公司财务审计报告（8篇）.docx

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1、 公司财务审计报告（8篇）依据总公司的安排，我们对你单位20xx年4月-20xx年3月的财务收支进展了内部审计，现将审计状况通报如下： 一、根本状况 你单位现有在职员工8人(实际在岗5人)20xx年4月起至20xx年3月期间，购进稻谷2,167吨，其中早籼稻1,725吨，晚籼稻442吨。销售菜油33,735公斤(较上年同期增加3,375公斤)，实现人均月工资收入2,088元(较上年同期的1,842元增加246元)。20xx年3月末经费结余29.77元。 二、财务收支状况 (一)、收入合计177,138元。 总公司下拨的各项经费计176,138元(其中工资性经费127,986元);收河北厂日常搞

2、卫生收入1,000元。 (二)、经费开支总计177,362.50元(其中工资性支出123,468元，占工资性经费收入的96.47%，较上年高1.3%)。用于职工工资117,255元;差旅费1,560元;过节费3,525元;升溢返回1,128元;装卸搬运费2,944元;玉米运费、装车费22,014元;款待费19,270.50元(含春节走访2,540元。占总支出的10.86%，较上年同期的款待费18,287.50元增加983元);电费1,350元;电话费293元;包干电话费1,260元;包干手机费1,200元;报纸胶带等零星开支1,198元;薰蒸费、养分费2,270元;扫帚畚斗等1,000元;翻漏

3、作文520元;购编织袋100元;防暑药品89;其他零星办公费386元。三、存在的问题和建议审计状况说明，你单位财务制度健全，财务开支趋向合理，帐务处理操作也较标准，发票审批手续齐全，每一张发票都有经手人、证明人签字和领导审批。但是你单位仍存在一些问题，为此提出如下建议： 1、还存在少许款待费的发票只有经办和证明人的签名，但未注明开支用途。按要求每一张发票都要注明开支用途，盼望在下一个年度里能得到改正。 2、存在有些发票内容的填写不标准。按规定发票(包括代发票)上的内容应写明名称、数量、单价和金额。对于非农副产品的出售，可以取得原始发票的，严禁贪图便利以自制发票替代，以保持原始发票的真实性。盼望

4、所领导能引起重视，新的年度里不再有类此状况消失。 3、你单位的款待费开支过大。20xx年度的款待费比上年度增加的金额虽然不多，但占费用总支出的比重很大，达10.86%，平均每月达1,605多元，盼望在新年度里严格掌握不必要的款待，压缩不合理的开支，降低款待费支出。 公司财务审计报告 篇5 xxx集团审计部HK审计组于20xx年x月x日20xx年x月x日对JLHK公司进展了全面审计，经过审计，我们发觉HK公司在财务工作、物流程序等方面极其不标准，总体工作质量低下，财务对公司的业务失去掌握，并严峻地影响到HK公司正常业务的开展。究其缘由，与物流程序错误、财务人员素养不高、上一次审计现场整改诸多不当

5、等直接相关。现将审计的状况汇报如下： 一、 JL省HK公司概况 1、HK公司于1999年x月x日登记注册，注册资本为人民币万元。经营范围为：批发西药制剂、中成药、中药材、中药饮片、生化药品、生物制品;医疗器件。 2、机构设置：公司领导、办公室、质管部、业务部、财务部、xx路批发部、HK大药房、JL办事处、LY办事处、HLJ办事处。 3、领导班子成员三人：总经理xxx、副总经理xxx、业务处长xxx。公司现有职工(包括办事处)人。 4、截止20xx年x月x日，HK公司资产总额万元，负债总额万元，净资产万元，库存存货万元; 20xx年1月3月，主营业务收入万元，本钱费用总额万元，亏损万元;发货万元

6、，回款万元(其中清欠万元)。 HK大药房资产总额万元，负债总额万元，净资产万元;20xx年1月3月，销售收入万元，费用总额万元(包括在公司发放的工资万元)，亏损万元。 二、审计发觉问题汇报 一)、财务方面存在的问题： HK公司的财务整体工作质量低下，个别会计人员甚至根本上不能胜任本职岗位的工作，尤其是在物流帐务的处理上极不标准，财务起不到起码的监视和掌握作用，不仅不能很好地为业务效劳，许多时候甚至阻碍着业务的正常开展。详细表现为： 1、财务工作方面极不标准。表现在：学会计论坛 、部门工作混乱。物流会计xxx在工作上与主管会计不合作，出纳因担当了大量的应当由物流会计担当的工作，而造本钱职工作积压

