宾馆酒店财务管理制度优秀14篇.docx

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1、宾馆酒店财务管理制度优秀14篇 在快速变化和不断变革的今天，大家逐渐认识到制度的重要性，制度是一种要求大家共同遵守的规章或准则宾馆财务管理制度 篇一 1、宾馆筹集资金应该按国家法律、法规及旅游饮食服务行业财务制定规定，可一次或分期筹集。 2、宾馆资金的筹集可采用向银行贷款、向其他单位临时借款、向内部职工筹集等方式。当宾馆的经营规模扩大时，经总经理室决定，投资者增加投资额也是一种方式。 3、筹集资金的审批权限及规定： （1）宾馆根据需要可用原有的固定资产作抵押，向银行或其他单位借款，借向银行贷款时应通过宾馆总经理室批准。 （2）借款余额不得超过宾馆的实收资本，重大项目或借款余额已超过实收资本的2

2、0%以上的借款，应单独作出可行性报告报经总经理批准。 4、对各方筹集的资金，应严格按借款合同规定的用途使用，不许挪作他用。 5、资金使用应严格按审批权限及规定程序办理，大额开支一般要事先列入财务计划，并应附有经济效益预测资料。 宾馆财务管理制度 篇二 1、为了规范xx宾馆的财务行为，加强财务管理，特制定本制度。 2、xx宾馆财务管理实行民主、公开的管理，每月公布一次财务情况，每月一次结算。 3、xx宾馆的财务管理实行总经理负责制，总经理对全体股东负责。 4、xx宾馆日常财务管理的人员为总经理和经理，经理每日结算好宾馆的收入和开支，并且及时报送总经理。 5、宾馆的收入按照四类进行统计即：现金房费

3、、签单房费、百货收入、赔损收入。 6、经理必须对每日收入逐笔核对，不能有错落的情况发生。如有工作人员有意无意的错落收入，导致收入没有入账，视为隐瞒收入、侵占宾馆资产处理，除依法收回收入外，具体当事人予以辞退。 7、签单房费必须有客户的签字。客户签单必须有总经理的同意，或者是单位老客户。签单由经理保存，及时到各单位收取。收取后交总经理。 8、宾馆的进货由经理依据经营情况，及时制定进货计划，报告总经理，由总经理安排进货。 9、宾馆销售的各类货物，必须是由宾馆统一安排销售的。严格杜绝销售各类私货。 10、宾馆的开支发票必须有经理的签字。 11、宾馆的开支必须当月结算清楚，报股东大会审核批准。 12、

4、每月7号为股东大会日，由全体股东审核当月收入和开支。如有特殊情况，可以提前或者顺延。如果顺延不能超过三天。 宾馆财务管理制度 篇三 1、要按年分季编报家具、用具的购进计划，由各使用部门根据营业所需或办公需用编报计划，报财务部审查并提出意见后报总经理批准。 2、家具、用具的购进成本，包括购进价格和所支付的运杂费。家具、用具购进后，作出账务处理，在“营业费用低值易耗品”科目入账。 3、领用家具、用具必须列表登记，领用部门或个人应负保管责任，同时必须做好日常修理工作。 4、修理家具、用具所用的开支，以“营业费用修理费”列支。 5、家具、用具因磨损而失去使用价值时，经批准可办理报废。报废的家具出售时，

5、其售出残值作“营业收入”处理。 6、丢失、毁损家具、用具时、由当事人或部门写明原因，向部门经理报告，转报财务部审查后呈总经理审批。属人为丢失、毁损，由当事人负责赔偿或部门赔偿。赔偿的价款作“营业外收入”处理。 7、家具、用具发生溢余或短缺，应先按估价价值转入“待处理收益”或“待处理损失”科目账户，查明原因，并分别不同情况审批后，转入“坏账损失”或“营业外收入”处理。 固定资金管理制度 1、宾馆的固定资金主要来源于流动奖金，占用固定资金直接影响流动资金的运用，因此必须严格控制固定资金的使用。 2、宾馆及各部门必须节约使用国定资金，充分利用已置的固定资产，每月均需核算固定资金利用率，季度检查、年终

