会计核算基础工作规定..docx

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1、会计核算基础工作规定.doc2022会计核算基础工作规定.doc正文内容第一条 为适应公司外向型经济的发展，充分体现会计集息的可检验性， 特制定本规定。第二条 会计科目的运用及帐户的设置、按会计管理制度执行，不得任意更 改或自行设置，个别企业因业务需要新增科目时，须报总公司财务部批准。第三条 凭证一般采用记帐凭证或收、付、转凭证，工业企业可采用收、付 转凭证，贸易企业可采用记帐凭证。第四条 会计核算组织程序：采用记帐凭证汇总表核算程序，记帐作证汇总 表核算组织程序图式。（一）根据审核后的原始凭证填制记帐凭证；（二）根据记帐凭证汇总表编制记帐凭证汇总表；（三）根据记帐凭证汇总登记总分类帐；（四）

2、根据原始收、付款凭证登记现金日记帐和银行日记帐；（五）根据记帐凭证及所附的原始凭证登记各明细分类帐；（六）月终，根据总分类帐和各明细分类帐编制会计报表。记帐凭证汇总表核算组织程序的特点是：先定期（5天或10天）将所有记帐 凭证汇总编制成汇总表，然后再根据记帐凭证汇总表登记总分类帐。记帐凭证汇总表的编制方法是：根据一定时期的全部记帐凭证，按照相同科 目归类，定期（5天或10天）汇总每一会计科目的借方本期发生额和贷方本期发 生额，填写在记帐凭证汇总表的相关栏内，以反映全部会计科目的借方本期发生 额和贷方本期发生额。第五条记帐规划：（一）记帐须根据审核过的会计凭证。除按照会计核算要求进行转帐时，用记

3、 帐员写的转帐说明作记帐依据外，其它记帐凭证都必须以合法的原始凭证为依据。 没有合法的凭证，不能登记帐簿，且每张记帐凭证必须由制单、复核、记帐，会 计主管分别签名，不得省略。（二）登记帐簿时用钢笔写（除了复写的以外，不得使用铅笔和圆珠笔）。（三）记帐凭证和帐簿上的会计科目以及子、细目用全称，不得随意简化或使 用代号。（四）会计分录的科目对应关系，原则上一种经济事项分别或汇总编一套分录, 不得将不同内容的多种经济事项合并编制一套分录。（五）明细帐应随时登记，总帐定期登记，一般不超过10天。（六）每一笔帐须记明日期、凭证号码和摘要，经济事项的摘要不能过分简略， 以保第三者能看清楚。每笔帐记完后，在

4、记帐凭证上划“ ”号。（七）记帐的文字和数字应端正、清楚、严禁刮擦、挖补或涂改，不得跳行隔 页。应将空行或空页划斜红线注销。（八）记帐发生错误，用以下方法更正：1 .记帐前发现记帐凭证有错误，应先更正或重制记帐凭证。记帐凭证或帐簿 上的数字差错，应在错误的全部数字正中划红线，表示注销，并由经办人员加盖 小图章后，将正确的数字写在应记的栏或行内。2 .记帐后发现记帐凭证中会计科目、借贷方式或金额错误时，先用红字填制 一套与原用科目、借贷方向和金额相同的记帐凭证，以冲销原来的记录，然后重 新填制正确的记帐凭证，一并登记入帐。如果会计科目和借贷方向正确，只是金 额错误，也可另行填制记帐凭证，增加或冲减相差的金额。更正后应在摘要中注 明原记帐凭证的日期和号码，以及更正的理由和依据。3 .报出会计报表后发现记帐差错时，如不需要变更原来报表的，可以填制正 确的记帐凭证，一并登记入帐。如果会计科目和借贷方向正确，只是金额错误， 也 可 另 行 填 制 记 帐 凭 证， url href二https： /f j3ds5. oss-cn-shenzhen. aliyuncs. com/gsgzzd/ 会 计核算 基石出 工作规定.doc文件下载/url会计核算基础工作规定.doc正文内容结束。