7、，有时也不听从主管会计的工作安排。加上主管会计财务治理水平有限，最终形成部门人员之间不能进展有效的沟通，主管会计对部门工作不能有效实施治理的不良局面。 、会计岗位职责分工不合理。物流会计不记录物流相关的往来账，而由费用会计负责。物流会计职责范围内的大量工作或由出纳、业务处代为完成，影响工作效率和工作质量。 、上一次审计人员对财务的标准整改意见不合理，违反会计法的准则，要求出纳整理并保管会计凭证。现在出纳尽管没有保管凭证资料，但仍担当着整理睬计凭证的繁琐工作。 、出纳当日的现金、银行存款收支不能当日处理入账，做不到日清月结，不仅不利于日后的对账，也为截留和挪用货币资金留下隐患。 、账簿登记不标准

8、：封面启用登记不全，物流台账甚至无封面;月末没有本月合计、累计，没有结出月末余额，造成取数非常困难。 2、物流帐务不全且不精确。表现在： 、财务处没有发货收款手工台帐和库存商品进销存手工台帐：入库出库时，物流会计只登记电脑帐不登记手工台帐，且出库是依据发货申请表而不是出库单登记电脑帐。电脑帐跟不上业务进度，物流会计自己也表示精确率只能保证90%以上，曾屡次消失所供应的数据消失特别偏差的状况(如曾向经营公司领导供应过HK的库存数为几个亿的事情发生)。 、入库商品仅在收到发票后，才登记库存商品手工台帐，出库商品仅在开动身票后，才登记库存商品手工台帐，库存商品台账的作用仅仅是为了在月底作结转本钱之用

9、。 、由于财务处没有发货收款手工台帐和库存商品进销存手工台帐，电脑进销存帐又不精确，当经营公司领导或总公司要求供应物流相关的报表数据时，财务处不能直接供应，每次均是财务处向业务处索取，由业务处依据业务处的台帐供应最终的数据，并且是由出纳而不是物流会计完成最终的上报工作。 3、电算化分工不合理。由于只对xxx一人进展了电算化的培训，未让费用会计xxx参加，导致费用会计至今不能操作财务电算化，人为造成财务职责分工不合理。而物流会计虽经在BH市15天的集中培训和xx公司软件操作员实地50多天的培训，但收效甚微，仍不能对财务电算化进展有效的操作。详细状况如前面所述。 4、xx批发部存在账外资金。批发部

10、代理药品的现金收支均未通过财务处出纳。目前HK公司在批发部设置一名核算员，同时兼管现金和账务处理。现金收支都在批发部直接进展，手工销售清单用白条填制。每月月末由核算员作记账凭证，称汇总科目后电话报财务处费用会计合并进展账务处理。实际审计发觉根本没有合并入HK公司账务，本次审计开头至今始终声称电脑主板送修，不能供应以往的数据，无法与其手工票据进展核查。批发部非北生产品的经营属于账外经营，依据目前查明的证据显示：账外现金存折从20xx年x月x日开户至今，共存入现金笔共万元，支出笔共万元，存折余额为万元。 5、对易货来的药品不作处理，人为制造损失。经了解，原安徽TR药业公司欠上海大区BS药品货款，以

11、易货的方式将一批普药共计人民币万元发至JLHK，用以冲抵BS药品欠款。由于HK财务人员不知道该如何入账处理，将状况反映给xxx集团财务领导，xxx集团财务领导直接要求HK公司“款从哪儿来回哪儿去”，致使该批货物未能准时销售出去，批号也日渐陈旧，至今仍没有入账处理。(注：现批发部销售的大局部代理药品都属该批药品) 6、人为制造偷漏税。原HK公司账面有存货万元，依据上一次审计人员的要求，直接从账面转入到“其他应收款原HK公司”挂账，给现HK公司从账面上人为造成税务上视同销售的事实，HK公司将可能为此担当近10万元的税款及不能估量的偷漏税罚款的损失。 又，依据上一次审计的要求，将原老HK公司的应收欠

12、款全部调整到“其他应收款原HK公司”挂账，现已逐步收回这些欠款，但均未入账，而是直接通过银行进银行出的方式，将款项直接转走。现已查明共有笔回款共计万元，并已全部转走。 7、投资资金总额不对，多出的投资额去向不明。收购原HK公司时，通过浙江DYx建BH公司先后汇入HK公司账户两笔投资共万元以收购HK公司，原公司全部者直接将款项提走。由于财务上没有将该经济事项入账处理，为使HK公司账面实收资本到达万元，xxx集团又投入资金万元，这样xxx集团前后共投入HK的投资资金实际为万元，而HK公司账面仅显示收到投资款万元，其中20xx从HK公司账面上未得到表达。 另：原收购HK公司的万元中，实际包括收购HK

