经济法基础同步测试题与答案二.pdf

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1、最新经济法基础同步测试题与答案二 多选题 1、以下各项中，()是对税率适用时间正确的表述。A我国海关规定，对在进口配额范围内进口的货物可适用较优惠税率的配额税则规定，对超出进口配额范围内进口的货物即可按原税则规定的非配额征收关税 B对于按规定应按普通税率征税的进口货物，经国务院关税税则委员会特别批准，可以按照最惠国税率征税 C暂定最惠国税率优先于最惠国税率执行；按协定税率、特惠税率进口暂定最惠国税率商品时，取低计征关税；按国家优惠政策进口暂定最惠国税率商品时，按优惠政策计算确定的税率与暂定最惠国税率两者取低计征关税，但不得在暂定最惠国税率基础上再进行减免 D对于原产地为港、澳、台的进口货物和我

2、国大陆生产的货物复运进口的，海关按最惠国税率征收关税 单选题 2、下列各项中，不符合房产税纳税人的是（）。A产权属于全民所有的，其经营管理的单位是纳税义务人 B产权未确定以及租典纠纷未解决的，房产代管人或者使用人 C产权出典的，承典人 D外商投资企业、外国企业、和外籍个人以及华侨、港澳台同胞 简答题 3、中国公民张某 2009 年 112 月的收入情况如下：(1)每月取得工资 4500 元，12 月份办理内部退养手续，提前 20 个月退休，从原单位取得一次性收入 25000 元；(2)当年装修房屋提取公积金 45000 元；(3)7 月份将市区内闲置的一处商业用房出租，租期 1 年，每月租金

3、2000 元，房产原值 70 万元，当地政府规定减免比例为 30%，已缴纳了营业税、城建税、教育费附加和房产税(印花税忽略不计)。8 月发生漏雨修缮费 600 元；(4)受邀请提供培训收入 20000 元，从中先后拿出 6000 元、5000 元，通过国家机关分别捐给了农村义务教育和贫困山区；(5)甲企业有三项债权打包拍卖(债务人 A欠 20 万元，债务人 B欠 30 万元，债务人 C欠 50 万元)，张某从拍卖会上以 70 万元购买该打包债权。经催讨，将 B债务人的所有欠款收回，收回价款 24 万元；(6)5 月将 2007 年 12 月购入的原价 100 万的普通住房，以 140 万元价格

4、出售；(7)在美国讲学取得收入 18000 元，取得股息所得 35000 元，已分别缴纳了个人所得税 3000 元和 6000 元。(注：城建税税率为 7%，教育费附加税率为 3%，除上述明确的税种外，不考虑其他税种)要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：计算出租收入应缴纳的个人所得税；多选题 4、海关通过银行保证金台账对其加工贸易进口料件收取应征进口关税和进口环节增值税等值的保证金的企业类型有()。A加工生产限制类产品的 A类企业 B加工生产限制类产品的 B类企业 C首次开展加工贸易并生产限制类产品的企业 DC类企业 单选题 5、资料二：某房地产开发公司于 2010

5、 年 6 月受让一宗土地使用权，依据受让合同支付转让方地价款 8000 万元。自 2010 年 6 月起至 2011 年 12 月末，该房地产公司使用受让的 60%土地开发建造一栋写字楼并全部出售，依据销售合同共计取得销售收入 18000 万元。在开发过程中，根据建筑承包合同支付给建筑公司的劳务费和材料费共计 6200 万元，开发销售期间发生管理费用 700 万元、销售费用400 万元、利息费用 500 万元(只有 70%能提供金融机构的证明)。已知：当地的城市建设维护税税率是 5%；教育费附加征收率为 3%；契税税率为3%；购销合同适用的印花税税率为 0.3；产权转移数据适用的印花税税率为0

