内部审计报告(15篇).docx

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1、 内部审计报告(合集15篇)内部审计报告1 XXX公司： 我们审计了后附的XXX公司(以下简称XXX公司)财务报表，包括20xx年xx月xx日的资产负债表、20xx年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。 一、治理层对财务报表的责任 根据企业会计准则和企业会计制度的规定编制财务报表是XXX公司治理层的责任。这种责任包括： (1)设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部掌握，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报; (2)选择和运用恰当的会计政策; (3)作出合理的会计估量。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在实施审计工作的根底上对财务报表发表审计意见。我们根据中国

2、注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德标准，规划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报猎取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以猎取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的推断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进展风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部掌握，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部掌握的有 效性发表意见。审计工作还包括评价治理层选用会计政策的恰当性和作出会计估量的合理性，以及评价财务报表的总体列报。 我们信任，我们猎取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见供应了根底。 三

3、、审计意见 我们认为，XXX公司财务报表已经根据企业会计准则和企业会计制度的规定编制，在全部重大方面公允反映了XXX公司20xx年xx月xx日的财务状况以及20xx年度的经营成果和现金流量。 中国注册会计师： 中国注册会计师： 20xx年xx月xx日 内部审计报告2 一、导言 日期：xx年10月26日 承受者：公司总经理 引言： 经公司xx年度内部审计的规划安排，我们对公司规划物控部业务治理程序政策、选购规划及其价格核定与掌握、有关合同、仓储治理系统等事项进展就地审计，涉及的期间是从xx年1月1日至xx年月9月30日。 审计范围和目标： 本次审计的期间范围涉及规划物控部从xx年1月1日至xx年

4、月9月30日止规划物控部有关选购规划的制定、实施的准时性、有效性、合理性、合规性，存货本钱治理的效益性，内部掌握的健全有效等状况进展审计。审计的依据是规划物控部供应的资料。审计过程中我们结合其实际状况，实施了我们认为适宜的、必要的审计程序。 简要的审计结论和审计发觉的性质：(主要的审计发觉和内部掌握的薄弱环节及建议)在对规划物控部审计过程中，我们认为最重要审计发觉如下规划物控部存在问题： 1、选购行为依据不详细、不标准，根底信息有待完善; 2、选购规划制作被动，指导性不强，缺乏与实际的比照考核，选购工作效率不高; 3、本钱治理工作手段单一，市场信息搜集工作少，供给商治理需进一步标准化; 4、仓

5、储条件较差，未按价值大小分别治理，存货治理有少量缺陷需改良。综上几点反映了内部掌握制度存在的缺陷。对回复的期盼： 该报告的其他局部供应了有关部门审计发觉和建议的具体资料，我们盼望在收到报告之后的15天内作出书面回复。 公司审计部 审计组长： 审计小组成员： (以上局部是便于总经理简要阅读) 二、审计过程说明审计资料： 搜集方法采纳直接观看法、采访法，资料搜集形式有抽样调查、重点调查、典型调查及组合调查。 三、审计发觉的细节说明 (一)、选购行为依据不详细、不标准，根底信息有待完善; 主要问题1： 目前选购行为来源依据主要是营销中心、客户效劳部提交的产品需求规划，做为指导选购行为的依据针对性不强

6、，有些特别要求表达不够明确。 建议： 需求规划归口由生产部门(或工艺部门)供应。生产部门是产品的制造者，生产规划制定者，有力量和责任依据要求判定能否生产、按期交货; 主要问题2： 需求规划多样化，格式、内容、要求、通知编号等不统一有待完善，BOM清单不精确。依据不清会导致模糊选购，责任划分不明确，易产生事后扯皮影响工作效率。 建议： (1)重新统一设计表格明确规划表内容，按信息传递部门先后挨次设计。如营销部门提出产品需求规划并经审批后，产品无变化有BOM清单的，可直送生产部门审核签署“请按BOM单选购”意见后转规划物控部;有变化有BOM清单的，还应先送研发部门审核，就变化部份附送明细清单，如涉