6、清算考核各部门使用固定资金的效果； 3、全面推行部门独立核算，同时推行固定资产有偿占用制度，即按各部门拥有的固定资产实绩，摊缴占用费，摊缴费率按国家规定执行，促使各部门充分发挥固定资产的效能，压缩固定资金的使用； 4、未经工程部及总经理室审批，不得私自购置设施设备。未经批准进行采购，财务部不予报销费用。 章丘市创新村级财务管理体制的经验值得借鉴 章丘市创新村级财务管理体制的经验值得借鉴长期以来，村级财务管理是诱发群众上访、影响农村稳定和谐发展的一个突出问题。为探索农村财务管理的新路子，章丘市自20xx年全面推行了农村会计集中记账管理制度，撤销全市908个行政村的会计，在市里设立了“农村集中记账

7、监管中心”，在22个乡镇 村级财务管理混乱现象应引起重视 近期审计中发现当前一些农村存在村级财务管理混乱的问题。具体表现在：农村财务基础整体水平较薄弱，有的村会计科目不健全，设置不规范，有的只有现金账或存款账，有的村连正式的会计账簿都没有，只有一个流水记事本，甚至还存在着“包包账”、“裹裹账”现象。另外，在农村大多数财会人员都是村委指派 乡镇财务管理存在的问题及对策 随着社会经济的。不断发展，乡镇的经济来源也不断增多。为进一步管好用好资金，近年来，在审计中发现，乡镇在财务管理方面存在一些问题，笔者认为应当引起有关部门和领导的高度重视。存在的主要问题一、收支矛盾突出，资金调度困难，债务负担重。在

8、审计调查中发现，某乡镇截止20xx年底，债务总额达5亿。 财务部工作总结 回顾过去的一年，财务部在公司领导的正确指导和各部门经理的通力合作及各位同仁的全力支持下，在圆满完成财务部各项工作的同时，很好地配合了公司的中心工作，在如何做好资金调度，保证工程款的支付，及时准确无误地办理银行按揭和房款的收缴等方面也取得了骄人的成绩。当然，在取得成绩的同时也还存在。 财务人员党员评议个人总结 根据XX党发（20xx）32号关于开展民主评议党员和创先争优总结评比工作的通知文件和XX营销党发（20xx）12号关于转发XX党委关于开展民主评议党员和创先争优总结评比工作的通知的通知文件的精神，现将自己一年来的政治

9、学习和业务工作情况进行总结，以达到坚持正确的政治方向。 酒店财务管理制度 篇四 财务部管理实务 第一章 第一条 为了加强财务管理，规范财务行为与财务活动，根据国家有关财经制度，结合酒店实际情况，特定本条例。 第二条 酒店财务管理遵循统一领导、分级授权管理原则。 第三条 酒店财务管理的根本目标是实现利润最大化，确保资产保值与增值。 第四条 酒店设立财务机构，建立健全内部财务管理制度，做好财务管理工作，真实反映企业财务状况，依法上缴各项税、费，保护所有者权益不受侵犯。 第五条 酒店应推行全面预算管理制度。 第六条 本条例仅包括会计人员、固定资产及其折扣、成本核算与费用方面的规定。 第二章 财务部机

10、构与会计人员管理 第七条 本条例所称的是酒店财务部工作的财 酒店财务管理制度 篇五 一、报销程序 经办人填写“费用报销单”或“货款结算凭据”部门负责人签字财务会计签字总经理签字出纳复核报销。 二、借款制度 为了加速酒楼流动资金周转，保证日常经营的正常开支，规范借款程序，特制定本制度。 1、采购员和吧台收银员实行定额备用金制度，采购员备用金定额为XX元，吧台收银员备用金定额为元。 2、借款实行定额控制，前账不清、后账不借的原则。 3、采购人员应根据批准后的申购单采购货物，当货物金额超出其定额备用金时，应正确填写借款单，经财务会计审定、总经理签字批准后在出纳处借支。 4、其他人员因公借款时，应填写

11、借款单，经部门经理签字，财务会计审核，总经理签字批准。 5、因公办事或出差人员凡在财务室有借款的，不得逾期报账或公款私用，事完三天内应清算自已的账务，三天后财务室将催促报销，否则财务室有权在发工资时抵扣借款。 6、酒楼原则上不办理员工私人借款，特殊情况可在员工月工资标准内办理，但应控制人数、时间，且部门负责人负连带责任；员工私人借款应在日内归还。 7、借款程序；填写借款单财务会计审核总经理批准出纳处领款。 三、支票、发票、印鉴管理制度 （一）、支票管理 1、酒楼必须在当地信誉较好的银行开立账户，办理存款、取款、转账业务。 2、为保证资金的安全，不得在同一银行开立几个账户，同一酒楼的两个银行账户

