内控检查实施方案.docx

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1、The sun illuminates the path of life, the moon illuminates the path of the soul.页眉可删内控检查实施方案集团内部掌握建设实施方案【一】一、 集团内部掌握工作组织架构及层级职责内部掌握的组织架构有四个层面，分别是决策、治理、执行、监视。决策层面包括：总经理办公会、内控及风险治理委员会;管理层面包括：内控及风险治理办公室、内控工作小组;执行层面包括集团本部各职能部门和成员企业各业务单位;监视层面是集团审计部(在业务上接受审计委员会的指导与监视)。通过建立健全内部掌握的组织体系，使治理层及决策层能准时获得适当信息;全体员

2、工能共同参与内部掌握建设，共担内部 掌握责任;各层级、各部门、各岗位明确内部掌握职责。(一)集团总经理办公会是集团公司最高决策机构，审批内控最终工作成果。(二)审计委员会职责对内控工作进展业务上的指导与监视。(三)内部掌握及风险治理委员会职责风险及内控缺陷的解决方案;审议重大决策、重大风险、重大事件和重要业务流程的推断标准或推断机制，以及重大决策的风险评估报告;审议内部掌握及风险治理组织机构设置及其职责方案;负责内部掌握的建立健全和有效实施;审议年度内控评估报 告及全面风险治理报告;审议内控与风险治理的重大策略，重大 有关内部掌握及风险治理的其他事项。 (四)内部掌握及风险治理办公室职责争论提

3、出内控与风险治理的政策、制度、工作范围及工作计划;负责内控与风险治理工作的运行治理;组织记录、评估内控设计及操作的有效性;针对内控及风险治理缺陷提出合规性治理建议及改进方案并推动整改;提交年度内控评估报告及全面风险治理报告;指导、监视检查相关职能部门及各成员企业内控与风险治理工作;就内部掌握与风险治理工作向内部掌握与风险治理委员会负责;及有关内部掌握与风险治理的其他事项。(五)内控工作小组职责组织内控具体操作方面的工作，包括记录或更业务流程图、评估内控设计及操作的有效性;反响内控缺陷、将工作成果提交内部掌握及风险治理办公室批阅、定期上报内控工作执行情况及重大问题;内控工作文档治理;为内控合规性

4、提出建议等。(六)内审部门职责作为内部审计职能部门，审计部要对内控建设实施状况进展日常监视和专项检查，出具公司内控自我评估报告。(七)各职能部门及业务单位职责为内控工作小组开展工作供给支持和帮助，组织安排本部门或单位涉及内控工作所需资源，协调本部门或单位内控工作开展的各项重要事宜。各职能部门及业务单位的职责主要是由内控及风险治理员帮助完成。依据集团发20 199 号文关于设立兼职内控及风险治理员的通知，内控及风险治理员职责包括： 1.联系本单位内控与风险治理相关人员，供给工作所需各项资料;2.帮助组织描述本单位的主要业务流程、关键掌握点及重要的掌握措施，帮助记录本单位业务流程(包括制作业务流程

5、图、 风险掌握矩阵、内控问题记录表，进展穿行测试、差异分析，提出整改建议或方法等);3.帮助本单位负责人确认流程记录文件，帮助测试本单位内部掌握系统的操作有效性;4.帮助本单位内控缺陷的整改，准时反响缺陷整改状况以及内部掌握的.主要状况等; 5.帮助组织本单位风险大事信息的收集、整理及报送;6.帮助完本钱单位年度重大及重要风险的评估与确认工作;7. 帮助制定本单位重大风险治理偏好、风险承受度及解决方案; 8. 帮助编写本单位风险大事案例。 9.帮助编制本单位内控及风险治理报告。10.组织安排与内控及风险治理相关的其他工作。由于内控治理员是内控工作小组与各职能部门或业务单位 对接沟通的纽带，起到

6、承上起下的作用，所以内控治理员的工作需要各部门领导的大力支持，需要全体员工的乐观参与与通力协作。二、集团内部掌握体系的建立健全(一)集团本部1.工作范围集团本部内部掌握建设包括公司层面和流程层面(即本部职能梳理和流程优化)两个层面内容，工作范围贯穿内部掌握五个要素即内部环境、风险评估、掌握活动、信息与沟通和内部监视。依据内部掌握指引，相关工作内容包括：组织架构、进展战略、人力资源、企业文化、社会责任、内部信息传递、资金活动、选购业务、资产治理、担保业务、业务外包、财务报告、全面预算、合同治理、信息系统，此外还将增加：税务治理、国有产权治理、账销案存资产治理、本钱费用治理的内容。2.工作阶段准时

7、间(1)前期预备(5-6 月)企业内部掌握标准启动会及培训、询问机构招标选聘、合同谈判。(2)工程打算和现状分析阶段(7 月)通过访谈、会议研讨和批阅主要内控文档等方式，了解内控 要素现状, 争论提升方向，制定实施方案。(3)内控设计有效性评估阶段(8-9 月)依据打算阶段的方法论，开展流程梳理、识别主要风险和关 键掌握点，进展设计有效性评估，识别内控设计缺陷，制定整改措施和建立监视机制，同时形成内部掌握核心文档。(4)内控执行有效性评估阶段(10 月)识别关键业务掌握，进展执行有性效测试。依据掌握内部掌握实施的方法【二】1、不兼容职务相互分别掌握，要求各单位依据不兼容职务相分别的原则，合理设

8、置会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。不兼容职务主要包括：授权批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等职务。2、授权批准掌握要求各单位明确规定涉及会计及相关工作的授权批准的范围、权限、程序、责任等内容，单位内部的各级治理层必需在授权范围内行使职权和担当责任，经办人员也必需在授权范围内办理业务。 3、会计系统掌握要求各单位制定适合本单位的会计制度，明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告的处理程序，建立和完善会计档案保管和会计工作交接方法，实行会计人员岗位责任制，充分发挥会计的监视职能。4、预算掌握要求各单位加强预算编制、执行、分析、考核等环节的治理，明确预算工程，建立预算标准

9、，标准预算的编制、审定、下达和执行程序，准时分析和掌握预算差异，实行改进措施，确保预算的执行。5、财产保全掌握要求各单位限制未经授权的人员对财产的直接接触，实行定期盘点、财产记录、账实核对、财产保险等措施，确保各种财产的安全完整。6、风险掌握要求各单位树立风险意识，针对各个风险掌握点，建立有效的风险治理系统，通过风险预警、风险识别、风险评估、风险分析、风险报告等措施，对财务风险和经营风险进展全面防范和掌握。7、内部报告掌握要求单位建立和完善内部报告制度，全面反映经济活动状况，准时供给业务活动中的重要信息，增加内部治理的时效性和针对性。 8、电子信息技术掌握要求运用电子信息技术手段建立内部 会计掌握系统，削减和消退人为操纵因素，确保内部会计掌握的有效实施;同时要加强对财务会计电子信息系统开发与维护、数据输入与输出、文件储存与保管、网络安全等方面的掌握。