13、大药房的万元，但由于财务上始终没有作相关的账务处理，导致至今HK大药房的账面实收资本为0，HK公司账面的投资也为0的现象。HK大药房的报表始终没有与HK公司的报表进展合并，集团财务也未作要求。导致HK公司的员工至今仍认为集团对HK大药房未作投资。 8、仓库盘点方式不正确。在近一年的时间里，每月三次的库存盘点，均不知道应当在盘点前依据库存商品账面数预先预备好盘点清册，并与业务处内勤、仓库保管员对账后再进展盘点。现场盘点时，仅用空白纸张记录实物数，盘点完毕后，再回公司核对账务，白纸上记录的盘点数又不敢保证数字精确，还要多方核对。根本无法现场发觉是否存在账实不符的状况。库存盘点流于形式。 9、财务无

14、法对业务提成及开发票申请进展有效审核。物流会计由于没有发货收款台账，电脑账又跟不上业务进度且无法保证精确，因而无法对发票开票申请表及业务提成表进展审核。目前实际操作方法是：由出纳借用业务处保存的发货申请表，经查找核对后进展审核。不仅大大增加出纳的工作量，且不能保证其精确性，也造成对开票和业务提成审批的拖延，降低财务效劳质量。对此经营公司领导及业务员多有怨词。 10、物流账务处理缺乏根本技能。调货、换货没有按规定的程序进展处理，物流会计也不明白应当如何处理，从而导致电脑账因物流不标准而无法处理，电脑中数据明显不行用。 11、财务对物流失控。除北生产品外，批发部经营的其他代理药品在财务处、业务处均

15、没有台账(只是在仓库设一核算员进展核算，且登账不准时)，难以进展有效的监视和掌握。 12、财务对大药房失控。大药房的进、销、存账均由柜台营业员自己登记，财务处只由费用会计登记金额账，没有登记相关的商品品种明细和数量，因而无法对该业务进展有效的监视和掌握。 二)、物流程序方面存在的问题： 1、入库不标准。业务处将股份公司寄到的发货回执交仓库保管员，收到货物后，不经质检检验签字，由仓库员直接入库，填开入库单。入库单无质检联。而目前集团公司要求的标准作法是：经营公司业务处接到货物后清点与订购单及供货单位的发货回执无误后，马上填开入库单，质量部门验收合格签字后，仓库保管员依据入库单验货无误入库后签字，

16、分别交至业务处及财务处记账(入库单上须注明生产批号)。 2、出库不标准。 发货程序不标准，是造成整个HK公司物流账务混乱的根源。 按上次审计现场整改的要求，HK公司发货程序是：将审批完的发货申请表传真给库管员发货 登记发货通知单 登记销售台账 登记产品发货明细账。而目前集团公司要求的标准作法是：营销公司业务处接到已批准的“发货申请表”马上填开出库单(出库单上要填写“发货申请表”编号及生产批号) 质量部门签字后 仓库保管员凭出库单“发货联”发货 业务处组织发运。出库单“业务联”交业务处内勤记账，“财务联”交财务处记账。 上一次审计现场整改中：不要求业务处开据出库单;仓库保管员依据传真来的发货申请

17、表进展发货最终补开出库单;各部门依据发货申请表登记相关台账。 以上几点是HK物流账混乱的根源。同时HK的物流中还存在以下问题： 、发货申请表审批手续不全。 、出库未通过质检，没有完全按先进先出的原则发货。 、仓库凭业务处传真的发货申请表发货或电话通知发货，事后补办手续。 、发货有时不通过库管员，由发货员直接发货，事后补办手续。 、因质量问题消失退货，未经质检检验，且未入库又直接补货出库。 、违反规定直接发货给业务员。 3、盘库方法不正确。 、盘库前不对账，不预作盘点清单。 、现场盘点没有业务处人员参与。 、不能现场发觉是否存在账实不符状况。 三、对HK现有财务人员的评价 依据这次审计的结果来看