7、及BOM清单变化的应加注变化并附减除物料明细，由研发部门特地人员传送生产部门，生产部门签署意见后转规划物控部执行，制定时限要求; (2)标准规划编号，便于查核; (3)BOM清单要相对稳定，如有更改应准时通知营销部门、工艺、生产部门和规划物控部等相关部门协调全都; 主要问题3： 时间缺乏弹性，不易调整选购策略。 建议：由于公司产品的特点对选购人员的业务素养要求也相对较高，日常要做好重要供给商的沟通，不由于时间要求紧而向质量让步。另外是否建立科学的产品生产周期，准确计算出从选购到产品下线入库各环节所需的时间，正确指导各环节的工作行为。让营销人员签订合同明确交货日期时能做到心中有数，不致引起纠纷。

8、 主要问题4： 需求规划审批不够标准，口头请示后未补签字; 建议： 完善审批程序。规定审批执行人权限，跟踪完结审批手续; 主要问题5： 有局部非生产物品选购，如购置礼品、万年历等; 建议： 非生产物品选购是否可直接由执行部门经办，削减选购员工作量; 审计结论：亟待完善。作为实施选购行为的根本环节，不明确的行为依据将直接导致以后各环节的混乱，易造成责任划分不清，不能有效完成选购任务，影响选购效率、效果，是目前亟待完善的一项根底工作。本环节涉及营销、生产、工艺、研发等部门，应设计一份流程清楚，责任、标的物明确的规划程序表。 (二)、选购规划制作被动，指导性不强，缺乏与实际的比照考核，选购工作效率不

9、高; 主要问题1： 欠料单6月份之前不够标准，6月份后欠料单有所改良但归集工作未完善。 建议： 作为规划制作的重要依据应按序整理归档，形成历史资料，提炼客观合理的数据，合理规划安全选购量。 主要问题2： 选购规划制定与需求申请日时距较大，压缩了选购实施至物料到货日时间，不利于物料信息的搜集及制定选购策略，进而压缩生产制造周期，延迟交货期，会导致质量上向供给商让步，加大本钱。规划成为形式。 建议： 削减审批程序提早选购反响的第一时间，提高时效。制定科学的选购周期，综合评定出一个合理的产品生产周期，使需求部门在制定需求规划时能心中有数。 主要问题3： 由于公司产品的特别性，规划多为事后规划而特别规

10、规划，规划制定时也是物料选购行为实施时，实施也可能提前。未表达规划与实际的差异。规划书未明确所含需求规划的规划号，未标示规划价。规划未做分类，不能区分是生产用料规划、研发用料规划、修理用料规划。在抽查下料单未见CCD镜头、视频彩打等物料，但规划有做，经了解部份物料是由研发自行报购，故无下选购单。规划变得无实质意义。 建议： 规划制定应完善所含内容，建立与实际差异工程，缘由说明，规划价等，加强规划的精确度和指导作用。规划制定要分类别，避开领用时产生冲突。规划编制要有实质性。 主要问题4： 下料单的性质似合同，但又不俱备合同要素要求。单据未按时序整理归档，部份单据未标示价格(出于供给商业务员的要求

11、)不便于财务本钱核算。 建议： 下料单对外涉及供给商，要求能到达防止纠纷风险。对内涉及仓管、财务部门，要求能满意使用人使用。按时序归档按规划类别分月装订成册。 审计结论： 规划的适时性不够，应及早规划。规划的精确度和指导作用有待加强，应准时比照规划与实际的差异，说明缘由，标示规划价格。分类不够明确。下料单尚待完善，便于使用。 (三)、本钱治理工作手段单一，市场信息搜集工作少，供给商治理需进一步标准化; 主要问题1： 选购员市场信息搜集不够，日常工作大多为下单后的，市场价格信息调查工作比重少。价格信息猎取手段单一，多为供给商传真报价根底上讨价还价。 建议： 应加强根底信息工作，做到货比三家，查找

12、价优、质高、诚信的供给商。 主要问题2： 供给商等级评定工作治理薄落，缺少第三方的参加。 建议： 建立并完善供给商治理工作，增加定价透亮度。 主要问题3： 部份物料对供给商的依靠性太强，自我研发设计不稳定，品管与供给商的质量标准不够协调，将直接影响本钱凹凸、质量好坏及选购工作效率水平。 建议： 设计稳定成熟的产品，明确质量要求并在选购时同步送达供给商，降低不良品率。 审计结论： 目前主要物料来源多为长期供给商，价格水平逐年也有肯定的下浮，但仍为制约规划选购的瓶颈，物料本钱、质量直接关系到公司效益，因此应加大此方面的工作投入而非下单后的补救。 (四)、仓储条件较差，未按价值大小分别治理，存货治理

