（6篇）XX国有企业审计工作总结.docx

《（6篇）XX国有企业审计工作总结.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《（6篇）XX国有企业审计工作总结.docx（43页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、XX国有企业审计工作总结通用（6篇）篇1关键词内部审计；企业管理；内部控制中图分类号F239.45 文献标识码A 文章编 V 1005-6432（2008）44-0060-02中国恒天集团公司（简称恒天 集团）是国资委管理的大型国有企业，几年来，集团公司按 照科学发展观的要求，在积极发挥内部审计作用，促进集团 公司健康发展方面进行了积极探索和改革。1加快内部审计工作职能转变现代企业制度的核心是科学的法人治理结构，也是在企业内 部建立并完善决策、执行、监督三个体系，形成董事会、经 理层、监事会相互分离又相互制衡，激励与约束相结合的经 营机制。恒天集团作为国资委董事会试点企业之一，在2006 年底

2、建立了集团公司董事会。董事会下设五个委员会，董事 会和各委员会在公司重大经营决策和重要事务中发挥控制 和把关作用。得不到应有的重视。四、完善我国中小企业内部审计的方法.加强核心管理层对内部审计工作的重视我国中小企业的内部审计工作是企业管理职能中非常重要 的一个工作环节，为了使得我国中小企业的内部审计能够发 挥其应有的作用和效果，就要求中小企业内部审计部门审计 工作中必须保证客观性和独立性。企业的核心管理层在思想 上就要对内部审计工作做到高度的重视，并且要逐渐从态度 上加以转变，实现由让我来审，向我要来审的转变。1 .优化企业内部审计范围和方式我国中小企业内部审计部门不应该仅仅把工作职责定位在

3、审计财务报表以及财务报销等工作方面，应该把更多的精力 放在对企业经济效益的审计以及企业的风险评估方面。内部 审计部门对于这类的审计工作要敢于尝试，只有通过长时间 的工作经验积累才能更好的促进审计工作的良好发展。我国中小企业内部审计部门在审计技术方法方面也要积极 的进行改革和学习，对于先进的技术方法要积极的学习和使 用。在信息化技术基本普及的环境下，内部审计人员应该在 企业内部建立一个功能更加强大的内部审计信息化系统以 及相关的操作平台，例如审计之星、企业审计通等, 从而提升审计工作的效率和质量，保证能为企业管理层提供 及时的信息作为参考。同时，在中小企业内部审计部门进行工作的过程中，企业管 理

4、者要给予内部审计部门足够多的权利以及取消不必要的 制约，把内部审计部门定位成一个独立的部门。这样一来才 能保证内部审计部门的权威性，最大限度的发挥出审计部门 的工作能力和效果。另外一方面，中小企业也要保证内部审 计部门对于管理层的审计作用，这需要中小企业的管理者给 予很大的支持。同时，对于审计机构出现的问题也要即使的 汇报和总结，保证中小企业内部审计工作的良性发展。2 .培养专业的内部审计人员由于我国中小企业具有规模小，人员配置少的特点，所以对 于内部审计工作人员的能力要求相对来说要更高一些。这就 要求中小企业要积极的培养和招募一些具有各方面综合能 力的内部审计工作人员，在工作中要注重对于审计

5、工作人员 的技能培养和理论知识培训，使得这些工作人员更多的具备 企业管理、财务以及法律法规等方面的知识和能力，从而可 以更加胜任审计方面的工作，也才能更加适合当今中小企业 的发展需求。3 .完善中小企业内部审计工作的相关管理制度首先，要把内部审计建立在符合相关国家法律条文的基础上 进行实施，这也是对中小企业内部审计制度进行完善的前提 条件。在进行审计的过程中，要针对不同行业以及不同规模 的企业的相关特点和实际情况，来具体的制定科学合理的相 关内部审计制度。同时也要保证内部审计制度的合理化和规 范化。利用制度来监督和规范内部审计工作人员的工作规程, 从而在进行审计工作的时候保证工作的效率和质量。

6、同时也 能依照法律来进行管束，对于保证内部审计的质量提供了有 效的帮助和管理，大幅度地加快企业的改革和发展。其次， 要对内部审计的所有过程进行规范，从而在此基础上对中小 企业内部审计的相关制度进行完善。把审计工作的计划总结、 审计的相关档案、审计的质量测评以及对于人员各个方面的 管理都建立一个相关的管理制度。保证了各个环节之间可以 建立合理并且有效的联系，从而形成配合的效果，使之成为 一个完整的中小企业内部审计系统，保证中小企业的内部审 计系统可以在一个高效的工作环境中有效的提升内部审计 的质量和效率。最后一点，我国中小企业的内部审计工作是 企业管理职能中非常重要的一个工作环节，为了使我国中小

