5 万元，消费税税率 30%，则该公司应纳增值税()(A)28050 元 (B)17000 元 (C)36429 元 (D)24286 元 正确答案：c 20.非固定业户销售货物或者提供应税劳务，应当向()主管税务机关申报 (A)销售地 (B)居住地 (C)机构所在地 (D)任一地点 正确答案：a 税务师考试频道