反馈意见汇总情况报告3篇(汇报材料反馈意见).docx

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1、 反馈意见汇总情况报告3篇(汇报材料反馈意见) 集团监察审计部依据核准的XX年年度审计规划，于XX年XX月XX日-dd日对MM有限责任公司实施了内部掌握审计。本次审计的主要目的是检查和评价选购及付款、销售及收款、存货治理及本钱核算等业务流程相关制度的有效性和日常执行的遵循性。我们批阅了相关制度，与相关选购、销售、仓储、财务等部门人员进展了面谈，并抽查了相关业务的处理文件。现将审计中状况报告如下： 一、财务收支治理 公司财务核算总体比拟标准，能够按企业会计制度执行，公司财务部制订了财务治理条例使之成为日常财务治理、核算的标准。现主要突出的问题是财务总监如何直接参加企业业务治理，特殊是对重大的资本

2、性支出、费用性支出加强事前审核和监视。 货币资金支出缺乏财务总监的审批手续 本次审计，我们抽查了公司局部收付款凭证。发觉公司在局部收付款作业中相关业务单证及审批手续并不完备，特殊是财务总监没有在重要财务收支上履行审批责任。 审计建议： 公司制订了完备的财务部治理文件，对财务部的日常工作都作了相应的规章制度。但没有对各种支出的审批程序、审批权限作出清楚的规定，消失了以上状况，我们建议： 任何一项财务收支均应由内部填制单证，并经授权程序批准。包括提现、资金划拨等业务。建议公司设计相关单证及授权审批程序。 二、选购及付款 公司选购有较为完备的选购作业治理标准。对供给商质量审计、选购物资入库时的质量检

3、查及验收、付款审批等环节的实务操作有适当掌握;公司选购部门及相关岗位对选购治理和岗位职责较为熟识。 选购环节的主要审计发觉： 1、供给商相对集中，主要原料选购供给商选择，缺乏年度复查程序，供给商名录根本维持不变，新供给商开拓力度较弱。 审计建议： (1)我们建议公司宜实施一年一度的供给商复审制度，同时通过对供给商的供货质量、 过去履约状况以及生产现场等方面进展年底系统复查，来选择有利于公司生产和本钱较低的供给商。 (2)亲密关注供给商竞争环境及市场消失的新供给商，逐步开拓新的供给商 (3)有些原料如需维持独家供给情形的 2、选购价格缺乏系统、严格的询价、比价等价格核定程序，选购价格合理性缺乏足

4、够的支持。 审计时，我们通过对主要原料两年的选购价格收集与分析，公司主要原材料选购价格较去年均有较大幅度的增长。 目前公司全部的选购都没有保存过询价、比价资料，经了解公司选购价格以选购员询价为根底，价格变动不大由供给部负责人予以核定，变动较大的口头上报主管厂长和总经理核定后实施选购。由于这种做法缺乏系统、严格准时的询价、比价等价格核定程序和书面文件，我们担忧选购价格合理性是否能够得到保障。 (1)对于固定供给商，我们建议公司应制定价格审核机制。该机制可依据选购料件的特点，采纳定期独立询价、议价，收集公开市场成交价格等方式来掌握价格。 (2)选购部门应亲密关注主要材料、物资市场供求、价格变动状况

5、，进展趋势猜测，提出最有利的选购时机和合理交易价格，为治理层选购决策供应支持。 (3)询价、比价资料是证明选购人员慎重勤勉的直接资料;也是保证选购人员慎重勤勉的重要掌握手段。对于大宗物资选购，公司应当建立询价比价制度，并制定统一的询价表、制定标准的比价记录规章，并要求选购人员留有询价、比价资料，为治理层决策供应必要的依据，也为将来选购供应参考。 3、签订选购合同缺乏必要的核准程序。 我们抽查了公司当年与供给商签定的选购合同，在上述合同中，没有看到治理层同意订立合同的核准资料。 审计建议： 选购合同应经肯定的核准程序。核准程序应有书面纪录。我们建议公司设计合同会签单，按分层授权原则核准选购合同。

6、全部合同的盖章生效，必需依签核完整的合同会签单为根底。 三、存货治理 公司已制定存货治理标准，对岗位设置、存货分类、出入库单据及流转、存货计量以及存货储存等掌握环节已作明确，在日常操作中，原材料和成品仓库由供给部负责治理，实际掌握较好。主要缺乏之处为： 1、公司仓储部门隶属于选购部门，有违不相容岗位必需分开的原则。 仓储部门在公司治理体系中担当着检查核实供给商供应的”物资在数量、外观质量等方面是否符合核定的选购订单要求，和评估供给商售后效劳质量的职责。仓储部门隶属于选购部门，客观上会减弱对选购业务的监视。 审计建议： 按目前公司组织体系和生产规模，我们建议仓储部门直接隶属于财务治理。这样做，一