12、之间不得转账结算。 3、不得出租、出借或转让银行账户给其他单位和个人使用。 4、支票由出纳员保管（放入保险柜）。支票使用时须填写“空白支票签发领用登记薄”，填写收款人、日期、用途、金额、支票号码，经批准后加盖印章，领用人签字备查。 5、对于填写错误的支票，必须加盖“作废”戳记，与存根一起装订在当月的凭证内，并在银行存款日记帐中作相应登记。 6、不得签发空白支票和远期支票。 （二）、发票管理 1、建立发票领用登记表，领用发票时须由领用人签字。 2、出纳员应随时掌握发票购、用、存情况，避免发票短缺影响正常营业。 （三）、印鉴管理 1、各种印章必须由各责任人妥善保管，严格按照规定用途使用。 2、财务

13、专用章由财务会计保管。 3、留存银行私人印鉴章由出纳保管。 4、签发支票或其他业务需盖章时，必须由保管人亲自盖章。印章不得随意借给他人，否则由此引发的问题由保管人员负连带责任。 5、印章交接必须办理书面手续；印章移交给非规定人员，须经董事长审批。 四、现金管理制度 1、使用现金结算范围。 2、员工工资、津贴。 3、各种劳保、福利费以及国家规定的个人的其他支出。 4、向个人收购农副产品和其他物资的价款。 5、出差人员必须随身携带的差旅费。 6、结算起点（元）以下的零星支出。 五、不属于上述现金结算范围的款项支付，应当以支票进行结算，特殊情况需经总经理、财务会计批准后另行处理。 库存现金限额规定。

14、酒楼库存现金不得超过元，超过限额的现金应及时存入银行，低于限额时可视情况从银行提取补足，特殊情况上报总经理审批。 酒店财务管理制度 篇六 1、发出存货实行“推陈出新、先进先出、按规定供应、节约用料”的发料原则，随时对存货进行检查。对贪图方便违反发料原则造成的存货变质、失效、霉烂等损失，库管员应承担相应经济责任。 2、库管员根据正确无误的入、出库单，随时登记库房明细账，做到数字清晰、名称规格齐全、及时结出余额。 3、库房账要求日清月结、内容完整（摘要、品名、数量、单价、金额、规格、结存数、本月合计数、本累计数、接前、过次等）账实相符、账表相符。 4、对滞销或质量不佳、过期的干杂、低值易耗品、物料

15、用品和燃料等，退货时应开具“红字入库单”。 5、每天按时向财务室上报前一日存货进销存情况，每月末应对存货进行现场盘点，并填制盘点表。若存货发生盈亏，应随即查明原因，经批准后作出相应调整。 6、所有发料、进料凭证、供货商所送物品定价通知书等按月进行装订，妥善保管。 7、每日检查存货，并使其符合最高储备量及最低储备量标准，低于最低储备量应及时打申购单，经财务会计，总经理签字后通知供货商送货。 酒店财务管理制度 篇七 总则 第一条、为搞好酒店经营管理，管好财产，延长财产使用年限，严防物资积压和铺张浪费，充分发挥财产的效能，必须加强财产管理，获得最好的效果。坚持勤俭办酒店的原则，坚持积累资金，扩大再生

16、产原则。 第二条、根据财务制度规定，财产划分为：固定资产、低值易耗品和零星物品等。 1、低值易耗品和物品购入作为流动资金占用，领用时作费用列表。 2、搞好财产管理，必须严格控制财产请购计划的审批，以及具体的采购、验收、入库、领发、保管、维修、保养、赔偿、报损等手续。 3、建立健全岗位责任制，使用部门实行定额管理，各项财产按“统一名称”统一分类编号设置账页、账卡。分级管理，定期复查、核对，要求账、卡、物相符。 第三条、酒店全体员工必须自觉遵守财产管理制度，爱护酒店财产，使酒店财产不受任何人的的侵犯。 1、各部门（班组）按着“物物有人管，人人有专责”的原则，办理财产验收，领用等手续，妥善保管，节约

