资本管理办法讲解定稿.pdf

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1、Page 1DRAFT1商业银 行资本 管理办法商业银 行资本 管理办法研读研读-基 于巴 塞尔框 架第二 支柱和 第三支 柱视 角的分 析 基 于巴 塞尔框 架第二 支柱和 第三支 柱视 角的分 析二 二 一二 年六月 于北京 一二 年六月 于北京1商业银 行资本 管理办法商业银 行资本 管理办法研读研读-基 于巴 塞尔框 架第二 支柱和 第三支 柱视 角的分 析 基 于巴 塞尔框 架第二 支柱和 第三支 柱视 角的分 析二 二 一二 年六月 于北京 一二 年六月 于北京Page 2DRAFT主要内容新巴塞尔框架三大支柱简介第二支柱：监督检查第三支柱：市场约束与信息披露Page 3DRAFT

2、新巴塞尔协议三大支柱第一支柱：最低资本要求第一支柱：最低资本要求第二支柱：监督检查第二支柱：监督检查第三支柱：市场纪律第三支柱：市场纪律在更高的风险敏感度基 础上及下述特定方面建 立资本管理的最低标准:信用风险 操作风险 市场风险提高监督检查的问责性和 严谨性:资本及风险管理流程 资本充足率 资本水平 持续监督资本水平以保 证有效补救措施的实施扩充财务披露的范围并 提高其对于市场的透明 度:风险管理方法描述 资本水平 各业务/机构的风险 暴露及资本分析 薪酬情况Page 4DRAFT新资本协议整体框架Page 5DRAFT风险加权资产二级资本(8%)一级资本(4%)ICAAP/SRP第二支柱一

3、级资本(4%)二级资本(8%)市场风险信用风险操作风险第三支柱强化监管强度和有效性动态拨备流动性比率 杠杆率3%市场风险（交易对手信用风险）信用风险（资产证券化）操作风险系统重要性银行附加资本（surcharge)逆周期资本（如果必要，0-2.5%）资本留存超额资本（2.5%）第二支柱ICAAP/SRP一级资本（6%）二级资本（8%）核心一级资本（4.5%）第三支柱Basel IBasel III全面金融改革Basel II改进风险处置框架影子银行、场外衍生品、金融基础设施等Page 6DRAFT三大支柱基本关系相辅相成，互为补充，内外结合 第一支柱（最低资本 要 求）是 对 银 行 风 险

4、的 内 在 约 束，第 二 支 柱（监 管 当 局 监 督 检 查）和第三支柱（市场约束）就是对银行风险的外部约束引入第二支柱的意义 只有平衡实施三大支柱才能保证巴 塞尔协议目标的顺利实现 第二支柱不仅是第一支柱顺利实施的保证，而且从监管当局角度鼓励银行开发和使用 更好的风险管理技术来监测和管理风险，由于引入了监管当局的监督检查，有助于推 进商业银行审慎操作，防范道德风 险，对完善银行监管框架意义重大 通过监管当局的外部 约 束 使 银 行 真 正 建 立 起 依 赖 资 本 生 存 的 机 制：第 一 支 柱 是 强 化 风 险管理的必然结果，第二支柱是资本管理的强化，从风险管理过渡到资本管

5、理是银行 经营发展的必然趋势Page 7DRAFT主要内容新巴塞尔框架三大支柱简介第二支柱：监督检查第三支柱：市场约束与信息披露Page 8DRAFT巴塞尔框架第二支柱研读第二支柱概览：框架特征与逻辑结构第二支柱：商业银行内部资本充足评估程序（办 法第一章总则第八条、第七章及附件13）第二支柱：监督检查（办法第一章总则第九条、第八章及附件14）Page 9DRAFT第二支柱框架第 二支柱风险计 量 资本战 略规 划商 业银行内部资 本充足 率评 估程序监督 检查流 程基础：监管办法和指引对单 家机构提高 资本 充足率 要求监管措 施监管 当局监督 检查（SRP）Page 10DRAFTPage

6、 11DRAFT第二支柱四大原则逻辑结构（上）Page 12DRAFT第二支柱四大原则逻辑结构（下）Page 13DRAFTPage 14DRAFT第二支柱涵盖的风险领域第一支柱虽涉及但未完全涵盖的风险：信用风险贷款集中度风险 单个或一组关联交易对手 同一行业或地域交易对手 财务状况依赖于同类业务或商品 的交易对手 单一类抵质押品、保证人风险使用缓释技术产生的风险 不能及时获取抵押品 不能及时变现 担保人拒绝或延迟支付 文档未检验的风险操作风险 BIA、SA下低估操作风险第一支柱未涉及的风险银行账户利率风险流动性风险战略风险声誉风险业务风险外部因素经济周期效应监 督 检 查 监 督 检 查Pa