18、，目前JLHK财务各个岗位人员根本素养普遍偏低，个别岗位达不到相应岗位应当具备的专业技能，详细评价如下： 1、主管会计(费用会计)xxx：处理外围社会关系(工商、税务)的力量较强，具备肯定的全盘帐务处理力量，但治理力量一般，电脑应用技能较低，费用开支把关不严，对财务标准化治理缺乏足够的熟悉，对物流方面的标准化治理也缺乏足够的了解，物流方面的财务相关力量较差。其在财务处缺乏足够的威信，很难有效地组织起财务部门的工作。 2、物流会计xxx：经过两次电算化的培训，具备了肯定的电算化根底，但仍不能完全把握电算化的操作技能;财务根本功不扎实，对自己所负责的工作范围内一些根本的财务技能如记录台账、盘货等不

19、求甚解;对物流的标准化操作流程缺乏必需的了解，对自己经手的工作责任心不够，工作上主观能动性差。供应的物流相关数据所花费时间长且无法保证其精确，其经管的物流账对于公司的物流治理而言根本上没有起到任何作用。 3、出纳xxx：对公司较为忠诚，有较强的监视把关意识，但财务根本功相对较差，电脑应用技能较低，工作效率不高。 4、批发部核算员xxx：财务电算化专业毕业，有较强的电脑操作力量，具备肯定的财务根本功，承受力量较强，但实践阅历缺乏，缺乏独立帐务处理的工作阅历，若能得到有效的指导和帮忙，将能很快胜任HK会计岗位的工作。 四、整改措施 针对上述HK公司存在的问题，我们与HK公司领导班子及相关人员共同讨

20、论，达成共识后进展了如下方式的整改： 1、20xx年x月x日上午，在HK公司办公室大厅开会，就整个物流标准化程序(包括购货入库、发货出库、开票、回款、业务提成、调货、盘库等)根据GSP认证的要求全面进展讲解和培训，并将责任明确到详细部门、详细个人。 2、20xx年x月x日上午，在HK公司xx经理办公室，单独召集JLHK公司全部财务人员开会，详细就各个财务岗位职责进展了合理化分工(包括费用会计、物流会计、出纳)，将过去长期存在的不合理分工，以及常常引起财务人员之间冲突导致工作不协调的因素，进展了彻底调整。 3、20xx年x月x日下午，在HK公司办公室大厅再次召集HK公司领导班子和各个部门负责人及

21、物流会计，详细就整个物流整改的落实工作进展了协调，对各部门各岗位的整改工作明确了时间限制，并就一些详细的细节达成了共识。 (附：以上三次现场整改的会议记录) 4、针对个别财务人员电脑应用技能不高的状况，有针对性地进展了电脑操作技能尤其是电子表格的应用进展了培训。 5、20xx年x月x日上午在HK公司办公室大厅召集JLHK公司领导班子和全体机关工作人员就审计发觉的详细问题进展了意见沟通，并提出了详细的整改意见。(详见与被审计单位交换意见纪录第1页第10页) 但由于其他方面的缘由，现场整改工作被临时取消，整改工作也临时终止。 五、整改建议 本着尽快解决HK公司目前的问题，使HK公司的物流、财务尽快

22、走上正轨的原则，HK公司的整改工作应当连续进展下去。 1、鉴于JLHK公司不标准的习惯做法根深蒂固，且很多工作质量低下的缘由是与财务人员的低素养亲密相关。仅凭审计组人员的现场进展整改，短时间很难从根本上得到彻底扭转，所订正的东西也可能很快恢复原样。出于尽快解决问题的目的，审计组在审计期间直接向集团财务和主管财务人事的xx总监作了电话汇报，并按要求于x月x日书面对xx总监汇报了HK公司财务存在的问题，且提出了如下建议： 由xx集团选派一名精通物流账务、熟识物流标准化治理程序、同时具备肯定的财务治理水平的人员，于审计组完成审计任务前入驻HK公司主持财务工作，从理顺财务治理关系入手，处理详细事务，对

23、其他财务人员进展传、帮、带，从提高人员专业水平着手，根本上对HK的财务进展标准和整改。 为保证其工作不受来自HK公司方面的干扰，并提出建议将其人事挂靠集团财务部，工资由xx集团直接发放，并授予肯定的财务人事处置权。同时为保证HK公司的财务工作能够顺当连续，亦建议HK现有的财务人员的岗位及待遇临时保持不变，视今后的变化由主持工作的财务人员再行申报调整。 2、由于HK公司现有的领导对物流的标准化治理缺乏正确的熟悉，对于整改工作，假如单纯靠财务来监视进展，效率不会太高，效果也不会抱负。但在这次审计工作中发觉，HK公司特地从事GSP认证工作的质检处经理xxx由于过去在大型国有医药行业长期从事物流治理工