7、 企业的内部审计能够发挥其应有的作用和效果，就必须保证 中小企业内部审计部门审计工作的客观程度以及独立的程 度。五、结束语总的来说，我们国家中小企业内部审计工作正处于速发展过 程中，但在人员的专业性上还是企业结构的合理配置和工作 职能的定位上都存在着一些非常明显的问题。这就需要开展 相关的研究工作，能够帮助完善我国中小企业内部审计工作, 使中小企业的审计工作能够更好的发挥出它的作用和效果， 更快、更好地促进我国的中小企业经营管理工作的快速发展。参考文献：1王兵，刘力云，张立民等.中国内部审计近30年发展：历 程回顾与启示J.会计研究,2013, (10)： 83-88.张国伟，胡洁.对我国企业

8、实行内部审计外部化的思考J.生产力研究，2012, (23)： 221-222, 230.张庆龙.我国企业内部审计职业通用胜任能力框架设计研 究基于问卷调查的分析J.会计研究,2013, (1)： 84-91.国有企业审计工作总结范文3论文摘要：内部审计是现代审计体系的重要组成部分。随着 现代企业制度的逐步发展和完善，我国现有的内部审计制度 的一些弊端越来越明显。该文通过对我国内部审计发展现状 及成因的分析，提出了加强我国企业内部审计的具体措施。1我国企业内部审计的发展现状及成因分析内部审计是现代审计体系的重要组成部分，是基于受托经济 责任的需要而产生和发展起来的，是经营管理分权制的产物。 从

9、近几年来内部审计的发展趋势看，其重点已由单纯的财务 审计，逐步向经营决策审计、内控制度审计、经济效益审计 等领域拓展，在经济管理活动中发挥着日益重要的监督和参 谋作用。我国内部审计近些年来已有了长足的进步，但依然存 在许多不完善之处，主要表现在以下五个方面：1.1 内部审计定位偏差，作用难以发挥。内部审计定位的偏差主要表现为职能定位的偏差，其直接的 影响是内部审计范围狭窄,发挥作用有限。有些企业对内部审 计的重要性认识不足，设立审计机构是应主管部门要求；有 些企业为了 “上等级”、“装门面”，致使内部审计机构形同 虚设，不能发挥其应有的作用。有些企业片面地认为内部审 计机构是代表所有者对其经济

10、活动进行监督控制，使得企业 其他职能部门对内部审计部门敬而远之，谈“审”色变，使 内部审计机构无法发挥“好管家”、“好帮手”的作用。1.2 内部审计机构设置不健全,内审监督缺乏钢性。我国企业内部审计机构隶属关系大体有五种形式:一是隶属 于财会部门,受财务经理的领导；二是隶属于总经理（总裁）, 受总经理（总裁）领导；三是隶属于监事会,受监事领导；四是 隶属于董事会，受董事会领导；五是在董事会下设审计委员会, 内部审计机构隶属于审计委员会,受审计委员会领导。其中以 第二种形式居多,在这种形式下内部审计的独立性无法得到 保证，审计范围受到限制，审计过程及结果受重视程度的影响, 内部审计的作用得不到很

11、好地发挥。13内部审计人员素质参差不齐，审计质量难以保证。人员老化、知识结构单一、素质偏低是当今内审人员普遍存在的问题。原因有三点, 其一，有些企业对内部审计工作的重要性认识不够，简单设 置内部审计机构，凑足内审人员了事，不配备专门人才，也 不重视在岗人员的培训，致使内部审计人员知识结构及业务 素质的停滞不前；其二，因为没有足够的重视，部分企业内 审人员待遇偏低，使一些综合素质较高的内审人员转岗；其 三，由于内审人员绝大部分是会计岗位转过来的，而会计人 员大脑中的以数量化、理性化为核心的思想又带有僵硬的成 分，不便于进行发散性思维，知识层面较单一。1.4 审计手段落后，审计程序不规范。目前，我

12、国企业的内部审计手段仍然停留在手工层面上，使 内部审计监督的有效性受到很大限制，无法跟上经济发展的 要求。在审计程序上，由于审计方案考虑不周全、审计取证 不到位、审计分工不详细、审计人员操作不规范等，加大了 审计风险。传统的详细审核方法成本很高，因此这种方法逐 渐被淘汰，只在某些特殊的情况下被采用。近年来大量采用 抽样审计，以“个别”推断整体，必然与实际情况存在着或 大或小的差距，使审计结论产生偏差。又由于现代审计强调 成本效益原则，审计人员往往会舍弃一些对审计结论影响不 大但耗时费力的审计程序，这可能导致审计结论出错。1.5 内部审计法律不完善，可操作性不强。我国内部审计事业发展滞后的一个重