7、ge 15DRAFTICAAP的定义与目标ICAAP一整套内部程序 和措施，以保证 监管机构及银行 管理层确保银行主要风险得以充分识别、计量或评估、监 测和报告确保银行资本水平与其面临的主要风险及风险管理 水平相适应确保银行资本规划与经营状况、风险变化趋势和长 期发展战略相匹配监 管 要 求商业银行应建立内部资本充足 评估程序，实施资本规划，审 慎评估风险状况，持续保持与 风险状况相适应的资本水平三大支柱之一，作为最低监管 资本要求的补充为监管机构的监管监察提供依 据尽早识别风险变化，及时采取应对措 施通过恰当方式确保风险头寸控制在可 承受范围之内确保资本充足，覆盖所承担风险保持持续经营，提供

8、合理投资回报，避免资本损失内 部 管 理 需 要Page 16DRAFTICAAP：国外监管要求总结巴塞尔委员会澳大利亚APRA 欧洲CEBS及英国FSA 银行需基于自身风险状况 建立资本充足评估流程，制定维持资本充足的相关 战略 资本充足评估流程主要包 括以下5个方面：董事会及高级管理层监督 健全的资本评估 对风险的全面评估 监控与报告体系 内部控制的检查 CEBS于2006年颁布了第二支柱 实施指引，提出了银行ICAAP 体系的十项主要原则；经过漫长的征求意见过程，英 国FSA公布了ICAAP准则和指引（GENPRU1.2和BIPRU2.2)FSA提供了银行提交ICAAP监管 合规申报的格

9、式。这个表格包 括了FSA关心的ICAAP主要领域 FSA对银行需要遵循的程序在 补充文件中进行了详细描述 FSA公布了对于ICAAP初稿审阅 的主要发现和总体反馈 APRA的监管审阅流程讨 论稿（2007年9月公布）提供了围绕巴塞尔新资本 协议第二支柱的监管政策 大纲 APRA期望银行建立符合 其风险特征的资本充足性 评估流程。通过ICAAP使 监管机构与银行进行交流。APRA要求大型银行将 IRRBB列入第一支柱范围 计量资本 2009年7月13日巴塞尔委员会新发布的“新资本协议框架的完善”中，针对第二支柱提出以下方面的 补充要求：全面的风险治理与管理 表外风险暴露和证券化风险 对风险集中

10、度的管理 声誉风险和隐形支持 估值 流动性风险管理和监管 有效的压力测试实践 有效的激励机制实践Page 17DRAFT第一支柱、第二支柱与监管资本要求要素1 要素3 要素4 缓释 总计 要素2第一支柱 风险第一支柱 已经涉及 但未涵盖 的风险第一支柱 没有涉及 的风险外部因素 多样化带 来的收益 或 各种风 险缓释措 施 降低整 体资本需 求总内部资本 评估与第一 支柱进行比 较，监管当 局在此基础 上设定高于 第一支柱最 小值的个别 资本要求Page 18DRAFT第二支柱完善意见（BCBS，2009.7）全行范围的风险管理和监控表外业务和资产证券化业务风险管理集中度风险管理建立与长期收益

11、以及更有效的风险管理挂钩的薪酬 体系Page 19DRAFT第二支柱完善意见（上）全行范围的风险管理和监控 董事会和高级管理层的监督 恰当的风险程序、政策和限额 对风险的全面和及时识别、计量、缓释、控制、监测和报告 在业务条线和全行层面都具备适当的管理信息系统（MIS）全面的内部控制表外业务和资产证券化业务的风险管理 风险管理规则中应涵盖对表内和表外资产证券化业务管理的内容，ICAAP应对资产证券化业务引致的所有风险进行处理，尤其是第一支柱 下未捕捉到的风险 管理信息系统中应包含资产证券化风险暴露信息Page 20DRAFT第二支柱完善意见（下）集中度风险管理 从法人和并表两个层面分析风险集中

12、度 考虑基于共同或相关风险因素而产生的集中度风险 在业务条线和全行层面具备适当的管理信息系统，通过风险管理程序或 管理信息系统，对全行相似的风险暴露进行加总 建立与董事会和高管层沟通的程序，掌握集中度风险在组织内部分布的 情况与长期收益及更有效的风险管理挂钩的薪酬体系 对薪酬体系的有效管理 薪酬应与审慎的风险偏好相匹配 利益相关者的有效监督与积极参与Page 21DRAFT第二支柱核心内容图示Page 22DRAFT商业银行如何开展ICAAPPage 23DRAFT商业银行实施ICAAP的三个难点Page 24DRAFT什么是风险偏好Page 25DRAFT为什么需要风险偏好Page 26DR

