2023年国税税收政策与法规真题模拟汇编（共303题）.docx

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1、2023年国税税收政策与法规真题模拟汇编（共303题）1、以下哪些项目属于税务行政处罚的行为？（）（多选题）A.加收滞纳金B.行政罚款C.没收非法所得D.吊销工商营业执照试题答案：B,C2、法律赋予税务机关的义务包括下列哪些？（）（多选题）A.为检举人保密的义务B.保护纳税人合法权益的义务C.受理税务行政复议义务D.为纳税人提供担保的义务试题答案：A, B,C3、以下属于事先备案类所得税优惠管理事项的有（）o （多选题）A.农、林、牧、渔业项目的所得减免税优惠B.铁路建设债券利息收入减半优惠C.保险公司为种植业、养殖业提供保险业务取得的保费收入减计优惠D.地方政府债券利息收入免税优惠试题答案：

2、A,C 4、纳税人采取“公司+农户”经营模式从事畜禽饲养，纳税人回收再销售畜禽，属于农业生产 者销售自产农产品，应根据中华人民共和国增值税暂行条例的有关规定免征增值税。所称“公 司+农户”经营模式是指（）o （多选题）A.构成犯罪的，移送司法机关依法追究刑事责任B.退还不应征收而征收的税款C.由上级机关追究直接负责的主管人员和其他直接责任人员的行政责任D.补征应征未征的税款试题答案：A, B, C, I）34、同一纳税人就类似情形需要向不同税务机关申请认定受益所有人身份并享受税收协定待遇的, 可向相关税务机关说明情况，相关税务机关应在相互协商一致后做出处理决定；相关税务机关不 能协调一致的，（

3、）o （单选题）A.应层报其共同的上级税务机关处理，并说明协商情况B.应层报省级（自治区、直辖市）税务机关处理，并说明协商情况C.应层报国家税务总局处理，并说明协商情况D.应共同协商处理，并层报共同上级税务机关说明情况试题答案：A35、教育部门所办享受税收优惠的校办企业必须同时具备如下哪些条件？（）（多选题）A.学校出资自办B.由学校负责经营管理C.经营收入归学校所有D.学校与在校职员合办试题答案：A, B,C36、据企业所得税有关规定，关于固定资产计提折旧的最低年限的规定，下面哪种表述是正确的？ （）（多选题）A.房屋、建筑物为30年B.火车、轮船、机器、机械和其他生产设备为10年C.电子设

4、备为3年D.与生产经营有关的器具、工具、家具等为5年试题答案：B,D37、根据关于贯彻国家税务总局关于印发企业政策性搬迁所得税管理办法的公告的意 见（沪国税所（20138号），下列关于政策性搬迁补偿收入确认时间的说法正确的是（）o（单选题）A.搬迁公告发布时B.搬迁协议签订时C.签订政策性搬迁合同协议且资产交接时D.取得搬迁补偿款项时试题答案：C38、外国投资者申请办理再投资退税必须具备以下哪些条件？（）（多选题）A.再投资的资金必须是确实缴纳了企业所得税之后的利润B.自投资资金实际投入之日起一年后才能办理退税C.再投资的经营期限不得少于5年D.必须是直接再投资于该企业，增加注册资本，或者直接

5、作为资本投资，开办其他外商投资企 业试题答案：A, C, I）39、根据国家税务总局关于证券经纪人佣金收入征收个人所得税问题的公告（国家税务总局 公告2012年第45号），以下说法不正确的有（）o （多选题）A.证券经纪人从证券公司取得的佣金收入，应按照“其他所得”项目缴纳个人所得税B.证券经纪人以取得一笔佣金收入为一次收入C.证券经纪人每次收入先减去实际缴纳的营业税及附加，再减去规定的展业成本，余额按个人 所得税法规定计算缴纳个人所得税D.证券经纪人以每次收入全额按个人所得税法规定计算缴纳个人所得税试题答案：A, B,D40、税收完税证明分为（）两种。（单选题）A.表格和数字B.文字和数据C