13、要的因素就是法律法 规的不完善。从可操作性看，我国现行有关内部审计制度的 法律规范都只有原则性的条款规定，比较笼统，可操作性不 强，致使实践操作五花八门，严重影响了内部审计的规范性 和严肃性。2现代企业制度对企业内部审计提出的新要求对内部审计机构的设置提出了更高的要求。随着市场经济发展和社会技术进步，企业技术、管理、观念 不断创新，内部审计作为企业自我约束机制的重要组成部分, 如何充分发挥对经营者进行监督、对其他部门及所属单位进 行效益审计的双重作用，跟上经济管理的快速发展，就成为 内部审计机构设置的首要问题。2.1 对内部审计人员素质及知识结构提出了更高的要求。现代企业制度下，内部审计工作涉

14、及的范围广、知识面宽、 政策性强，这就要求内部审计人员必须具有较好的知识结构, 不仅要通晓财务知识，而且还要熟知经济、法律、金融、税 收、统计及计算机等知识，更要加强后续教育和职业道德教 育。另外，内部审计机构在人员构成上也应多元化，应配备 精通企业各项相关业务的专门人才，将实践经验丰富、业务 水平较高的人员充实到内部审计队伍中，建立起一支知识结 构多元化、专业知识技能化、职业道德标准化的内部审计队 伍，以适应现代经济发展的需要。2.2 对内部审计的业务区域和审计方法提出了新的要求。随着现代企业制度的建立，企业的性质发生了变化，产权制 度也发生了变化，国家成为投资者参与企业的利润分配，企 业则

15、完全成为经营者。在这种体制下，我国的内部审计职能 的快速转变势在必行。在审计过程中，为使审计事项的成本最低、效果最好，审计 人员要注重审计方法的运用，一要把握全局，不存在漏项； 二要突出重点，采取措施，有效地解决问题，在保证审计质 量的前提下，尽可能减少不必要的工作。同时，我们要积极 探索运用计算机辅助审计，改变传统的审计方法和思路，拓 展和延伸审计的广度和深度。为适应现代企业的迅猛发展, 必须将信息技术与审计业务相结合，数据审计与系统审计相 结合，传统方法和技术创新相结合，充分提高审计的效率和 效果。3现代企业制度下我国企业内部审计制度发展和完善的对策合理设置企业内部审计机构。3.1.1 企

16、业领导要重视。我国的内部审计建立是政府干预下进行的，企业缺乏内在动 力。内审机构的设置，企业要充分重视，不能流于形式，要 把内部审计与企业效益真正联系起来。3.1.2 国家要给予支持并管理。内部审计机构的设置除要企业重视之外，国家审计机关及其 他相关部门也应重视及承担起对内部审计体系的指导和监 管责任，尽快建立注册内部审计师制度，包括考核及选拔人 董事会下设审计与风险管理委员会，委员会由5名董事组成， 其中外部董事3名，内部董事2名，委员会的主任由外部董 事担任。审计与风险管理委员会的主要职能是负责评估、监 督公司风险管理和内部控制的有效运行，指导和监督内部审 计工作。董事会审计与风险管理委员

17、会的建立，促进了内部 审计工作的职能转变。集团内部审计部门不单单是公司的职 能部门，也是董事会审计委员会的办事机构，在业务上接受 审计委员会的监督和指导，审计部门负责人的任免要听取审 计委员会的意见。内部审计部门负责人要向总经理和审计与 风险管理委员会报告工作。内部审计的双重属性，决定了内 部审计的双重职能，一方面内部审计是公司内部控制的一部 分，它作为企业管理的重要组成部分要在企业内部控制中发 挥作用，当好总经理的“监视器”；另一方面内部审计作为董 事会审计与风险管理委员会的办事机构，向董事会汇报工作, 对公司的内审控制进行评价，从这个意义上说内部审计也是 公司治理的一部分。公司治理结构的变

18、化，促进了集团审计 职能的重要转变，使内部审计更加具有权威性和独立性，对 集团审计工作提出了更高的要求。2完善内部审计制度建设 实施集团化管理 才，规范内部审计师执业体系，并逐步与国际惯例接轨，制 定或参与制订相应的内部审计准则、职业道德准则，积极推 广内部审计的新方法，指导企业建立健全内部审计制度，并 就内部审计工作中某些具体问题提供咨询服务。3.1.3 内部审计设置的形式多样。为使内部审计更好地发挥作用，在机构设置上就必须体现它 的独立性和权威性。国际内部审计机构的设置方式多种多样， 我国企业应在考虑实际情况的基础上，充分运用“拿来主义我国常见的企业形式有一般大型企业、集团公司互相持股的