17、使用，及时维修和保养。 2、要奖惩分明，对一贯爱护酒店财产，认真执行制度者给予表扬与奖励，对于保管不善，违反制度无故损坏酒店财产者，要给予批评、教育，以至赔偿经济损失，极其严重者要受到有关行政处分。 第四条、固定资产：由酒店贷款购置或按规定标准合格转入使用的财产为固定资产。 1、单位价值在一千元以上（含一千元），使用年限在一年以上的财产为固定资产；单位价值虽然低于规定标准，但为酒店营业的主要财产（沙发、沙发床、地毯等）也应视为固定资产。 2、房屋、建筑物以及不能分开的附属设备，单位价值虽然低于规定标准，但也应一律列入固定资产。 第五条、低值易耗品：由酒店流动资金购置的不符合固定资产标准的经营用

18、具为低值易耗品。 1、单位价值在一千元以下（不含一千元）的炊具、餐具、茶具、玻璃器皿等非消耗物品均列入低值易耗品，开业前领用的作为开办费处理，开业后领用的作为待摊费用在一年内摊销。 2、消耗物品：为酒店经营活动中所必需用的物资，如修缮材料、宾客用品、卫生用品、事务用品以及加工用品等，处理方法同上。 第六条、基建材料及设备：凡是专为工程项目购置的原材料及设备皆属此类。必须专门保管与核算。 第七条、废旧物资：为酒店已经确定报废的各类财产。 1、此类物品包括废的棉织品、机电设备、各种器材、家具和用具等物资，以及由机器或建筑物上拆除下来尚能使用的旧零配件，随运物资的完整包装物和各种废旧材料。 2、此类

19、物品报损时，须开列“报损单”，经批准后做财务处理，凭报损单交库房入账保管，并在报损物上盖上报废印章，一般不再发放。个别物品需要利用时，要开出库单经部门经理批准，到库房领取。此类物品处理时，需列清单报酒店财务负责人。在店务会上批准后执行。 第八条、其它物品，包括客人赠送的礼品、客人遗失（不能归还者）物品、拣拾物品、退还赃物等。此类物品一律交库房验收并保管，开列清单，一份库房登记，一份交各单位留存。以上物品不得隐瞒不交或私自留用，个别物品，部门或班组需用时须经过经理批准并办手续到库房领取，转入零星物品帐户处理。属于规定应上缴者，要造表上缴，属于本单位可以处理的也要造表，经店务会议讨论作处理。 宾馆

20、酒店财务管理制度 篇八 总则 为了适应社会主义市场经济的客观要求，规范酒店的财务管理，维护国家和酒店的合法权益，提高酒店的财务管理水平，根据中华人民共和国会计法、企业会计制度、企业财务通则和旅游饮食服务企业财务制度的有关规定，结合本酒店的实际情况，制定本制度。 一、总经理对本酒店的财务工作和财务资料的真实性、完整性负责。 二、财务核算记帐本位币为人民币。会计年度自公历1月1日起至12月31日止。会计记帐采用借贷记账法。 三、酒店的财务行为，应遵守国家的法律、法规，并接受国家相关机构的监督和检查。 四、酒店财务部应当履行财务管理的职责，参与经济预测和决策，做好财务计划、控制、核算、分析和考核工作

21、。 财务基础工作管理 1、财务机构内部设立稽核制度。出纳人员不得兼任稽核、费用、债权债务帐目的登记工作。 2、从事财务工作的人员，必须取得会计从业资格证书。 3、财务人员应当遵守职业道德，提高业务素质。 4、财务人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。一般财务人员办理交接手续，由财务部负责人监交，财务部负责人办理交接手续，由酒店负责人监交，必要时可以提请社会中介机构进行审计，并会同监交。 5、酒店财务人员必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算，填制会计凭证，登记会计帐簿，编制财务会计报告，不得以虚假的经济业务事项或者资料进行会计核算。 6、财务人员必须按照国家统一的规定取得和审核

22、原始凭证，原始凭证记载的各项内容均不得涂改。记账凭证必须根据经过审核的原始凭证编制。 7、会计帐簿登记必须以经过审核的会计凭证为依据，并符合国家的有关法律、法规和国家统一的会计制度的规定。会计帐簿包括总帐、明细账、日记帐和其他辅助性帐簿。 8、会计资料(包括原始凭证、记账凭证、总帐、明细账、日记帐和其他辅助性帐簿以及各种报表、财务报告等)必须指定专人按照国家的相关规定统一归档管理。会计资料不得外借，如果特殊情况需外借时，必须请示财务部经理同意，并做好登记手续。 货币资金管理 1、酒店任何部门(除财务部外)不得发生任何形式的货币资金业务，一切的货币资金业务必须有财务部统一管理。 2、酒店的库存现

