第九章 项目的费用管理-第9章 项目的费用管理.ppt
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1、第9章 项目的费用管理项目的费用控制项目的费用控制 项目的费用估算项目的费用估算项目费用估算技术项目费用估算技术9.19.19.29.29.39.3项目费用管理概述项目费用管理概述 项项目目费费用用管管理理:是是为为保保障障项项目目实实际际发发生生的的费费用用不不超超过过项项目目预预算算而而开开展展的项目资源计划、费用估算、费用预算和费用控制等项目管理活动。的项目资源计划、费用估算、费用预算和费用控制等项目管理活动。项目费用管理的主要内容项目费用管理的主要内容:项目资源计划项目费用估算项目费用预算项目费用控制 项目费用管理的作用:项目费用管理的作用:1确定和控制项目的成本 2考虑项目全生命周期
2、的成本 3使用价值工程等方法节约成本和时间 4为项目相关利益主体提供成本和效益信息 5.为项目的资金筹措和财务管理提供帮助案例补充:案例补充:上海磁悬浮:上海磁悬浮2000年6月立项,2002年12月31日建成通车,2003年10月11日开放运行,2007年4月26日通过国家验收。上海磁悬浮西起上海地铁2号线龙阳路站,东到浦东国际机场,线路全长30公里,设计最高运行速度为每小时431公里,单线运行时间为7分20秒。上海磁悬浮总建设成本为100.299亿元(平均33.433万元/米),其中仅与德国一家公司的一个合同,采购金额就高达12.93亿德国马克。在这些资金中,向银行贷款额在50亿元以上(意
3、味着银行利息约3亿元/年)。二、票价:开始运营时,票价为100元/人,2004年春开始降为50元/人(往返80元/人)。目前,上海磁悬浮的票价种类繁多。运营情况 据官方公布数据,到2004年7月3日(运营了9个月),共有100万人乘坐了上海磁悬浮,假设这100万人均为购票旅客,且假设他们的票价均为100元/人,票款收入刚好1亿元。而同期银行利息高达约1.75亿元。仅仅考虑银行利息,净亏损7500万元,平均亏损额937万元/月。要是再考虑运营成本据官方公布的数字,到2006年4月底,上海磁悬浮运送旅客接近650万人次,按650万人计算,这些人均购买单程票,票款总额为3.75亿元(假设前100万旅
4、客均按100元/人购票),而同期的银行利息却是7.5亿元,票款收入远远低于同期银行利息。据经营上海磁悬浮的磁浮公司公布的数据:2004年和2005年,该公司分别亏损约2.6亿和4.4亿。案例案例9.1评析评析 费用管理是项目决策的基础,它在项目管理的不同阶段发挥着重要作用。日本选择发展新干线而非磁悬浮列车,是基于对两种建设方案的费用估算为判断标准的。估算须在项目的概念阶段完成,为方案的选优和决策服务,此案例两种方案的估算回答了如下问题:分析、预测了项目运行费用;预测项目实施后可能获得的经济效益;决定项目是否实施。同时,要做出一个科学的估算还应该考虑以下因素:项目对资源的消耗状况;项目实施应具备
5、的技术条件;项目实施后的市场状况。项目资源计划:项目资源计划:是是指指通通过过分分析析、识识别别和和确确定定为为完完成成项项目目的的各各项项工工作作活活动动需需要要资资源源种种类类(人人、材材料料、设设备备、资资金金等等)、各各种种资资源源数数量量及投入的时间。及投入的时间。资源计划所依赖的数据:1.工作分解结构WBS2.项目工作进度计划3.历史信息:历史信息纪录了先前类似工作使用资源的需求情况,这些资料一般是可以获得的。4.范围陈述:范围陈述包括了项目工作的说明和项目目标,这些应该在项目资源计划的编制过程中应特别考虑。5.资源安排描述:什么资源是可能获得的,是项目资源计划所必须掌握的,特别的