13、有少量缺陷需改良。 1、仓库治理 主要问题1： 仓库条件较差，影响物料保管。 建议： 对仓库的存储做适当修缮 主要问题2： 物料未区分治理，即价值高的物料与价值低的物料混合存放，未作重点治理。 建议： 区分价值凹凸，分类重点治理。 主要问题3： 据调查存货积压量大。 建议： 依据可利用程度适当处理。 主要问题4： 季度盘点无会计人员监盘，仓管员只负责盘点自管工程。 建议： 建立监盘制度，穿插盘点，对盘点结果要签字确认。 审计结论： 总体治理较为完善，根底工作和业务处理状况良好，应建立监盘制度。 2、原材料仓入库治理 主要问题1： 存1抽样发觉执行后无品管确认合格数。 建议： 增加对二次入库物料

14、的品管检验。 审计结论： 1、大件、大批量且产品稳定的选购根本上都能准时到位，入库率较高。但小件、小批量产品不成熟的在执行过程中问题较多，选购本钱相对较高，部门间协调困难。 2、物料接收至入库过程中涉及选购员、品管员、仓管员合作与分工的安排，相互影响，单据较多必定影响工作效率。建议设计出能相互通用的信息表。 3、原材料仓出库治理 主要问题1： 基于目前的选购规划而购入的物料领用主要以生产为主，领用完全按BOM单发放，其他部门领用可能有时会产生冲突。另外小件、价值低的物料领用程序不变，报批本钱可能会大于物料本钱。 建议： 物料领用适当考虑肯定的弹性，不能固化。 主要问题2： 物料、工具用具存在白

15、条借用，登记借用的状况，手续不标准，有的物料借用时间较长未补办理出库领用手续。建议：依据领用状况，按时间长短设定是否应补办出库手续，加强治理，利于正确核算本钱，准时挂账。 审计结论： 出仓治理存在肯定的问题，应实行针对性的措施加以改良。 4、成品仓治理 主要问题1： 入库经检验合格后，录入电脑、手工账前需填制“成品缴库单、入库单”，2份单据实质内容一样，只是使用部门有增减，增加了仓管员工作量。 建议： 在不影响使用前提下2份单据应合而为一“入库单”，增加联数，一单多用提高效率。 主要问题2： 审批单与出库单实质内容一样，只是审批单表达授权，出库单表达实际出库。 建议： 设计出库单时增加审批人签

16、字，再增加一栏实出数。 主要问题3： 抽样发觉T(产品入库时间)T(需求规划要求交货时间)，相对滞后，可能会导致供货不准时。 建议：需综合分析缘由。是产品制作周期未能压缩，还是需求交货期不合理的问题。 审计结论： 1、入库、出库治理标准，经抽查账实相符，账账相符，单据填制影响工作效率，应尽量简化，提高效率。 2、产品根本能满意供货，部份批次的生产压缩了正常的供给商生产、选购、生产、品管、研发等其他时间。有时缺乏质量、本钱因素的考虑。 3、要给营销需求部门传递正常的产品供给周期时间，合理规划需求，不至于两头忙的境地。 四、内部审计人员的评论 规划物控部做为公司生产运作治理的关键部门，根底信息工作

17、的扎实程度直接会影响整个公司的运作效率和效果，有些是来自部门外的，有些是内部治理不到位，要解决这些问题光靠本身是不够的，涉及相关部门的信息治理，方法是看以何部门为头分步改善。审计认为应从信息治理的源头开头，只要涉及相关部门的则可设计出相关部门能共同使用的信息载体，载体的内容应明确各自的职责与分工。按业务程序设计，明确各环节责任人、技术标准等事项。削减重复性的工作，提高效率。此外内掌握治理上还有待完善，敏捷性不够。总之，经审计后发觉该部门根本上能完成选购任务，有效果但效率不高，特殊是次数多、量小的选购。规划工作不够，可操作性不强。存货治理工作根底工作扎实，物料治理到位。 五、规划物控部的反响 该