23、金限额为人民币贰万元，所有超过此限额的现金必须送存银行。 3、酒店每日的营业款必须当日送存银行，禁止任何形式的坐支现金现象的发生。出纳每日必须填制每日现金缴存表。 4、不准挪用现金，不准“白条”抵库。发现现金长短款时，应及时列帐，不得以长补短，应及时查明原因，报财务部经理批准后进行处理。 5、经酒店总经理批准，酒店相关部门或个人可以申请备用金，但备用金必须专款专用，禁止挪用，每年年末必须对备用金的使用情况进行清理，考核备用金的使用情况。 6、酒店在银行开立的账户，不准出租、出借或转让给其他单位和个人。 7、出纳人员不得签发空头支票和远期支票。 8、结算起点($1000)以下的可以以现金结算，超

24、过结算起点的，如果要用现金结算必须报财务部经理审批，金额超过一万元的，必须报总经理批准。 往来结算管理 1、酒店经营部门之间的有关费用和收入的划转、管理费用结算、财务物品有偿调拨、合同价款结算等业务，业务发生部门应填制“内部往来结算通知单”，送交对方部门及时记账；对方部门核对后，及时传递到财务部门。 2、酒店应该严格按照信用等级审定制度，确定各客户的信用等级及挂帐制度，以便按此随时进行控制；未按照信用审定制度执行的部门和个人，发生账款不能回收的，由其部门负责人或经办人承担。 3、对往来结算业务，应及时登记每笔往来款项，进行分户设帐，准确反映其形成、回收及增减变化情况，月底对往来款项余额列出分户

25、清单。 4、财务部应对往来帐业务指定专人经管。每季度末经管人员应汇集编制应收账款帐龄情况表，提出应收账款的帐龄分析报告，对逾期未结清的往来款项，要及时分析情况，追查责任，健全制度，采取措施组织追收工作。属于会计人员延误期限或不负责任引起呆帐、坏帐损失的，要追究当事会计人员的责任。 5、对于帐龄超过一年的大额应收帐款，要向债务人索取“确认证明书”及“还款计划书”。 6、属于个人签字担保的消费款项，担保人应在十五天内负责将款项交回财务部。超过十五天的，担保人应由主管领导签字联保，否则财务部将在担保人的工资中逐月扣回并于次日取消当事人的担保签单权，直至全部扣回为止。 存货的管理 1、酒店的存货包括总

26、仓及各二级库内的物料用品、燃料、低值易耗品；布草房内的工服、棉织品；工程部仓库的零配件、材料及工具用具等。 2、存货按实际成本计价。 3、领用和发出的存货按实际成本计价。低值易耗品在领用后次月分期摊销，两年内摊销完。 4、酒店各类存货按类别设立明细账，按照管理部门分仓库设专人保管。强化收、发、存管理，每月盘点一次，年终应进行全面盘点。盘点中发现的问题及时解决，以保证帐实相符，杜绝盲目进货。 5、盘盈的存货冲减管理费用；盘亏和毁损的存货，在扣除责任人及保险公司的赔款和残值后，其余计入管理费用；属非常损失的，在扣除保险公司的赔款和残值后，余额计入营业外支出。 酒店财务管理制度 篇九 酒店一切经营活

27、动的目的都是为着盈利。一个企业离开了盈利，它就无法生存下去。财务部在酒店的经活动中负责收集、记录、分类、总括、分析货币交易以及由此而得出的结果和结论，向管理者提供经营资料，供总经理进行经营决策。 财会部在酒店的经营中起着财务和计划管理、会计核算管理、资金管理、外汇管理、固定资产管理、家具用具设备管理、物料用品管理、费用管理、成本管理、利润管理、合同管理和商品、原料和物料的采购管理、仓库物资管理的重要作用。通过财务部门进行上述有效管理，能使酒店的经营活动获得更大的经济效益，从而促进企业不断向前发展。 第一节酒店财务管理范畴 一、会议核算管理 1、会计核算原则 (1)遵守中华人民共和国国的法律法规