6、.5。其他开发费用扣除标准为 4%。要求：根据上述资料，分析回答下列题。该房地产开发公司土地增值税额可扣除的契税是()万元。A120 B144 C160 D240 单选题 6、下列关于土地增值税税额的计算方法，表述错误的是()。A增值额超过扣除项目金额 100%，未超过 200%时，计算公式为：土地增值税税额=增值额50%-扣除项目金额15%B增值额未超过扣除项目金额 50%时，计算公式为：土地增值税税额=增值额30%-扣除项目金额1%C增值额超过扣除项目金额 200%时，计算公式为：土地增值税税额=增值额60%-扣除项目金额35%D增值额超过扣除项目金额50%，未超过 100%时，计算公式为

7、：土地增值税税额=增值额40%-扣除项目金额5%单选题 7、某企业有原值为 2000 万元的房产，2001 年 1 月 1 日将全部房产对外投资联营，参与投资利润分红，并承担经营风险。已知当地政府规定的扣除比例为 0%，该企业 2001 年度应纳房产税为()万元。A16.80 B240 C600 D24 单选题 8、2008 年末某国有企业办公楼工程改造完成，办公楼账面原值 450 万元，为改造办公楼账而支付费用 120 万元，加装中央空调支付 75 万元，该中央空调单独作为固定资产入账。当地的一次性减除费用比例是 20%，该企业 2009 年应纳房产税()万元。A1.2 B6.19 C6 D

8、72 多选题 9、某个体户有私有住房三套，每套原值 20 万元，第一套自住，第二套以 5 万元/年出租给他人居住，第三套自营小卖部，则下列说法正确的是()。A该个体户应缴纳房产税、营业税、城建税、个人所得税 B该个体户应缴纳房产税、营业税、增值税、城建税、个人所得税 C该个体户应计算房产税时使用 1.2%和 12%的税率 D该个体户应计算房产税时使用 1.2%和 4%的税率 单选题 10、下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是()。A产权属于集体的不缴纳 B房屋产权出典的，由出典人缴纳 C产权纠纷未解决的，由代管人或使用人缴纳 D无租使用房产的，由出租人纳税 单选题 11、我国现行税法规定，

9、纳税人应当进行土地增值税清算的情形是()。A房地产开发项目全部验收竣工完毕 B整体转让未竣工决算房地产开发项目 C取得销售许可证满三年仍未销售完毕 D房地产开发企业将开发的房地产项目出租 多选题 12、根据房产税法律制度的规定，下列关于房产税纳税义务发生时间表述正确的是()。A纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起，缴纳房产税 B纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借本企业房产之次月起，缴纳房产税 C房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起，缴纳房产税 D纳税人因房产的实体或权利状态发生变化而依法终止房产

10、税纳税义务的，其应纳税款的计算截止到房产的实物或权利状态发生变化的次月月末 单选题 13、下列税种中，属于地方税务局负责征收和管理的税种是()。A城市维护建设税 B消费税 C增值税 D契税 单选题 14、2005 年，某房地产开发公司销售其新建商品房一幢，取得销售收入 1400 万元，已知该公司支付与商品房相关的土地使用权费及开发成本合计为 480)7 元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该商品房所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为 10%；销售商品房缴纳的有关税金 77万元。该公司销售该商品房应缴纳的土地增值税为()。A225.65 万元 B244.55 万元

11、C307.05 万元 D308.05 万元 多选题 15、下列项目中，按税法规定可以免征土地增值税的有()。A事业单位转让自用的房产 B税务机关拍卖欠税单位的房产 C居民个人转让住房 D企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为廉租住房、经济适用住房房源且增值额未超过扣除项目金额 20%的 E建造普通标准住宅出售，其增值额未超过扣除项目金额之和20%的 单选题 16、下列可以不征或免征土地增值税的是()。A某工业企业将办公楼投资到联营的商业企业 B企业之间交换的商铺 C企业与个人之间交换的房地产 D以房地产抵债而发生房地产权属转让的 单选题 17、根据土地增值税法规规定，纳税人是自然人的，当