18、部对本次审计工作比拟重视，能供应审计所需的资料使审计工作得以顺当进展，基于审计所发觉的问题无太大异议。但落实工作并非一个部门所能解决的，因此，下一步的工作是重在落实，边工作边改良。 内部审计报告3 1. 审计概况 1.1审计单位：沧州XX有限公司财务部 1.2审计对象：20xx年6月至12月期间货币资金的审计 1.3审计时间：20xx年3月1日到20xx年3月20日 1.4审计依据：财政会计法、内部掌握标准根本标准、公司财务治理制度等有关规定。 1.5审计目的：监视企业遵守货币资金治理制度和计算制度，放缓违规风险；防止舞弊，爱护货币资金安全完整。 审计重点：审查货币资金内部掌握制度、货币资金治

19、理实施细则、票据治理实施细则、银行账户治理实施细则制度的遵循状况。对货币资金的收支治理、票据及印鉴治理的执行状况。 1.6审计程序和方法： 对货币资金的内部掌握主要内容遵循状况进展答卷测试。审查既定的内部掌握措施是否健全并得到有效执行；同被审计单位主管会计人员盘点库存现金、票据，编制有关盘点表；检查“银行存款余额调整表”编制状况以及未达帐项的真实性；抽查局部会计资料、文件，并实行监盘、观看、计算、分析性复合、询问等审计方法，审查会计记录及货币资金业务的处理流程是否根据相关制度执行。 2. 审计评论 经过审计评论，可以看出，我单位在货币资金的财务治理方面具有以下几点比拟突出： 2.1制度建立比拟

20、健全。与国资委下发的财务内部掌握评价指标标准对 比，我单位的货币资金制度的建立具有很强的有用性和科学性。 2.2内部掌握体系比拟完整。对财务人员额配备比拟科学合理，不相容岗位的财务人员是实现了分别。 2.3 会计人员在指责范围内根本能按制度规定程序办理资金收支业务。做到钱帐分管、财务印鉴分别保管。 审计中还发觉了一些问题，但这些问题极少是由于财务制度没有涵盖，或者是财务人员对业务不了解所致，有许多问题只要仔细对待是完全可以避开的。在现场审计工程中大多数问题已与相关人员进展了沟通，并随即提出整改建议，被审单位充分重视，这些问题正在积极整改正程中。 3 审计结果及审计结果 3.1审计结果 3.1.

21、1盘点库存现金与账面现金不符 11月10日公司库存现金实际清点金额为XX元，当日会计账面金额为XX元。经查有三笔业务是出纳已付款会计未做凭证记账，共计XX元，这是由于会计人员出差，其中，交办公电话费借款200元、两笔职工报销费用XX元。除去以上三笔业务外，还有315.60元账款不能说明缘由。 3.1.2银行存款余额调整表编制不正确。 通过对公司20xx年6月到11月银行对账单和银行日记帐进展的核对，发觉这几个月份的银行余额调整表编制不精确。缘由是调整表上局部所列未达帐项不是未达账项，已经记账。另外银行余额调整表没有按章有关规定进展有效复核。 3.1.3未准时收取银行回单，并依据回单做凭证。经抽

22、查发觉20xx年7月20日一笔款项的银行付款凭证没有银行汇款回单等附件。另外发觉存在制作会计凭 证日期前、银行回单日期在后，这一时间上的规律错误。 3.1.4票据的登记不准时、不完整。 银行汇票登记簿没有准时登记，会计记账面应收票据金额为XX万元，出纳银行汇票登记簿金额为XX万元，有三张合计金额为XX万元的银行汇票没准时记录。另外发觉空白支票、发票未登记、作废支票没有根据时间挨次号登记。 3.1.5 其它问题 收款凭证有个别未履行签字手续，并且局部附件没有准时盖章收讫、付讫章。 3.2审计建议 3.2.1关于库存现金 加强现金收支业务的治理，做到账款相符。仔细执行日清日结的现金治理制度，每天应

23、于下班前将库存的现金跟日记账进展核对以便发觉为题准时改正。 会计人员遇出差等特别状况时，对收款的业务处理：大额现金由出纳会同交款人一同将款项存入银行，小额现金收款时由出纳填写一份收款证明交给交款人保存，收款证明应有交款内容、金额、日期、交款人签字等内容，等会计制作凭证后再交由交款人在会计凭证上履行签字手续，同时出纳回收收款证明销毁。 应付款的业务处理：原则上款及人员出差出纳不允许办理费用报销的现金支出业务，对急需支出的现金业务以办理借款为宜。 3.2.2关于银行余额调整表 根据银行账户治理实施细则规定，每月月初，财务部应对出纳员经营的银行业务进展检查，编制银行余额调整表，是银行账面余额与银行对