13、AFT关于风险偏好设定-国外大银行示例Page 27DRAFT我国银行风险偏好设置现状Page 28DRAFT识别并评估所有实质性风险Page 29DRAFT内部资本充足评估-国外商业银行的可能状态Page 30DRAFT内部资本充足性评估-中国商业银行现状Page 31DRAFT前瞻性ICAAP-三年资本规划Page 32DRAFT三年资本规划示意Page 33DRAFTICAAP压力测试：整体框架Page 34DRAFTIMF设定的中国宏观经济情景Page 35DRAFT中国宏观经济情景的测试结果（2009年底，引自FSAP报告）Page 36DRAFT多种情景下资本充足率影响分析Page

14、 37DRAFT巴塞尔框架第二支柱研读第二支柱概览：框架特征与逻辑结构第二支柱：商业银行内部资本充足评估程序（办 法第一章总则第八条、第七章及附件13）第二支柱：监督检查（办法第一章总则第九条、第八章及附件14）Page 38DRAFT内部资本充足评估程序 资本管理办法的相关规定内容：办法正文第一章第八条、第七章共30条和办法 附件13：商业银行风险评估标准框架结构 一般规定（第105条-110条）治理结构（第111条-120条）风险评估（第121条-124条）资本规划（第125条-129条）监测与报告（第130条-134条）重难点：第二支柱下的风险管理与评估Page 39DRAFT内部资本充

15、足评估程序 一般规定对ICAAP的总体要求：商业银行应当建立完善的风险管理框架和稳健的内部资本充足评估 程序，明确风险治理结构，审慎评估各类风险、资本充足水平和资本质量，制定资本规划 和资本充足率管理计划，确保银行资本能够充分抵御其所面临的风险，满足业务发展需要ICAAP目标（第106条）确保主要风险得到识别、计量或评估、监测和报告 确保资本水平与风险偏好 及风险管理水平相适应 确保资本规划与银行经营状况、风险变化趋势及长期发展战略相匹配压力测试与ICAAP（第107条）：压力测试是ICAAP的重要组成部分，结合压力测试结果 确定ICAAP目标ICAAP在银行内部管理中的地位：商业银行应将内部

16、资本充足评估程序作为内部管理和决 策的组成部分，并将内部资本充足评估结果运用于资本预算与分配、授信决策和战略规划对商业银行薪酬政策的监管要求（危机后的重点改革措施之一）：商业银行应当制定合理 的薪酬政策，确保薪酬水平、结构和发放时间安排与风险大小和风险存续期限一致，反映 风险调整后的长期收益水平，防止过度承担风险，维护财务稳健性ICAAP评估频率：商业银行应当至少每年一次实施内部资本充足评估程序，在银行经营情 况、风险状况和外部环境发生重大变化时，应及时进行调整和更新Page 40DRAFT案例：XX银行ICAAP内容与结构Page 41DRAFT内部资本充足评估程序 治理结构本质问题：明确商

17、业银行内部各主体在ICAAP实施过程中的职责定位董事会：（第111条、112条）承担本行资本管理的首要责任，履行7+1项职责，最关键的是 确定银行对风险的承受能力（设定风险偏好与容忍度）确保管理层建立一套评估各类风险的框架，实现风险与资本水平挂钩 配备资源，支持内部控制，确保管理层在银行内部有效传达相关政策和程序高级管理层：（第113条、114条）负责根据业务战略和风险偏好组织实施资本 管理工作，确保资本与业务发展、风险水平相适应，落实各项监控措施，具体履 行6+1项职责 负责把握银行所承担风险的性质和程度 了解资本充足程度与风险之间的关系 确保风险管理程序的规范性、复杂性与其风险轮廓和商业计

18、划相适应监事会：（第115条）监督评价+报告专责部门：（第116条、117条）履行6+4项职责验证部门：（第118条）负责资本计量高级方法的验证工作，要满足独立性要求内部审计部门：（第119-120条）评估与检查，6+4项职责Page 42DRAFT内部资本充足评估程序 风险评估基本要求（上）基本要求与风险类别：（第121条）设立主要风险的识别和评估标准，确保主要风险得到 及时识别、审慎评估和有效监控（正确识别和监测）主要风险：包括可能导致重大损失的单一风险，以及单一风险程度不高、但与其它风险相 互作用可能导致重大损失的风险风险评估与管理要求：（第122条）可量化风险：应当开发和完善风险计量技

19、术，确保风险计量的一致性、客观性和准确 性，在此基础上加强对相关风险的缓释、控制和管理 不可量化风险：建立风险识别、评估、控制和报告机制，确保相关风险得到有效管理风险加总基本要求：（第123条）应当建立风险加总的政策和程序，确保在不同层次上及时识别风险 可以采用多种风险加总方法，但应至少采取简单加总法，并判断风险加总结果的合理 性和审慎性风险加总具体要求：（第124条）应当充分考虑集中度风险及风险之间的相互传染 风险分散化效应：若考虑风险分散化效应，应基于长期实证数据，且数据观察期至少 覆盖一个完整的经济周期。否则，商业银行应对风险加总方法和假设进行审慎调整Page 43DRAFT内部资本充足

