关于行政事业单位内部控制的探讨.docx

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2、称规范）后，2022年12月21日财政部又发布了关于全面推动行政事业单位内部限制建设的指?饧?（以下简称指导看法），要求全面推动行政事业单位的内部限制建设，进一步说明行政事业单位构建内控的必要性。基于此，本文针对行政事业单位在单位层面和业务层面存在的问题进行了深化的分析，并提出相关的改进看法。下载关键词：行政事业单位；公共部门；内部限制近年来，为了提升公共服务的效率和效果，行政事业单位不断深化体制改革，单位的信息披露状况成为人们日益关注的焦点。但是，相对于企业，行政事业单位无论在制度建设和监督管理都存在肯定的滞后性，所以行政事业单位的改革燃眉之急。一、行政事业单位内部限制的含义规范中内部限制的

3、定义是这样的：“以单位为实现限制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。”行政事业单位内部限制与企业内部限制相同之处在于都是风险的防范和管控过程。不同之处在于，企业内部限制的目标在于实现运营目标，而行政事业单位则注意经济活动的风险。在这个过程，由单位的领导负责，全体员工共同实施，通过实施措施和程序来对制度进行改革和完善。二、行政事业单位内部限制存在的问题由于内部限制建设起步晚，理论支撑不足，实践阅历也相对缺乏，因此在实施过程中也存在很多问题。（一）内部限制环境薄弱良好的内部限制环境对于内部限制的构建必不行少。但是我国行政事业单位内部限制环境的多个方面仍有很大的提

4、升空间。单位组织架构设置不够合理、权责安排也不够明确。行政事业单位编制名额少、人员不足，由此导致一人多岗、岗位职责划分不清，很简单产生财务风险；在内控意识方面，由于单位是供应社会公共服务的单位而非生产经营单位，特别的行业性质使得内部人员缺乏竞争意识，内部限制的意识也比较薄弱。（二）风险评估体系不完善我国行政事业单位的评估体系不完善主要体现在风险意识缺乏和风险评估机制缺失两个方面。单位管理层认为单位不参加生产经营活动，因此不存在风险，自然就缺失了对风险的探讨和分析，忽视单位中存在的贪污腐败、玩忽职守的行为，这样就会导致行政事业单位丢失在社会公众中的公信力，影响政府等公共部门在社会公众中的形象。缺

5、乏风险意识，风险评估机制自然无从谈起。（三）沟通机制不健全信息沟通是单位正常运营的必不行少的部分。只有通过有效的沟通才能使得单位各部门的人彼此了解，相互熟识，沟通工作中的阅历和不足。但是在行政事业单位中，由于人员的沟通沟通往往依据单位中的相关的规章制度，不能刚好的和其他部门和岗位实行有效的沟通措施，信息的传递渠道不流畅，内部限制在执行时也因此漏洞一百零一出。（四）内部监督不到位行政事业单位在内部限制的建设和实施中动力和主动性不足，这样就须要完善的监督制度来推动。但是在现实中，很多单位存在监督缺位的问题，并没有很好的起到监督的作用。一是因为内部监督体制的独立性由于领导的干涉而无法得到保证，二是因

6、为内部监督的执行力度太弱。三、完善行政事业单位内部限制的建议（一）建立良好的内部限制环境为营造和建设良好的内部限制环境，无论是单位领导还是一般职员都应提高自身的内部限制意识。作为领导层，应当足够重视此问题，探讨探讨如何建立起一套完整的内部限制体系。当然，内部限制也不仅仅只是局限于领导层，应做到让单位员工人人参加，才能够将内部限制落到实处。另外，良好的内部限制环境少不了规则的限制，单位应设置合理岗位，明确职责。（二）完善风险评估体系在行政事业单位中，无论是部门负责人还是一般员工，都应当具有风险意识，关注单位外部环境和内部环境的改变，关注单位各个层次可能遇到的风险，并进行客观全面的分析和评估。同时

7、为促进单位人员的风险意识，可以实行一些必要的竞争机制以此来杜绝无风险意识。（三）加强单位的信息沟通保持单位良好的信息沟通是构建健康内部限制体系必要条件。信息的快速传递可更好实现单位信息共享，为每位职员作出精确、刚好的推断和决策创建条件。单位可以通过先进的科技手段建设沟通平台，整合各方面的资源（四）强化内部监督手段加强内部监督最有效的就是开展内部审计，其中经济责任审计是很重要的一个措施。单位应设置部门或机构特地负责内部审计，明确安排职责权限，确保专人负责。同时，应当确保内部审计机构的独立性。只有具备了实质的独立性，才能避开“自己监督自己”的现象。四、结论行政事业单位的内部限制建设是一个不断完善和

8、调整的过程，既须要丰富的理论探讨，也须要在工作时间中总结阅历。内部限制又是系统化的过程，贯穿于单位业务的始终，须要单位的领导和一般职员共同努力和建设。参考文献：刘永泽，唐大鹏.关于行政事业单位内部限制的几个问题J.会计探讨，2022（1）：57-62.王卫国.行政事业单位内部限制问题与建议J.财政监督，2022（8）：10-12.王晓.行政事业单位内部限制问题探讨-以北京市G局为例D.北京：首都经济贸易高校，2022.王英红.如何加强行政事业单位会计内部限制J.中外企业家，2022（21）：34.尹律，徐光华.关于行政事业单位内部限制信息披露的探讨基于国家治理的视角J.审计探讨，2022（4）：74-79.周颖.行政事业单位内部限制若干问题探讨D.厦门：厦门高校，2022.（作者单位：南京财经高校）第6页 共6页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页