应收账款管理可能产生的风险分析.docx

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1、应收账款管理可能产生的风险分析1应收账款管理的风险应收账款的风险指的是由于市场因素的不稳定性和债权、债务关系在清偿时 不具有稳定性，导致赊销的企业的应收账款在回收的时间和数额上具有不确定性。 简略的说就是应收账款风险就是企业持有的应收账款在以后能够回收的额度和 回收时间的不确定性。应收账款回收额度上的不确定性也被称为坏账风险，指的 是企业应收账款不能按发生的数额收回形成坏账而造成的损失。应收账款的回收 时间上的不确定性也称之为拖欠风险，指客户超过规定的信用期限付款使企业蒙 受的损失。当拖欠风险累积到一定程度就会转化为坏账风险。具体会给企业正常 经营带来如下风险：1.1 现金周转风险该种风险是指

2、因企业应收账款不能按时收回而导致的资金周转困难。它会直 接影响企业合作中不能及时支付应付款在供应商中的信用形象；工资的推迟也会 影响员工积极性；甚至会因为项目投资中资金链断裂，影响银行贷款。1.2 坏账风险企业因账款无法收回而造成的风险被称为坏账风险。不管从在哪种情况下， 应收账款无法收回，肯定会给企业带来重大的经济损失。如果在企业账目里有大 量的应收账款不能收回，那么也会造成企业虚假性盈利。1.3 资产价格波动风险资产价格波动风险是指企业的应收账款规模和构成将对企业的资产价格产 生影响。2应收账款管理风险产生的成因2. 1盲目赊销，缺乏风险防范意识随着市场经济的进一步深化，企业争先恐后为了扩

3、大市场占有率，不仅花尽 心思在产品的种类、价格上做功夫，而且对各种商业手段也无所不用其极。但是， 某些企业的风险防范仍然有待改善，根本未对应收账款进行事前风险防范，为了 实现既定的利润，盲目地采用盲目地采用赊销策略去争夺市场，只注重完成了多 少销售额及销售量，实现账面上的高收入和高利润，但这种做法忽视了资金的使 用价值和款项的可回收性问题。这种情况导致企业流动资金周转受阻，出现潜在 的财务风险，给企业经营带来隐患，从而成为应收账款风险加大的主要原因。2.2 信用管理机制与应收账款信用政策不健全目前大多数企业授予客户的信用是在主观决策控制下运作的，为了占领市场, 往往缺少自我保护意识，缺乏有效的

4、信用决策系统，企业没有统一的客户资信管 理制度和客户授信制度，客户的信用档案不完整。对客户履行偿债义务的可能性 多大，客户偿债能力如何，缺乏必要的科学分析和评估。对客户的财务实力和财 务状况不予重视，更不可能针对不同的往来客户制定不同的信用政策。2.3 企业缺乏有效而完善的内部控制制度在实际工作中，财务部门与销售部门往往缺乏沟通核对，各行其是，严重脱 节。造成出现问题部门之间互相推诿，问题不能及时暴露，得到尽快解决，致使 一些企业应收账款逐年递增。而有些企业对应收账款的管理缺乏规章制度，或有 章不循，形同虚设。企业应收账款要及时回笼，要求销售部门和财务部门必须紧 密而有效的配合两个部门应相互监

5、督、相互合作。企业建立和健全完善的内部控 制制度，能够有力加强企业内部各部门之间的监督与控制，防止舞弊，同时也可 以推动企业走进更好更快发展的轨道上来。2.4 没有建立有效的应收账款预警系统就防预系统自身来说，有效的应收账款预警系统不但可以避免应收账款过度 膨胀，还可以帮助企业提高预测应收账款风险的能力。影响企业正常经营的原因， 有可能是企业实际收得的款项不能满足同期经营所需的现金支付。当没有建立有 效的预警系统时，若出现应收账款周转率、收现保证率、坏账损失率等评价应收 账款的指标接近甚至超标的时候，企、也就不会得到提示,造成应收账款信息失灵， 随之而来的就必定是财务风险。3应收账款管理产生的

6、风险影响对于一个企业来说，如果不及时回收应收账款，将会给企业带来诸多不良影 响，这也就是为什么在管理应收账款时，企业都愿意增加成本费用。企业作为盈 利性组织，在这方面不良影响主要表现在：3.1 造成资金结构极不合理，影响企业财务状况在我国，企业全部资金来源于权益资金与负债资金的比例关系，是资金结构 的主要内容。在企业运作中，企业的应收账款余额不断增加，迫使流动资金出现 短缺,这种情况下企业不得不举债经营，甚至会使企业逐步走向资不抵债的边缘。 应收账款不断增加对企业有好的积极的一面，但如果对其管理不善，企业就会面 临财务危机，出现有利润而无资金，财务状况不错却资金匮乏的局面。坏账损失与应收账款有

7、密切关系，一般情况下企业的应收账款发生以后，只 要是经过了对客户正常的信用评估，履行了严格的赊销审批程序，应收账款就应 该能按时收回。但由于企业之间竞争激烈，造成市场存在巨大的未知性，这种未 知性直接导致了销售收入并未给企业带来现金流入，如果不能及时催收与清理， 就会出现账龄老化，形成呆账、坏账，使企业蒙受巨大的经济损失。3.2 增加企业成本费用企业为盈利必须扩大销售,采取赊销交易，形成应收账款,势必会形成成本。 在客户无法偿还时，这些应收账款就可能无法回收，企业因此发生损失，这种损 失本身就是坏账成本。就当今社会来说，坏账成本是企业经营中不可避免的。应收账款的增加还会造成管理费用和机会成本的

8、增加。全面认识和准确估算 应收账款的成本，企业便可以逐渐形成科学的管理模式。首先，客观上企业被应收账款占用的资金，要求在经营中加速周转得到回报。 但由于应收账款大量存在的缘故，特别是不断上升的逾期应收账款的比例，导致 短时期内无法无法回收被占用在应收账款上的资金，使其丧失时间价值。其次，在催收过程中，企业必须要投入大量的人力、物力和财力，由此增加 了催收成本。于此同时，利息费用增加还可能是由于大量资金被沉淀、借款时间 被延长等。企业在管理中各种管理费用的增加，导致资金丧失了赢利机会，资金 的机会成本也就相应的增加了。3.3 资金使用效率的降低企业在运作过程中，物流与资金流经常是不一致的。发出商品、开出销售发 票，货款却无法保证同步收回。但就销售概念来说，销售行为己完成，势必产生 无现金流入的销售业务损益、年内所得税预缴及销售税金的上缴。在股份制公司， 甚至会产生企业流动资产垫付股东年度分红的现象，企业资金周转不善，遮掩实 际经营情况，影响企业的业务分配、生产计划和销售计划。