6、数量描述和资源水平对于资源安排描述是特别重要的。6.组织策略:在资源计划的过程中还必须考虑人事组织、所提供设备的租赁和购买策略。专家判断:专家判断对于资源计划的制定是最为常用的,专家可以是任何具有特殊知识或经过特别培训的组织和个人。选择确认:通过制定多种资源安排计划由专家选择,最常用的是头脑风暴法。数学模型:资源分配模型和资源均衡模型等。资源计划的方法项目资源计划的工具项目资源计划的工具1.资源矩阵资源矩阵2.资源数据表资源数据表3.资源甘特图资源甘特图4.资源负荷图或资源需求曲线资源负荷图或资源需求曲线5.资源累计需求曲线资源累计需求曲线资源计划的结果 资源的需求计划各种资源需求及需求计划的
7、描述具体工作的资源的需求安排以上结果主要用各种形式的表格予以反映工具与技术l专家判断l选择确认l数学模型依 据l工作分解结构l历史资料l范围说明书l备用资源说明l组织方针结 果l资源需求l各种图表资源计划总结投资计划过程是:投资计划过程是:投资计划过程是:投资计划过程是:工程多次计价示意图工程多次计价示意图工程多次计价示意图工程多次计价示意图所示在工程建设中从投资决策至所示在工程建设中从投资决策至所示在工程建设中从投资决策至所示在工程建设中从投资决策至竣工验收的全过程均存在工程造价的确定、控制工作。每一次计价都是一次竣工验收的全过程均存在工程造价的确定、控制工作。每一次计价都是一次竣工验收的全
8、过程均存在工程造价的确定、控制工作。每一次计价都是一次竣工验收的全过程均存在工程造价的确定、控制工作。每一次计价都是一次投资计划的过程投资计划的过程投资计划的过程投资计划的过程工程多次计价示意图工程多次计价示意图工程多次计价示意图工程多次计价示意图项目建议书项目建议书项目建议书项目建议书可行性研究可行性研究可行性研究可行性研究投资估算投资估算投资估算投资估算初步设计初步设计初步设计初步设计设计总概算设计总概算设计总概算设计总概算技术设计技术设计技术设计技术设计修正总概算修正总概算修正总概算修正总概算施工图设计施工图设计施工图设计施工图设计施工图预算施工图预算施工图预算施工图预算招招招招 标标标
9、标合同价合同价合同价合同价合同实施合同实施合同实施合同实施结算价结算价结算价结算价竣工验收竣工验收竣工验收竣工验收竣工决算竣工决算竣工决算竣工决算9.1 项目的费用估算项目的费用估算9.1.1 项目的费用构成项项目目直接费间接费税 金利 润应急费用人工费开办费管理费设备费材料费单独列项单独列项分项工作单价分项工作单价 分摊进单价分摊进单价组成组成形式形式9.1.2 项目费用的组成形式费用组成形式费用组成形式序号序号 费用名称费用名称 费用计算公式费用计算公式 费用费用 综合费率综合费率 1工料单价合计 1.00 2现场经费(1)4.5%0.045 3其他直接费(1)3.1%0.031 4直接工
10、程费(1)(2)(3)1.076 5间接费(4)(3.8%0.45%0.15%)0.047 6利润(4)(5)5%0.056 7税金(4)(5)(6)3.413%0.040 单位工料单价及综合费率(4)(5)(6)(7)1.219(1.2191)/1100%21.9%单位工料单价综合费率计算表单位工料单价综合费率计算表单位工料单价综合费率计算表单位工料单价综合费率计算表工工程程量量清清单单及及综综合合单单价价表表费用估计的主要依赖的资料工作分解结构WBS资源需求计划:即资源计划安排结果资源价格:为了计算项目各工作费用必须知道各种资源的单位价格,包括工时费、单位体积材料的费用等。如果某种资源的实
11、际价格不知道,就应该给它的价格作出估计。工作的延续时间:工作的延续时间将直接影响到项目工作经费的估算,因为它将直接影响分配给它的资源数量。历史信息:同类项目的历史资料始终是项目执行过程中可以参考的最有价值的资料,包括项目文件、共用的项目费用估计数据库等。会计表格:会计表格说明了各种费用信息项的代码结构,这对项目费用的估计应与正确的会计目录相对应很有帮助。9.1.3 项目估算精确度案例案例9.2案例评析案例评析 中国有句俗话,叫做中国有句俗话,叫做“吃不穷,花不穷,算计不到就吃不穷,花不穷,算计不到就受穷。受穷。”所谓算计,按现在项目管理的时兴说法,就是所谓算计,按现在项目管理的时兴说法,就是项