28、、条例及政策的有关规定和批准的协议、合同。 (2)会计年度采用历年制。即自公历每年1月1日起至12月31日止为一个会计制度。 (3)采用借贷复式记账法记账。 (4)根据权责发生制的原则记账。即凡是本期已经实现的收益和已经使用的费用，不论款项是否收付，都应作为本期的收益与费用入账。凡不属于本期的收益与费用，即使款项已在本期收付，都不应作为本期的收益与费用处理。 (5)一切会计凭证、账薄、报表等各种会计记录，都必须根据实际发生的经济业务进行登记，做到手续齐备，内容完整，准确及时。 (6)记账用的货币单位为人民币。凭证、账簿、报表均用中文书记。 (7)一切收入与费用的计算，必须互相配合，必须在同一时

29、期内登记入账，不应脱节，不应提前或推后。 (8)划清资本出去与收益支出的界限，不能互相混淆。 (9)有关会计处理方法，前后各期必须一致，不得任意改变，如有改变，须经批准。 (10)建立内部稽核制度，对款项的支付，财产物资的收发保管，债权债务的发生与清算各项经济业务，都要有明确的经济责任，有合法的凭证，并经授权人员审核签证。 2、会计科目 (1)资产类 现金 每项现金分人民币和外汇两类。 核算酒店库存现金，找数备用金和零用金备用金。 设置“现金日记账”,根据收付凭证，按照业务发生顺序，逐日登记。 银行存款 核算酒店存入银行的各种存款。 “根据人民币、外币(主要折为美元)等不同货币存入不同银行，分

30、别设置“银行存款日记账”,根据收、付凭证日逐笔登记，结出余数。 采用人民币为记账单位，对美元或其他外币存款，在登记外币金额的同时，按当日银行汇率折合人民币登记。 应收账款 核算酒店商业大楼、公寓住宅大楼、餐馆、商场及其附属项目的营业收入中对方的欠款。 分旅行社、公司、单位、客账、信用卡、租户、街账等不同类项，按团体或个人设分户账。 设立专人负责催收账款，对不能收回的账款必须查明原因追究责任，并取得有关证明。报财务总监和总经理批准，转为坏账损失。 其他应收款 核算应收账款不包括的其他应收款，包括按金，应付保险赔偿等。 按不同货币和债务人每月编制明细表进行核算。 待摊费用 核算已经发生，但应由本期

31、和以后时期分别负担的各项费用，如持摊保险费等。 对支付金额较少，不超过人民币多少(由酒店定)以下的费用，不入本科目。 每项待摊费用一般在12个月内分摊完毕。 存货 核算餐厅制作食品用的原材料、油味料、半成品、烟、酒、饮品等库存商品和存入仓库暂未领用的物料、用品及为包装销售食品而储备的各种包装容器。 各咎存货按不同类别仓库设专人管理，按品名设明细账登记，定期盘点。 其他流动资产及按金 不属于以上六个科目的流动资产属于本科目核算。 根据不同类型或项目，每月编制明细表进行核算。 固定资产 核算所有固定资产的原价。 所谓固定资产是指使用年限在一年以上，或单价在人民币多少(由酒店定)以上的房屋、建筑物、

32、机器设备、运输设备和其他设备。 第一批购入的营业性设备，如布草、瓷器玻璃器皿、金银器等，虽在人民币多少(由酒店定)以下，也属于固定资产。 累计折旧 核算固定资产的提取固定资产折旧额标准，按项目提取折旧额，并设置登记卡登记。 根据合作经营合同的精神，每月提取的折旧额，优先用于归还资本。 开办费(指新建酒店) 核算为筹办企业而支付的费用。本科目在开业后多少个月摊销由酒店定。每月分摊所得资金优先用于归还投资者。 11.其他递延费用 核算一次支付金额较大、收效时间较长、不应作本期全部负担的费用，如设备保养费、广告费、在未还清本息前的固定资产更新等。 每项金额通常需要超过人民币10万元以上或由酒店定。

33、按项目根据收效时间按期转入费用。 (2)负债类 应付账款 核算购入的设备、用品、餐厅用的食品原材料、饮品及接受劳务供应而拖欠的款项。 对往来款项较大及往来次数频密的单位，按不同货币和单位户名分别设立明细账。 应付工资 核算本期应付给员工的各种工资，包括固定工资、浮动工资、奖金和补贴等。 按应付工资的明细账核算。 应付税金 核算应付的各种税金，如工商统一税、所得税、牌照税等。 按税金种类设明细账登记。 其他应付账及税金 核算应付账款、应付税金以外的其他各项应付款，包括应付手续费、应付赔偿费、存入保证金、各种暂收预收款等。 按不同类别，不同货币和债权人每月编制明细表进行核算。 预提费用 核算预提计