19、股份有限公司及采用合资、合作或联营方式的企业、国有独 资公司。对于一般大型企业，将内部审计机构隶属于总经理， 这样比较贴近管理层，有利于效益审计的实施；对于集团公 司，宜用隶属于董事会的模式，以达到宏观控制、总体规划 的效果；互相持股的股份有限公司及采用合资、合作或联营 方式的企业，可相互派驻审计人员以堵塞管理中的漏洞；我 国国有独资公司董事长和总经理一般由一人兼任，无论隶属 于谁都无分别，也可设立总审计师，进一步加强内部审计机 构的独立性和权威性。3.2 改善内审人员结构，提高内审人员素质。为满足现代审计工作的要求，我国的内部审计需要更多的高 素质的复合型人才。现阶段我国内部审计人员可由“四

20、师” 组合配备，即由会计师（或审计师）、经济师、工程师和律师 四方面的专业人员组成。加强内审行业的队伍建设，培养一批高素质的专业审计人才 是推动我国内部审计事业发展的当务之急。首先，必须改变目 前的用人机制，应在任用、培训、定岗、升迁等问题上制定相 应的具体规定和要求，选派具备一定思想政治素质、相应专业 技术资格和业务能力的人员充实内审队伍；其次，加强对内审 人员的后续教育，提高内审人员的审计查证能力、审计协调能 力、审计表达能力及运用计算机进行审计的能力，以适应工作 而受。3.3 改进审计方法和程序。随着管理的不断创新，对内部审计的要求也不断加强。内部 审计为更好地配合企业经营目标的实现，应

21、在原有的财务风 险管理中注入新的内容，如对债务人信用风险、汇率变动风 险及因市价波动而招致的投资资本风险等保持关注，并及时 提出预防风险的建议；审查评价内部控制制度的有效性，提 出进一步完善内部控制的建议；审查评价财产安全和有效使 用程度，提出更有效使用资源的途径，并进行质量审计及经 济合同审计，使内部审计进一步适应经济发展的要求。企业经营活动的多元化和企业管理的现代化，使效益审计的 作用主要体现在了建设性上。如何提高企业的生产、经营、 销售等环节的控制质量，是现代审计解决的问题。因此，内 部审计必须广泛采用事前、事中、事后审计相结合的方法。3.4 逐步健全内部审计职业规范和法律法规建设。国家

22、审计署2003年5月出台审计署关于内部审计工作的 规定,2003年6月1日起实行中国内部审计协会制订的内 部审计基本准则、内部审计人员职业道德规范和十个具 体准则。它们的颁布与施行使内部审计逐步走向规范化、制 度化、法制化。但从内部审计现状及未来发展角度来看，这 些还远不能满足现代企业的实际需要。我们应根据实际国情、 借鉴国外先进和成功的经验、结合未来发展趋势、参照国际 通行准则，如国际内部审计师协会内部审计准则，制定 一系列切实可行的有中国特色的内部审计法规和条例。总之，随着经济的高速发展，我国现代企业制度不断完善, 内部审计所占据的地位越来越重要。新形势一方面向内部审 计工作提出了挑战，另

23、一方面也为内部审计事业的发展带来 了机遇。在完善现代企业制度的同时，建立与之相适应的内 部审计制度体系、树立风险导向审计意识，有助于约束审计 行为，提高审计质量；反过来，内部审计可以帮助企业发现、 堵塞管理中的漏洞，提高管理水平和投资效益。加强、改进 和完善内部审计制度，是我国企业在现代企业制度下的必然 选择。参考文献：李凤英、颜凤英.浅析企业内部审计J.科技情报开发与经 济，2004 (6), 244-246.曾晓刚.现代企业制度下内部审计的职能几经济论坛， 2004 (2) :71-72,全昌南.企业内部审计组织机构的设置及职能初探J.大庆 社会科学,2005 (3) :38.李宁.对完善

24、内部审计的几点思考J.江西金融职工大学学报，2003 (3) :49-52.陈娜，张淑慧.对提高审计质量的探讨几重庆工商大学学 报，2005 (1) ：79-81.国有企业审计工作总结范文4第二章内部审计机构设置第三章内部审计机构主要职责第四章内部审计工作程序第五章内部审计工作要求第六章罚则第七章附则现公布中央企业内部审计管理暂行办法，自2004年8月30日起施行。国务院国有资产监督管理委员会二四年八月二十三日第一章总则第一条为加强对国务院国有资产监督管理委员会（以下简称 国资委）履行出资人职责企业（以下简称企业）的内部监督 和风险控制，规范企业内部审计工作，保障企业财务管理、 会计核算和生产