24、作，对于物流的标准化操作具有较深刻的理解，其本人也具有转变HK不标准的现状，进展标准化治理的剧烈意识，因此在此次现场整改中，特殊强调了质检的重要性，要求在整改中要发挥质检的重要作用。 但是，由于审计的权限限制，不行能明确地直接要求xx集团选派的财务人员和质检处经理两人对整改工作详细负责。因此建议，由xx集团考虑对以上两人特地授权，由他们对HK公司的整改工作全面负责，以使HK的物流、财务尽快走上正轨。 六、办事处调查需要反映的问题 通过对办事处的审计、调查、了解，发觉了一些在对基层工作影响较大的问题，详细汇总如下： 1、办事处出纳的工资未得到调整。办事处的出纳作为集团外派的财务人员，其工资标准是

25、由集团统一制定由各经营公司发放的，但HK公司以自主经营为由，对出纳的工资不予调增、补发，给出纳造成不应有的心理影响。 2、办事处业务提成迟迟到不了手，影响了业务的正常开展。由于对业务员以票冲抵提成的票据要求过于严格，且对于什么票据可以报销，什么票据不行以报销，财务又给不出详细明确的答复，使得业务员及办事处出纳对于业务提成的费用报销难以适从，意见极大。如LY办事处今年13月份的业务提成，至今一分未付，这种状况对于业务的开展影响最为严峻。 3、“非典”特别时期，一般的业务员根本发不了货。这种状况，一方面影响了业务员的积极性，使其对公司领导层产生些不良看法，另一方面也影响了业务员与当地客户的关系。因

26、此这些业务员特地提出要求，假如再次有货时，应对一般业务员的利益有所照看，货物平均安排，且对于前期一点货也没能发的，应多“照看”一些。 4、串货状况严峻。尤其是“非典”特别时期，根本发不了货的业务员代理的地区，发觉串货状况特殊严峻，但又无法查明串货来源。因此这些业务员特殊要求，今后但凡由本公司发出的货物，都应当全部标明发货业务员的特别标记，以杜绝串货行为，并简单查明串货的来源。 5、“业绩考核”要求排解“非典”特别时期。由于“非典”特别时期，一般业务员根本要不到货。因此基层的业务员认为，这种特别时期的发货回款不能真正评价一个业务员的业务力量，因此在对各办事处及各业务员的业绩考核时，应当排解“非典

27、”特别时期的发货回款量。 七、对HK大药房经营状况的评价及建议 HK大药房目前的经营现状如下： 1、地理位置差，四周都是经营批发代理药品的企业，竞争状况严峻，HK大药房经营规模小，根本没有任何竞争优势。 2、治理极不标准，财务不能对HK大药房实施有效的监视。 3、偷逃税状况严峻，逃税所得不够支付维护税务关系的开支，并给公司带来极大的税收方面的隐患，同时还给公司的GSP认证工作带来不良影响; 4、在由HK公司开支工资的状况下，仍旧连续亏损。 针对HK大药房目前的状况，另外花费特地的人力物力去进展整改，得不偿失，因此建议对HK大药房选择进展如下方式的处理： 1、出售，将HK大药房全部卖出，公司今后

28、不在对其担当任何风险和责任，并能够收回局部投资。 2、承包，可以保住药房的经营牌子，并可以削减公司的费用支出。今后视详细状况再打算迁址或扩大投资。 3、关门停业。 八、关于HK公司流淌资金申请报告的评价和建议 HK公司对将来的经营进展制订了一个根本规划，对将来的进展也布满信念，同时提出了100万元流淌资金投资的申请。 依据前面所述的这次审计发觉的问题来看，HK公司的财务目前不具备对公司的资金实施有效监控的力量，所投入的资金的安全性将根本无法得到保证。因此，在财务没有得到真正标准，财务不能对公司的经营活动形成有效监视之前，集团不宜再对HK公司进展投资。只有当HK公司的财务工作走上正轨，并且能够对

29、公司的全部经济行为进展有效监视之后，才能再考虑是否批准投资。 各经营公司应当真正重视财务工作的作用，财务不仅是效劳，更重要的是监视治理，公司全部的投资行为都应当有财务人员参加规划、猜测，并由财务对详细的投资工程进展财务可行性分析讨论。而且，财务应当走在前面，在详细的工程实施之前，拿出详细的资金治理掌握制度，以确保每一分资金都能投资到工程中去。 建议：今后对各经营公司的投资资金申请，应当考虑把财务参加制订的可行性讨论报告，和由财务制定的详细的资金掌握制度，作为对经营公司的资金申请是否批准的根本条件。 九、其他建议 目前，各经营公司的档案治理，根本上仍是采纳过去比拟原始落后的方法，治理不标准。建议