34、入成本、费用而实际尚未支付的一宗一次支付人民币多少钱范围内的各项支出。超过范围须经职权单位或人员批准。 按费用性质设明细账。 社会劳动保险基金 核算按规定提取的社会劳动保险基金。此科目要专款专用。 待还投资 此科目为贷款科目，为核算本年应归还的投资数，其金额应汇而尚未汇出之数。 (3)资本类 实收资本 核算资本总额。 按投资者户名设明细账。 归还资本 本科目为借方科目，以每年未分配利润加固定资产折旧及推销开办费之同数量资金，拨作归还资本之用，累积金额即为归还总数。 本年利润 核算本年内实现的利润(或亏损)总额。 年度结算时将营业收入、营业成本、费用、汇兑损益和营业外收支等各科目的余额分别转入本

35、科目，在本科目内出本年实现的利润(或亏损)、最后将余额转入“未分配利润” 分配利润 核算酒店利润的分配和历年利润分配后的结存金 (4)损益类 营业收入 核算酒店经营范围内的各项业务收入。 营业收入分为： 酒店收入：客房、餐饮、出租汽车、洗衣、舞厅、游戏机、音乐茶座、电话、电传、健身房、桑拿浴室、桌球、网球、保龄球、音乐厅、美容中心。 住宅大楼收入：出租高级公寓租金及大楼其他收入。 商业大楼收入：出租写字楼及大楼其他收入。 商场收入：自营商场收入、出租商场租金及商场其他收入。 其他收入：不属于上列收入的划为其他收入。 营业税金 根据各项营业收入的不同税率，核算本期应负担的工商统一税、土地使用费及

36、其他费用和税金。 根据各项营业税分别列账登记。 营业部门直接成本。 核算营业过程中支付的直接成本支出。 营业部门直接费用 核算能够划分各部门发生的各项费用。 根据营业收入的各部门划分作为本科目的子目和细目。 各部门直接费用中除“薪金及有关费用”子目外，其余子目根据各部门或各项业务的不同性质及需要分别命名。 非营业部门费用 薪金及有关费用：凡所有属于行政及一般部门，如市场推广(公共关系“销售”)部，物业操作及保养部的薪金及有关费用划归此项目。 其他间接费用：如行政及一般费用、市场推广费、物业操作及保养费、能源供应费。 上述四类费用的子目将根据不同性质及需要分别命名。 营业外收支 汇兑损益：核算因

37、汇率差异而发生的汇兑损益、并以实现数为。记账汇率的变动，有关外币各账户的账面余额均不作调整。 保险费、借款利息：房屋和内部保险的各种费用及正常经营所需的利息的支出(可用银行存款利息收入冲减本科目)。 售卖资产损益：核算提前报废或出售的单价在人民币多少钱(由酒店定)以上固定资产的变价净收入与该项固定资产净值的差额。 推销开办费 核算筹备开业而发生的开办费按月分摊。 酒店经营活动中提出的摊销开办费资金用于归还投资资本。 固定资产折旧 核算固定资产按月提取的折旧费。 提取的折旧资金通常用于归还投资资本。 投资利息 根据投资总额按期核算应付利息。 提取利息金额用于归还资本的利息。 宾馆酒店财务管理制度

38、 篇十 1、 为了规范xx酒店的财务行为，加强财务管理，特制定本制度。 2、 xx酒店财务管理实行民主、公开的管理，每月公布一次财务情况，每月一次结算。 3、 xx酒店的财务管理实行总经理负责制，总经理对全体股东负责。 4、 xx酒店日常财务管理的人员为总经理和经理，经理每日结算好酒店的收入和开支，并且及时报送总经理。 5、 酒店的收入按照四类进行统计即：现金房费、签单房费、百货收入、赔损收入。 6、 经理必须对每日收入逐笔核对，不能有错落的情况发生。如有工作人员有意无意的错落收入，导致收入没有入账，视为隐瞒收入、侵占酒店资产处理，除依法收回收入外，具体当事人予以辞退。 7、 签单房费必须有客

