第7章-项目成本管理.ppt

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1、第 7 章项目成本管理项目成本管理项目成本管理 7.1项目成本管理概述项目成本管理概述 7.2项目成本估算项目成本估算 7.3项目成本预算项目成本预算 7.4项目成本控制项目成本控制7 77.1 项目成本管理概述项目成本管理概述 项目成本的定义项目成本的定义 项目成本是指为完成项目目标而付出的费用和耗费的资源。名称含义举例直接成本可以从项目上找到直接出处技术人员工资间接成本多个项目分摊水费、房租、管理费用固定成本不会随着产品生产数量而增加计算机可变成本随着生产产品的数量增加而增加 原材料可控成本项目经理可以控制的直接、可变不可控成本项目经理不能直接控制间接、固定、其他生命周期成本考虑整个产品生

2、命周期成本设计、生产、运维7.1 项目成本管理概述项目成本管理概述 成本管理的定义成本管理的定义 项目成本管理就是在整个项目的实施过程中，为确保项目在批准的预算条件下尽可能保质按期完成，而对所需的各个过程的管理与控制。项目经理必须确信他管理的项目有恰当的定义、精确的时间和成本估算、以及他们参与同意的和切合实际的预算。7.1 项目成本管理概述项目成本管理概述成本管理过程成本管理过程项目成本管理过程图项目成本管理过程图7.1 项目成本管理概述项目成本管理概述 影响影响ITIT成本的因素成本的因素 IT项目复杂性特点，使得影响项目成本的因素非常多，而且变化大。在这些因素中质量、进度和范围对项目成本的

3、影响非常突出，而且关联性很强。n质量对成本的影响质量对成本的影响 n进度对成本的影响进度对成本的影响 n范围对成本的影响范围对成本的影响 质量、进度、范围和成本综合关系图质量、进度、范围和成本综合关系图7.1 7.1 项目成本管理概述项目成本管理概述 在软件项目，还有一些成本影响因素需要应该引起特别的关注。系统规模类成本因素 数据库类成本因素 系统复杂性类的成本因素 软件开发类的成本因素 编写文档类的成本因素 环境与项目属性类的成本因素7.1 项目成本管理概述项目成本管理概述 成本管理的基本原理：从财务管理和会计学的角度来讨论成本管理的基本原理，了解基本概念和术语很有必要。利润资金的时间价值净

4、现值（NPV）投资收益率（ROI）投资回收率 现金流量 内部收益率（IRR）7.1项目成本管理概述项目成本管理概述有形成本或收益直接成本（Direct Cost）间接成本（Indirect Cost）沉没成本（Sunk cost）学习曲线理论储备金全生命期成本价值工程7.1 项目成本管理概述项目成本管理概述成本管理的基本原理现值与将来值（终值现值与将来值（终值)终值若干年后包括本金和利息在内的未来价值，也成本终值若干年后包括本金和利息在内的未来价值，也成本利和。利和。现值在以后年份收入或支出的资金的现在价值。现值在以后年份收入或支出的资金的现在价值。贴现把某一金额的将来值折算为现值的过程，即由

5、终值贴现把某一金额的将来值折算为现值的过程，即由终值求现值叫做贴现求现值叫做贴现单利和复利单利和复利 单利仅以最初本金额度计算每期利息。单利仅以最初本金额度计算每期利息。复利本金能生利，利息在下期则转为本金，所谓复利本金能生利，利息在下期则转为本金，所谓“利上利上加利加利”。单利终值单利终值 现在一笔资金按单利计算的未来值现在一笔资金按单利计算的未来值 FV=PV(1+rn)单利现值单利现值 若干年后收入或支出一笔资本按单利计算的现值若干年后收入或支出一笔资本按单利计算的现值 PV=FV/(1+rn)PV现值（现值（Present Value）FV终值（终值（Future Value）R 利率

6、（利率（Interest Rate）N 时间期数（时间期数（Number of time period）7.1 项目成本管理概述项目成本管理概述7.1 项目成本管理概述项目成本管理概述复利终值复利终值 现在一笔资金按复利计算的未来值现在一笔资金按复利计算的未来值 FV=PV(1+R)N复利现值复利现值 若干年后收入或支出一笔资本按复利计算的现值若干年后收入或支出一笔资本按复利计算的现值 PV=FV/(1+R)NPV现值（现值（Present Value）FV终值（终值（Future Value）R利率（利率（Interest Rate）N时间期数（时间期数（Number of time per