25、经营符合国家各项法律法规要求，根据企 业国有资产监督管理暂行条例和国家有关法律法规，制定 本办法。第二条企业开展内部审计工作，适用本办法。第三条本办法所称企业内部审计，是指企业内部审计机构依 据国家有关法律法规、财务会计制度和企业内部管理规定, 对本企业及子企业（单位）财务收支、财务预算、财务决算、 资产质量、经营绩效，以及建设项目或者有关经济活动的真 实性、合法性和效益性进行监督和评价工作。第四条企业应当按照国家有关规定，依照内部审计准则的要 求，认真组织做好内部审计工作，及时发现问题，明确经济 责任，纠正违规行为，检查内部控制程序的有效性，防范和 化解经营风险，维护企业正常生产经营秩序，促

26、进企业提高 经营管理水平，实现国有资产的保值增值。第五条国资委依法对企业内部审计工作进行指导和监督。第二章内部审计机构设置第六条企业应当按照国家有关规定，建立相对独立的内部审 计机构，配备相应的专职工作人员，建立健全内部审计工作 规章制度，有效开展内部审计工作，强化企业内部监督和风 险控制。第七条国有控股公司和国有独资公司，应当依据完善公司治 理结构和完备内部控制机制的要求，在董事会下设立独立的 审计委员会。企业审计委员会成员应当由熟悉企业财务、会 计和审计等方面专业知识并具备相应业务能力的董事组成， 其中主任委员应当由外部董事担任。第八条企业审计委员会应当履行以下主要职责：（一）审议企业年度

27、内部审计工作计划;（二）监督企业内部审计质量与财务信息披露;（三）监督企业内部审计机构负责人的任免，提出有关意见;（四）监督企业社会中介审计等机构的聘用、更换和报酬支 付；（五）审查企业内部控制程序的有效性，并接受有关方面的 投诉；（六）其他重要审计事项。第九条未建立董事会的国有独资公司及国有独资企业，应当 按照加强财务监督和完善内部控制机制的要求，依据国家的 有关规定，加强内部审计工作的组织领导，明确工作责任, 强化企业内部审计工作，做好内部审计机构与内部监察（纪 检）、财务、人事等有关部门的协调工作。第十条企业内部审计机构依据国家有关规定开展内部审计 工作，直接对企业董事会（或主要负责人）

28、负责；设立审计 委员会的企业，内部审计机构应当接受审计委员会的监督和指导。第十一条企业所属子企业应当按照有关规定设立相应的内 部审计机构；尚不具备条件的应当设立专职审计人员。第十二条企业内部审计人员应当具备审计岗位所必备的会 计、审计等专业知识和业务能力；内部审计机构的负责人应 当具备相应的专业技术职称资格。第三章内部审计机构主要职责第十三条根据国家有关规定，结合出资人财务监督和企业管 理工作的需要，企业内部审计机构应当履行以下主要职责：（一）制定企业内部审计工作制度，编制企业年度内部审计 工作计划；（二）按企业内部分工组织或参与组织企业年度财务决算的 审计工作，并对企业年度财务决算的审计质量

29、进行监督；（三）对国家法律法规规定不适宜或者未规定须由社会中介 机构进行年度财务决算审计的有关内容组织进行内部审计;（四）对本企业及其子企业的财务收支、财务预算、财务决 算、资产质量、经营绩效以及其他有关的经济活动进行审计 监督；（五）组织对企业主要业务部门负责人和子企业的负责人进 行任期或定期经济责任审计；（六）组织对发生重大财务异常情况的子企业进行专项经济 责任审计工作；（七）对本企业及其子企业的基建工程和重大技术改造、大 修等的立项、概（预）算、决算和竣工交付使用进行审计监 督；（八）对本企业及其子企业的物资（劳务）采购、产品销售、 工程招标、对外投资及风险控制等经济活动和重要的经济合

30、同等进行审计监督；（九）对本企业及其子企业内部控制系统的健全性、合理性 和有效性进行检查、评价和意见反馈，对企业有关业务的经 营风险进行评估和意见反馈；为了进一步理顺集团公司内部审计监督管理体制，提高内部 审计工作质量，加强内部审计工作的体系化、制度化建设, 恒天集团根据国资委对中央企业内部审计工作的要求以及 国家相关法律制度，结合集团公司实行现代企业制度试点工 作对审计工作的新要求，制定了中国恒天集团有限公司内 部审计暂行办法和中国恒天集团有限公司经济责任审计 暂行规定，从内部审计的工作机制、内容、方法、形式等 方面进行了改革和创新。一是对内部审计力量进行资源整合，充分发挥和调动集团所 属企