12、目的成本规划,项目成本估算准确度不仅是使项目获项目的成本规划,项目成本估算准确度不仅是使项目获得批准的关键因素,也是项目最终取得成功的关键因素。得批准的关键因素,也是项目最终取得成功的关键因素。通过案例,我们可以看到,通过案例,我们可以看到,项目费用管理的内容不仅项目费用管理的内容不仅仅是成本的估算、预算仅是成本的估算、预算。因为绝大多数情况下,项目的。因为绝大多数情况下,项目的费用是非线性的,这就决定了仅对项目进行估算、预算费用是非线性的,这就决定了仅对项目进行估算、预算是不够的,是不够的,还要在此基础之上进行控制还要在此基础之上进行控制。估算精确度与估算类型之间的关系估算精确度与估算类型之
13、间的关系费用管理的目的:费用管理的目的:确保项目在预算范围内完成项目所需的所有活动,其工作内容包括费用的估算、预算和跟踪控制。费用管理是分阶段进行的,不同阶段有不同的方法和精度要求。估算类型 精确度范围(%)在WBS中的最低层面 目的 建议估算 30 工作范围 研究项目的可行性 预算估算 20 工作范围说明 用于项目规划 预算 10 分项工作 准备实施项目的资源分配 控制预算 5 活动 项目实施中的资源管理 报价 3 任务 用于投标报价 估算的类型、精确度和目的估算的类型、精确度和目的估算的类型、精确度和目的估算的类型、精确度和目的估算完成后要进行预算,预算应该在规划阶段完成,是在估算完成后要
14、进行预算,预算应该在规划阶段完成,是在估算完成后要进行预算,预算应该在规划阶段完成,是在估算完成后要进行预算,预算应该在规划阶段完成,是在WBSWBS分项工作层面上对工作内容进行的详细化和精确化。其分项工作层面上对工作内容进行的详细化和精确化。其分项工作层面上对工作内容进行的详细化和精确化。其分项工作层面上对工作内容进行的详细化和精确化。其目的是制定资源分配计划,给每一项任务分配资源。目的是制定资源分配计划,给每一项任务分配资源。目的是制定资源分配计划,给每一项任务分配资源。目的是制定资源分配计划,给每一项任务分配资源。预算的作用是:预算的作用是:预算的作用是:预算的作用是:计划性、约束性、控
15、制性计划性、约束性、控制性工作分解结构是项目费用估算的基础,估算依据的层面越工作分解结构是项目费用估算的基础,估算依据的层面越低越精确,越高越不精确低越精确,越高越不精确9.2 9.2 项目费用估算技术项目费用估算技术9.2.1 9.2.1 各行业通用的估算方法各行业通用的估算方法工作分解结构为估算基础,所以只要有工作分解结构,便工作分解结构为估算基础,所以只要有工作分解结构,便可以进行费用估算,通用的方法:可以进行费用估算,通用的方法:项目费用项目费用估算技术估算技术自自下下而而上上估估算算法法自自上上而而下下估估算算法法9.2.2 工程建设行业的方法1单位生产能力法C2=(C1/Q1)Q2
16、u C C1 1已建类似项目的成本已建类似项目的成本 C C2 2拟建项目的成本;拟建项目的成本;Q Q1 1已建类似项目的生产能力;已建类似项目的生产能力;Q Q2 2拟建项目的生产能力;拟建项目的生产能力;u u不同时期、不同地点建设项目的造价调整系数不同时期、不同地点建设项目的造价调整系数这种方法认为项目的成本与其生产能力存在着简单的线这种方法认为项目的成本与其生产能力存在着简单的线性关系。依据调查统计资料,利用相似项目的单位生产性关系。依据调查统计资料,利用相似项目的单位生产能力成本乘以建设规模,即得到拟建项目的成本。其计能力成本乘以建设规模,即得到拟建项目的成本。其计算公式如下:算公
17、式如下:2幂运算法C2=C1(Q2/Q1)Xu C1已建类似项目的成本;已建类似项目的成本;C2拟建项目的成本;拟建项目的成本;Q1已建类似项目的生产能力;已建类似项目的生产能力;Q2拟建项目的生产能力;拟建项目的生产能力;u不同时期、不同地点建设项目的造价调整系数;不同时期、不同地点建设项目的造价调整系数;X生产能力指数。生产能力指数。这种方法认为项目的成本与其生产能力存在着非线性关系,这种方法认为项目的成本与其生产能力存在着非线性关系,即项目成本与项目产品的大小规模的幂指数成正比。在工程即项目成本与项目产品的大小规模的幂指数成正比。在工程项目中,这种方法又叫做项目中,这种方法又叫做“2/3