7、iod）7.1 项目成本管理概述项目成本管理概述7.1 项目成本管理概述项目成本管理概述净现值分析净现值分析 净现值为净现值为正正，则该项目可，则该项目可接受接受；反之，若为；反之，若为负负，则被，则被拒绝拒绝7.1 项目成本管理概述项目成本管理概述投资回收期投资回收期=达到达到“收益收益=投资投资”所花费的时间所花费的时间投资收益率投资收益率=净利润净利润/原始投资原始投资投资回报率投资回报率=项目成本管理项目成本管理 7.1项目成本管理概述项目成本管理概述 7.2项目成本估算项目成本估算 7.3项目成本预算项目成本预算 7.4项目成本控制项目成本控制7 77.2 项目成本估算项目成本估算p

8、成本估算是对完成项目所需费用的估计和计划，是项目计划中的一个重要的、关键的、敏感的部分，是项目成本管理的核心工作。p成本估算是项目决策、资金筹集和评标定标的依据，是承包商报价的基础，是项目进度计划编制、项目资源安排和绩效考评的依据。p项目成本估算是项目成本管理的起点。估算的准确度直接关系到项目成本管理的有效性。7.2 项目成本估算项目成本估算 在项目进程中，可对费用估算进行细化，在项目进程中，可对费用估算进行细化，反映额外的详细反映额外的详细细节。细节。在整个项目生命期内，项目估算的在整个项目生命期内，项目估算的准确性随着项目的绩效准确性随着项目的绩效而提高。而提高。例如，在启动阶段项目估算为

9、粗略估算，估算范围为例如，在启动阶段项目估算为粗略估算，估算范围为-50%+100%。在项目后期，因为了解了更多的信息，估。在项目后期，因为了解了更多的信息，估算精度范围能缩小到算精度范围能缩小到-10%+15%。在一些应用领域，费用估算已形成。在一些应用领域，费用估算已形成指导方针指导方针，用于确定何时完成细化和期望达到何种精度。，用于确定何时完成细化和期望达到何种精度。7.2 项目成本估算项目成本估算成本估算的类型成本估算的类型估算类型估算类型 何时做何时做 为什么做为什么做 精确度如何精确度如何量级估算量级估算 在项目生命周期中在项目生命周期中非常早，通常是在非常早，通常是在项目完成前项

10、目完成前3 5年年 为项目选择决策提为项目选择决策提供成本估算供成本估算。-25+75 预算估算预算估算 项目完成前项目完成前 1 2年年 将资金拨入将资金拨入预算计划预算计划-10+25最终估算最终估算 项目的后期，在项项目的后期，在项目完成前不足目完成前不足1年年 为采购提供详情为采购提供详情,估算实际成本。估算实际成本。-5+107.2 项目成本估算项目成本估算7.2项目成本估算项目成本估算成本估算的依据成本估算的依据项目资源需求计划 项目范围说明书项目进度计划工作分解结构风险管理计划相关历史资料和经验教训7.2 项目成本估算项目成本估算 项目成本估算工具项目成本估算工具 类比估算法：也

11、叫专家判断法，是一种在成本估算精确程度要求不高的情况下使用的方法。它比照以前的、相似项目的实际成本作为目前项目成本估算的根据，来估算出当前项目的成本。自上而下估算法：基于中上层管理人员的经验和判断、以及可以获得的关于以往类似项目的历史数据来进行项目成本估算的方法。7.2 项目成本估算项目成本估算 项目成本估算工具项目成本估算工具 自下而上估算法：先估算单个工作项成本，然后从下往上汇总成整体项目成本。自下而上估算方法的费用与准确性取决于个别计划活动或工作包的规模和复杂程度。参数模型估算法：在数学模型中应用项目特征参数来估算项目成本的方法。与费用估算相关的例子是，将工作的计划数量与单位数量的历史费

12、用相乘得到估算费用。7.2 项目成本估算项目成本估算 项目成本估算工具项目成本估算工具 应急储备是由项目经理自由使用的估算费用，用来处理应急储备是由项目经理自由使用的估算费用，用来处理预预期但不确定期但不确定的事件。的事件。费用应急储备的管理方法：（1 1）将相关的单个计划活动汇集成一组，并将这些计划）将相关的单个计划活动汇集成一组，并将这些计划活动的费用应急储备汇总起来，赋予到一项计划活动。活动的费用应急储备汇总起来，赋予到一项计划活动。（2 2）可以是关键链法中的一个缓冲活动，被有意地放置）可以是关键链法中的一个缓冲活动，被有意地放置在那组进度活动的网络的末尾。在那组进度活动的网络的末尾。

13、7.2 项目成本估算项目成本估算 项目成本估算工具项目成本估算工具 确定资源费率确定资源费率 确定费率的个人或编制估算的集体必须知道每种资源的单确定费率的个人或编制估算的集体必须知道每种资源的单位费率，如每小时的人工费和每立方英尺散装材料的费用位费率，如每小时的人工费和每立方英尺散装材料的费用，从而来估算计划活动费用。，从而来估算计划活动费用。收集报价是获得费率的一种方法。从商业数据库和卖方印刷的价格清单中获得数据，是获得费率的另外一种方法。如果不知道实际费率，则必须对费率本身进行估算。如果不知道实际费率，则必须对费率本身进行估算。对于在合同项下获得的产品、服务和成果可在合同中规定对于在合同项