24、账单调整表相符。调整后不符应查找缘由，准时处理，保证资金的安全。银行余额调整表的编制、复核分别由两人担当。真正履行银行存款余额调整表的复核程序。发觉问题准时向财务主管汇报。 3.2.3关于银行回单 积极收取银行回单，保管好各种原始单据，根据规定程序做好单据的传递、记录。 3.2.4关于票据治理 有关人员需加强票据治理，准时登记取得、使用的各类票据。 3.2.5关于收款凭证 严格履行收款人的签字程序，保障交款金额的真实性。 3.2.6关于设备购置处理 根据公司的物资选购治理制度的规定，物资选购小组负责2万元以上的单台设备和一次选购1万元以上材料的审批，物资治理部负责物资选购的审查实施工作。设备治

25、理制度规定，设备处置保费需要向上一级主管部门审批。经询问这两笔设备入账，均是口头请示的公司安全生产治理部门。类似的状况建议补办有关审批手续。 4 结论 通过本次审计实施我对企业内部审计工作有了更深层次的了解，为今后开展审计工作打下了坚实的根底。随着企业规模的不断扩大与业务量的增加，审计工作越来越重要。 内部审计报告4 一、根本状况 截至20xx年9月30日，为举办大运会投入的资金共计139.96亿元。资金来源包括深圳市及所辖各区财政110.65亿元，大运会执行局组织的市场开发、门票销售及捐赠等收入12.17亿元，企业资金投入17.14亿元。资金安排用于大运会运行与保障支出44.90亿元，场馆建

26、立支出75.20亿元，配套工程支出19.86亿元。 (一)运行与保障支出状况。 截至20xx年9月30日，依据国际大学生体育联合会对主办城市的要求及其他国际赛事惯例，为确保赛事正常运行，已实际支付大运会运行与保障支出44.90亿元，主要用于开闭幕式、火炬传递、竞赛组织、赛事效劳、赛会志愿者、赛事保障等方面。其中：开闭幕式创意、组织及实施等支出3.37亿元;场馆通用物资及竞赛器材购置、赛事组织、测试赛等支出7.08亿元;火炬传递组织、效劳、宣传与实施等费用0.43亿元;大运村设备和家具等物资购置、运发动及随行官员住宿餐饮、文化沟通等效劳支出2.86亿元;场馆安检设备租赁、检验检疫、海关查验、消防

27、、安全保障等赛事保障支出8.53亿元;赛会志愿者招募、培训、组织运行等支出1.45亿元;大运会主媒体中心运行、赛时电视转播、光缆租赁铺设及媒体效劳等支出5.11亿元;大运会国内外宣传推广、会旗会徽会歌创作、校长论坛及大运会主题活动等支出5.41亿元;赛事交通保障、食品安全及医疗卫生等效劳支出7.71亿元;20xx年以来大运会组委会及其执行机构、各赛区委员会的日常工作经费2.74亿元;赛事期间免费公交效劳补贴0.21亿元。 (二)场馆建立支出状况。 本次大运会共使用63个场馆，其中：政府投资新建、改(扩)建及临时搭建场馆61个，企业投资新建场馆1个，企业现有场馆1个。截至20xx年9月30日，政

28、府投资建立的61个场馆已根本完成决(结)算审计，工程规划总投资66.11亿元，实际支出58.06亿元。深圳湾体育中心是企业投资的新建场馆，尚未完成工程决算，但为表达大运会场馆建立支出的完整性，按本次大运会实际使用场馆分摊的工程概算17.14亿元计入大运会支出总额。以上两类合计，大运会场馆建立支出75.20亿元。 (三)配套工程支出状况。 经审计，与大运会赛事直接相关的配套设施、专项设备、场馆室外工程、场馆周边灯光与绿化工程等工程共26个，规划投资总额22.98亿元，实际支出19.86亿元。 (四)大运会收入状况。 经审计，截至20xx年9月30日，大运会收入合计12.17亿元，其中：市场开发收