6、.表格和文书D.数据和文书试题答案：C41、人民法院审理行政诉讼案件时可以以下列哪些为法律依据？（）（多选题）A.法律B.行政法规C.地方性法规D.自治条例和单行条例试题答案:A, B, C, D42、跨省（自治区、直辖市，下同）合资铁路企业缴纳的营业税和企业所得税税款（）,应按中 央财政核定的分配比例在相关省进行分配，由相关省负责缴库的主管税务机关分别办理征缴。（多 选题）A.欠税B.查补税款C.罚款D.滞纳金试题答案：A, B,C43、以下按4%的征收率计算增值税的项目有（）o （单选题）A.运输费收入B.小规模纳税人销售自产货物C.死当销售D. 一般纳税人销售自产货物试题答案：C 44、

7、教育部门所办享受税收优惠的校办企业必须同时具备如下哪些条件？（）（多选题）A.学校出资自办B.由学校负责经营管理C.经营收入归学校所有D.学校与在校职员合办试题答案：A, B,C45、下列纳税人，哪些不认定为增值税一般纳税人？（）（多选题）A.年应税销售额未超过小规模纳税人标准的商品零售企业B.年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人C.不经常发生增值税应税行为的企业D.具有进出口经营权的企业试题答案：A, B,C46、根据增值税暂行条例规定，下列适用13%的增值税税率的货物是（）o （单选题）A.农机零部件B.方便面C.居民用煤炭制品D.古旧图书试题答案：C47、自2014年起，企业应在（）前

8、，向主管税务机关报送生产企业进料加工业务免抵退税核 销申报表及电子数据，申请办理上年度海关已核销的进料加工手（账）册项下的进料加工业务 核销手续。（单选题）A.本年度4月20日B.次年4月30日C.每年11月15日至30日D.次年4月30日后的第一个纳税申报期结束前 试题答案：A48、申请领购发票的单位和个人应当向税务机关提供以下哪些资料？（）（多选题）A.经办人身份证明B.工商执照副本C.税务登记证（正本或副本）D.财务印章或发票专用章的印模试题答案：A, C, I）49、根据财政部、国家税务总局、证监会关于实施上市公司股息红利差别化个人所得税政策有 关问题的通知（财税（2012） 85号）

9、，个人转让股票时，按照（）的原则计算持股期限。（单 选题）A.后进先出B.先进先出C.加权平均D.算术平均试题答案：B50、下列哪些属于增值税暂行条例第十条中所指的固定资产？（）（多选题）A.使用期限超过1年的运输工具B.使用期限超过1年的机器设备C.厂房D.单位价值在2000元以上，并且使用年限超过2年的不属于生产经营主要设备的物品试题答案：A, B,D51、新税收征管法赋予纳税人下列哪些权利？（）（多选题）A.享有抗税的权利B.享有检举、控告税务机关和税务人员违法行为的权利C.享有不缴滞纳金的权利D.享有要求税务机关为其情况保密的权利试题答案：B,D52、法律赋予税务机关的义务包括下列哪些

10、？（）（多选题）A.为检举人保密的义务B.保护纳税人合法权益的义务C.受理税务行政复议义务1）.为纳税人提供担保的义务试题答案：A, B,C53、根据新税收征管法的规定，纳税人偷税的，税务机关应按下列哪些方法处理？（）（多 选题）A.处不缴或者少缴的税款5倍以下的罚款B.追缴其不缴或者少缴的税款C.加收滞纳金D.处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款试题答案：B, C,D54、对复核数据中涉及自启运日起（）内未办理结关核销手续、未收到正常结关数据的报关单数 据，根据现行规定追缴已退（免）税款或进行调整处理，不再享受启运港退税政策。（单选题）A.1个月B. 2个月C. 3个月D. 6个月试

11、题答案：B55、在销售价格之外向购货方收取的下列哪些费用，须并入销售额计算缴纳增值税？（）（多选 题）A.收取的违约金B.收取的储备费C.收取的手续费D.收取的包装物租金试题答案：A, B, C, D56、某酒厂生产的一种白酒，由外购的薯类白酒、粮食白酒、薯类酒精制成，其中薯类白酒占 70%、薯类酒精占25%、粮食白酒占5%,这种白酒应按（）征税。（单选题）A.酒精B.白酒C.粮食白酒D.其他酒试题答案：C57、自2013年8月1日起，下列进项税额抵扣正确的是（）o （多选题）A.接受试点一般纳税人运输服务，按取得增值税普通发票上注明的金额和7%的扣除率计算的进 项税额B.接受试点小规模纳税人