30、由集团电脑技术人员对各经营公司的档案治理人员集中进展电脑数据库的培训，将目前各阅历公司的业务员档案、销售合同、客户档案等，采纳数据库进展治理。 公司财务审计报告 篇6 一、根本状况 截至20xx年9月30日，为举办大运会投入的资金共计139.96亿元。资金来源包括深圳市及所辖各区财政110.65亿元，大运会执行局组织的市场开发、门票销售及捐赠等收入12.17亿元，企业资金投入17.14亿元。资金安排用于大运会运行与保障支出44.90亿元，场馆建立支出75.20亿元，配套工程支出19.86亿元。 (一)运行与保障支出状况。 截至20xx年9月30日，依据国际大学生体育联合会对主办城市的要求及其他

31、国际赛事惯例，为确保赛事正常运行，已实际支付大运会运行与保障支出44.90亿元，主要用于开闭幕式、火炬传递、竞赛组织、赛事效劳、赛会志愿者、赛事保障等方面。其中：开闭幕式创意、组织及实施等支出3.37亿元;场馆通用物资及竞赛器材购置、赛事组织、测试赛等支出7.08亿元;火炬传递组织、效劳、宣传与实施等费用0.43亿元;大运村设备和家具等物资购置、运发动及随行官员住宿餐饮、文化沟通等效劳支出2.86亿元;场馆安检设备租赁、检验检疫、海关查验、消防、安全保障等赛事保障支出8.53亿元;赛会志愿者招募、培训、组织运行等支出1.45亿元;大运会主媒体中心运行、赛时电视转播、光缆租赁铺设及媒体效劳等支出

32、5.11亿元;大运会国内外宣传推广、会旗会徽会歌创作、校长论坛及大运会主题活动等支出5.41亿元;赛事交通保障、食品安全及医疗卫生等效劳支出7.71亿元;2023年以来大运会组委会及其执行机构、各赛区委员会的日常工作经费2.74亿元;赛事期间免费公交效劳补贴0.21亿元。 (二)场馆建立支出状况。 本次大运会共使用63个场馆，其中：政府投资新建、改(扩)建及临时搭建场馆61个，企业投资新建场馆1个，企业现有场馆1个。截至20xx年9月30日，政府投资建立的61个场馆已根本完成决(结)算审计，工程规划总投资66.11亿元，实际支出58.06亿元。深圳湾体育中心是企业投资的新建场馆，尚未完成工程决

33、算，但为表达大运会场馆建立支出的完整性，按本次大运会实际使用场馆分摊的工程概算17.14亿元计入大运会支出总额。以上两类合计，大运会场馆建立支出75.20亿元。 (三)配套工程支出状况。 经审计，与大运会赛事直接相关的配套设施、专项设备、场馆室外工程、场馆周边灯光与绿化工程等工程共26个，规划投资总额22.98亿元，实际支出19.86亿元。 (四)大运会收入状况。 经审计，截至20xx年9月30日，大运会收入合计12.17亿元，其中：市场开发收入11.29亿元，门票销售收入0.58亿元，参赛费等其他收入0.23亿元，捐助物资折价收入0.07亿元。大运会收入实行收支两条线治理，除现金等价物赞助(

34、VIK)和实物捐赠按规划使用外，其他收入全部上缴财政专户。 (五)重要事项组织及开支状况。 1.开闭幕式状况。开闭幕式是大运会重要的文化活动，充分展现了深圳大运会青春、开放、创意、绿色四大特质，表达了“从这里开头，不一样的精彩”的办会理念。为实现“节省办大运”的目标，大运会成立了开闭幕式指挥部和资金监审小组，协调和监视开闭幕式的各项工作，保障了各项筹备工作的顺当开展。深圳大运会开闭幕式共支出3.37亿元。 2.火炬传递状况。深圳大运会火炬传递活动突出“青春幻想”和“低碳环保”，把火炬实体传递和网络虚拟传递相结合，是本届大运会的创新举措。网络虚拟火炬传递活动掩盖了90%的中国各类高校，涉及一千七

35、百多所海外高校，传递规模和社会反响俱佳。深圳大运会火炬传递支出0.43亿元。 3.志愿者状况。深圳大运会志愿者分为赛会志愿者、城市志愿者和社会志愿者三类，其中：赛会志愿者2.2万人，城市志愿者25万人，社会志愿者100万人，分别效劳于68个场馆U站、750个城市U站等地，提倡效劳、团结的理念，展现文明、和谐的软实力。深圳大运会用于志愿者招募培训、组织运行等相关支出共计1.45亿元。 4.惠民交通补贴状况。大运会期间，为表达“绿色大运”、“环保大运”，提倡“绿色出行”、“公交优先”，深圳市推出了赛事观众、赛会志愿者等免费享用公共交通效劳的政策。20xx年7月1日至8月31日，共有866万人次免费