14、下获得的产品、服务和成果可在合同中规定考虑了通货膨胀因索的标准费率。考虑了通货膨胀因索的标准费率。项目成本管理项目成本管理 7.1项目成本管理概述项目成本管理概述 7.2项目成本估算项目成本估算 7.3项目成本预算项目成本预算 7.4项目成本控制项目成本控制7 77.3 项目成本预算项目成本预算 项目成本预算是进行项目成本控制的基础，它负责为项目活动分配预算，确定成本定额和项目总预算，规定项目不可预见费用的划分与使用规则等。预算主要包括：直接人工费用预算、咨询服务费用预算、资源采购费用预算和不可预见费用预算。预算的主要依据包括：项目成本估算、工作分解结构和项目进度计划。7.3 项目成本预算项目

15、成本预算7.3 项目成本预算项目成本预算 成本预算的特征成本预算的特征 计划性：对WBS的每一种组成部分估算相应的成本形成预算。预算是另一种形式的项目计划。约束性：预算是一种分配资源的计划，预算分配的结果可能并不能满足所涉及的管理人员的利益要求，而表现为一种约束，所涉及人员只能在这种约束的范围内行动。控制性：项目预算是一种控制机制。预算可以作为一种比较标准而使用，一种度量资源实际使用量和计划量之间差异的基线标准。7.3 项目成本预算项目成本预算成本预算的编制 1、确定项目的总预算 2、确定项目各项活动的预算 3、确定项目各项活动预算投入时间 4、在建筑行业有一条非常成功的经验，最差的建筑往往是

16、那些远远超过预算的项目，这一经验在IT项目中同样得到了很好的验证！7.3项目成本预算项目成本预算成本基准计划成本基准计划 项目成本基准计划是一个按时间分布的、用于测量和监控成本实施情况的预算，是项目成本控制的基础，它为成本控制过程提供有效的依据。通常，成本基准计划随时间的关系是一个S型曲线，如图。现金流、成本基准和出资金额的现金流、成本基准和出资金额的S曲线图曲线图7.3项目成本预算项目成本预算不可预见费用不可预见费用 不可预见费用是指为项目在实施过程中发生意外而准备的保证金发生意外而准备的保证金，也就是在成本管理原理中提到的储备金。提高不可预见费用估计的准确性可以减轻项目中意外事件的影响程度

17、。在IT项目实际过程中，不可预见费用的储备是非常必要的，特别是中、大型项目必须准备充足的不可预见费用。项目成本管理项目成本管理 7.1项目成本管理概述项目成本管理概述 7.2项目成本估算项目成本估算 7.3项目成本预算项目成本预算 7.4项目成本控制项目成本控制7 77.4 项目成本控制项目成本控制 项目成本控制实现的是对项目成本的管理，其主要目的是对造成实际成本与成本基准计划发生偏差的因素施加影响，确保其向有利的方向发展；同时对与成本基准计划已经发生偏差和正在发生偏差的各项成本进行管理，以保证项目的顺利进行。有效的成本控制的关键在于及时分析成本的绩效，尽早发现成本无效和出现偏差的原因，以便在

18、项目成本失控之前能够及时采取纠正措施。7.4 项目成本控制项目成本控制7.4 项目成本控制项目成本控制 项目成本控制必须与项目的其他控制过程紧密结合,防止单纯的控制项目成本而出现项目范围、进度、质量等方面的问题。项目成本控制的主要内容包括：1、监控实际成本与计划成本的偏差；2、确认费用偏差都被记录；3、避免不正确、不合适的或者无效的费用变更发生；4、获取项目变更的各种信息，特别关注影响对成本变更的消息。7.4 项目成本控制项目成本控制 成本控制的依据成本控制的依据 成本基准：成本基准是按时间分段的预算，用做度量和监控项目整体成本的基准。绩效报告：绩效报告提供实际工作中项目成本和资源绩效的信息。

19、请求变更：对项目的某些方面提出修改的要求，这些变更申请对成本的使用方向以及对成本的预算产生影响，可能增加成本，也可能减少成本。成本管理计划：描述当项目实际成本和计划成本发生差异时如何进行管理，对整个成本控制过程进行有序的安排，可以实现对成本合理安排与使用。7.4 项目成本控制项目成本控制成本控制的方法成本控制的方法 1、成本变更控制系统：项目成本变更控制系统就是通过建立项目变动控制体系，对项目成本进行控制。2、成本绩效测量法：帮助项目管理者及时分析项目成本状况，尽早发现项目成本差异，争取在情况变坏之前采取措施予以纠正。挣值分析法就是一种有效的分析方法，可用于进行项目成本偏差分析和控制。3、项目