12、运输服务，按取得的由税务机关代开的增值税专用发票上注明的价税 合计金额和7%的扣除率计算的进项税额C.接受试点一般纳税人运输服务，按取得的增值税专用发票上注明的增值税额D.接受铁路运输服务，按照铁路运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的 进项税额试题答案：C,D58、人民法院审理行政诉讼案件时可以以下列哪些为法律依据？（）（多选题）A.法律B.行政法规C.地方性法规D.自治条例和单行条例 试题答案：A, B, C, D59、根据刑法规定，直接妨害税款征收的犯罪包括下列哪些？（）（多选题）A.偷税罪B.骗取出口退税罪C.逃避追缴欠税罪D.抗税罪试题答案：A, B, C, I）6

13、0、主管税务机关根据企业所得税法及相关规范性文件规定确定派遣企业纳税义务时，应与被派 遣人员提供劳务涉及的（）的主管税务机关加强协调沟通,交换被派遣人员提供劳务的相关信息、， 确保税收政策的准确执行。（多选题）A.个人所得税B.营业税C.房产税D. 土地增值税试题答案：A,B61、根据行政处罚法的有关规定，税务机关对纳税人有违法行为作出行政处罚适用简易程序 的有下列哪些？（）（多选题）A.对公民处以50元以下罚款B.对公民作出2000元以上（含2000元）罚款C.对法人或者其他组织处以1000元以下罚款D.对法人或者其他组织处以10, 000元以上（含10, 000元）罚款试题答案：A,C62

14、、行政机关作出下列哪些行政处罚决定之前，应当告之纳税人有要求举行听证的权力。（）（多 选题）A.行政拘留B.较大数额罚款C.责令停产停业D.暂扣许可证或执照试题答案：B,C63、金融企业发放贷款后，其贷款利息自结息日起，逾期未满（）的应收未收利息，应按规定计 入当期应纳税所得额。（单选题）A. 90天（不含90天）B. 90天（含90天）C. 180天（不含180天）D. 180 天（含 180 天）试题答案：B64、纳税人下列哪些行为，应移送司法机关依法追究刑事责任？（）（多选题）A.偷税数额占应纳税额的10%以上，并且偷税数额在10万元以上B.因偷税被税务机关给予二次行政处罚又偷税C.偷税

15、数额占应纳税额的10%以上并且偷税数额在1万元以上D.偷税数额在10万元以上试题答案：A, B,C65、按企业所得税法规定，下列允许扣除的捐赠支出是（）o （单选题）A.向主管领导赠新产品B.通过区民政部门向地震灾区捐款C.通过集团公司总部向灾区捐款1）.纳税人直接向灾区的捐款试题答案：B66、在行政复议中，可以充当委托代理人的包括下列哪些？（）（多选题）A.复议当事人的近亲属B.律师C.社会团体和复议当事人所在单位推荐的人D.与当事人没有任何关系的人试题答案：A, B, C, D67、纳税人下列哪些销售货物的行为可以按照4%的征收率减半征收增值税？（）（多选题）A.旧货经营单位销售旧货B.纳

16、税人销售自己使用过的属于应征消费税不超过原值的机动车、摩托车、游艇C.纳税人销售自己使用过的超过原值的的属于货物的固定资产D.旧机动车经营单位销售旧机动车、摩托车、游艇试题答案：A, C,D68、根据国家税务总局关于苏州工业园区有限合伙制创业投资企业法人合伙人企业所得税政策 试点有关征收管理问题的公告（国家税务总局公告2013年第25号）及关于苏州工业园区有 限合伙制创业投资企业法人合伙人企业所得税试点政策的通知（财税（2012） 67号），下列 说法正确的是（）。（单选题）A.注册在苏州工业园区内的有限合伙制创业投资企业的法人合伙人，是指依照中华人民共和 国企业所得税法及其实施条例以及相关规

17、定，实行查账征收企业所得税的法人居民企业B.注册在苏州工业园区内的有限合伙制创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高 新技术企业2年（24个月）以上，该有限合伙制创业投资企业，可在有限合伙制创业投资企业 持有未上市中小高新技术企业股权满2年的当年,按照企业对该未上市中小高新技术企业投资额 的70%,抵扣该有限合伙制创业投资企业的应纳税所得额C.如果法人合伙人在苏州工业园区内投资于多个符合条件的创业投资企业，须分别计算其可抵 扣的投资额和分得的应纳税所得额D.有限合伙制创业投资企业的法人合伙人对未上市中小高新技术企业的投资额，按照有限合伙 制创业投资企业对中小高新技术企业的投资额确定试题

