内部审计报告9篇.docx

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1、 内部审计报告9篇 1. 审计概况 1.1审计单位：沧州XX有限公司财务部 1.2审计对象：20xx年6月至12月期间货币资金的审计 1.3审计时间：20xx年3月1日到20xx年3月20日 1.4审计依据：财政会计法、内部掌握标准根本标准、公司财务治理制度等有关规定。 1.5审计目的：监视企业遵守货币资金治理制度和计算制度，放缓违规风险；防止舞弊，爱护货币资金安全完整。 审计重点：审查货币资金内部掌握制度、货币资金治理实施细则、票据治理实施细则、银行账户治理实施细则制度的遵循状况。对货币资金的收支治理、票据及印鉴治理的执行状况。 1.6审计程序和方法： 对货币资金的内部掌握主要内容遵循状况进

2、展答卷测试。审查既定的内部掌握措施是否健全并得到有效执行；同被审计单位主管会计人员盘点库存现金、票据，编制有关盘点表；检查“银行存款余额调整表”编制状况以及未达帐项的真实性；抽查局部会计资料、文件，并实行监盘、观看、计算、分析性复合、询问等审计方法，审查会计记录及货币资金业务的处理流程是否根据相关制度执行。 2. 审计评论 经过审计评论，可以看出，我单位在货币资金的财务治理方面具有以下几点比拟突出： 2.1制度建立比拟健全。与国资委下发的财务内部掌握评价指标标准对 比，我单位的货币资金制度的建立具有很强的有用性和科学性。 2.2内部掌握体系比拟完整。对财务人员额配备比拟科学合理，不相容岗位的财

3、务人员是实现了分别。 2.3 会计人员在指责范围内根本能按制度规定程序办理资金收支业务。做到钱帐分管、财务印鉴分别保管。 审计中还发觉了一些问题，但这些问题极少是由于财务制度没有涵盖，或者是财务人员对业务不了解所致，有许多问题只要仔细对待是完全可以避开的。在现场审计工程中大多数问题已与相关人员进展了沟通，并随即提出整改建议，被审单位充分重视，这些问题正在积极整改正程中。 3 审计结果及审计结果 3.1审计结果 3.1.1盘点库存现金与账面现金不符 11月10日公司库存现金实际清点金额为XX元，当日会计账面金额为XX元。经查有三笔业务是出纳已付款会计未做凭证记账，共计XX元，这是由于会计人员出差

4、，其中，交办公电话费借款200元、两笔职工报销费用XX元。除去以上三笔业务外，还有315.60元账款不能说明缘由。 3.1.2银行存款余额调整表编制不正确。 通过对公司20xx年6月到11月银行对账单和银行日记帐进展的核对，发觉这几个月份的银行余额调整表编制不精确。缘由是调整表上局部所列未达帐项不是未达账项，已经记账。另外银行余额调整表没有按章有关规定进展有效复核。 3.1.3未准时收取银行回单，并依据回单做凭证。经抽查发觉20xx年7月20日一笔款项的银行付款凭证没有银行汇款回单等附件。另外发觉存在制作会计凭 证日期前、银行回单日期在后，这一时间上的规律错误。 3.1.4票据的登记不准时、不

5、完整。 银行汇票登记簿没有准时登记，会计记账面应收票据金额为XX万元，出纳银行汇票登记簿金额为XX万元，有三张合计金额为XX万元的银行汇票没准时记录。另外发觉空白支票、发票未登记、作废支票没有根据时间挨次号登记。 3.1.5 其它问题 收款凭证有个别未履行签字手续，并且局部附件没有准时盖章收讫、付讫章。 3.2审计建议 3.2.1关于库存现金 加强现金收支业务的治理，做到账款相符。仔细执行日清日结的现金治理制度，每天应于下班前将库存的现金跟日记账进展核对以便发觉为题准时改正。 会计人员遇出差等特别状况时，对收款的业务处理：大额现金由出纳会同交款人一同将款项存入银行，小额现金收款时由出纳填写一份

6、收款证明交给交款人保存，收款证明应有交款内容、金额、日期、交款人签字等内容，等会计制作凭证后再交由交款人在会计凭证上履行签字手续，同时出纳回收收款证明销毁。 应付款的业务处理：原则上款及人员出差出纳不允许办理费用报销的现金支出业务，对急需支出的现金业务以办理借款为宜。 3.2.2关于银行余额调整表 根据银行账户治理实施细则规定，每月月初，财务部应对出纳员经营的银行业务进展检查，编制银行余额调整表，是银行账面余额与银行对账单调整表相符。调整后不符应查找缘由，准时处理，保证资金的安全。银行余额调整表的编制、复核分别由两人担当。真正履行银行存款余额调整表的复核程序。发觉问题准时向财务主管汇报。 3.