39、户的签字。客户签单必须有总经理的同意，或者是单位老客户。签单由经理保存，及时到各单位收取。收取后交总经理。 8、 酒店的进货由经理依据经营情况，及时制定进货计划，报告总经理，由总经理安排进货。 9、 酒店销售的各类货物，必须是由酒店统一安排销售的。严格杜绝销售各类私货。 10、酒店的开支发票必须有经理的签字。 11、酒店的开支必须当月结算清楚，报股东大会审核批准。 12、每月7号为股东大会日，由全体股东审核当月收入和开支。如有特殊情况，可以提前或者顺延。如果顺延不能超过三天。 酒店财务管理制度 第十一篇 为规范酒店的财务运作及管理工作，根据相关财务管理制度之规定，结合酒店业实际经营情况，特制定

40、本办法。 第一章 一般规定 第一条所有人员必须根据合法、完整的原始凭证，按规定粘贴、填制报销帐单据。 1、原始凭证的基本要求 1)原始凭证内容必须具备：凭证的名称；填制凭证的日期；填制凭证单位名称或者填制人的姓名；经办人员的签名或者盖章；接受凭证单位的名称；经营业务的内容、数量、单位和金额。 2)从外单位取得的原始凭证，必须符合国家票证管理办法，并盖有填制单位的公章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或者盖章。自制原始凭证必须有经办单位主管或者其指定人员的签名或盖章。 3)凡填有大写或小写金额的原始凭证，大写与小写必须相符。购买实物的原始凭证，必须有入库单或验收证明；支付款项的原始凭证

41、，必须有收款单位的收款证明。 4)一式几联的原始凭证，应注明各联的用途，并且只能以一联作为收款证明。一式几联的发票和收据，必须用双面复写纸(发票和收据本身具备复写纸功能的除外)套写。 5)经有关部门批准的经济业务，应当将批准的文件作为原始凭证附件。如果批准文件需要单独归档的，应当在凭证上注明批准部门、日期、批准人及“原件存档”字样；如果批准文件涉及两项报帐内容，可将原件附其中一份报帐单据，另一份注明原件在“报帐中”字样。 2、原始凭证粘贴的具体规定： 1)在空白报销单上将原始报帐凭证按小票在下，大票在上的要求，从右至左呈阶梯状依次粘贴；若票据较少，可直接在正式报销单的反面粘贴(原始凭证的正面与

42、报销单的正面同向);若票据较多，可在多张空白报销单上粘贴。 2)将已填写完毕的正式报销单粘贴在已贴好的原始报销凭证的空白报销单上(将左面对齐粘贴)。 第二条如果需报销的原始单据遗失，一律不予报销；特殊情况，必须报请酒店财务部负责人批准；已由银行付款，需进行报帐核销的原始单据遗失，须凭加盖对方发票章(或财务章)的原始单据复印件和经部门负责人签字的专题说明进行核销，同时对经办人按有关规定予以处罚。 第三条对不真实、不合规定的原始凭证不予报帐；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求按规定更正、补充；原始凭证有错误的，应要求出具单位或填报人重开或更正(金额只可改小，不可改大),更正处加盖单位印

43、章或签章。 第四条 严格执行报帐期限规定，及时进行报帐。 1、差旅费借支必须在返回酒店五天内报帐，其他现金借支十天内必须结清。 2、领用的转帐支票，经办人员必须在十天内到财务部门办理报帐手续；直接由酒店汇往各往来单位的款项，记入经办人员往来帐，经办人员必须在付款后(或货到，或工程完工后)一个月内到财务部门办理报帐手续(合同上有规定的除外)。 3、凡未在规定期限内到财务部门结清财务手续的，按有关规定予以处罚。 4、费用单据超过二个月的，不予报帐。 第五条严格执行酒店的审批规定，所有开支必须经部门负责人同意，酒店总经理及财务部负责人审批后方可办理。 第六条各项费用开支，以现金方式支付的，必须填写酒店现金报销单； 第七条已取得结算凭据的报帐业务，必须填付款申请单；未取得结算凭据的付款业务，应由经办人填写付款申请单，待货到(或工程完工)后由经办人取得发票，办理入库验收(或工程验收)手续，填写报销单办理报帐手续。 第二章资金支付的审批规定及流程 第八条 报帐审批规定 1、各部门员工的日常费用，由部门负责人控制审核，报酒