18、答案：A69、下列哪些能体现“税法保护纳税人的合法权益”？（）（多选题）A.纳税人依法享有申请延期纳税权B.纳税人依法享有申请减免税权A.公司与农户签订委托养殖合同B.农户提供畜禽苗、饲料、兽药及疫苗等（所有权属于公司）C.农户饲养畜禽苗至成品后交付公司回收D.公司将回收的成品畜禽用于销售试题答案：A, B, C, I）5、自2013年8月1日起，下列进项税额抵扣正确的是（）o （多选题）A.接受试点一般纳税人运输服务，按取得增值税普通发票上注明的金额和7%的扣除率计算的进 项税额B.接受试点小规模纳税人运输服务，按取得的由税务机关代开的增值税专用发票上注明的价税 合计金额和7%的扣除率计算的

19、进项税额C.接受试点一般纳税人运输服务，按取得的增值税专用发票上注明的增值税额D.接受铁路运输服务，按照铁路运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的 进项税额试题答案：C,D6、增值税一般纳税人有下列情形之一者，不得领购使用专用发票（）o（多选题）A.违反发票管理规定，虚开专用发票，而且经税务机关责令限期改正仍未改正的。B.销售货物全部属于免税范围。C.已取消一般纳税人资格。D.临时认定的一般纳税人。试题答案：A, B,C7、对有特殊困难不能按期缴纳税款的小型微型企业，在向主管税务部门提交申请并按照相关规 定审批通过后，可以在（）个月内缓缴税款。（单选题）A. 2B. 3C.

20、4C.纳税人对税务机关的处理决定不服时可以申请复议或提起诉讼权D.纳税人有权拒绝补缴因税务机关的责任而造成少缴的税款试题答案：A, B,C70、对税务机关作出下列具体行政行为，哪些行为纳税人可以在规定期限内直接向人民法院起诉? ()(多选题)A.书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款B.没收非法所得C.拍卖纳税人价值相当于应纳税款的商品，以拍卖所得抵缴税款D.通知出入境管理部门阻止纳税人出境试题答案：A, B, C, D71、按照外商投资企业和外国企业所得税法规定，以下哪些项目不得列为成本、费用、损失？() (多选题)A.资助非关联科研机构和高等学校研究开发经费B.向关联企业支付的

21、管理费用C.意外事故中有赔偿的部分D.支付给总机构的特许权使用费试题答案：B, C,D72、外国投资者申请办理再投资退税必须具备以下哪些条件？()(多选题)A.再投资的资金必须是确实缴纳了企业所得税之后的利润B.自投资资金实际投入之日起一年后才能办理退税C.再投资的经营期限不得少于5年D.必须是直接再投资于该企业，增加注册资本，或者直接作为资本投资，开办其他外商投资企 业试题答案：A, C,D 73、出口退税的货物应具备以下哪些条件？()(多选题)A.必须是属于增值税、消费税征收范围的货物B.必须是报关离境C.必须在财务上作出口销售D.必须按国家规定收汇试题答案：A, B, C, I）74、根

22、据财政部、国家税务总局、证监会关于实施上市公司股息红利差别化个人所得税政策有 关问题的通知（财税（2012） 85号），以下说法正确的有（）o （多选题）A.个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以内（含1个月）的， 其股息红利所得全额计入应纳税所得额B.个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以上至1年（含1年） 的，暂按15%的税率计算缴纳个人所得税C.持股期限是指个人从公开发行和转让市场取得上市公司股票之日至转让交割该股票之日前一 日的持有时间D.个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过1年的，暂减按20%计入应 纳税所得额试题答

23、案：A,C75、经核准延期申报的纳税人，应当在纳税期内预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算，预 缴税款的数额可以按下列哪些项目来确定？（）（多选题）A.上期应当缴纳的税额B.本期申报的税额C.上期实际缴纳的税额D.税务机关核定的税额试题答案：C,D76、开具发票的单位和个人必须如实在线开具网络发票，不得利用网络发票进行（）违法活动。 （多选题）A.转借B.转让C.虚开D.其他试题答案：A, B, C, D77、出口企业或其他单位应于（）,根据本年度实际出口情况及次年计划出口情况，向主管税务 机关填报出口企业预计出口情况报告表及电子数据。（单选题）A.每年11月15日至30日B.次年4月30日

