企业内部控制中存在的问题及对策—以贝因美婴童股份有限公司为例.docx

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1、企业内部控制中存在的问题及对策以贝因美婴童股份有限公司为例 内容摘要 近年来，我国各类企业群体如雨后春笋一般不断涌现，这是由于中小型企业具有投入资本少、进展快速的特点，随着社会主义市场经济的进展，民营中型企业已经成为经济进展的主力军。但民营中型企业经过多年的进展，劣势也渐渐显现了出来，突出表现为企业结构简洁、业务性质单一、没有专业人才管理，缺乏有效的内部会计把握。行之有效的内部会计把握能够降低民营中型企业在经济进展中的风险，提高企业管理水平。此篇文章首先明晰民营中型企业的定义，并以典型的民营中型企业为例，发觉问题、分析缘由、解决问题，通过内部会计把握确保企业的长期稳步进展，提出自己的见解。民营

2、中型企业不仅仅是大数据里面的“陪跑者”，更是国家经济进展的主力军，必需实施有效的企业内部会计把握，确保它们的永续健康进展。 关键词：解决对策 内部会计把握 内部把握的问题 序言 目前，我国各类企业集团较多，民营企业是最有活力的企业集团。国家相关经济部门不断推出相关法律政策，鼓舞民营中小企业的进展，特别是中大型民营企业，宽阔企业乐观响应国家领导人的号召，使我国民营中型企业呈现稳步进展，稳中向好的趋势。但我国大部分民营中型企业都是家族企业或个人独资企业，既是企业的投资人，也是实际经营者，难以实施行之有效的企业管理内部把握,不能保证企业健康、长远的进展。 本文通过探讨贝因美婴童股份有限公司中消逝的内

3、部把握存在的问题及应对措施，结合现在的国家政策，给企业及相关企业群体如何正的确施有效的内部会计把握一点建议。 一、企业内部把握概述 （一）民营中型企业的定义 中型企业是在中华人民共和国境内依法设立的，经营规模较小，人数较少的企业，包括中型企业，小型企业和微型企业。不同的国家和行业对中型企业的分类标准不同，并且随着经济的进展而变化。依据中国国家统计局印发的统计上大中小微企业划分方法（2017）文件，我国主要以从业人数和资产总额的变化来区分大、中、小、微型企业以租赁和商务服务业为例：从业人员10人以下、总资产100万元以下的企业为微型企业；总资产100万元以上8000万元以下的企业为小型企业；总资

4、产8000万元以上12亿元以下的企业为中型企业；从业人员300人以上总资产1.2亿元以上的企业为大型企业。中型企业虽然缺乏确定规模经济优势，但更贴近客户和市场，能更精确的把握经济变化动向，是部分大型企业的重要合作伙伴和得力助手，是建设现代化经济、进展高质量经济的重要基础，也是我国民经济不断进展的中流砥柱，对社会稳定和健康进展有着重要的战略意义。 （二）内部会计把握的定义 企业内部把握依据把握的目的分为管理把握和会计把握。内部管理把握是一种“自律”机制，由上层领导人及全体员工共同执行的内在把握活动。我国大部分中型企业缺乏程序化管理，往往以企业上层意志为执行标准，无法保障资金的平安、高效，可能会引

5、发许多管理问题，不利于公司的可持续进展。 （三）内部会计把握的主要内容 1.不相容职责分别制度 实施有效的不相容职责分别制度，需要保障企业内部权力和责任界限明确，上层领导者和员工需要进行内部牵制，杜绝舞弊等行为的发生。只有明晰职务涉及的职责范围，形成一种相互制衡机制，才能得到真正可以实现不相容制度进行分别。 授权审批制度审批制度分为审批和审核，先由相关部门负责人对需要审批事项依据其必要性和合理性进行批准，再由财务部门对已批准事项的数量和单据再次核准，检查申请者是否手续合法、申请内容符合权限、申请的资金和支付方式合理，确保此审批符合流程要求；经办人员应当严格依据授权范围办理业务，假如审批人员提出