20、评估程序 风险评估基本要求（下）：风险最低覆盖范围Page 44DRAFT内部资本充足评估程序 风险评估具体标准全面风险管理框架的评估 商业银行应当建立与其内部资本充足评估程序相互衔接和配合的完善的全面风险管理框架 董事会和高级管理层对全面风险管理框架的有效性负首要责任，根据风险承受能力和经营 战略确定风险偏好，并确保银行各项限额与风险偏好保持一致 董事会和高级管理层应当具备全面风险管理所需的知识和管理经验 董事会和高级管理层应当持续关注银行的风险状况，并要求风险管理部门及时报告风险集 中和违反风险限额等事项 董事会和高级管理层应当清晰确定业务部门和风险管理部门的职责划分和报告路线，并确 保风

21、险管理部门的独立性 完善与自身发展战略、经营目标和财务状况相适应的全面风险管理政策及流程，针对主要 风险设定风险限额，确保限额与资本水平、资产、收益及总体风险水平相匹配 建立与全面风险管理相适应的管理信息系统体系 建立全面风险管理的内控机制，确保相关决策信息的准确和全行风险管理政策的有效实施Page 45DRAFT内部资本充足评估程序 风险评估具体标准第一支柱下风险的评估：信用风险 完善的信用风险、市场风险和操作风险管理体系（四大相关要素）评估银行账户信用风险暴露分类的标准、程序和覆盖范围，确保信用风险暴露的全覆盖、监管资本要求覆盖所有信用风险暴露 使用权重法计提信用风险监管资本的，应针对有外

22、部评级与无外部评级的信用风险暴露，分别评估其权重法下的风险权重与潜在风险的匹配度 清晰界定内部评级法覆盖的信用风险暴露的范围，并一致地执行，防止监管资本套利 评估内部评级体系所采用的违约、损失、经济衰退期等关键定义的合理性 评估信用风险参数压力测试的审慎性 评估内部评级体系验证是否达到本办法关于商业银行资本计量高级方法验证的相关要求，确保用于计算信用风险监管资本要求的风险参数的准确性和审慎性 评估采用信用风险缓释技术可能存在的剩余信用风险 评估信用风险缓释管理的政策、流程、估值和信息系统是否达到本办法关于商业银行信用 风险缓释监管资本计量的相关要求Page 46DRAFT内部资本充足评估程序

23、风险评估具体标准第一支柱下风险的评估：市场风险 风险资本计量覆盖范围 交易账户利率风险和股票风险 交易账户和银行账户的汇率风险和商品风险 相关期权性风险 清晰界定采用内部模型法和标准法计量的市场风险监管资本要求的范围，并一致地实施，防止商业银行资本套利 标准法计量：建立金融工具拆分标准和程序，做到期限确定合理、风险 参数选择审慎，确保监管资本要求计量的审慎性 内部模型法计量：达到本办法关于商业银行市场风险内部模型法的相关 要求；对市场风险计量模型的验证，商业银行应当达到本办法对商业银 行资本计量高级方法验证的相关要求，确保商业银行用于计算市场风险 监管资本要求的风险参数的准确性和审慎性Page

24、 47DRAFT内部资本充足评估程序 风险评估具体标准第一支柱下风险的评估：操作风险采用基本指标法或标准法计量操作风险监管资本的商业银行，与其他规 模和业务相类似的银行相比，其总收入指标明显偏低或为负值，可能低 估操作风险资本要求时，应当适当提高其操作风险资本使用高级计量法计量操作风险资本要求的商业银行，其计量模型应当持 续满足本办法关于商业银行资本计量高级方法验证的相关要求Page 48DRAFT内部资本充足评估程序 其他风险和事项评估集中度风险：单个风险暴露或风险暴露组合可能给银行带来重大损失或导致 银行风险状况发生实质性变化的风险定义：单个风险暴露或风险暴露组合可能给银行带来重大损失或导

25、致银行风险状况发生实质性变化的风 险表现形式：交易对手或借款人集中风险 地区集中风险 行业集中风险 信用风险缓释工具集中风险 资产集中风险 表外项目集中风险 其他集中风险：例如期限偏长贷款过于集中而产生的风险有效识别各类集中度风险采用多种技术手段并从多个角度充分识别、计量和管理自身面临的主要集中度风险建立全面的集中度风险管理框架，银行的集中度风险管理框架应当至少包括：书面的风险管理制度 有效的识别、计量、监测和控制集中度风险的方法 集中度风险限额管理体系 定期的集中度风险报告和审查制度 压力测试制度商业银行应当根据自身集中度风险的评估结果，配置相应的资本以有效抵御集中度风险可能带来的损失鉴于不