31、业的内部审计力量，在内部审计工作业务领域进行垂直 化管理，建设和完善集团公司的内部审计工作体系。二是推动内部审计集团化管理工作方式的开展，形成内部审 计工作合力，集团内部审计计划由集团总部和所属企业共同 制订并完成，改变以前集团内部审计工作计划仅为总部审计 机构部门工作计划的模式，内部审计工作计划要围绕集团公 司的工作重点制订，项目计划须上报集团公司董事会和总经 理办公会批复下达以后统一实施。三是细化了内部审计的工作程序，从制订审计计划、下达审 计通知、进行审前调查、制订审计方案、实施现场审计、征（十）对本企业及其子企业的经营绩效及有关经济活动进行监督与评价；（十一）对本企业年度工资总额来源、

32、使用和结算情况进行 检查；（十二）其他事项。第十四条企业内部审计机构对年度财务决算的审计质量监 督应当根据企业的内部职责分工，依据独立、客观、公正的 原则，保障企业财务管理、会计核算和生产经营符合国家各 项法律法规要求。第十五条为保证企业年度财务决算报告的真实和完整，企业 内部审计机构应按照国资委相关工作要求，对下列特殊情形 的子企业组织进行定期内部审计工作：（一）按照国家有关规定，涉及国家安全不适宜社会中介机 构审计的特殊子企业；（二）依据所在国家及地区法律规定，在境外进行审计的境外子企业;（三）国家法律、法规未规定须委托社会中介机构审计的企 业内部有关单位。第十六条企业内部审计机构对本企业

33、及其子企业的经营绩 效及有关经济活动的评价工作，依据国家有关经营绩效评价 政策进行。第十七条企业内部审计机构应当加强对社会中介机构开展 本企业及其子企业有关财务审计、资产评估及相关业务活动 工作结果的真实性、合法性进行监督，并做好社会中介机构 聘用、更换和报酬支付的监督。第十八条企业内部审计机构相关审计工作应当与外部审计 相互协调，并按有关规定对外部审计提供必要的支持和相关 工作资料。第十九条企业应当依据国家有关法律法规，完善内部审计管 理规章制度，保障内部审计机构拥有履行职责所必需的权限:（一）参加企业有关经营和财务管理决策会议，参与协助企业有关业务部门研究制定和修改企业有关规章制度并督促

34、落实；（二）检查被审计单位会计账簿、报表、凭证和现场勘察相 关资产，有权查阅有关生产经营活动等方面的文件、会议记 录、计算机软件等相关资料；（三）对与审计事项有关的部门和个人进行调查，并取得相 关证明材料；（四）对正在进行的严重违法违规和严重损失浪费行为，可 作出临时制止决定，并及时向董事会（或企业主要负责人） 报告；（五）对可能被转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、会计 账簿、会计报表以及与经济活动有关的资料，经企业主要负 责人或有关权力机构授权可暂予以封存；（六）企业主要负责人或权力机构在管理权限范围内，应当 授予内部审计机构必要的处理权或者处罚权。第四章内部审计工作程序 第二十条企业内部审

35、计机构应当根据国家有关规定，结合企 业实际情况，制定企业年度审计工作计划，对内部审计工作 作出合理安排，并报经企业主要负责人或审计委员会审核批 准后实施。第二H 条企业内部审计机构应当充分考虑审计风险和内 部管理需要，制定具体项目审计计划，做好审计准备。第二十二条企业内部审计机构应当在实施审计前5个工作日, 向被审计单位送达审计通知书。对于需要突击执行审计的特 殊业务，审计通知书可在实施审计时送达。被审计单位接到审计通知书后，应当做好接受审计的各项准 备。第二十三条企业内部审计人员在出具审计报告前应当与被 审计单位交换审计意见。被审计单位有异议的，应当自接到 审计报告之日起10个工作日内提出书

36、面意见；逾期不提出 的，视为无异议。第二十四条被审计单位若对审计报告有异议且无法协调时, 设立审计委员会的企业，应当将审计报告与被审计单位意见 一并报审计委员会协调处理；尚未设立审计委员会的企业, 应当将审计报告与被审计单位意见一并报企业主要负责人 协调处理。第二十五条审计报告上报企业董事会或主要负责人审定后, 企业内部审计机构应当根据审计结论，向被审计单位下达审 计意见（决定）。对于报请审计委员会、主要负责人协调处理的审计报告，应 当根据审计委员会、主要负责人的审定意见，向被审计单位 下达审计意见（决定）。第二十六条企业内部审计机构对已办结的内部审计事项，应 当按照国家档案管理规定建立审计档

37、案。第二十七条企业内部审计机构应当每年向本企业董事会（或 主要负责人）和审计委员会提交内部审计工作总结报告。第二十八条企业内部审计机构对主要审计项目应当进行后 续审计监督，督促检查被审计单位对审计意见的采纳情况和 对审计决定的执行情况。第五章内部审计工作要求 第二十九条企业内部审计机构应当根据国家有关规定和企 业内部管理需要有效开展内部审计工作，加强内部监督，纠 正违规行为，规避经营风险。第三十条企业内部审计机构应当对违反国家法律法规和企 业内部管理制度的行为及时报告，并提出处理意见；对发现 的企业内部控制管理漏洞，及时提出改进建议。第三十一条对于被审计单位及相关工作人员不及时落实内 部审计意