24、前C.本年4月20日前D.次年4月30日后的第一个纳税申报期结束前试题答案：A78、下列纳税人不能被认定为一般纳税人的是（）o （单选题）A.年应纳税销售额未超过标准的小规模企业，会计核算健全，能正确核算并提供销项税额、进 项税额的B.纳税人总分支机构实行统一核算，其总机构年应税销售额超过小规模企业标准，但分支机构 年应税销售额未超过小规模企业标准的C.全部销售免税货物的企业（国有粮食企也除外）试题答案：c79、国家赔偿法规定对以下违法行政行为造成的财产权损害给予国家赔偿？（）（多选题）A.违法实施罚款B.违法吊销许可证和执照C.违法对财产采取查封扣押、冻结等行政强制措施的D.违反国家规定征收

25、财物，摊派费用的试题答案：A, B, C, D80、已开业的小规模企业，其应税销售额超过小规模纳税人标准的，应在（）申请办理一般纳税 人的认定手续。（单选题）A.应税销售额超过小规模纳税人标准的15日内B.应税销售额超过小规模纳税人标准的次月底前C.应税销售额超过小规模纳税人标准的当年12月底前D.应税销售额超过小规模纳税人标准的次年1月底前试题答案：I）81、中华人民共和国政府和丹麦王国政府对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定国际运输 业务的附属性活动所得，特别包括O取得的利润，属于国际运输所得。（多选题）A.以光租形式出租船舶或飞机取得的利润B.使用、保存用于运输货物或商品的集装箱取得的利

26、润C.以期租形式出租船舶或飞机取得的利润D.出租用于运输货物或商品的集装箱取得的利润试题答案：A, B,D82、企业进行股份制改造发生的资产评估增值，不分资产项目，均额在以后年度纳税申报的成本、 费用项目中予以调整，相应调增每一纳税年度的应纳税所得额，调整期限最长不得超过（）年。（单选题）A. 1B. 5C. 10D. 15试题答案：C83、下列哪几种情况，纳税人购进货物或者应税劳务的进项税额不能从销项税额中抵扣的？（） （多选题）A.用于非应税项目B.用于对外投资C.用于免税项目D.用于集体福利 试题答案：A, C,D84、实行定期定额征收方式的纳税人办理停业登记程序有（）o （多选题）A.

27、结清税款B.填写停业申请审批表C.上缴税务登记证件、发票领购簿和发票D.领取复业单证领取表、核准停业通知书试题答案：A, B, C, I）85、外国企业常驻代表机构的经营性收入包括以下哪些？（）（多选题）A.佣金B.回扣C.手续费1）.取得的商品进销差价收入试题答案：A, B, C, D86、申请领购发票的单位和个人应当向税务机关提供以下哪些资料？（）（多选题）A.经办人身份证明B.工商执照副本C.税务登记证（正本或副本）D.财务印章或发票专用章的印模试题答案：A, C,D87、购进或销售货物发生的下列哪些运输费用不准予抵扣进项税额？（）（多选题）A.各种定额运输发票（或票据）B.运输业户到另

28、一家运输企业代开的运输发票C.非国有运输单位开具的没有套印全国统一发票监制章的货票D.在运输过程中支付的过桥费、过路费88、同时符合以下哪些条件的纳税人销售自产货物和提供增值税应税劳务取得的收入征收增值税, 提供建筑业劳务收入征收营业税？（）（多选题）A.必须具备建设行政部门批准的建筑业施工（安装）资质B.营业执照C.签订建设工程施工总包或分包合同中单独注明建筑业劳务价款D.法人代表身份证明试题答案：A,C89、根据财政部、国家税务总局、证监会关于实施上市公司股息红利差别化个人所得税政策有 关问题的通知（财税（201285号），以下可以按照本通知实行个人所得税差别征税政策的 有（）o （多选题

29、）A.证券投资基金从上市公司取得的股息红利所得B.个人从非上市公司取得的股息红利C.个人从上市公司取得的股息红利D.个人持有的上市公司限售股，解禁后取得的股息红利试题答案：A, C,D90、以下哪些属于增值税暂行条例中的非正常损失？（）（多选题）A.自然灾害损失B.滞销商品削价处理损失C.因管理不善造成货物被盗窃，发生霉烂变质等损失D.其他非正常损失试题答案：A, C,D91、根据国家税务总局关于发布企业政策性搬迁所得税管理办法的公告（国家税务总局 公告2012年第40号），以下关于搬迁资产税务处理的说法正确的有（）o （多选题）A.企业搬迁中被征用的土地，采取土地置换的，换入土地的计税成本按