7、方面可解决岗位冲突问题;另一方面，可更好的保证库存信息质量。 2、公司存货中存在肯定比例的残次冷背，并且没有计提足够的减值预备。 ( I经对存货库龄以及生产领用、销售出库等调查分析，截止审计基准日，公司材料中1年以上的冷背物料 万元，成品中呆滞品 万元，二者占存货总本钱的 %，公司未计提任何减值预备。 审计建议： (1)加强市场开发和加大冷背存货的消化力度以削减资金占用，并计提相应减值预备。 (2)对存货减值损失应考核到相关责任人。 3、公司存货治理方面的表单填写存在不标准的状况，对业务的完整记录产生不利影响: 审计建议： (1)检查全部表单，对没有编号进展重新设计，同时完善表单间的引用设计。

8、并依据需要制定编号原则。编号一般以月度为单位连续编号为好，个别业务量较少的单据可以年度为单位连续编号; (2)标准入库单的填写，如按目前由选购员填写入库单方法，库管必需将实际点收数量填入进货单的实收数量栏内;或者改由库管按实际点收数量填写入库单，并由库管和选购签字确认。 四、销售及收款 1、合同的审核表现为事后掌握 公司授权业务员在购销合同上签字盖章，业务员将双方签字盖章的购销合同交财务部开票，开票前财务部信用审核员将对购销合同进展审核。如审核通不过，则退回重批，会使已签约的购销合同无法履行，可能造成违约，同时产生财务部和市场营销部之间的冲突以及公司和客户之间的冲突。 建议公司在合同签字盖章以

9、前，各职能部门对合同进展事前审核，如产品品种、质量、价格、交货期、信用额度、结算方式、外汇损益、运输方式、运保费担当、法律诉讼等内容逐一进展审核、把关，重大问题审核通过方可授权市场营销部签署合同。 2、信用期、和信用额度标准制订不合理 公司在购销合同上赐予客户的信用期一般为90天、60天、30天、现款等，而信用期长短的标准是依据客户离公司地理位置的远近而定，公司赐予客户的信用额度统一为该年销售额的10%，信用期和信用额度确实定不科学，没有考虑客户的信誉度、还款力量、应收账款的大小等因素. 审计建议： 充分考虑各种因素，对相关客户进展信用评定，确定可行的、差异化的客户信用期和信用额度。 4、现金

10、收款 审计建议： 严格执行银行的现金治理条例。削减现金交易，货款通过银行结算方式直接汇入公司账户。 5、应收账款的治理 审计建议： 五、资产治理 六、本钱核算治理 本次内控审计得到公司各部门相关人员的协作与帮助，使审计工作得以顺当完成，特此致谢！ 因限于重点，审计工作无法触及全部方面;审计方法以抽样为原则，因此在报告中未必提醒全部问题。 依据公司内部审计部门手册的规定：被审计单位及其相关责任人员，不因其业务经过审计而代替、减轻或解除其应有的治理责任。 附件：MM公司主要内控流程图(略) 1、选购付款业务 2、存货治理业务 3、生产本钱核算 4、销售收款业务、货币资金 5、工薪循环 反应意见汇总

11、状况报告2 市审计局： 依据中华人民共和国审计法其次十三条的规定及市审计局(萍审社通20XX7号)文件的精神，市审计组于2022年XX月7日至XX月26日对我区2022年度民政资金治理及使用状况进展了为期17天的审计，审计了抚恤事业费、退伍安置费、城市及农村低保、救灾、城乡医疗救助等专项资金。审计过程中，审计组人员实事求是、细致仔细、依规依法、客观公正地进展审计，并形成了审计报告征求意见书，现就审计报告征求意见书指出的问题反应如下： 一、关于区财政局、区民政局联合下文湘财字20XX44号、湘财字20XX145号、湘财字20XX1XX号、湘财字20XX81号文件，弄虚作假下拨民政资金合计1686

12、570元，后各乡镇虚报冒领套取民政资金，返回到区财政局四税账上的问题。 该审计查明状况属实。湘财字20XX144号、145号、1XX号、81号四个文件下达资金都是区级财政用于城乡大病医疗救助、60年月精简退职老职工救助和城市居民最低生活保障人员救助资金的配套资金。湘东区是一个中心、省、市企业相对较多的县区，境内有萍钢、萍电、萍铝、萍纸、巨源煤矿等多家大中型企业，上述企业隶属省、市治理，全部税收规费都是上级征收，而各类社会冲突、城镇低保、大病救助、60年月精简退职老职工生活困难补助都由我区财政负担。2022年湘东区享受城市低保人数13181人，其中萍铝、萍纸等中心、省、市国有企业享受人员就达72