26、同类别集中度风险特征各异，商业银行可针对不同类别集中度风险采用不同的资本 计量方法Page 49DRAFT示例：XX银行集中度风险管理架构Page 50DRAFT内部资本充足评估程序 其他风险和事项评估银行账户利率风险：指利率水平、期限结构等要素变动导致银行账户整体收益和 经济价值遭受或有损失的风险 建立与自身业务规模、性质和复杂程度相适应的银行账户利率风险的管理和评估体系，确定银行账户利 率风险的资本要求并配置相应资本，将银行账户利率风险管理纳入全面风险管理体系，并贯穿相关业务 活动 建立和完善银行账户利率风险管理的治理架构和管理信息系统 人员和报告路线独立 管理信息系统功能要求（6项）引入

27、新产品和开展新业务 的银行账户利率风险管理要求 风险计量要求：应考虑包括重新定价风险、基差风险、收益率曲线风险和期权性风险在内的重要风险的 影响，以及开展主要币种业务时所面临的利率风险。计量和评估范围应包括所有对利率敏感的表内外资 产负债项目 压力测试要求 银行账户利率风险计量应与银行的风险管理过程紧密结合。计量结果应被充分应用到银行的管理决策中 合理调整银行账户利率重定价期限结构，适时调整定价方式与定价水平 风险缓释要求 内部计量模型验证程序 文档支持系统要求：应能够提供足够信息，以支持对银行账户利率风险计量的独立审查和验证Page 51DRAFT示例：XX银行银行账户利率风险管理架构Pag

28、e 52DRAFT内部资本充足评估程序 其他风险和事项评估流动性风险管理：指商业银行虽然有清偿能力，但无法及时获得充足资金或无法 以合理成本及时获得充足资金，以应对资产增长或支付到期债务的风险 总体要求：建立与银行规模、业务性质及复杂程度相适应的流动性风险管理体系，充分识别、准确计量、持续监测和适当控制银行整体及在各产品、业务条线和环节、各层次机构的流动性风险，以及流动性 风险与其他风险的相互影响与转换 流动性风险管理框架的基本要素：6项 流动性风险偏好与风险承受能力 流动性风险管理策略、政策和程序的全覆盖要求 流动性风险管理策略基本内容：10项 流动性风险限额：根据监管要求和内部流动性风险管

29、理政策设定流动性风险限额，并根据限额的性质确 定相应的监测频度 新业务的流动性风险监测：引入新产品、新技术手段，建立新机构、新业务部门前，应在可行性研究中 充分评估其对流动性风险产生的影响，并制定相应风险管理措施 流动性风险管理内部审计 流动性管理信息系统要求：7项 流动性危机的应对：出现流动性危机时，商业银行应适时披露情况说明等资料以提高交易对手、客户、公众及其他利益相关方的信心，从而最大限度地减少信息不对称可能给银行带来的不利影响 流动性压力测试 根据流动性资产状况、市场的流动性状况评估本行的资本充足率Page 53DRAFT示例：XX银行流动性风险管理架构Page 54DRAFT内部资本

30、充足评估程序 其他风险和事项评估声誉风险：指由商业银行经营、管理及其他行为或外部事件导致利益 相关方对商业银行负面评价的风险 建立与自身业务性质、规模和复杂程度相适应的声誉风险管理体系 声誉风险管理体系应包括以下基本要素：有效的公司治理架构 有效的声誉风险管理政策、制度和流程 对声誉风险事件的有效管理 声誉风险情景分析 计量要求：对于已经识别的声誉风险，商业银行应当准确计量隐性支持或在不利 市场条件下可能面临的损失，并尽可能准确计量声誉风险对信用风险、流动性风 险、操作风险等其他风险的影响 资本配置要求：充分考虑声誉风险导致的流动性风险和信用风险等其他风险对资 本水平的影响，并视情况配置相应的

31、资本Page 55DRAFT示例：XX银行声誉风险管理架构Page 56DRAFT内部资本充足评估程序 其他风险和事项评估战略风险：定义与基本管理要求：商业银行经营策略不适当或外部经营环境变化而导致的风 险 商业银行应当建立与自身业务规模和产品复杂程度相适应的战略风险管理体系，对战略风险进行有效的识别、评估、监测、控制和报告 战略风险管理框架应当包括以下要素：董事会及其下设委员会的监督 商业银行战略规划评估体系 商业银行战略实施管理和监督体系 商业银行应当充分评估战略风险可能给银行带来的损失及其对资本水平的影响，并视情况对战略风险配置资本Page 57DRAFT示例：XX银行战略风险管理架构P