7、2.3关于银行回单 积极收取银行回单，保管好各种原始单据，根据规定程序做好单据的传递、记录。 3.2.4关于票据治理 有关人员需加强票据治理，准时登记取得、使用的各类票据。 3.2.5关于收款凭证 严格履行收款人的签字程序，保障交款金额的真实性。 3.2.6关于设备购置处理 根据公司的物资选购治理制度的规定，物资选购小组负责2万元以上的单台设备和一次选购1万元以上材料的审批，物资治理部负责物资选购的审查实施工作。设备治理制度规定，设备处置保费需要向上一级主管部门审批。经询问这两笔设备入账，均是口头请示的公司安全生产治理部门。类似的状况建议补办有关审批手续。 4 结论 通过本次审计实施我对企业内

8、部审计工作有了更深层次的了解，为今后开展审计工作打下了坚实的根底。随着企业规模的不断扩大与业务量的增加，审计工作越来越重要。 内部审计报告 篇二 一、引言： 根据公司20xx年度内部审计的规划安排，审计室对公司选购合同的签署、审批、履行等主要业务环节的内部掌握状况进展审查，审计过程中我们实施了适宜的、必要的审计程序，根据既定的审计方案，结合其实际状况，对20xx年1月1 日20xx 年8月31日 期间的重大选购合同进展了审计。 二、审计方式说明： 抽取固定资产、原主料、办公用品的选购合同各2份，检查其起草、审核、治理层审批、档案治理等工作流程是否符合公司要求。审计资料搜集方法采纳直接观看法、采

9、访法，资料搜集形式有抽样调查、重点调查。 三、审计发觉与建议： 审计发觉：20xx年1月购入的文件柜等办公用品，供给商为成都市青羊区亚华仪表配件厂，所属期为20xx年订单，生管部门未对订单档案进展整理归档。 建议：于20xx年1月份起制定的办公用品订单，整理后按挨次编号，并建档，以便于核查。 四、审计总结： 本次审计方案得到了各相关部门的大力支持和协作。 1、检查所抽取合同内容的合理性： （1）对所抽取的固定资产、原主料、办公用品的选购合同，进展内容上的审查，发觉选购合同的起草、审核以及审批都有权限范围内的签字盖 章，格式合同的版本与公司要求根本相符。 （2）对所抽取的选购合同的主要条款进展审

10、查，各类条款商定都基于公正公正的原则，且同时维护了公司利益，不存在差异状况。 2、检查合同的实际执行状况： （1）依据公司业务进展状况，经审计，合同中选购、验收等环节都得以较好的执行。 （2）选购合同付款台账，根本做到了清楚完整，不存在超出合同商定的款项支付和未经审核的合同。 3、检查合同存档状况： （1）合同保管根据公司要求，按挨次进展了编号，便于核查。 综上所述，对于选购合同的治理，具有较为完备的标准流程，合同的签署、审批、履行等完全符合公司对于合同治理的规定要求。对供给商评价、付款审批等环节的实务操作有适当掌握，选购部门相关岗位工作人员对选购治理流程和岗位职责都较为熟识。 五、后续审计跟

11、踪： 1、依据报告中审计发觉与建议的内容，与业务部门达成共识，将马上进展整改，我们将在20xx年11月实施后续跟踪。 2、20xx年5月购入的固定资产密闭式混料机，正在验收，设备（固定资产）申购、审批、验收流程单尚未建立，故本次未经审计，规划11月份再对此进展后续审计。 内部审计报告 篇三 从20世纪初起，注册会计师效劳工程有了较大的进展。从供应单一产品-对年度财务会计报揭发表意见的审计报告-进展到供应广泛的鉴证效劳工程，经过了一个漫长的历史过程。1对其进展考察，我们可以看到内部掌握评价报告所走过的曲折历程。在这个过程里，认为内部掌握评价报告将会降低财务报表审计意见牢靠性的观点，成为内部掌握评

12、价报告在注册会计师鉴证业务报告体系中确立地位的主要障碍之一。然而，实践是检验真理的唯一标准，笔者通过对历史争辩的考察，试对内部掌握评价报告与审计报告的关系进展重新定位。 （一）历史争辩-作用相斥 随着人们对报表审计中内部掌握重要性熟悉的深入，是否对内部掌握进展单独评价及报告作犯难题之一渐渐浮出水面，成为历史上一个长期争辩的话题。而争辩的焦点在于：内部掌握评价报告的出具是否会降低财务报表审计意见的牢靠性。 20世纪60年月末70年月初，财务领域的学术讨论渐渐说明，年度财务报告仅仅是债务和权益投资的局部决策因素，而对季度会计信息、内部掌握、猜测等信息的需求变得越来越明显。于是，一些学者开头对注册会