38、见，给企业造成损失浪费的，企业应当追究相关人 员责任；对于给企业造成重大损失的，还应当按有关规定向 上一级机构及时反映情况。第三十二条企业内部审计机构下列工作事项应当报国资委 备案：（一）企业年度内部审计工作计划和工作总结报告； （二）重要子企业负责人及企业财务部门负责人的经济责任审计报告;企业内部审计工作中发现的重大违法违纪问题、重大资产损 失情况、重大经济案件及重大经营风险等，应向国资委报送 专项报告。第三十三条根据出资人财务监督工作需要，企业内部审计机 构按照国资委有关工作要求，对企业及其子企业发生重大财 务异常等情况组织进行的专项经济责任审计，应当向国资委 提交审计报告。第三十四条企业

39、内部审计机构要不断提高内部审计业务质 量，并依法接受国资委、国家审计机关对内部审计业务质量 的检查和评估。第三十五条企业内部审计机构应当根据本办法组织开展内 部审计工作，并对其出具的内部审计报告的客观真实性承担 责任。第三十六条为保证内部审计工作的独立、客观、公正，企业 内部审计人员与审计事项有利害关系的，应当回避。第三十七条企业内部审计人员应当严格遵守审计职业道德 规范，坚持原则、客观公正、恪尽职守、保持廉洁、保守秘 密，不得，泄露秘密，。第三十八条企业内部审计人员在实施内部审计时，应当在深 入调查的基础上，采用检查、抽样和分析性复核等审计方法, 获取充分、相关、可靠的审计证据，以支持审计结

40、论和审计 建议。第三十九条企业董事会（或主要负责人）应当保障内部审计 机构和人员依法行使职权和履行职责；企业内部各职能机构 应当积极配合内部审计工作。任何组织和个人不得对认真履 行职责的内部审计人员进行打击报复。第四十条企业对于认真履行职责、忠于职守、坚持原则、作 出显著成绩的内部审计人员，应当给予奖励。第四十一条企业应当保证内部审计机构所必需的审计工作 经费，并列入企业年度财务预算。企业内部审计人员参加国 家统一组织的专业技术职务资格的考评、聘任和后续教育， 企业应当按照国家有关规定予以执行。第六章罚则第四十二条对于企业出现重大违反国家财经法纪的行为和 企业内部控制程序出现严重缺陷，除按规定

41、依法追究企业主 要负责人、总会计师（或者主管财务工作负责人）及财务部 门负责人的有关责任外，同时还相应追究企业审计委员会及 内部审计机构相关人员的监督责任。第四十三条对于、泄漏秘密的内部审计人员，由所在单位 依照国家有关规定给予纪律处分；涉嫌犯罪的，依法移交司 法机关处理。第四十四条对于打击报复内部审计人员问题，企业应及时予 以纠正；涉嫌犯罪的，依法移交司法机关处理。受打击报复 的企业内部审计人员有权直接向国资委报告相关情况。第四十五条被审计单位相关人员不配合企业内部审计工作、 拒绝审计或者不提供资料、提供虚假资料、拒不执行审计结 论的，企业应当给予纪律处分；涉嫌犯罪的，依法移交司法 机关处理

42、。第七章附则第四十六条各中央企业可结合本企业实际情况，制定具体实 施细则。国有企业审计工作总结范文5关键词:内部审计；审计风险；防范措施当下，我国企业的管理环境日益复杂，尤其是企业风险越来 越多。为了提高企业的内部管理工作，早日实现企业的目标， 我国各企业在风险管理时对内部审计的工作越来越关注。我 国企业内部审计工作既是企业自身所建立的独立评价制度， 又是对企业的所有经济项目考察与评价的工作，对企业在今 后的管理中有非常重要的作用。一、企业内部审计风险的因素（一）客观因素我国企业内部审计风险的客观因素之一是，由于我国企业内 部的审计工作的内容是相对独立的，因此在审计工作的实施 中存在很多问题。

43、我国企业内部审计风险的客观因素之二是， 会计工作与审计工作存在时滞性差异，会计在进行信息记录求审计意见以及到最终出具审计报告，所有工作程序都在技 术层面进行了规范。四是加强内部审计工作的日常管理，对定期报送的内部审计 统计报表规定了报送时间、报送方式以及报送内容。五是建立内部审计工作计划与总结报告工作制度，及时掌握 企业内部审计工作开展情况，并结合具体审计监督工作，不 断推动企业内部审计工作的开展。3以风险控制为重点开展全面审计工作近年来，恒天集团公司内部审计始终把保障企业持续健康发 展，防范经营风险，促进企业管理水平的提高放在首位，重 点加强对重要子企业、高风险投资业务和境外企业的审计。 一