32、age 58DRAFT内部资本充足评估程序 其他风险和事项评估资产证券化风险 风险主要表现：各类资产证券化产品的信用风险、市场风险、流动性风险和声誉风险 证券化基础资产的拖欠和损失风险 对特殊目的机构的信用支持和流动性支持风险 保险机构及其他第三方提供担保的风险 风险分析要求：商业银行投资于资产证券化产品时，应当持续的进行基础风险分析，不能 完全依赖外部评级机构的信用评级进行投资决策 商业银行应当在单个交易、同一业务条线以及跨业务条线等多层面跟踪评估资产证券化的 信用风险 评估资产证券化风险转移程度和隐性支持程度：商业银行作为资产证券化交易的发起行时，应当评估资产证券化风险转移的程度，尤其是评

33、估通过非合同形式对资产证券化提供的 隐性支持。对于未能实质性转移风险的或提供了隐性支持的资产证券化交易，商业银行应 当持有与未证券化风险暴露相当的监管资本，并公开披露对资产证券化提供隐性支持的情 况及所增加的监管资本Page 59DRAFT内部资本充足评估程序 其他风险和事项评估估值治理结构和控制程序要求：商业银行应当建立有效的治理结构和控制程序确保估值的客观、准确和一致，规范金融工具的估值。治理结构和控制程序应当同时适用于风险管理和会计报告目的估值方法得到批准并清晰记录估值能力要求：商业银行估值能力应当与其相关风险暴露的重要性、风险程度和规模相适应。对于其主 要风险敞口，商业银行应当具备在压

34、力时期采用多种方法进行产品估值的能力估值数据要求：估值应当基于可靠的数据。对活跃市场情形，商业银行采用估值技术估计公允价值时应 当尽量采用可观测数据。对不活跃市场情况，商业银行应基于下列考虑选择可靠数据：价格、报价的频率和可获得性 价格是否代表真实交易状况 数据分布广度，是否容易为市场参与者获得 估值频率的相关信息是否及时 独立报价或价格来源的数量 报价或价格是否得到实际交易的支持 市场成熟度 交易出售金融工具与该机构所持有工具的相似性Page 60DRAFT内部资本充足评估程序 其他风险和事项评估压力测试 建立资本充足率压力测试工作机制 压力测试政策要求及内容 董事会和高管层职责：积极参与和

35、推动银行资本充足率压力测试的实施，明确风险偏好与 压力测试目标，设计压力测试情景 覆盖全行范围内的实质性风险，涵盖商业银行表内外风险暴露的主要资产组合，合理设计 轻度、中度、重度等不同严重程度的压力情景 压力测试方法论要求：商业银行可根据自身的业务特点、风险状况和管理水平，自主选择 使用相应复杂程度的压力测试方法论。商业银行所选择的压力测试方法论应确保所设计情 景能有效传导至各类实质风险，压力情景下各类风险间传导效应能有效加总 特定风险领域压力损失评估：结合自身风险状况，采用定量或者非定量的方法评估特定风 险领域在压力情景下的损失情况，并将特定风险领域的压力测试结果纳入到整体资本充足 率压力测

36、试中 建立资本充足率压力测试系统，实施整体压力测试 压力测试频率要求：原则上，定期压力测试至少一年一次。不定期压力测试视经济金融形 势、监管需要或银行自身判断适时进行 压力测试报告要求 商业银行应根据资本充足率压力测试工作评估银行所面临的潜在不利影响及对应所需持有 的附加资本Page 61DRAFT示例：XX银行ICAAP压力测试结构Page 62DRAFT内部资本充足评估程序 第二支柱下主要风险的内部管理信用集中度风险管理 内部评级法下监管资本计算公式隐含的集中度风险假设 贷款组合特征为大量、小额和分散化 贷款组合的信用风险可以通过一个系统风险因素完全反映出来 银行集中度风险管理良好实践 建

37、立与资本和资产负债表规模相联系的、合理的风险暴露内部限额，若突破限额开展业务，建立例外情况的批准程序 建立董事会对大额风险暴露的集中度风险的监督职责 明确大额风险暴露和集中度风险政策的内容。集中度风险限额至少应包括如下因素：银行整体风险偏好和可以动用的财务资源 限额类别和设定基础 限额实施 限额政策和政策审核程序 进行常规监控 确保独立审计和合规检查Page 63DRAFT内部资本充足评估程序 流动性风险管理（短期流动性比例）流动性覆盖率（Liquidity Coverage Ratio，LCR)衡量短期压力情景下（30 日内）的银行流动性状况，提高短期应对流动性中断的弹 性 分子：高流动性资