6、经办人员无法处理的不合理要求，经办人应拒绝并准时向上级管理层汇报。审批手续的规范化、制度化，可以防止不必要支出的发生，以及不合理选购或报销的产生。 稽核制度企业应当设置特地的内部稽核人员进行企业内部稽核。稽核人员必需具有独立性，做到全面、精确、准时的反应工作状况，假如发觉问题，必需准时向上级管理层汇报，避开会计工作中的差错或舞弊行为的发生，加强企业会计工作的管理，防止造成财产损失，保证企业进行内部管理睬计把握的规范、高效。 二、贝因美婴童股份有限公司内部把握存在的问题 （一）公司概况简述 在1999年，贝因美婴童食品股份有限公司正式成立，其总部位于浙江杭州。经过十几年的努力，企业在2011年，

7、于深圳证券交易所成功上市。在争论过程中，笔者发觉养分米粉与婴幼儿奶粉的营销、生产以及研发是公司的主营业务。与此同时，“关怀亲子家庭健康幸福”是企业的经营理念。随着时间的推移，企业规模不断扩大，市场竞争力也越来越强。在创始人的带领下，贝因美慢慢成为婴幼儿食品业的领头羊。回顾公司的进展历程，贝因美于2001 年准备进军中国婴幼儿奶粉市场。在2008年，集团将分公司开到了北京。“毒奶粉”大事的发生，使企业获得了巨大的成长空间。通过专项检查之后，企业的品牌影响力直线上升，产品质量也获得了社会各界的认可。在2012年，管理层结合企业现状，制定了详细的战略进展方案。在恒自然集团与Kerry集团的关怀下，企

8、业将目光瞄准了海外市场，并取得了出口资质。在2014年，管理层的错误决策，使企业陷入逆境之中。 （二）内部会计把握存在的问题 1.内部会计把握制度体系不健全 该企业作为食品公司，供应众多服务和产品及相关研发，所以财务会计人员众多，而企业的出纳岗位则由其他部门兼任。由于做账对象的不同，财务会计人员可能并不了解公司财务的实际状况，无法核实供应的资料真实性，公司无法制定标准化、规范化的程序，会计内部把握制度只能要求本公司员工爱岗敬业，恳切守信，确保账户处理和报告的精确性和真实性，但不能保证其他上下游相关公司供应的原始凭证的真实性;做账会计无法进行实际财产和物资的盘点，可能会造成财务报表失真，造成一系

9、列问题的发生。 部门之间缺乏协作我国内部会计把握管理理念引入时间短，进展缓慢，许多上层管理人员对此也一知半解，对其的理解还停留在表面，认为会计内部把握就是对企业的财务进行反映，没有对本部门的员工进行正确的内部会计把握相关的管理和培训，其他部门的人员往往认为，内部会计把握制度只是为了管理和约束财务部门人员，与他们没有直接的联系。同样造成了很多误会，导致只有财务部门的寥寥数人履行内部会计把握职责，收效甚微，不利于企业在竞争激烈的市场中长期进展和生存。 信息披露不完整该企业财务部门在会计信息管理过程中，为了爱惜自身部门利益，一般不会向其他部门供应信息，财务部门之外的人员既不知道该会计信息管理过程是否

10、符合企业规定的流程、标准，也不知道财务部门会计方法的选择、内部会计把握的强弱，无法推断在发生的业务中内部会计把握是否真实有效；有时为了躲避过重的税负，会要求财务部门隐瞒部分会计信息，留到下季度“平账”，甚至会制造虚假信息隐瞒企业真实运营进展状况，造成会计数据信息失真。假如财务部门不能严格执行内部会计把握制度，就无法保证企业会计管理信息的真实、客观，最终呈现给其他部门和上层管理人员的会计信息就可能是经过“粉饰”的，是低质量的“信号传递”，让管理人员不能做出正确的推断，可能会给企业带来风险，从而影响企业的进展。 会计人员素养参差不齐该企业，会计人员众多，但聘请时并未有统一标准，有人取得了初级会计资