13、31人，占全区享受低保总人员的55%，依据上级规定，县区级按156元/年/人进展城市低保配套，则该局部享受城市低保人员配套资金达XX28036元;另有城市大病救助中也有相当数量救助对象是属于中心、省、市企业的人员，同样也要湘东区财政配套。鉴于我区财权事权不统一且财政支出压力大，无力代上级担当如此多社会公益事业，我区曾屡次向上级反映该状况，但上级始终未调整支出负担级次，故将局部民政资金用于省、市驻区企业职工的低保、大病医疗救助等配套支出，恳请贵局和审计组领导视状况予以谅解。 二、关于虚报冒领套取民政资金弥补经费缺乏的问题。 1、报告中指出：“2022年湘东区财政局、民政局联合下文湘财字20XX2

14、1号关于下达2022年优抚对象医疗补助资金的通知和湘财字20XX22号关于下达2022年抚恤经费的通知共计588000元。经抽审以上资金，各乡镇并未全部发放到优抚对象手上”。由于我区向上争取该方面的资金逐年增加，而优抚对象逐年在削减，因此该款用后的确有少量结余，但各乡(镇、街)并未将结余的资金弥补政府经费缺乏，而是用于弥补现役军人家属优待金缺乏局部。我区每年征兵170余人，按3590元/年/人的标准发放(其中西藏兵按1XX70元/年/人标准发放)，应发放优待金共计865000元，但每年按实际转移支付只有620230元，缺265000元。 2、报告中指出：“区民政局专户账2022年4月XX号凭证

15、付城镇退役士兵自谋职业退职费26万元，经审计，该款未发放，只是以支付2022年城镇退役士兵自谋职业人员资金补助的名义列支，其中将18万元缴入区级财政预算外专户后返还给区民政局作其他收入”。我区2022年向省民政厅争取26万元是用于建立优抚对象疗养中心，依据市局总体要求当时全市统一建在武功山风景区，我区认为建在武功山不便治理，因此建在湘东区政府办公楼后面，省民政厅当时设有疗养中心的工程，所以就以自谋职业名义拨款。付3万元给九建公司是由于疗养中心是九建公司承包，付区政府办5万元是当时区政府让出了三间房子给疗养中心作办公室使用(见相关会议纪要)。 三、关于普遍存在挤占、挪用民政资金现象的问题。 1、

16、报告中指出：“2022年各乡镇均存在挤占挪用民政资金的现象，计币3XX5893.2元，其中用于弥补乡镇经费缺乏153703.1元，弥补民政所费用537276.8元，弥补敬老院费用559362.62元，用于敬老院建立工程支出452220.68元。”近几年来，湘东区开展了“两院一校一所”的建立，新建或改造了全区10所敬老院，并完善了院内的根底设施，投入大量的资金，由于我区各乡(镇、街)的财政压力都特别大，所以各乡镇挤占了一点资金用于该方面的建立。 2、报告中指出：“区民政局2022年经费中收取低保款78754元，用于购置电脑。”该状况属实。2022年我区为了抓好民生工程，便于省、市、区、乡镇四级直

17、接反映，加强上、下级工作街接，经请示区政府同意，的确利用了该款为XX个乡镇和区低保局购置了电脑。 四、关于区民政局及各乡镇2022年度存在大量滞留民政资金的现象，共计62XX282.82元的问题。 优抚事业费等资金在2022年末到位，而各乡镇发放该资金时大都是在2022年1月底(农历2022年12月底)发放，故此造成了2022年末结余大量资金，该结余局部已在2022年年初全部发放到位。 五、关于各乡镇民政资金实际享受人数与上报人数不符的问题。 1、报告中指出：“经审计8个乡镇2022年上报集中供给五保户1669人，实际享受人数只有440人。”其缘由是：由于当时有的敬老院设施设备不齐全，难以集中

18、供给1669人，所以只好实行局部借居亲朋好友家供给的方式，我区正在努力制造条件，争取将全部的五保户都实行集中供给。 2、报告中指出：“全区上报优抚对象1XX8人，实际享受人数只有472人，多报596人。”因优抚对象大多数为伤残军人、老复员军人和三属人员，该类人员大多数都年老体弱，每年的死亡人数超过3%，而在上报时我区是依据“核减均按3%”的规定上报的，所以这个数字有点出入。 六、关于其他方面的问题 1、区民政局2022年度收取房租款121200元，未交房产税。我们将尽快补缴。 2、区民政局2022年收取腊市、老关60000元赞助款，是由于区民政局新购办公楼的确困难很大，为了缓解当时财力压力，这