13、计师进入这些领域的可能性进展了论证，并使用问卷表来调查公众对此的态度。美国注册会计师协会1953年出版的注册会计师手册中指出一个新建议：在审计人员对财务报表的意见中，应包括一个对内部掌握系统的意见。这个建议立即引起了剧烈的争辩，很多人指出：对内部掌握在审计报告中加以评价简单引起误会。到60年月，审计程序说明书第49号-内部掌握的报告把在审计报告中是否需要说明内部掌握的权利交给了治理当局。这使得如何表达对内部掌握评价的意见成为一个更加突出的问题。1980年，审计准则公告第30号-内部会计掌握的报告取代了审计程序说明书第49号，审计准则公告第30号指出：为了表示意见，注册会计师必需审查企业的内部掌

14、握构造。审查既可独立进展，也可以结合财务报表审计进展。可见，审计准则公告第30号实行了折中的态度，这也反映了实际中人们对内部掌握评价报告与审计报告二者关系熟悉上的转变。 在长期争辩的根底上，人们对内部掌握评价报告与审计报告关系的熟悉于80年月末消失了明显的转变。1988年，审计准则公告第60号-审计师对关注到的内部掌握构造相关事项的传达被公布，该公告要求注册会计师就掌握环境、会计制度和掌握程序中存在的重大缺乏与审计委员会进展沟通。1991年，美国国会通过了联邦储蓄保险公司利用法（FDICIA），这一法律规定：全部资产大于20亿美元的金融机构治理当局必需对内部掌握构造的有效性进展声明。该法同时还

15、要求注册会计师对治理当局的报告进展验证。21993年，美国注册会计师协会公布了鉴证业务准则第2号-财务报告外的内部掌握报告及鉴证业务准则第3号-符合性鉴证，对企业供应内部掌握报告及注册会计师对其进展评价并表示意见供应指导。至此，对于内部掌握评价与审计报告关系的争辩，以职业标准对内部掌握评价及出具报告的认可而告一段落。实践的进展告知我们，对内部掌握进展单独评价及报告是因实际需要而产生的，是经济安康进展的保证，是独立审计勇于担当社会责任的正确选择。 （二）关系重新定位 虽然对于内部掌握报告与审计报告关系的争辩已告一段落，但留给我们思索的问题是：内部掌握评价报告是否影响审计报告的意见类型？内部掌握评

16、价报告究竟是提高了还是降低了审计报告的牢靠性？二者的关系究竟如何定位？笔者试在以上论述的根底上，就此谈一些自己的看法。 审计报告是注册会计师对于被审计企业年度会计报表发表审计意见的书面文件。这里的会计报表是企业治理当局向外部信息使用者供应关于企业财务状况、经营成果及现金流量等方面财务信息的手段。一般地，会计报表主要包括资产负债表、损益表、现金流量表等。注册会计师以第三者身份，对企业治理当局供应的会计报表进展检查，并对会计报表的合法性、公允性和一贯性作出独立鉴证，以增加会计报表的可信性。内部掌握评价报告是注册会计师对被评价企业内部掌握声明书发表评价意见的书面文件。内部掌握声明书是企业治理当局对其

17、内部掌握的完整性、合理性及有效性所作的认定。按最新理念，企业内部掌握包括掌握环境、风险评估、掌握活动、信息与沟通、监视五个要素。注册会计师承受托付对企业治理当局的内部掌握声明书中的认定进展鉴证，并发表评价意见，以满意利害关系人对此信息的需求。 从审计报告与内部掌握评价报告的比拟中可以看到：审计报告仅仅是对企业年度财务信息的鉴证，范围较小，时效也较短；内部掌握评价报告则是对“为营运的效率效果、财务报告的牢靠性、相关法令的遵循性等目标的实现而供应合理保证的过程“的鉴证，范围广，时效也较长。正由于内部掌握评价报告是对过程的鉴证，审计报告是对结果的鉴证，所以内部掌握评价报告会对注册会计师的报表审计产生

18、影响。但这种影响不是外表上的意见类型的一一对应，即不能认为内部掌握评价报告是无保存意见，则审计报告也应当是无保存意见。由于内部掌握评价报告是对整个企业范围内的、某个时期的全过程的鉴证，而审计报告是当年度财务信息发表意见，故财务报表所示财务信息的合法、公允及会计处理方法保持一贯并不表示整个企业的内部掌握也肯定是完整、合理及有效的；同理，企业内部掌握在完整性、合理性或有效性上存在重大缺失也不等于企业当年财务报表肯定不行信。内部掌握对财务信息的影响是一种根底性的影响，是一种过程性的影响。 审计报告侧重于向信息使用者传递被审计企业当年度或短期的信息，而内部掌握评价报告反映出来的信息则具有长期性的影响。内部掌握评价报告是对审计报告所供应信息缺乏的补充，二者相辅相成，共同为增加证券市场及其他资本市场的透亮度及有效性发挥着应有的作用。