20、绩效审核 4、项目管理软件 5、偏差管理7.4 项目成本控制项目成本控制成本控制的结果成本控制的结果 修正的成本估算：为了项目的需要而修正项目的成本信息。预算更新：对批准的成本基准所做的更新。纠正措施：使项目将来的预期绩效与项目管理计划一致所采取的行动。按完成情况估算：根据项目执行情况对项目总成本的预测。项目计划的变更：当变化幅度很大时，需要产生更合适的实际成本管理计划。经验教训：记录产生偏差的原因、采取纠正措施的理由和其他的成本控制方面类似的经验教训。7.4 项目成本控制项目成本控制挣值分析法挣值分析法 挣值分析法是一种项目绩效衡量方法，它综合了范围、时间和成本数据，主要用于实际成本的绩效测

21、量。其基本思想是，通过测量和计算已完成的工作的预算费用和实际费用以及计划工作的预算费用得到计划实施的进度和费用的偏差，达到判断项目预算和进度计划执行情况的目的。7.4 项目成本控制项目成本控制挣值法的三个基本参数：挣值法的三个基本参数：计划费用（计划费用（PV）-PV是到既定的时间点前计划完成活动或是到既定的时间点前计划完成活动或WBS组件工作的组件工作的预算费用。预算费用。实际费用（实际费用（AC）-AC是在既定的时间段内完成计划活动或是在既定的时间段内完成计划活动或WBS组件的工作组件的工作发生的总费用。发生的总费用。挣值量（挣值量（EV）-EV是在既定的时间段内计划活动或是在既定的时间段

22、内计划活动或WBS组件的实际完工组件的实际完工工作的预算费用。工作的预算费用。7.4 项目成本控制项目成本控制7.4 项目成本控制项目成本控制7.4 项目成本控制项目成本控制案例：案例：假设现有一个小型信息系统项目假设现有一个小型信息系统项目个人理个人理财信息系统需要开发，合同总价为财信息系统需要开发，合同总价为10万元人民万元人民币，拟在币，拟在12周内开发成功。周内开发成功。7.4 项目成本控制项目成本控制7.4 项目成本控制项目成本控制7.4 项目成本控制项目成本控制7.4 项目成本控制项目成本控制到第八周时：到第八周时：成本差成本差（CV Cost Variance）CV=挣值（挣值（

23、EV）-实际成本（实际成本（AC）CV=54-68=-14（千元）（千元）进度差进度差（SV Schedule Variance）SV=挣值（挣值（EV）-预算成本（预算成本（PV）SV=54-64=-10（千元）（千元）资金效率（资金效率（CPI Cost Performance Index）CPI=挣值（挣值（EV）/实际成本（实际成本（AC）CPI=54/68=0.794进度效率进度效率（SPI Schedule Performance Index）SPI=挣值（挣值（EV）/预算成本（预算成本（PV）SPI=54/64=0.8447.4 项目成本控制项目成本控制完工总成本（完工总成本（

24、EAC Estimate at Completion）1、假定项目未完工部分将按照目前的效率去进行预测：、假定项目未完工部分将按照目前的效率去进行预测：EAC=10（合同价）（合同价）/0.794=12.5942、假定项目未完工部分将按照计划规定的效率进行预测：、假定项目未完工部分将按照计划规定的效率进行预测：EAC=6.8+（10-5.4）=11.43、重估所有剩余工作量的成本做出预测：假设重估后剩余、重估所有剩余工作量的成本做出预测：假设重估后剩余工作量的成本为工作量的成本为5万元：万元：EAC=6.8+5=11.87.4 项目成本控制项目成本控制完工尚需成本完工尚需成本（ETC Esti

25、mate To Completion）1、假定项目按照目前的效率去进行预测：、假定项目按照目前的效率去进行预测：EAC=10（合同价）（合同价）/0.794=12.594 ETC=12.594 6.8=5.7942、假定项目将按照计划规定的效率进行预测：、假定项目将按照计划规定的效率进行预测：EAC=6.8+（10-5.4）=11.4 ETC=10 5.4=4.63、重估所有剩余工作量的成本做出预测：、重估所有剩余工作量的成本做出预测：假设重估后剩余工作量的成本为假设重估后剩余工作量的成本为5万元：万元：EAC=6.8+5=11.8 ETC=5EVCPI7.4 项目成本控制项目成本控制7.4项目成本控制项目成本控制 成本效益分析方法主要有净现值法、现值指数法和内含报酬率法，这些方法的差异如表所示：净现值法、现值指数法和内含报酬率法的异同净现值法、现值指数法和内含报酬率法的异同谢谢 谢谢!