财务报销制度范例.docx

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1、财务报销制度为严格执行公司规章制度，加强财务支出管理，规范费用报销程序，结合我公司具体情况，制定本 制度。第一条根据公司实际工作情况，暂定报销时间为每周二、周五，请提前将报销单据准备好并交到财 务部统一进行审批。第二条发生借款或申请款项时，填制“申请报告单”及“借款单”，其中“借款理由”一栏要有详细的用款 说明，经相关领导确认后可借支款项。第三条各种借款要在7日内及时报销，否则财务部门不予报销，财务部严格执行“前帐不清，后帐不 立”的原则。第四条对于交通费的报销有以下几点规定：1、为了节省大家的宝贵时间，暂定为每月月初5日前统一报销上月票据。2、对于以前月份的出租车票将不予报销。3、每张交通费

2、报销原始单据背面要注明支出时间及事由，并填制“交通费用报销明细表”，特别是事 由一定要写清楚。4、每天晚上加班至20： 30后可报销加班出租车费用，以打卡时间为准，节假日加班可报销往返交 通费用（此条规定依据当日加班申请），每月底办公室将整月公司员工加班清单汇总成电子表格的 形式发送至财务部出纳，出纳在核查交通费报销单据时将依据此清单。5、公务外出乘坐出租车要在公务车不能提供使用的情况下方可给予报销。6、日常办公需要外出时 在没有公务车可以提供的情况下，须经办公室相关人员签字证明，并于 事前申请主管上级批准后，可以乘坐市内交通工具。第五条通讯费用于次月5日前报销上月费用，发票内容必须为通讯费用

3、，发票金额不作限制，按照 标准限额内报销。第六条正常工作日加班至晚7点半之后可享受免费晚餐，每人13元标准。加班时间以打卡时间为 准。用餐在院内餐厅，餐费报销细则如下：1、用餐人员需在餐厅提供的两联餐单上签字确认，两联都要签署其姓名（注：不能只签署部门名 称）；2、餐厅将两联餐单中粉色联交于用餐签字人，用餐签字人于次日将此单交于财务部（此单上必须 注明用餐人员详细名单，财务部以此核算用餐标准）；3、总裁办公室为总裁等领导订餐时，需在餐单上注明经手人；4、凡超出用餐标准或不符合以上规定者，用餐费用自理。第七条内部普通员工费用支出，每个部门都有相关费用预算，在支出前需要经过本部门领导批准后 方可支

4、出，但员工费用支出中不包含设备、低值易耗品（工具、办公用品）等由专设部门负责购买 的支出。第八条发生业务招待费时，支出凭证后要附有招待费用报销明细单，并要求严格按照以下细则执 行：1、根据事由确定是否招待。招待事由可以分为两个部分：一是办公招待，二是业务招待。办公招待主要是针对常规客户和技术合作方技术人员，在本公司办公时因时间问题而产生的正常餐 费，这种招待以工作餐的方式发生，每个人以15元标准计算，此项招待费用不包括本公司人员。X 业务招待针对的是确立公司项目和业务的招待，这项费用比较灵活支出，支出标准参看以下条款。2、根据招待对象确定招待标准。主要针对的是业务招待，根据对方的身份和对本公司

5、项目的影响 力确定招待标准，招待标准根据参加人数确定。普通业务招待以每人30元计算，高级业务招待每人 60元标准。3、业务招待费用的发生需由领导批准后方可进行。如果根据实际情况需要调整招待标准，则必须 提前申请获得相关领导批准后方可支出。第九条差旅费支出严格执行以下细则，对于无特殊原因的超标准支出，由出差人员自理。1、出差地区划分为一般地区和特殊地区（特殊地区指深圳、珠海、厦门、广州、汕头、上海、海 南等），出差天数按自然天数计算（出发、返回当日均算）。2、出差人员事先填写“借款单”，注明出差地点、事由、天数、所需资金（宴请资金需另注明并需要 总裁确认），经所属部门负责人签署意见，主管领导审批

6、后办理借款手续。3、公司差旅费报销根据公司任职和出差地区不同，采取实报实销与定额补助相结合的办法。4、出差人员返京后，应在七日内到财务部办理报销手续。5、职工出差期间发生的宴请费应于出差前申请，特殊情况应按审批权限口头请示。出差发生宴请 的扣除陪宴人员宴请当日一半的出差补贴。6、员工紧急情况出差需乘坐飞机时，应经上级领导审批同意方可。7、出差人员夜间（晚7： 00至次日凌晨7： 00）乘坐火车超过6小时，或白天连续乘车超过10小 时的，可购买硬卧票；未乘硬卧者，可按购票价的差额的60%给予补贴。8、出差人员应按最简便快捷的线路乘坐车船，不得绕行。出差期间经领导批准顺道回家探亲、办 事及非工作需

7、要的参观、游览，其绕线多支付的费用均由个人自理，期间按事假考勤。9、员工（包括普通员工和领导）出差生活补助：50元/天（一般城市）80元/天（特殊城市），此 费用包括餐费、出差期间交通费及通讯费用。10、住宿费用根据出差目的地不同制定不同标准。一般城市普通员工：单人150元/天，多人250元/2人/天；公司领导：单人250元/天，多人350元 /2人/天；X特殊城市普通员工：单人200元/天，多人300元/2人/天；公司领导：单人250元/天，多人400元/2人/天。X如果按此标准超出经领导确认批准后给予报销。X11、根据事由预先确定是否出差和出差所需天数。如果实际出差时间超出规定时间以及出差