11、格证书，有人只有财务阅历，并未取得职称证书。该企业在进行记账业务由传统记账向智能化数字化记账的转型升级过程中，有些会计人员并不适应这种智能化的转变，照旧沿用效率低、成本高的传统会计账务处理。在使用会计电算化录入会计信息时，有时会由于不生疏操作，导致无意中将数据录错，或恶意篡改数据，假定公司用户用错误的数据做出决策，可能会给企业造成损失。 5.员工的监督权没有得到保障 该企业为中型私营企业，投资者同时也是企业经营者，具有确定的话语权，任何重大决策几乎由老板一个人说了算。并且该企业将会计人员和出纳人员视为自己的“左膀右臂”，要求财务部门只为上层管理者服务，凌驾于其他部门之上，财务部门进行项目筹划、

12、财务收支、填写会计凭证、编制财务报表等，只会让上层管理者过目，没有进行严格执行企业管理内部会计把握制度。企业其他部门的工作人员，也习惯了这种处方置式，一般只在自己的职责范围内，完成自己的工作，不会乐观行使自己的监督权，进而导致会计管理消逝问题。 三、贝因美婴童股份有限公司内部把握存在问题的成因分析 （一）企业内部把握的特殊性 该公司办理的业务通常有核算、记账等基础性工作，以及每月月初进行纳税申报，向企业管理层供应财务管理报表等会计数据信息。但该企业对内部会计把握流程把控并不严格，不同类型的税收会计处理都存在确定差别，并且税收政策变化快、范围广，企业不能以统一内部会计把握管理每一个财务会计信息。

13、因此，必需“因事制宜”，财务部门人员必需实时了解财政部门出台的新规，组织相关工作人员学习，提高企业会计管理人员的专业化进展水平，加强会计人员内部学问培训，提高执业质量。 （二）信息传递不准时，存在失真的风险 该企业人员众多和部门众多，企业内部有财务部、财税顾问部、外勤部、开票室等七个部门，虽然企业的目的是让各部门各司其职又相互联系，但是横向平行管理部门冗杂，没有良好的会计内部把握，信息沟通不便。比如税务会计报税时，需要从财务部主管猎取网上电子税务局的账号、密码，还要从经理部猎取执照和法人的信息，再与其他财务相关部门进行沟通，沟通的时候就会铺张大量的时间，信息传递的过程中假如消逝错误，其它部门得

14、到的信息也会不正确。并且它们都属于平行部门，对其它部门没有命令权，假如其它部门不协作，很可能造成报税延误等问题。 （三）缺乏良好的监督机制 财务会计不会参与公司的日常经营活动，只是在月末依据出纳供应的原始凭证、财务资料等，制作会计凭证、编制财务报表。会计对所供应的资料只是简洁形式上的审核，虽然该企业向社会公开财务信息，但在行政方面监督力度弱，会计可能因此为了让领导满意，并不发挥内部会计把握职能，仅仅为了表面账目好看或应付上级检查，编制虚假报表，供应不真实的会计信息。财务会计只有会计核算的职能，没有会计监督机构进行监督。企业内部员工为了自己的利益，也极少行使监督权，内部监督力度薄弱，会计监督职能

15、难以发挥。 四、贝因美婴童股份有限公司内部把握的对策 （一）建立健全内部会计把握制度 该企业应从自身实际问题与工作状况动身，建立适合的内部会计把握体系。制定制度掩盖面要全面，应当包含全部与会计机构相关的部门和人员。应规范本企业会计核算流程，会计人员对本企业发生的原始凭证必需核实，填写凭证后，需要经上层财务管理人员核实，保证账实相符、账证相符，往来账的单位和个人应相互核对，保证精确性、真实性，在所属会计期间内要前后会计处理全都。建立健全企业进行内部管理睬计把握制度体系，使获得的信息更具相关性和牢靠性，增加企业的行业竞争力，从而猎取更多的利润。 （二）加强各部门沟通协作 企业应发挥主观能动性，首先

16、应当对管理层进行内部把握的培训，要让他们真正理解企业内部管理睬计把握的重要性，并将重要思想传达给各部门工作人员。鼓舞企业每一位员工为制定内部会计把握制度献计献策，使他们更有参与感，这样在实际执行时，更能调动每一位工作人员的热忱，认真遵守制度，加强员工对内部会计把握的熟识，实施行之有效且可行的内部会计把握。财务管理部门工作人员应起到模范带头作用，乐观发挥应有的职能，如遇到存在的问题或困难，应准时向上级管理层反映，寻求解决的方法，让内部会计把握不再流于形式。 （三）建立完善的会计信息管理体系 虽然追求利润最大化，但也应当有风险意识，要遵守国家出台的统一会计管理制度，不能为了蝇头小利，处于私利或其他