18、次幂法则次幂法则”,因为指数通常在,因为指数通常在0.60.7之间。其计算公式如下:之间。其计算公式如下:C=S(1K1u1K2u2K3u3)A C拟建项目的总投资;拟建项目的总投资;S拟建项目设备费用;拟建项目设备费用;K1、K2、K3已建类似项目中各分项工作占设备或主要费用的比重;已建类似项目中各分项工作占设备或主要费用的比重;u1、u2、u3 考虑时间、价格、费用标准等变化因素的综合调整系考虑时间、价格、费用标准等变化因素的综合调整系数;数;A拟建项目的其它费用拟建项目的其它费用3系数估算法这种方法是这种方法是以拟建项目的主要设备或主要费用内容为基数,以拟建项目的主要设备或主要费用内容为
19、基数,估算出项目的主要投资额。估算出项目的主要投资额。项目的项目的其它费用以占主要投资其它费用以占主要投资额的百分比来计算,两者之和为项目的总投资额的百分比来计算,两者之和为项目的总投资。其计算公。其计算公式为:式为:朗格系数法朗格系数法:是以项目的设备费为基础,乘以适当系数是以项目的设备费为基础,乘以适当系数来推算项目建设费用。来推算项目建设费用。C=S(1Ii)IcC拟建项目的总投资;拟建项目的总投资;S拟建项目设备费用;拟建项目设备费用;Ii拟建项目中各分项工作费用的估算系数;拟建项目中各分项工作费用的估算系数;Ic管理费、开办费、应急费用等各项费用的估算系数。管理费、开办费、应急费用等
20、各项费用的估算系数。项目总费用与设备费用之比为朗格系数。即:项目总费用与设备费用之比为朗格系数。即:IL=(1Ii)Ic方法比较简单,但没有考虑设备规格、材质方法比较简单,但没有考虑设备规格、材质的差异,所以估算的准确度不高。的差异,所以估算的准确度不高。项项 目目 固体流程固体流程固流流程固流流程 流体流程流体流程 朗格系数朗格系数IL 3.1 3.63 4.74 内内容容 包括设备基础、绝热、油漆及设备安装费用包括设备基础、绝热、油漆及设备安装费用 S1.43 包括上述在内和配管工程费用包括上述在内和配管工程费用 1.1 1.25 1.6 装置直接费装置直接费 1.5 包括上述在内和间接费
21、,即总费用包括上述在内和间接费,即总费用C 1.31 1.35 1.38 朗格系数包含的内容朗格系数包含的内容朗格系数包含的内容朗格系数包含的内容建筑业的估算方法建筑业的估算方法建筑业的估算方法建筑业的估算方法建筑行业有很好的估算方法,这是因为有大量的历史数据且建筑物容易分类建筑行业有很好的估算方法,这是因为有大量的历史数据且建筑物容易分类 指标估算法指标估算法 指标有估算指标有估算指标、概算指标、概算指标,估算指标,估算指标是比概指标是比概算指标更为算指标更为扩大的单位扩大的单位工程指标或工程指标或单项工程指单项工程指标标参数模型法参数模型法 功能估算法功能估算法 工料清单工料清单 类比估算
22、法类比估算法 元素估算法元素估算法 建立项目费建立项目费用预测的数用预测的数学模型,并学模型,并将反映项目将反映项目的特征参数的特征参数输入到模型输入到模型中,从而获中,从而获得项目的费得项目的费用的方法用的方法 该方法可以该方法可以通过一个建通过一个建筑的筑的CAD图图用计算机辅用计算机辅助估算,估助估算,估算过程中通算过程中通常采用标准常采用标准的工料清单的工料清单 是拟建项目与是拟建项目与原来实施过原来实施过的类似项目的类似项目进行比较,进行比较,以此来估计以此来估计拟建项目的拟建项目的费用费用 这种方法是这种方法是将整个建筑将整个建筑物逐级分解物逐级分解成若干个主成若干个主要元素,适要
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