税务师《税法二》检测练习.doc2.pdf
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1、税务师税法二检测练习(5)2018 税务师税法二检测练习(5)1、2011 年甲居民企业(经认定为高新技术企业)从境外取得应纳税所得额 100 万元,企业申报已在境外缴纳的所得税税款为 20 万元,因客观原因无法进行核实。后经企业申请,税务机关核准采用简易方法计算境外所得税抵免限额。该抵免限额为()万元。A.12.5 B.15 C.20 D.25 答案:A解析因客观原因无法真实、准确地确认应缴纳并以实际缴纳的境外所得额的,除就该所得直接缴纳及间接负担的税款在所得来源国的实际税率低于法定税率 50%以上的除外,可按境外应纳税所得额的 12.5%作为抵免限额。高新技术企业,在计算境外抵免限额时,可
2、按照 15%的优惠税率计算,这里 15%的税率没有低于法定税率 50%以上,所以计算抵免限额=100 12.5%=12.5(万元)。2、某食品加工厂雇佣职工 10 人,资产总额 200 万元,税务机关对其 2011 年经营业务进行检査时发现食品销售收人为 50 万元、转让国债收入 4 万元、国债利息收入 1 万元,但无法査实成本费用,税务机关采用核定办法对其征收所得税,应税所得率为 15%。2011 年该食品加工厂应缴纳企业所得税()万元。A.1.5 B.1.62 C.1.88 D.2.03 答案:D解析成本费用无法核实,按照应税收入额核定计算所得 税。国 债 利 息 收 入 免 征 企 业
3、所 得 税。应 纳 所 得 税 额=(50+4)15%25%=2.03(万元)3、2006 年股权分置改革时,张某个人出资购买甲公司限售股并由乙企业代为持有,乙企业适用企业所得税税率为 25%。2011 年 12月乙企业转让已解禁的限售取得收入 200 万元,无法提供原值凭证;相关款项已经交付给张某。该转让业务张某和乙企业合计应缴纳所得税()万元 A.O B.7.5 C.42.5 D.50 答案:C。200*(1-15%)*25%=42.5 4、某外商投资企业成立于 2007 年 7 月,符合“两免三减半”政策规定,20072009 年经税务机关核定的亏损额分别为 100 万元、300万元、1
4、50 万元,2010 年盈利 400 万元,2011 年盈利 500 万元。2.011年该外商投资企业应缴纳企业所得税()万元。A.42 B.52.5 C.75 D.87.5 答案:A。350*24%*50%=42(从 08 年开始税率 3-2-2-2-1),11 年税率为 24%。5、税务机关对企业实施转让定价纳税调整后,应自企业被调整的最后年度的下一年度起 5 年内实施跟踪管理,在跟踪管理期限内,企业向税务机关提供跟踪管理年度同期资料的期限为()A.跟踪年度次年的 3 月 1 日之前 B.跟踪年度次年的 5 月 31 日之前 C.跟踪年度次年的 6 月 20 日之前 D.跟踪年度当年的 1
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