30、被征用土地的净值，以 及该换入土地投入使用前所发生的各项费用支出，为该换入土地的计税成本，在该换入土地投入 使用后，按企业所得税法及其实施条例规定年限摊销B.企业搬迁的资产，简单安装或不需要安装即可继续使用的，在该项资产重新投入使用后，就 其净值按企业所得税法及其实施条例规定的该资产尚未折旧或摊销的年限，继续计提折旧或 摊销C.企业发生的购置资产支出，应从搬迁收入中扣除D.企业搬迁的资产，需要进行大修理后才能重新使用的，应就该资产的净值，加上大修理过程 所发生的支出，为该资产的计税成本试题答案：A,B92、下列哪些关于增值税税收优惠政策的说法是正确的？（）（多选题）A.自2002年1月1日起至

31、2010年底，对增值税一般纳税人销售其自产的集成电路产品（含单 晶硅片），按17%的税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策B.在2005年12月31日前，经国务院批准的电影制片厂销售的电影拷贝收入免征增值税C.在2005年底前对企业以三剩物和以小薪材为原料生产加工的综合利用产品免征增值税D.利用风力生产的电力实行增值税即征即退政策试题答案：A,D93、为国外（地区）企业的飞机（船舶）提供航线维护（航次维修）的货物劳务，出口企业（维 修企业）申报退（免）税时应将国外（地区）企业名称、航班号（船名）填写在生产企业出口 货物免、抵、退税申报明细表的第22栏“备注”中，并提

32、供以下什么资料（）。（多选题）A.与被维修的国外（地区）企业签订的维修合同B.出口发票C.国外（地区）企业的航班机长或外轮船长签字确认的维修单据（须注明国外（地区）企业名 称和航班号（船名）D.从与签订维修合同的境外企业取得收入的收款凭证试题答案：A, B,C94、纳税人发生下列哪些情形之一的，须办理注销税务登记？（）（多选题）A.因经营期届满而解散B.企业资不抵债而破产C.企业因改组而撤销D.纳税人依法终止履行纳税义务 试题答案：A, B, C, D95、增值税暂行条例规定，对视同销售货物行为征税而无销售额的，其计算方法有哪几种？（） （多选题）A.按纳税人当月同类货物的平均销售价格确定B.

33、按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定C.按纳税人最近时期同类货物的最高销售价格确定D.按组成计税价格确定试题答案：A, B,D96、某税务人员查封、扣押纳税人个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，税务机关对 该税务人员如何处理？（）（多选题）A.责令退还B.依法给予行政处罚C.依法给予行政处分D.构成犯罪的，依法追究刑事责任试题答案：A, C, D97、增值税一般纳税人因进货退出或折让而收回的增值税额，应从（）中扣减。（单选题）A.发生进货退出或折让当期的进项税额B.发生进货退出或折让当期的销项税额C.发生进货退回或折让当期的进项税额D.发生进货退回或折让当期的销项税额试题答案：A

34、98、当进口卷烟消费税计税价格明显偏低又无正当理由的，有权核定其计税价格的是（）。（单 选题）A.省级国家税务局B.国家税务总局C.企业所在地税务机关D.海关试题答案：D99、税收征管法对纳税人超过应纳税额多缴税款的退还作了如下哪些规定？（）（多选题）A.税务机关发现后应当5日内退还B.纳税人在3年内自己发现多缴税款要求退还时，可以要求加算银行同期存款利息C.纳税人自结算缴纳税款之日起5年内发现多缴的税款，可以向税务机关要求退还D.涉及从国库中退库的，依照法律、行政法规有关国库管理的规定退还试题答案：B,D100、外国企业常驻代表机构的经营性收入包括以下哪些？（）（多选题）A.佣金B.回扣C.