29、入11.29亿元，门票销售收入0.58亿元，参赛费等其他收入0.23亿元，捐助物资折价收入0.07亿元。大运会收入实行收支两条线治理，除现金等价物赞助(VIK)和实物捐赠按规划使用外，其他收入全部上缴财政专户。 (五)重要事项组织及开支状况。 1.开闭幕式状况。开闭幕式是大运会重要的文化活动，充分展现了深圳大运会青春、开放、创意、绿色四大特质，表达了“从这里开头，不一样的精彩”的办会理念。为实现“节省办大运”的目标，大运会成立了开闭幕式指挥部和资金监审小组，协调和监视开闭幕式的各项工作，保障了各项筹备工作的顺当开展。深圳大运会开闭幕式共支出3.37亿元。 2.火炬传递状况。深圳大运会火炬传递活

30、动突出“青春幻想”和“低碳环保”，把火炬实体传递和网络虚拟传递相结合，是本届大运会的创新举措。网络虚拟火炬传递活动掩盖了90%的中国各类高校，涉及一千七百多所海外高校，传递规模和社会反响俱佳。深圳大运会火炬传递支出0.43亿元。 3.志愿者状况。深圳大运会志愿者分为赛会志愿者、城市志愿者和社会志愿者三类，其中：赛会志愿者2.2万人，城市志愿者25万人，社会志愿者100万人，分别效劳于68个场馆U站、750个城市U站等地，提倡效劳、团结的理念，展现文明、和谐的软实力。深圳大运会用于志愿者招募培训、组织运行等相关支出共计1.45亿元。 4.惠民交通补贴状况。大运会期间，为表达“绿色大运”、“环保大

31、运”，提倡“绿色出行”、“公交优先”，深圳市推出了赛事观众、赛会志愿者等免费享用公共交通效劳的政策。20xx年7月1日至8月31日，共有866万人次免费乘坐了地铁和公交车，市、区两级财政共补偿公共交通企业0.21亿元。 5.资产处置状况。为确保大运会资产赛后处置工作的准时、有效，大运会总指挥部在赛事后期特地成立了赛后资产处置领导小组，准时对大运会赛后资产实行清点、封存、调拨等处置措施，把行政事业单位新增的资产购置需求与处置工作结合起来，优先调拨大运会剩余资产，抵扣新增的选购预算。依据市财政委供应的资料，截至20xx年9月30日，已处置大运会资产517批次，处置资产价值4.67亿元。已处置资产中

32、，直接抵扣相关行政事业单位购置经费支出及学校和医院等单位开办费支出3.10亿元，其余1.57亿元资产留给各区相关场馆使用及捐赠给民政福利机构，做到了大运会资产物尽其用，避开了资产流失和闲置铺张。 二、审计实施状况 大运会审计分专项经费、工程建立两方面进展。一是大运会运行与保障经费审计，主要审计大运会收入、赛事运行与保障支出等非建立类支出。二是场馆及配套工程建立审计，主要审计场馆建立和配套工程的建立支出。 (一)大运会运行与保障经费审计实施状况。 自20xx年起，深圳市审计局对大运会执行局开展每年一次的财务收支审计，跟踪监视大运会运行与保障经费的使用与治理。20xx年3月至9月，根据深圳市审计局

33、关于第26届世界大学生夏季运动会资金和物资的审计工作方案，深圳市审计局组织市、区两级审计机关，共派出62个审计组，投入审计人员106名，累计工作量5568人天，先后对市、区使用大运会资金和物资的293个部门、单位和赛事运行团队等进展了审计，提出审计建议322条，建立健全规章制度76项，移送处理6个问题。 (二)场馆建立及配套工程审计实施状况。 自20xx年起，深圳市审计局组织对大运会建立工程进展全过程跟踪审计，其中：大运中心、主媒体中心等53个大运会建立工程由深圳市审计局直接进展审计，其余工程分别由工程所在地的区级审计机关根据市审计局统一部署进展审计。实施跟踪审计以来，全市审计机关共派出审计组