38、产储备，重在强调其低风险、易定价、与高风险资产的低相关性、在 合格的市场交易和向央行抵押融资的可接受性等特征，一般包括现金、政府债券、中央 银行票据、存放央行超额准备金等，甚至包括高评级公司债券、抵押债券等 分母：即未来30日的压力情景下的资金净流出量，为资金流出和资金流入的差额 压力情景的确定：体现在分母的资金流入和资金流出各项目所适用的不同权重系数上 衡量零售存款流失率：稳定与非稳定 无抵押的批发融资的流失率：小企业、主权（中央银行和公共部门）、非金融公司、其它客户 抵押融资的流失率：中央政府（中央银行和公共部门）、其它%10030 日的资金净流出量 未来高流动性资产储备流动性覆盖率Pag

39、e 64DRAFT内部资本充足评估程序 流动性风险管理（中长期流动性比例）净稳定融资比率（Net Stable Funding Ratio,NSFR）关注银行中长期流动性风险，鼓 励 银 行 减 少资产负债的期限错配，多用稳定的资金来 源支持资产业务 分子：银行可用的稳定资金来源。监管当局按资金来源的性质和稳定性设定五档系数(100%、85%、70%、50%、0%)，设定系数考虑的因素包括：存款是否加入存款保险体 系、银行是否与存款客户有稳定的业务联系、存款属批发还是零售性质等 分母：业务所需的稳定资本来源。银行从事资产（含表外）业务应当用多少稳定的融资来 源予以支持%100 源 业务所需的稳

40、定资金来源 银行可用的稳定资金来净稳定融资比率Page 65DRAFT内部资本充足评估程序 流动性风险管理（流动性监测工具）合同期限错配 一定时间段内合同约定资金流入和流出之间的缺口，包括隔夜、7 天、14 天、1个月、2个月、3个月、6个月、1年、3年和5年等 融资集中度 识 别 比 较 重 要 的 批 发 融 资 来 源，包 括 通 过 单 个 交 易 对 手、单个交易工具、单 个币种吸收的资金来源 可用的无变现障碍的资产 在 二 级 市 场 进 行 抵 押 融 资 或 被 中 央 银 行 接 受 为 借 款 抵 押 品的、无变现障碍的 资产的数量、类型和存放地方等 与市场有关的监测工具

41、高 频 且 几 乎 没 有 时 滞 的 市 场 数 据 可 作 为 监 测 银 行 潜 在 流 动性困难的早期预警 指标，包括股票价格、房地产价格、债券市场风险溢价、汇率波动等Page 66DRAFT内部资本充足评估程序 银行账簿利率风险管理表现形式：银行账簿利率风险可能导致资产和负债重新定价的错配、表外业务多头头寸和 空头头寸错配，具体形式包括：重新定价风险 基点风险 期权中的线性和非线性风险度量方法：收益法：度量每个时间段资产和负 债之间因为重新定价产生的缺口 经济价值法（巴塞尔委员会倡导使用）管理：银行内部需要对银行账簿利率风险建立完整的管理政策、程序和限额，由高级管理 层批准实施，并定

42、期重检披露：主要内容包括 风险的性质 度量风险时的关键假设条件（含贷款提前偿还和 无固定期限的存款变化的假设条件）度量风险的频率 利率上升或下降导致的收益和经济价值的变化Page 67DRAFT内部资本充足评估程序 战略风险管理战略风险的产生原因及表现 战略规划失误 战略实施不到位战略风险管理的重点内容：重点关注领域如下 战略目标的兼容性与适当性 业务环境变化的反应 履行业务战略资源的充分性 业务战略的实施 战略决策的影响 任何战略决策或产生于战略决策的外部压力是否 会对银行财务状况产生重大不利影响 是否存在不需要支出的重要成本或 可以轻易彻底改变的战略决策 银行业务在产品、地理位置或客户群方

43、面是否非常分散，是否可以降低整个市场不利 状况的影响Page 68DRAFT银行战略风险管理框架示意Page 69DRAFT内部资本充足评估程序 声誉风险管理产生声誉风险的主要因素 公司治理 管理层诚信 员工的能力与支持 公司文化 风险管理与控制环境 财务稳健性与业务生存能力 业务做法 客户满意程度 满足法律和监管的合规要求 传染风险/谣言 危机管理 透明度和责任管理声誉风险的基本框架 市场对银行的看法 新业务拓展 客户抱怨的性质和数量 诉讼 负面宣传 符合法律和监管规定Page 70DRAFT内部资本充足评估程序 资本规划基本要求：（第125条）统筹规划，监管合规，至少3年（风险评估结果和监

44、管资本要求）约束因素：（第126条）确保目标资本水平与业务发展战略、风险偏好、风险管理水平和 外部经营环境适应，兼顾短期和长期资本需求，并考虑各种资本补充来源的长期可持续性风险因素：（第127条）审慎估计资产质量、利润增长及资本市场的波动性，充分考虑对 银行资本水平可能产生重大负面影响的因素 或有风险暴露 严重且长期的市场衰退 突破风险承受能力的其它事件资本补充要求：（第128条）应当优先考虑补充核心一级资本，增强内部资本积累能力，完善资本结构，提高资本质量资本规划与压力测试：（第129条）商业银行应当通过严格和前瞻性的压力测试，测算不 同压力条件下的资本需求和资本可获得性，并制定资本应急预案