8、期间因 办理私事而推迟返回日期，须经领导批准。非工作的天数没有生活费用，并且不报销相关费用。12、如长期在外地连续出差达到10天以上者，生活补助不参照以上标准，一般城市按照30元/天， 特殊城市按照40元/天执行，其他标准按以上执行。第十条外出人员的临时性支出，要及时与总裁取得联系，并得到同意后，方可支出。第十一条对于支出金额在2000元以上的，要提前一天通知财务部，以便备款。第十二条支出金额在1000元以上的费用，无特殊情况下，必须以支票的形式支付。第十三条报销金额在1000元以上的，如本人没有要求支付现金的情况下，财务部将把此报销款项 直接汇入该报销人帐户。第十四条各种票据是财务报销的凭据

9、，下列票据财务不予报销：1、内容填写不全，字迹不清或有明显涂改迹象的票据；2、无财务专用章的白条票据；3、数量、单价、金额不明确的票据；4、名称必须写全称，即：华源润通（北京）科技有限公司。第十五条所有财务单据要一律用签字笔填写，否则视为无效票据。第十六条费用审批签字流程如下：1、部门员工发生费用，由本部门负责人、主管副总及常务副总裁分别签字认可后，经财务审核票 据无误，送至总裁处签字确认后给予报销。2、部门负责人发生费用，由主管副总及常务副总裁签字认可后，经财务审核票据无误，交总裁确 认给予报销。3、主管副总级领导发生费用，由常务副总裁签字认可后，经财务审核票据无误，交总裁签字确认 予以报销

10、。4、常务副总裁发生费用，经财务审核票据无误，交总裁签字确认予以报销。5、总裁发生费用，经财务审核票据无误后，交常务副总裁签字认可予以报销。第十七条此制度发布之日起立即生效，计划财务部负责解释。从审计角度看财务报销制度的执行一、阜康集团执行报销制度的现状1、整体现状思考多年形成的严格管理作风，在阜康集团逐渐成为习惯，阜康控制的公司都能很好地执行总部的 财务制度；检查中虽然有一些问题存在，但属于极个别情况，瑕不掩瑜，各公司的财务管理、资产 管理基本符合要求；资产的安全性、完整性令人放心。个别公司总经理的涉外事项太多，因此在业 务拓展、内部管理方面相对有所不足。各公司领导有相当部分为财务出身，或具

11、有一定的财务知识者，一般能理解财务制度，也能自 觉配合执行财务制度，但偶尔也有因事忙或疏忽忘记报销等情况发生，这时财务部门有督促报销的 责任，而不能以借条直接冲抵费用一一这是我们发现的有关报销方面最严重的问题；这里有财务部 工作不到位的问题，也有总经理的疏忽。2、财务报销不合理现象、报销手续不全，摘要不清；、无票开支后找替代票报销，票据要合适，需要有详细的备查说明；、制度明确规定不能报销的开支，有入帐报销的现象；、费用科目使用不当；、不执行财务制度，一般与领导层有关。二、对报销制度执行的评价及建议1、制度建设和执行环境财务报销制度是整个财务制度的一小部分，是财务制度整体不可分割 的组成部分。阜

12、康的财务制度经过多年的实践、修订，已臻完善；正常的财务 操作都有详细的规章可循。而在机构设置上，各公司财务部经理实行双重管 理，在公司中处于相对稳定中立的境地；整个集团实行财务导向型管理，从根 本上保证了财务制度的执行环境。财务支出上坚持实行总经理一支笔审批制，但对这一支笔并不放任， 集团的稽核部门会重点稽核总经理行权的合规、合理性。相对很多单位领导对财务法规知之较少，法制观念淡薄；如在财务报 销原始凭据上只有领导一人签字，无经办人也无会计审核，造成有些票据虽不 合法，但因有领导签字，财务人员不敢抵制就报销入账；有些会计事项财务人 员不知详情，出纳报销，会计只是事后记账，检查时一问三不知等情况

13、，在阜 康集团绝不会存在。2、改进潜力A、每次检查中都能发现有会计分录错误情况，也有凭证字号错误、会计分录摘 要不清楚等情形。说明我们的财务人员还要再认真，再努力加强会计基础规范 工作。B、个别报销的出差补助天数不符合制度规定，个别报销单据无事由说明等，需 要我们的财务审核要细上加细！C、个别公司领导对财务管理理解不够，自己的一切借支、报销等，全部委托财 务经理办理；当然，阜康系统的管理者基本都能自觉执行财务规定，但由于个 人对财务的理解不同，在具体报销等做法上会有不同的要求，作为财务部门如 何对顶头上司的报销做到合规合理、公正公平？对财务经理也是一种考验。3、老话一句：领导是关键！要做到严格按财务报销制度办事，企业高管、财务负责人是关键。总 经理、财务经理带头严格自我要求，公司财务报销制度就一定会完善。总经理 若不重视财务、不认为财务制度重要的话，光靠财务部门是不行的！