36、乘坐了地铁和公交车，市、区两级财政共补偿公共交通企业0.21亿元。 5.资产处置状况。为确保大运会资产赛后处置工作的准时、有效，大运会总指挥部在赛事后期特地成立了赛后资产处置领导小组，准时对大运会赛后资产实行清点、封存、调拨等处置措施，把行政事业单位新增的资产购置需求与处置工作结合起来，优先调拨大运会剩余资产，抵扣新增的选购预算。依据市财政委供应的资料，截至20xx年9月30日，已处置大运会资产517批次，处置资产价值4.67亿元。已处置资产中，直接抵扣相关行政事业单位购置经费支出及学校和医院等单位开办费支出3.10亿元，其余1.57亿元资产留给各区相关场馆使用及捐赠给民政福利机构，做到了大运

37、会资产物尽其用，避开了资产流失和闲置铺张。 二、审计实施状况 大运会审计分专项经费、工程建立两方面进展。一是大运会运行与保障经费审计，主要审计大运会收入、赛事运行与保障支出等非建立类支出。二是场馆及配套工程建立审计，主要审计场馆建立和配套工程的建立支出。 (一)大运会运行与保障经费审计实施状况。 自2023年起，深圳市审计局对大运会执行局开展每年一次的财务收支审计，跟踪监视大运会运行与保障经费的使用与治理。20xx年3月至9月，根据深圳市审计局关于第26届世界大学生夏季运动会资金和物资的审计工作方案，深圳市审计局组织市、区两级审计机关，共派出62个审计组，投入审计人员106名，累计工作量556

38、8人天，先后对市、区使用大运会资金和物资的293个部门、单位和赛事运行团队等进展了审计，提出审计建议322条，建立健全规章制度76项，移送处理6个问题。 (二)场馆建立及配套工程审计实施状况。 自20xx年起，深圳市审计局组织对大运会建立工程进展全过程跟踪审计，其中：大运中心、主媒体中心等53个大运会建立工程由深圳市审计局直接进展审计，其余工程分别由工程所在地的区级审计机关根据市审计局统一部署进展审计。实施跟踪审计以来，全市审计机关共派出审计组160个，投入审计人员464人，累计工作量17050人天，核减金额6.47亿元;跟踪审计过程中，发觉工程设计、招投标和投资掌握等环节的各类问题，出具跟踪

39、审计建议函等文书98份，提出审计建议317条，移送处理4个问题。 审计实施过程中，审计机关全程跟踪，突出重点，对大运会财务收支及场馆建立支出的真实、合法和效益进展监视，审计未发觉重大违法违规问题。 此外，大运会尚有个别合同未执行完毕，少量工程工程未完成决算，赛后资产处置仍在进展，本次公告后审计机关将连续跟踪审计。 三、审计评价 在党中心、国务院、国家有关部委和广东省委、省政府的关怀支持下，在深圳市委、市政府的领导下，深圳大运会的筹备和举办践行“政府主办、市场运作、全民参加、节省办会”的宗旨，大力推动场馆建立，完善道路交通根底设施建立，向世界展现深圳经济和社会建立的成果，提升了深圳的国际影响力;

40、弘扬特区精神，提倡绿色出行，为深圳城市和社会治理进展了有益的探究。通过精彩办赛事，精彩办城市，深圳大运会成就了“不一样的精彩”。 (一)实行有效措施掌握运行与保障支出。 在内部掌握建立方面，制定了大运会资金治理、物资选购、资产处置等规章制度，做到“有制度遵循，用制度治理”，为标准治理、节省使用大运会资金和物资建立了长效机制。预算执行方面，市、区各部门强化预算治理观念，遵循“节省办大运”的方针，遵守相关制度和纪律，合理有效使用财政资金，大运会运行与保障支出比预算下达数节省4.20亿元，支出规模得到了较好的掌握。此外，对赛事所需器材与物资实行“能借不租，能租不买”方式。经统计，大运会租赁支出3.9