12、转让的房地产坐落地与其居住所在地不一致时，纳税人应在()税务机关申报缴纳土地增值税。A住所所在地 B办理过户手续所在地 C房地产所在地 D房地产坐落地 多选题 18、甲市 A区的大地公司与甲市 B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到 C区和 D区使用，大地公司支付租金。后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是()。AA区人民法院 BB区人民法院 CC区人民法院 DD区人民法院 单选题 19、某市房地产开发公司 2009 年发生以下业务：(1)1月份通过竞拍取得市区一处土地的使用权，支付土地出让金 600 万元，缴纳相关费用

13、 140 万元；(2)上述土地开发建设两个项目：普通标准住宅楼和综合楼，普通标准住宅楼和综合楼占地面积比例为 1:3；(3)住宅楼开发成本 3000 万元，开发费用中分摊到住宅楼利息支出 300 万元，包括加罚利息 40 万元；(4)综合楼开发成本 3400 万元(未包括装修费用 600 万元)，无法提供金融机构证明利息支出具体数额；(5)建成后的普通标准住宅楼全部销售，收入总额 6500 万元，综合楼销售 50%，收入 5000 万元；(6)综合楼未销售部分与他人联营开设一商场，共同承担经营风险，当年收到分红 250 万元。其他相关资料：该房地产公司所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的最高

14、限额计算扣除房地产开发费用。根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：公司住宅楼部分应缴纳的土地增值税为()万元。A535.40 B0 C570.38 D585.40 单选题 20、对房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列表述正确的是()。A房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除 B房地产开发企业提供的开发间接费用资料不实的，不得扣除 C房地产开发企业提供的前期工程费的凭证不符合清算要求的，不得扣除 D房地产开发企业销售已装修房屋，可以扣除的装修费用不得超过房屋原值的10%-1-答案：A,B,C,D 解析 中华人民共和国进出口关税条例第十条规定：原产于共同适用最惠国待遇条款的世界贸

15、易组织成员的进口货物，原产于与中华人民共和国签订含有相互给予最惠国待遇条款的双边贸易协定的国家或者地区的进口货物，以及原产于中华人民共和国境内的进口货物，适用最惠国税率。原产于与中华人民共和国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或者地区的进口货物，适用协定税率。原产于与中华人民共和国签订含有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家或者地区的进口货物，适用特惠税率。原产于本条第一款、第二款和第三款所列以外国家或者地区的进口货物，以及原产地不明的进口货物，适用普通税率。2-答案：D 解析 外商投资企业、外国企业和外籍个人以及华侨、港澳台同胞征收城市房地产税，不征房产税。3-答案：7 月、912 月租

16、金共应纳税 暂无解析 4-答案：B,C,D 解析 对 C类企业、加工生产限制类产品的 B类企业和首次开展加工贸易并生产限制类产品的企业，海关通过银行保证金台账对其加工贸易进口料件收取应征进口关税和进口环节增值税等值的保证金，产品出口后予以退还。A类企业不实行银行保证金台账制度。5-答案：B 解析 应缴纳的契税=80003%60%=144(万元)。6-答案：B 计算土地增值税税额，可按增值额乘以适用的税率减去扣除项目金额乘以速算扣除系数的简便方法计算，具体方法如下：增值额未超过扣除项目金额 50%时，计算公式为：土地增值税税额=增值额30%；增值额超过扣除项目金额50%，未超过 100%时，计算

17、公式为：土地增值税税额=增值额40%-扣除项目金额5%；增值额超过扣除项目金额 100%，未超过 200%时，计算公式为：土地增值税税额=增值额50%-扣除项目金额15%；增值额超过扣除项目金额200%时，计算公式为：土地增值税税额=增值额60%-扣除项目金额35%。7-答案：D 解析 用于投资联营的房产，如纳税人参与投资利润分红，共担风险的，按照房产原值作为计税依据计征房产税，从价计征的房产税税率为 1.2%，该企业应纳房产税2 000 万元 1.2%24 万元。8-答案：B 解析 纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值；凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，无论