35、手续费D.取得的商品进销差价收入试题答案：A, B, C, D101、根据现行刑法解释，下列哪些行为认定为骗取出口退税罪中的“其他欺骗手段”？（）（多 选题）A.骗取出口退税资格的B.将未纳税或者免税货物作为已税货物出口的C.虽有货物出口，但虚构该出口货物的品名、数量、单价等要素，骗取未实际纳税部分出口退 税款的D.以其他手段骗取出口退税款的试题答案：A, B, C, D 102、单位、个人在下列哪些行为时，应当按照规定开具、使用、取得发票？（）（多选题）A.购销商品B.提供经营服务C.接受经营服务D.从事其他经营活动试题答案：A, B, C, I）103、根据行政处罚法有关规定，适用一般程序

36、的行政处罚案件，行政机关在实施调查或检 查时，正确的做法是？（）（多选题）A.执法人员不得少于三人B.执法人员应当出示证件C.询问当事人和进行检查必须制作笔录D.检查必须公开进行试题答案：B,C104、根据关于贯彻国家税务总局关于印发企业政策性搬迁所得税管理办法的公告的 意见（沪国税所2013） 8号），企业在办理政策性搬迁项目备案登记时应当明确采用的单独 核算方式，并开立（）单独核算明细账。（单选题）A. “长期应付款”B. “其他应付款”C. “应付账款”D. “专项应付款”试题答案：D105、根据国家税务总局关于发布企业政策性搬迁所得税管理办法的公告（国家税务总 局公告2012年第40号

37、），企业边搬迁、边生产的，搬迁年度应从（）计算。（单选题）A.停产年度计算B.计划搬迁的年度计算C.实际开始搬迁的年度计算D. 5 试题答案：B8、自2013年8月1日起，（）纳入营业税改征增值税试点。（单选题）A.邮电通讯服务B.文化体育服务C.铁路运输服务D.广播影视服务试题答案：D9、县级以上（含县级）交通运输主管部门应向所在地（）级国家税务局报送本*地区城市公交企 业公共汽电车辆购置计划、采购合同或税务机关要求提供的其他资料。（单选题）A.地市级B.省市级C.县市级D.以上都是试题答案：A10、企业所得税允许纳税人对存货采用的计价方法有（）o （多选题）A.移动平均法B.先进先出法C.

38、加权平均法D.后进先出法试题答案：A, B, C, I）11、由国税部门监制监管的发票从发票品种上可划分为（）o （多选题）A.增值税专用发票B.印有企业名称发票D.规划搬迁的年度试题答案：C106、根据财政部、国家税务总局、证监会关于实施上市公司股息红利差别化个人所得税政策 有关问题的通知（财税2012） 85号），对截止股权登记日个人持股1年以内（含1年）且 尚未转让的，以下关于对其税款代扣代缴的说法，正确的是（）o （单选题）A.上市公司派发股息红利时，统一按25%计入应纳税所得额，计算并代扣税款B.上市公司派发股息红利时，统一按50%计入应纳税所得额，计算并代扣税款C.上市公司派发股息

39、红利时，统一暂按25%计入应纳税所得额，计算并代扣税款，个人转让股 票时，证券登记结算公司根据其持股期限计算实际应纳税额，就超过已扣缴税款的部分再进行补 扣D.上市公司派发股息红利时，统一按20%计入应纳税所得额，计算并代扣税款试题答案：C107、某单位未经税务机关依法委托征收税款，致使他人合法权益受到损失的，应当作以下哪些 处理？（）（多选题）A.责令该单位退还收取的财物B.依法承担赔偿责任C.依法给予直接责任人或直接负责的责任人行政处分或者行政处罚D.构成犯罪的，移送司法机关依法追究刑事责任试题答案：A, B, C, D108、按规定，企业的清算所得是指纳税人清算时的全部资产扣除下列哪几个

40、项目后的余额？（） （多选题）A.清算费用、损失、负债B.未分配利润C.公益金、公积金D.企业注册资本金 试题答案：A, B, C, D109、购入的固定资产的计价包括()o (多选题)A.购入价B.包装费C.运杂费D.安装费试题答案：A, B, C, I)110、税务机关依法进行税务检查，下列哪些说法是正确的？()(多选题)A.纳税人、扣缴义务人必须接受税务机关依法进行税务检查B.纳税人必须如实提供有关纳税资料C.有关单位有义务向税务机关如实提供有关资料及证明材料1).有权向有关单位调查与纳税有关的情况试题答案：A, B, C, D111、以下属于事后报送资料类所得税优惠管理事项的有()o