34、160个，投入审计人员464人，累计工作量17050人天，核减金额6.47亿元;跟踪审计过程中，发觉工程设计、招投标和投资掌握等环节的各类问题，出具跟踪审计建议函等文书98份，提出审计建议317条，移送处理4个问题。 审计实施过程中，审计机关全程跟踪，突出重点，对大运会财务收支及场馆建立支出的真实、合法和效益进展监视，审计未发觉重大违法违规问题。 此外，大运会尚有个别合同未执行完毕，少量工程工程未完成决算，赛后资产处置仍在进展，本次公告后审计机关将连续跟踪审计。 三、审计评价 在党中心、国务院、国家有关部委和广东省委、省政府的关怀支持下，在深圳市委、市政府的领导下，深圳大运会的筹备和举办践行“

35、政府主办、市场运作、全民参加、节省办会”的宗旨，大力推动场馆建立，完善道路交通根底设施建立，向世界展现深圳经济和社会建立的成果，提升了深圳的国际影响力;弘扬特区精神，提倡绿色出行，为深圳城市和社会治理进展了有益的探究。通过精彩办赛事，精彩办城市，深圳大运会成就了“不一样的精彩”。 (一)实行有效措施掌握运行与保障支出。 在内部掌握建立方面，制定了大运会资金治理、物资选购、资产处置等规章制度，做到“有制度遵循，用制度治理”，为标准治理、节省使用大运会资金和物资建立了长效机制。预算执行方面，市、区各部门强化预算治理观念，遵循“节省办大运”的方针，遵守相关制度和纪律，合理有效使用财政资金，大运会运行

36、与保障支出比预算下达数节省4.20亿元，支出规模得到了较好的掌握。此外，对赛事所需器材与物资实行“能借不租，能租不买”方式。经统计，大运会租赁支出3.93亿元，所租器材、物资的购置价格约15亿元，仅此一项相当于节省开支11亿元，同时大大削减了赛后资产处置的难度。 (二)加强物资治理及赛后资产处置。 确定了“谁购置、谁治理、谁负责”的治理原则，“治理到位，责任到人”的治理要求，和“物尽其用，按需安排”的处置方针。赛后资产经必要的审批程序后，专用资产由单位和场馆留用，通用资产统一调配，责任清楚、措施得力、监视到位，赛后资产的盘点、处置和交接工作标准、有序，处置工作整体状况良好。 (三)高度重视大运

37、会场馆和配套工程工程的建立工作。 为统筹工程质量治理和进度协调，市政府成立了场馆建立指挥部。相关建立单位及设计、施工、监理等参建单位仔细履行职责，加强对工程质量、进度和安全生产等治理，工程建立中未发生重大质量和安全事故，获得国家建筑工程鲁班奖2个，钢构造金奖等其他奖项10个。局部临时使用的设施设备采纳“以租代购”的方式，节省了投资，削减了赛后资产处置的本钱。各建立工程财务治理标准，资金使用合理，工程建立比总概算节省投资11.17亿元，其中大运中心工程节省5.36亿元。全部工程按期建成并投入使用，满意了大运会运行要求。 (四)通过“办赛事”促进“办城市”，加大民生投入。 大运会在全市各区分别新建

38、运动中心或体育场馆，将体育设施建筑和将来城市进展相结合，促进了经济和社会的协调进展;深圳大学、深圳职业技术学院等高校新建和改建13个体育运动场馆，深圳中学、其次高级中学等10所中学新建改建13个体育场馆，既满意大运会竞赛的需要，也解决了学校体育场馆的建立需求。通过承办大运会，转变了与深圳经济进展不相适应的体育设施建立滞后的局面，并在大运会完毕后快速转化为全民体育活动场所，取得了较好的社会效益。 四、审计发觉的主要问题及整改状况 (一)局部工程未严格根据预算执行。 审计发觉，局部工程在大运会专项经费支出时掌握不严，存在无预算、超预算、超范围和标准支出等现象，累计金额1 274.14万元;个别工程

39、未按预算执行，有的直到赛后才开头启动。如： “网上选购统一平台扩容”工程申请经费130万元，直到20xx年12月才启动; 交通监控设施清洗刷新工程申请经费500万元，到20xx年5月才进展招投标。 对于上述问题，审计机关依据不怜悯况分别作出处理：责令调整账目，已追回资金71.83万元;要求有关单位向财政部门专项报告，由财政部门跟进处理。 (二)局部工程未按规定实行集中选购，自行选购程序不标准。 经审计，大运会非工程类选购工程共1450个。审计发觉，局部工程违反政府选购有关规定，涉及工程62个，金额1 132.18万元，其中：未按规定进展政府集中选购或者选购方式不合规的工程6个，金额361.72