18、在会计核算中是否单独记账 核 算，都 应 计 入 房 产 原 值，计 征 房 产 税。应 纳 房 产 税=(450+120+75)(1-20%)1.2%=6.19(万元)9-答案：B,D 解析 出租房应缴纳房产税、营业税、城建税、个人所得税；自营小卖部经营应缴纳房产税、增值税、城建税、个人所得税；自身经营用房适用 1.2%的税率；出租住房适用 4%的税率。10-答案：C 解析 产权属于集体的，由集体单位和个人缴纳房产税；产权出典的，由承典人缴纳房产税；无租使用房产的，由使用人纳税，故题目中ABD均不正确。11-答案：B 解析 我国现行税法规定，符合下列情形之一的，纳税人应进行土地增值税的清算：

19、12-答案：A,B,C 解析 D选项错误，自 2009 年 1 月 1 日起，纳税人因房产的实体或权利状态发生变化而依法终止房产税纳税义务的，其应纳税款的计算截止到房产的实物或权利状态发生变化的当月月末。13-答案：A 解析 本题考查税收征收管理机关。国税征收的项目有：增值税；消费税；海关代征的增值税、消费税、直接对台贸易调节税；企业所得税(中央企业所得税，铁道部门、各银行总行、各保险总公司、外资银行、地方银行及非银行金融企业所得税)；证券交易税(未开征前暂征收证券交易印花税)；外商投资企业所得税和外国企业所得及地方附加；海洋石油资源开发的各项税收；出口产品退税；个体户和集贸市场的增值税和消费

20、税；中央税和共享税滞纳补税罚款收入；铁道部门、金融、保险业的营业税、城市维护建设税和教育费附加；储蓄存款利息所得税。地税征收的项目有：营业税；个人所得税；土地增值税；城市维护建设税；车船税；房产税；资源税；城镇土地使用税；固定资产投资方向调节税；地方企业所得税；印花税；地方税的滞补罚收入；地方营业税附征的教育费附加。地方财政局征收的项目：耕地占用税；契税。海关征收的项目：关税。14-答案：B 解 析 房 地 产 开 发 公 司 销 售 新 建 商 品 房 时，扣 除 金 额 480+48010%+77+48020%701(万元)，增值额1400-701699(万元)，增值额与扣除金额的比：69

21、970199.71%，适用税率为 40%，应缴土地增值税额：69940%-7015%279.6-35.05 244.55(万元)。15-答案：C,D,E 解析 事业单位转让自用的房产、税务机关拍卖欠税单位的房产，应按照规定缴纳土地增值税。16-答案：A 解析 非房地产企业对于以房地产进行投资、联营的，如果投资、联营的一方以土地(房地产)作价入股进行投资或作为联营条件，暂免征收土地增值税；企业与企业、个人之间的房产互换，没有免征或不征土地增值税的规定；以房地产抵债而发生房地产产权转让的，属于土地增值税的征税范围。17-答案：B 暂无解析 18-答案：B,C,D 解析 本题所考查的考点是合同纠纷案

22、件的管辖。根据我国民事诉讼法第24 条规定：因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。应掌握相关知识：没有履行合同管辖的特殊之处。19-答案：C 解析 增值额=6500-4598.75=1901.25(万元)20-答案：A 解析 选项 B、c 房地产开发企业办理土地增值税清算所附送的前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、开发间接费用的凭证或资料不符合清算要求或不实的，地方税务机关可参照当地建设工程造价管理部门公布的建安造价定额资料，结合房屋结构、用途、区位等因素，核定上述四项开发成本的单位面积金额标准，并据以计算扣除，具体核定方法由省税务机关确定；选项 D房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本，没有金额的限制。