44、是加强对重要子企业的审计监督。纺织企业以及重要子企 业是集团公司的支柱和骨干企业，每年集团审计将重要子企 业纳入实时重点审计监控范围，通过财务审计和内部控制评 价等，及时了解企业的资产、经营状况，确保企业的安全运 营，增强重要子企业的风险防范和可持续发展能力。二是加 强对高风险投资业务审计监督。随着集团公司的发展，集团 公司业务单元呈现多元化，房地产、证券投资成为集团公司 时的用时要多于经济业务的处理，少数的审计内容又是在事 后审计的，二审计工作的用时又多于会计在进行记录信息时 所用的时间，这样就使会计工作与审计工作在一定程度上出 现时滞性差异，进而企业内部的审计也就存在一定的风险。 我国企业

45、内部审计风险的客观因素之三是企业内部审计工 作存在特殊性，我国企业内部的审计部门属于企业中的职能 部门，目的都是为了实现企业的管理目标，因此，企业内部 的审计部门无法自主选择工作，这就是企业内部审计的特殊 性。（二）主观因素 我国企业内部审计风险的主观因素之一是企业内部的审计 技术和手段在一定程度上具有局限性。抽样审计造成的误差 概率、审计技术的手段存在缺陷、主观分析样本的规模与范 围、以及样本的表现特点总结出的总体特点，并对此现象对 审计工作的内容做了相应的改进，因此，无论是主观的抽样 还是客观的抽样在形式上都具有局限性，进而能够使内在的 企业审计风险暴露出来。我国企业内部审计风险的主观因素

46、 之二是，企业内部的审计工作人员的素质良莠不齐，致使企 业的内部审计与企业的外部审计在形式上具有一定的差异 性，因此造成了企业内部审计工作的风险。、企业内部审计风险的防范措施（一）进行科学化管理为了减少企业内部的审计风险，必须对其制度进行科学化管 理，这也是完善我国企业风险管理的最佳途径。在企业内部 建立相适应的经营制度，对企业内部审计风险的管理工作进 一步加强，以及在进行企业内部审计管理时确保科学化的管 理，这些手段都可以在一定的程度上减少企业内部的风险。1、完善企业内部审计工作的机制我国的内部审计协会属于各个企业内部审计机构中的一种 自律组织，其作用是各个企业在进行审计工作时都能给予正 确

47、的评价与指导。我国企业的内部审计协会对其内容的传播 都必须快速的进行，也应符合国际审计工作的要求。并且在 加强审计工作的同时，也应该多注重企业内部的审计工作机 制，相关的工作人员也要不断的提高自身的业务水准，为今 后企业的内部工作创造一个新格局。2、加强企业内部审计工作的制度 企业内部的审计机构职责是，建立适合的审计计划、审计方 案、审计底稿以及审计报告等制度，在制定审计计划与方案 的时候，必须确保制度内容的严密性，在建立审计工作程序 中时刻关注企业的动态，在对企业内部项目进行审核时必须 确保其流程的准确性，并且在企业内部风险审计工作中对其 存在的风险进行正确的评估。在企业风险评估的理论中，分

48、 析并总结出经验，在企业未来的内部审计风险工作中树立良 好的榜样。确保企业内部审计工作的制度有效的进行。财务 的相关信息都符合企业的标准，企业的一切经济活动都符合 我国的法律法规。为了彻底完善我国企业内部的审计工作, 各企业必须提高对审计工作的重要性、培养工作人员的责任 感，以此促进企业审计工作的顺利进行。（二）增强人员队伍的建设1、完善企业内部审计人员的建设为了彻底完善我国企业内 部人员队伍的建设，首先必须对新引进的人员进行相应的考 试，确保其自身都具有专业的知识理论；其次对不同的审计 工作进行科学的分配，确保最大化的使用资源；最后建立符 合企业自身的审核制度，并定期对所有相关的工作者进行考 察，与此同时，对积极主动，并在规定时间内完成任务的人员进行奖励，以此提高审计人员工作的积极性。2、提高企业内部审计人员的素质若想提高企业内部审计人 员的素质，必须做到以下两点：第一，提高企业内部审计人 员的培训力度，并不断的进行完善，只有内部审计人员充分 了解自身的职责，才能在符合国情的基础上开创新的审计手 段与专业技术，依次减少企业内部审计工作的风险。第二, 丰富企业审计人员的培训内容，与此同时，还要适当鼓舞审 计人员与不同