40、万元;自行选购事项未经审批或者程序不标准的工程56个，金额770.46万元。 此外，工程建立方面，大运中心工程局部前期费用未按规定招投标，涉及金额合计314.29万元。 对于上述违反集中选购规定的选购工程，审计机关已移送财政部门处理，其中：大运中心工程局部前期费用未按规定招投标问题，财政部门已对相关单位及责任人进展了问责处理，其他工程正在调查处理中。 (三)个别物资使用率较低，个别赞助资源配置不合理。 审计发觉，个别物资使用率较低，如：为帆船竞赛工程购置油品74.55万元，实际使用8.94万元，使用率仅12.66%;购置竞赛用子弹80万元，实际使用46.28万元，使用率57.85%。 审计发觉

41、，个别赞助资源配置不合理，如：深圳航空公司向大运会赞助机票1 500万元，但由于跨部门资源调配机制不健全，局部赛事保障单位并未使用过赞助机票，而在大运会专项经费中另行列支机票支出。截至20xx年9月30日，赞助机票还有364.30万元未使用。此外，中国电信公司赞助的话费充值卡在赛后有262.44万元未使用，但大运会期间又特地安排了安保学警等大运会专项通讯费用200万元。 对于上述问题，大运会赛后资产(物资)处置小组已接受审计意见，分别做出妥当处置，剩余资源(物资)已得到安排使用，未造成资产损失。 (四)局部工程建立治理不善，造成投资增加。 审计发觉，大运中心主体育场钢构造工程原设计铸管工艺因在

42、施工过程中无法实现，调整工艺后增加投资2 000万元;局部钢铰支座通过设计复核后进展强化处理，增加返工、窝工费用544万元;精装修工程实施中，设计和材料选用的经济技术比选工作不充分，使用不经济的干拌砂浆，较常规湿拌砂浆增加费用约600万元。 对于上述问题，有关单位根据审计机关的要求仔细查找缘由，健全相应的工程治理制度，目前整改工作正在进展中。 (五)局部工程结算不实，偏差率超过5%。 审计发觉，星光大道试验段灯具选购及安装工程等7个单项工程送审金额4 893.47万元，核减总额721.78万元，核减率14.75%;西部通道后海填海区深圳湾体育中心片区道路及周边提升工程工程标段工程送审金额10

43、422.17万元，核减1 009.62万元，核减率9.69%;深圳射击馆修理改造工程装修改造工程送审金额564.37万元，核减金额为43.78万元，核减率7.76%。 对于上述问题，审计机关已移送建立主管部门处理，建立主管部门正在调查处理中。 五、审计建议 (一)仔细总结阅历， 为今后更好地举办大型活动、完善城市治理与社会建立供应参考。 举办第26届世界大学生运动会，通过办赛事促进办城市，提升了城市治理水平和文明水平，弘扬了特区精神，增加了深圳的国际影响力。要准时总结举办本届大运会的组织治理、工程建立等方面的胜利阅历，针对缺乏查找缘由，完善制度，既为今后更好地举办大型活动供应参考，也为传承大运

44、精神，建立健全城市治理和社会建立的长效机制供应借鉴。 (二)强化资金物资治理，提高资金物资使用效益。 大运会在资金物资的治理和使用上积存了珍贵阅历，要积极推广资金统筹、物资调度协调和预算细致治理等方面好的做法，不断拓宽资产使用和治理的思路。在今后的预算治理活动中，严格执行预算治理和选购治理制度，真正做到程序合规、手续齐全、约束到位，确保财政资金有效使用。 (三)加强和完善场馆运营治理，充分发挥社会和经济效益。 本次大运会新建和扩建了一些体育场馆，快速提升了城市体育设施水平，为全民健身运动供应了良好的条件。有关部门要兼顾社会和经济效益，仔细讨论场馆赛后运营机制，统筹规划场馆运营治理，全面实现场馆建立的预定目标。 内部审计报告5 院中心工作，仔细履行纪检监察、审计、物价治理工作职责，主要从以下方面开展了工作： 一、仔细落实了党风廉政建立职责制，反腐败领导体制和工作机制进一步确立。 医院召开党风廉政建立暨纠风工作会议，分别与各支部书记、科室主任签订了党风廉政建立及反腐纠风目标职责书。根据