41、3亿元，所租器材、物资的购置价格约15亿元，仅此一项相当于节省开支11亿元，同时大大削减了赛后资产处置的难度。 (二)加强物资治理及赛后资产处置。 确定了“谁购置、谁治理、谁负责”的治理原则，“治理到位，责任到人”的治理要求，和“物尽其用，按需安排”的处置方针。赛后资产经必要的审批程序后，专用资产由单位和场馆留用，通用资产统一调配，责任清楚、措施得力、监视到位，赛后资产的盘点、处置和交接工作标准、有序，处置工作整体状况良好。 (三)高度重视大运会场馆和配套工程工程的建立工作。 为统筹工程质量治理和进度协调，市政府成立了场馆建立指挥部。相关建立单位及设计、施工、监理等参建单位仔细履行职责，加强对

42、工程质量、进度和安全生产等治理，工程建立中未发生重大质量和安全事故，获得国家建筑工程鲁班奖2个，钢构造金奖等其他奖项10个。局部临时使用的设施设备采纳“以租代购”的方式，节省了投资，削减了赛后资产处置的本钱。各建立工程财务治理标准，资金使用合理，工程建立比总概算节省投资11.17亿元，其中大运中心工程节省5.36亿元。全部工程按期建成并投入使用，满意了大运会运行要求。 (四)通过“办赛事”促进“办城市”，加大民生投入。 大运会在全市各区分别新建运动中心或体育场馆，将体育设施建筑和将来城市进展相结合，促进了经济和社会的协调进展;深圳大学、深圳职业技术学院等高校新建和改建13个体育运动场馆，深圳中

43、学、其次高级中学等10所中学新建改建13个体育场馆，既满意大运会竞赛的需要，也解决了学校体育场馆的建立需求。通过承办大运会，转变了与深圳经济进展不相适应的体育设施建立滞后的局面，并在大运会完毕后快速转化为全民体育活动场所，取得了较好的社会效益。 四、审计发觉的主要问题及整改状况 (一)局部工程未严格根据预算执行。 审计发觉，局部工程在大运会专项经费支出时掌握不严，存在无预算、超预算、超范围和标准支出等现象，累计金额1 274.14万元;个别工程未按预算执行，有的直到赛后才开头启动。如： “网上选购统一平台扩容”工程申请经费130万元，直到20xx年12月才启动; 交通监控设施清洗刷新工程申请经

44、费500万元，到20xx年5月才进展招投标。 对于上述问题，审计机关依据不怜悯况分别作出处理：责令调整账目，已追回资金71.83万元;要求有关单位向财政部门专项报告，由财政部门跟进处理。 (二)局部工程未按规定实行集中选购，自行选购程序不标准。 经审计，大运会非工程类选购工程共1450个。审计发觉，局部工程违反政府选购有关规定，涉及工程62个，金额1 132.18万元，其中：未按规定进展政府集中选购或者选购方式不合规的工程6个，金额361.72万元;自行选购事项未经审批或者程序不标准的工程56个，金额770.46万元。 此外，工程建立方面，大运中心工程局部前期费用未按规定招投标，涉及金额合计3

45、14.29万元。 对于上述违反集中选购规定的选购工程，审计机关已移送财政部门处理，其中：大运中心工程局部前期费用未按规定招投标问题，财政部门已对相关单位及责任人进展了问责处理，其他工程正在调查处理中。 (三)个别物资使用率较低，个别赞助资源配置不合理。 审计发觉，个别物资使用率较低，如：为帆船竞赛工程购置油品74.55万元，实际使用8.94万元，使用率仅12.66%;购置竞赛用子弹80万元，实际使用46.28万元，使用率57.85%。 审计发觉，个别赞助资源配置不合理，如：深圳航空公司向大运会赞助机票1 500万元，但由于跨部门资源调配机制不健全，局部赛事保障单位并未使用过赞助机票，而在大运会

46、专项经费中另行列支机票支出。截至20xx年9月30日，赞助机票还有364.30万元未使用。此外，中国电信公司赞助的话费充值卡在赛后有262.44万元未使用，但大运会期间又特地安排了安保学警等大运会专项通讯费用200万元。 对于上述问题，大运会赛后资产(物资)处置小组已接受审计意见，分别做出妥当处置，剩余资源(物资)已得到安排使用，未造成资产损失。 (四)局部工程建立治理不善，造成投资增加。 审计发觉，大运中心主体育场钢构造工程原设计铸管工艺因在施工过程中无法实现，调整工艺后增加投资2 000万元;局部钢铰支座通过设计复核后进展强化处理，增加返工、窝工费用544万元;精装修工程实施中，设计和材料选用的经济技术比选工作不充分，使用不经济的干拌砂浆，较常规湿拌砂浆增加费用约600万元。 对于上述问题，有关单位根据审计机关的要