农村信用社银行承兑汇票贴现业务管理办法.docx

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1、市农村信用社银行承兑汇票贴现业务治理方法第一章 总 则第一条 为加强银行承兑汇票贴现业务治理，标准票据贴现业务操作，防范和把握信贷风险，促进票据贴现业务健 康进展，依据中华人民共和国票据法、中国人民银行 票据治理实施方法以及省联社信贷治理根本制度等规定， 特制定本方法。其次条 本方法所称贴现,是指银行承兑汇票的持票人以下简称贴现申请人将未到期的银行承兑汇票向农村信 用社背书转让,农村信用社扣除贴现利息后向其提前支付票款的融资行为。第三条 基层信用社须经县级联社授权前方可办理银行承兑汇票贴现业务。第四条 贴现业务纳入客户统一授信治理。第五条 贴现业务账务处理按支付结算会计核算手续及联社有关财务治

2、理制度执行。其次章 贴现条件及要求第六条 贴现申请人申请办理贴现业务必需同时符合以下条件：一在信用社开立根本存款账户或一般账户或临时账户，经工商行政治理机关或主管机关核准登记的企事 业法人、其他经济组织、个体工商户，并依法从事经营活动；二资信状况良好，无不良贷款、欠息及其他不良信 用记录；三与出票人或直接前手之间具有真实合法的商品或劳务交易关系，并在购销或劳务合同中注明以银行承兑 汇票作为结算方式；四持有尚未到期且要式完整的银行承兑汇票。第七条 贴现申请人申请办理贴现业务，需提交以下资料：一经年检有效的营业执照、组织机构代码证、税务 登记证国税、地税、贷款卡、开户许可证以及法人代表 身份证等资

3、料；二贴现申请人与其直接前手之间签订的真实、合法的商品或劳务交易合同，或其他能够证明商品或劳务交易关 系真实性的书面证明；三贴现申请人与出票人或其直接前手之间的增值税发票；对属于中华人民共和国增值税暂行条例、增 值税专用发票使用规定等制度方法中所列免征增值税或不 得开具增值税专用发票的商品交易，因其特别性无增值税发票作附件，贴现申请人可提交其他能够证明汇票具有真实商 品或劳务交易背景的书面证明；四统一制式的贴现申请书；五尚未到期、要式完整、已经正确背书的银行承兑 汇票；六要求供给的其他资料。第一项为贴现申请人首次贴现必需供给的，证件有效期内再次贴现时可不需供给；第一、二、三 项资料经审查确定无

4、误后可留存复印件，并加盖贴现申请人 公章；第二、三项资料，在办理贴现手续时应在原 件上注明“已办理贴现”字样。第三章 贴现金额、期限及利率第八条 单笔贴现金额不得超过 1000 万元,且不得超过县级联社单户最大授信把握额度。第九条 贴现期限自贴现之日起至汇票到期日止，最长不超过 6 个月。第十条 贴现利率由信用社与贴现申请人按市场原则协商确定，最低不得低于贴现日人民银行公布的再贴现利率。贴现利息计算公式如下：贴现利息汇票金额实际贴现天数日贴现利率贴现天数为贴现之日起至汇票到期日前一天，到期日遇 法定公休、节假日，计算天数加计实际顺延付款天数。承兑 人在异地的，贴现天数应另加 3 天的划款日期。

5、第四章 贴现业务流程第十一条 受理与调查受理岗受理贴现申请人的贴现申请后，负责对贴现申请 人提交的资料进展初审，初审后提交调查岗，调查岗重点对 以下内容进展调查：一商品或劳务交易合同的真实性；二持票人与出票人或其直接前手之间的增值税 发票，或其他能够证明汇票具有真实商品或劳务交易背景的 书面证明；三贴现申请人是否为银行承兑汇票所记载的收款人 或最终被背书人。调查岗调查无误并签署具体意见后，连同有关材料移交 审查岗。第十二条 对有以下情形之一的，不得办理贴现业务：一法定要素不全；二背书不连续；三内容有涂改，有关签章不符合要求；四注有“不得转让”、“质押”已解押的除外 字样；五汇票金额、期限等不符