17、缘由进行偷税漏税等违法犯罪行为，这不仅使会计人员自己陷于风险之中，长此以往，公司的利益也会受到损害。相关企业管理人员要从以下几个方面完善会计信息管理系统： 建立严格的层级管理制度将横向水平管理转变为纵向垂直管理，精简业务部门，将业务相像的部门进行合并，增加监督和管理部门，业务人员和责任人都应当形成明确的责任分工状况，提升企业会计数据信息管理进展水平，加强会计信息的分析和猜想，保证会计信息的客观性、真实性。 会计信息形成高度共享化会计信息披露应当公开、透亮，财务部门不得刻意隐瞒会计信息，本企业全体员工和相关投资者都有猎取自己企业会计信息的权利，从而迫使企业财务部门自觉遵守相关法律法规和规章制度，

18、防止工作中消逝不必要的失误。 （四）加强信息化管理 1.确保硬件设施的完善 设备是企业信息化的基础，企业首先应当保障每位财务人员都应当有自己的办公设备，为工作管理人员供应一个良好的办公环境，使财务人员能开展自身的业务；形成良好的内部会计把握环境，增加企业外部会计数据存储设备，保障会计人员与数据信息的平安。 加强对软件的管理企业在运用智能化软件进行会计信息处理时，还要对系统软件进行全面升级，并保证准时更新系统，这样既是保证系统自身的平安，也使会计信息处理平稳运行，不会有运行时卡顿、数据丢失等问题的消逝；对会计信息的数据进行加密，防止数据被盗或被恶意破坏。 定期开展专业人员的培训企业可以定期以沟通

19、会或讲座的形式，对财务人员进行统一培训，加强会计人员对会计信息系统理论学问的学习、计算机和软件操作的培训，鼓舞财务人员学习更多专业、科学的内部会计把握的学问，提高部门人员的核心分散力，使其在自己的职责范围内，认真负责的完成工作。 （五）内部监督与外部监督相结合 1.内部检查监督 企业在进展过程中，应当重视会计工作的内部把握，该企业可以建立特地的监督机构，进一步明确相关监管职责，对会计人员进行定期评估，确保企业会计管理信息的客观性、真实性，提高会计信息的质量。鼓舞企业全体员工乐观行使自己的监督职能，完善奖惩制度、评价制度。 2.有效的外部监督 在财务公司进展快速的大环境下，财务公司的业务力气的确

20、比有些企业更专业、处理睬计信息时更快速、更加有阅历，企业可以将一些账务工作交给专业等财务公司去处理。同时，财税工商等相关部门出台相关制度，做好宣扬，为企业实行规范的内部会计把握奠定基础：（1）被代账公司不得向代账公司供应不实的会计资料，或示意做出不当的会计处理；假如代理机构发觉这种状况，应准时阻挡，若阻挡无效，应当由被代理记账机构担负相关法律责任；（2）代理机构必需配备专业会计人员处理睬计信息，会计工作不得由非专业会计人员从事；（3）市场监督管理局必需定期核查企业的账务处理和会计报表，监督管理企业进行严格落实内部会计把握制度。 五、结 论 我国大多数企业只留意眼前利益，而忽视了企业的可持续进展

21、，只有做好企业内部会计把握，才能实现“利益”和“永续”的共赢。从上文中可以得知，企业想要实行有效的内部把握，第一，就要正确熟识内部把握技术规范实施的重要争论意义特别是对我们企业自己的意义。与此同时，管理层要结合企业现状，制定详细的内部把握方案。并以此为基础，全力推动企业进展。除此之外，管理层也要不断优化内部管理模式，提高资源利用率，逐步拓宽利润空间。通过这种方式，实现公司不断进展方式转变和可持续健康进展。对政府来说，监管机制的完善性与内部把握的规范性亲热相关。不仅如此，后者也会对企业的可持续进展构成显著影响。在此基础上，管理层要充分发挥现代化信息技术的优势，升级内控系统，压缩管理成本，提高把握