41、(多选题)A.铁路建设债券利息收入减半优惠B.农、林、牧、渔业项目的所得减免税优惠C.保险公司为种植业、养殖业提供保险业务取得的保费收入减计优惠D.地方政府债券利息收入免税优惠试题答案：A,D112、购入的固定资产的计价包括()o (多选题)A.购入价B.包装费C.运杂费D.安装费113、下列哪些能体现“税法保护纳税人的合法权益”？（）（多选题）A.纳税人依法享有申请延期纳税权B.纳税人依法享有申请减免税权C.纳税人对税务机关的处理决定不服时可以申请复议或提起诉讼权D.纳税人有权拒绝补缴因税务机关的责任而造成少缴的税款试题答案：A, B,C114、纳税人合并、分立时未缴清的税款，应按以下哪些方

42、法处理？（）（多选题）A.合并后的纳税人不承担清缴欠税的义务B.分立后的纳税人均不承担清缴欠税的义务C.应当由合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务D.分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任试题答案：C, D115、税务机关作出下列（）行政处罚应当由局务会议或其指定的机构集体审议决定。（多选题）A.与执行标准确定的相应处罚幅度不一致的行政处罚B.在认定事实、适用依据、定性等方面争议较大的行政处罚C.其他应当经过集体审议的情形试题答案：A, B,C116、根据国家税务总局关于发布企业政策性搬迁所得税管理办法的公告（国家税务总 局公告2012年第40号），企业迁出地和迁入地主管税务机关发

43、生变化的，由（）负责企业搬迁 清算。（单选题）A.迁入地和迁出地双方主管税务机关共同的上一级税务机关B.迁出地主管税务机关C.迁入地和迁出地双方主管税务机关共同D.迁入地主管税务机关117、下列哪些属于税务机关追缴欠税的主要手段？()(多选题)A.要求通知公安部门对欠税人进行拘留B.阻止出境C.采取强制执行措施D.申请人民法院强制执行试题答案：B,C118、根据中华人民共和国政府和丹麦王国政府对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定第 五条第三款，对于建筑工地，建筑、装配或安装工程，或者与其有关的监督管理活动，如该工地、 工程或活动连续超过(),则构成常设机构。(单选题)A.六个月B. 183 天

44、C.十八个月D.十二个月试题答案：D119、船舶车船税委托代征管理办法适用于船舶车船税()o (多选题)A.委托征收B.解缴C.监督D.管理试题答案：A, B,C120、单位、个人在下列哪些行为时，应当按照规定开具、使用、取得发票？()(多选题)A.购销商品B.提供经营服务C.接受经营服务D.从事其他经营活动试题答案：A, B, C, D121、事业单位凡执行国务院规定的事业单位工作人员工作制度的，应按照规定的（）在征收所 得税税前扣除。（单选题）A.计税工资标准B.事业单位工资标准C.按实际列支数D.按实际发放数试题答案：B122、财产转让收入包括（）o （多选题）A.转让商标权B.转让股权

45、C.转让有价证券D.转让土地使用权试题答案：B,C123、根据国家税务总局关于企业政策性搬迁所得税有关问题的公告（国家税务总局公告2013 年第11号），下列说法正确的是（）o （单选题）A.凡在国家税务总局关于发布企业政策性搬迁所得税管理办法的公告（国家税务总局 公告2012年第40号）生效后签订搬迁协议的政策性搬迁项目，企业搬迁期间新购置的各类资产， 应按企业所得税法及其实施条例等有关规定，计算确定资产的计税成本及折旧或摊销年限。 企业发生的购置资产支出，不得从搬迁收入中扣除B.凡在国家税务总局关于发布企业政策性搬迁所得税管理办法的公告（国家税务总局 公告2012年第40号）生效前尚未完成搬迁的，一律按40号公告有关规定执行C.企业政策性搬迁被征用的资产，采取资产置换的，其换入资产的计税成本按被征用资产的净 值，加上换入资产所支付的税费（不再考虑补价）计算确定D.凡在国家税务总局关于发布企业政策性搬迁所得税管理办法的公告（国家税务总局 公告2012年第40号）生效前已经签订搬迁协议且尚未完成搬迁清算的企业政策性搬迁项目，企 业在重建或恢复生产过程中购置各类资产的支出，不可从搬迁收入中扣除。购置的各类资产，按