6、合规定；六处于公示催告期间的汇票；七对汇票真实性有疑问的；八承兑附有条件的；九其他不得办理贴现业务的情形。第十三条 审查审查岗负责票面要素审核和票据查询，同时对提交资料 的合规、合法性进展审查。一票面要素审核。主要审核汇票是否是统一印制的凭证，是否到期；汇票要素是否齐全，记载事项是否完整、标准、合法；贴现申请人的签章是否真实、有效和标准；背书是否连续，手续是否完备；汇票是否有变造、涂改痕迹等。二票据查询。按有关规定向承兑银行进展查询，核实汇票的真实性，并取得承兑行的书面确认。对于客户首 笔贴现或单笔金额巨大的贴现业务，认为有必要进展实地查 询的，可商调查岗到承兑行进展实地查询。未经查询的银行

7、承兑汇票一律不得办理。审查岗审查无误并签署具体意见后，连同有关材料移交 有权审批人。第十四条 审批有权审批人审批岗综合考虑贴现业务的可行性、安 全性和收益性，依据调查岗、审查岗的意见进展综合分析， 确定最终是否办理贴现，并签署审批意见。第十五条 办理贴现手续经有权审批人审批同意后，调查岗依据规定要求贴现申 请人填制贴现凭证，并签订银行承兑汇票贴现合同。信用社会计岗接到汇票、银行承兑汇票贴现合同及 贴现凭证，经审核无误，按规定要求贴现申请人对拟贴现的 银行承兑汇票作背书转让，按贴现期限和贴现率计算贴现利 息和实付贴现金额，并在贴现凭证上填写贴现率、贴现利息 和实付贴现金额，加盖转讫章作收款通知交

8、贴现申请人。第五章 托付收款第十六条 由信用社会计岗办理托付收款。第十七条 托付收款具体程序为：1、在汇票反面背书栏加盖结算专用章，并由授权的经 办人员签章，注明“托付收款”字样；2、填制托收凭证，在付款人栏内填写承兑人全称，在收款人栏内填写信用社全称,账号填写*，在第三、四联的收款人开户银行签章栏内加盖结算专用章，在“托收 凭据名称”栏注明“银行承兑汇票”及其汇票号码，在备注 栏注明汇票到期日期和本社大额支付号；3、将上述填好的托收凭证连同汇票原件、有关背书暇疵的书面证明等用特快专递邮寄方式直接寄往承兑人行、 社办理收款；4、将第五联贴现凭证及特快专递第三联作其次联托收 凭证的附件专夹保管；

9、5、在收到承兑人划回的款项后，将专夹保管的其次联托收凭证抽取，作为大小额来帐凭证的附件进展账务处理。第六章 贴现后治理第十八条 银行承兑汇票到期，信用社会计岗实行托付收款方式向付款人提示付款。付款人在异地的，为削减在途 资金占用和利息损失，信用社应在银行承兑汇票到期前至少 7 日向承兑银行办理托付收款。第十九条 银行承兑汇票假设遭拒付，信用社会计岗应在收到拒绝付款证明或退票理由书的当天从申请人账户内扣收票款，对尚未收回局部，按逾期贷款和资产质量五级分 类治理的相关规定进展治理。同时马上将拒绝付款证明或退 票理由书移交调查岗，由其对尚未收回的局部行使追索权。其次十条 银行承兑汇票作为重要单证，应

10、视同现金入库保管，做到按期核对，严防丧失。同时，应建立银行承兑 汇票专用治理登记簿，具体登记每一笔汇票的号码、金额、出票日、到期日、承兑银行及贴现单位。汇票按到期先后顺 序排列，以便到期一笔，托收一笔。第七章 违规认定其次十一条 信用社有以下情形之一的，由县联社责令暂停或取消其办理贴现业务的资格：一有越权行为的；二超过法定期限，未行使票据权利，导致票据权利 丧失，造成资金损失的；三有其他违规、违法办理贴现业务的行为。其次十二条 不按本方法操作造成资金损失的，赐予相关责任人警告处分，并处以票面金额 01%的罚款。其次十三条 内外勾结形成假票据贴现的，赐予相关责任人开除处分，情节严峻并构成犯罪的，交由司法机关依法 追究其刑事责任。第八章 附 则其次十四条 本方法由省联社办事处负责解释和修改。其次十五条 本方法自发文之日起实施。