22、效率。需要留意的是，企业的内部把握力与经营风险呈负相关。简而言之，企业的内部把握力越强，经营风险越小。在这种状况下，管理层要以市场环境与产品性能为基础，增加内部把握力，尽可能的降低经营风险。另外，管理制度的合理性与内部把握存在极强的关联性，也是外部监管监督和爱惜的需要。 其次，在经营过程中，管理层必需充分意识到内部把握的重要性。究其缘由，内部把握效果与资源利用率呈正相关。简洁来说，资源利用率越高，内部把握效果越好。反之，企业必将陷入逆境之中。因此，管理层要抽调部门精英，组建独立性较强的监管小组。通过这种方式，既可以提升内部把握效果，又能形成公司高层决策协调的工作模式。与此同时，监管小组要结合实

23、际状况，制定详细的内部把握方案。需要留意的是，内部把握标准的合理性会对内部把握效果构成显著影响。因此，提升前者的合理性，是提升内部把握效果的必要手段。也就是说，管理层要集中内部资源，关怀员工制造良好的工作环境，激发该群体的乐观性，逐步提升工作效率，进而推动企业进展。 第三，管理层要结合企业现状，制定详细的人才培育方案。究其缘由，人才储备量与企业竞争力呈正相关。因此，管理层要以财务状况为基础，定期组织员工参加培训。需要留意的是，基层员工与中高层领导均属于培训主体。与此同时，企业的主要培训内容是内部管理把握技术，主要培训方式为外部讲师培训与内部员工沟通。通过这种方式，既可以提升员工的专业水平，又能

24、增加内部把握力，从而推动企业进展。 参考文献 1李凯.中小企业内部会计把握问题的争论J.现代营销(信息版),2019(12):34-35. 2尤嘉琪.中小企业会计内部把握的现状及改善对策争论J.营销界,2019(37):83-84. 3白静.企业会计内部把握的问题及改进对策争论J.财经界(学术版),2019(16):187. 4梁佐龙.企业会计内部把握的问题与优化对策争论J.纳税,2020,14(05):103-106. 5栾素英.审计视角下代理记账存在的问题及对策J.潍坊学院学报,2016,16(01):59-62. 7李群.关于加强企业内部把握管理的几点思考J.中国商论,2020(04):

25、143-144. 8Keryn Chalmers,David Hay,Hichem Khlif. Internal control in accounting research: A reviewJ. Journal of Accounting Literature,2019:42. 9边顺莹.新时期企业会计财务管理与内部把握策略研讨J.中国市场,2020(05):151-152. 10王启力.我国企业会计内部把握制度的有效途径争论J.纳税,2020,14(05):91-94. 11尹光.浅析企业会计内部把握中存在的不足及改进策略J.纳税,2020,14(06):137. 12李婉.现代企业会

26、计的内部把握策略探讨J.中外企业家,2020(02):29. 13黄星星.会计电算化下的企业内部把握审计策略J.财会学习,2020(01):148-149. 14王帅.试论如何强化企业会计内部把握J.中国中小企业,2020(01):129-130. 致谢 本篇论文在金学义老师的悉心指导和严格要求下完成，从课题选取、开题报告到论文的完成，无不凝萃着老师的心血和对我的希望，也感受到了老师的细心指导和无私的关怀，老师用认真负责的态度和专业的学识素养，为我写论文供应了很多关怀，在此我对老师表示深深的感谢和崇高的敬意。我诚知自己才疏学浅，此篇论述也不过谈其皮毛，如有错误之处，希望各位领导老师批判指正，我必将乐观改正，争取创作出一篇合格的文章。 其次，是缘分让我们相遇、相聚、相识在行知学院，感谢李喜梅导员对我们学习、生活上的关怀，感谢各科专业老师对我们学识上的教育和关怀，感谢同学们、舍友们的无私关怀，为我供应了很多思路和信息支持；最终，感谢父母在背后赐予我的关怀，萱草生堂阶，游子行天下，生养之恩，无以为报，你们是我的动力和底气，我也希望能成为让你们满意的孩子。再次感谢！ 14