19、两个乡镇赐予了一点支持，今后坚决改正，杜绝此类现象的消失。 针对上述问题，我区将实行行之有效的措施，健全制度，标准治理，切实整改。同时恳请市审计组考虑我区财政体制不顺、社会事务多、民政设施根底薄、资金投入压力大等实际状况，对上述问题以指导改正为主，从轻惩罚为辅。 专此函告。 二0XX年十二月十日 反应意见汇总状况报告3 各位股东代表: 按公司法与公司章程的要求，我们优拓电子科技股份有限公司（下简称公司）第一届监事会，组织三位监事（包括一名财会人员），于第X年1月15至25日，重点对公司原有根底建立工程以及有关预算落实状况进展检查，履行出资人监视职责。监事会有关人员依照国家现行有关财经法律法规的

20、精神和参照现代企业治理惯例和需要，在公司治理层确保供应资料真实性、完整性的根底上，依据实际需要采纳了肯定的程序，运用分析性复核、抽查、询问、现场盘查考察等方法，经过有关人员积极协作圆满完成工作程序，现将内审结果报告如下： 一、审计目的 本次内部审计根据既定方案重点对公司原有根底建立工程以及有关预算落实状况进展检查，防止利用根底建立谋取个人利益，根底建立设备没有妥当治理，以及对消失的问题能够准时解决。 二、审计过程 （一）编制内部审计调查问卷 依据资产治理、公司内部掌握等制度，以及本公司的实际状况编制内部审计调查问卷表。表格如下： 序问题描述问题答复栏备注 1设备购销合同上的价款支出是否与财务支

21、出相全都？如否，请列举。 2差旅费支出是否合理？如否，请列举。 3是否在规定的安装期内安装好设备？如否，请列举。 4设备的平均产能利用率多少？ 5有无设备被闲置？如有，请列举。 6有无设备超量生产？如有，请列举。 7实地调查的设备数量、规格、价款是否与财务账面相符？如否，请列举。 8有无将租赁设备和购置设备区分清晰？如否，请列举。 9是否如期支出租赁款和分期付款的购置设备款？ 10是否如期计提设备维护费和大修理费？ 11是否如期进展设备维护和大修理？ 12生产部费用支出有无特别？如有，请列举。 13设备运输费、支付方式是否与合同全都？ 14设备购销合同和设备租赁合同是否合理？如否，请列举。 1

22、5收入和支出明细分类是否清楚？如否，请列举。 16有无足够的原始凭证证明每笔收入或支出？如否，请列举。 17有无其他状况，请列举？ （二）针对问卷的各项内容进展抽查、询问、现场盘查考察，真实反映状况，照实填写问卷。 （三）由CEO对问卷进展审核 （四）依据问卷和其他调查状况编制基建内部审计报告。重点分析存在的问题，提出建议和改良方案。 （五）落实改良方案。 三、审计存在的问题 （1）关于设备购入和租赁等费用支出明细分类不多，比拟简洁，费用类别有待进一步划分调整。 （2）有些设备购销合同和租赁合同工程不全。有些合同的款项支付工程不明确，没有写明何时付多少款。 （3）目前固定资产适用的折旧年限是按

23、设计年限确定，与现实折旧有较大差异，如全自动线5年。由于折旧问题涉及企业固定资产的更新力量、企业盈亏和纳税问题，因而应综合实际使用状况慎重确定。 （4）没有按时计提设备维护费和摊销大修理费。 （5）没有应准时通知财务部为什么不进展设备大修理。 四、审计意见 睿达电子股份有限公司已经马上进入第八年的经营，现代企业治理制度正在建立中，各项工作正在有序高效地进展着。在原有的根底上，按国家的有关制度规定进展核算和治理，基建工作的支出的重大方面较为真实，会计处理的重大方法和程序遵循了全都性和相关性原则，会计报告根本符合标准。 为了更进一步完善落实公司制度，我们提出如下工作建议： （1）在根底建立方面，需要将费用支出进一步划分，进一步细化，做到不漏每分钱支出，分清每分钱支出。 （2）建立合同审核标准，对不合格的合同准时矫正，确保工程齐全和精确，最终合同要在财务部留底，生产部保管合同原件。 （3）调整固定资产折旧年限。安照现实一样或类似的设备实际平均使用年限，重新调整固定资产的折旧年限，使之缩小现实折旧的差异。 （4）财务部负责监视生产部对设备维护费的计提和大修理费的摊销。 （5）生产部和财务部应当加强沟通联系，生产部有什么重大事发生应当准时告知财务部。 以上报告请予审议。 公司监事会 第X年1月25日