45、以满足计划外的资本需求，确保银行具备充足资本应对不利的市场条件变化 资本应急预案应包括紧急筹资成本分析和可行性分析、限制资本占用程度高的业务发展、采用风 险缓释措施等 重度压力测试结果与资本应急预案：商 业 银行应 当 在应急预案中明确相应的资本补充政策安排和 应对措施，并充分考虑融资市场流动性 变化，合理设计资本补充渠道 对高管层的要求：应 当 充分理 解 压力条 件 下商业 银 行所面临的风险及风险间的相互作用、资本工 具吸收损失和支持业务持续运营的能力，并判断资本管理目标、资本补充政策安排和应对措施的 合理性Page 71DRAFT示例：XX银行资本管理框架Page 72DRAFT资本估

46、计Page 73DRAFT资本决策Page 74DRAFT内部资本充足评估程序 监测与报告ICAAP基本报告要求：（第130条）满足资本管理需要商业银行应当建立内部资本充足评估程序的报告体系，定期监测和报告银行资本水平和主要影响因素的 变化趋势，报告应至少包括以下内容 评估主要风险状况及发展趋势、战略目 标和外部环境对资本水平的影响 评估实际持有的资本是否足以抵御主要风险 提出确保资本能够充分覆盖主要风险的建议根据重要性和报告用途不同，商业银行应当明确各类报告的发送范围、报告内容及详略程度，确保报告 信息与报送频率满足银行资本管理的需要风险资本计量管理信息系统基本功能要求：（第131条）七项职

47、责数据要求：（第132条）满足资本计量和内部资本充足评估等工作的需要商业银行应当系统性地收集、整理、跟踪和分析各类风险相关数据，建立数据仓库、风险数据集市和数 据管理系统，以获取、清洗、转换和存储数据，并建立数据质量控制政策和程序，确保数据的完整性、全面性、准确性和一致性数据管理系统要求：（第133条）应达到资本充足率非现场监管报表和资本充足率信息披露的有关要求文档支持管理平台基本要求：（第134条）商业银行应当建立完整的文档管理平台，为内部审计部门及 银监会对资本管理的评估提供支持，文档至少包括：董事会、高级管理层和相关部 门的职责、独立性以及履职情况 关于资本管理、风险管理等政策流程的制度

48、文件 资本规划、资本充足率管理计划、内部资本充足评估报告、风险计量模型验证报告、压力测试报 告、审计报告以及上述报告的相关重要文档 关于资本管理的会议纪要和重要决策意见Page 75DRAFTICAAP与监督检查的关系监管部门第二支柱的实施核心，是鼓励银行建立ICAAP第二支柱监管活动的重要内容，是评估银行ICAAP的稳健性 和有效性，在此基础上确定单家银行的资本要求对于尚未建立ICAPP的银行，银监会将通过程序评估银行的 风险水平与管理能力，并提出对单家银行的资本要求Page 76DRAFTICAAP行业实践资本管理Page 77DRAFT实施ICAAP带来的收益Page 78DRAFT第二

49、支柱对银行的影响之一:日常经营需要将所有风险考虑进去需要在组织的深处培养风险意识和文化需要建立和集团政策一致的风险管理能力确保银行在意外时不会受到什么损失之二:风险管理通过在银行中建立风险防御系统，尤其是通过制定特定风险种类的政策流程，确保高标准的风险管理提高高级管理层的风险意识和风险回报在集团和国家范围内进行资产负债风险和信用组合风险的管理通过风险管理来优化风险/回报结构之三：审计服务为风险管理框架的正确制定和执行提供保证确保政策和流程的合规性Page 79DRAFT中国银行业ICAAP实施可能面临的挑战ICAAP项目实施中的主要挑战应对策略 中国银行业风险计量水平有待提 高，特别是集中度风

50、险、声誉风 险等计量有待完善；数据（包括内部数据和外部数据）基础薄弱，缺乏完整周期数据 系统建设有待加强 银监会第二支柱相关规定有待进 一步细化，相关培训有待普及；结合领先行业实践和银行实际，建立有效 可行的计量和管理体系 在现有体系基础上持续探索和完善 加快银行数据库和管理信息系统建设 强化数据定义和标准，完善数据模型 行业内数据共享 目前，银监会相关办法已经出台 银监会应尽快出台配套制度和细则，并加 大培训力度Page 80DRAFT巴塞尔框架第二支柱研读第二支柱概览：框架特征与逻辑结构第二支柱：商业银行内部资本充足评估程序（办 法第一章总则第八条、第七章及附件13）第二支柱：监督检查（办