2023年历年真题考试：税法历年真题汇编（共160题）.docx

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1、2023年历年真题考试：税法历年真题汇编（共160题）1、财产税可以分为静态财产税与动态财产税。下列税种中，属于静态财产税的是（）（单选题）A.房产税B.遗产税C.赠与税D.契税试题答案：A2、属于中央政府固定收入来源的税种是（单选题）A.增值税B.营业税C.消费税I）.资源税试题答案：C3、我国实行比例税率的税种有（多选题）A.营业税B.契税C.增值税D.城镇土地使用税E.车船税试题答案：A, B,C4、税收法足原则的内答包括（多选题）A.课税要素法定原则A.依法办理税务登记B.依法办理税务申报C.依法缴纳税款D.依法申请减免税试题答案：D35、根据现行税收法律制度规定，典当物品的销售业务【

2、】（单选题）A.按服务业征收营业税B.按金融业征收营业税C.按文体业征收营业税D.按销售货物征收增值税试题答案：D36、在计算企业所得税应纳税所得额时，准予在税前扣除的有【】（多选题）A.按国家规定交纳的职工养老保险费B.按国家规定交纳的职T失业保险费C.按国家规定投保的医疗保险费D.按国家规定投保的工伤保险费E.单位为所有职工投保的意外事故住院险试题答案：A, B, C, D37、王某有一辆越野车，因到法国读博士，他在2008年1月1日与李某签订了为期3年的租赁 合同，约定该车由李某使用。关于该车车船税缴纳的说法中正确的是【】（单选题）A.因王某在法国，该车可以免税B.如果王某未缴税的，李某

3、应当代为缴纳C.王某和李某各自缴纳一半的车船税D.由税务机关指定王某或李某纳税试题答案：B38、我国车辆购置税的开征时间是（）（单选题）A. 2000 年B. 2001 年C. 2005 年D. 2010 年试题答案：B39、依据我国营业税立法规定，属于免征营业税的事项有（多选题）A.学校提供的教育劳务B.托儿所提供的托儿服务C.学生勤工俭学提供的劳务D.残联提供的营业税应税劳务E.残疾人本人提供的营业税应税劳务试题答案：A, B, C, E40、股息所得的个人所得税应纳税所得额是【】（单选题）A.每次收入额B.每月收入额C.每季收入额D.每年收入额试题答案：A41、我国现行土地增值税采用的税

4、率形式是（）（单选题）A.超额累进税率B.超率累进税率C.地区差别比例税率D.幅度差别比例税率试题答案：B42、营业税纳税人提供应税劳务的，纳税地点为（）（单选题）A.应税劳务发生地B.应税劳务受领地C.纳税人公司所在地D.纳税人公司注册地试题答案：A43、我国个人所得税法规定，在计算缴纳个人所得税前准予限额扣除的项目是【】（单选题）A.基本养老保险费B.基本医疗保险费C.失业保险费D.向中国禁毒基金会的直接捐款试题答案：D44、我国目前暂未征收资源税的资源产品是（）（单选题）A.井矿盐B.铁矿石C.镒矿石D.煤矿生产的天然气试题答案：D45、在1993年至1994年的税制改革中，为了规范土地

5、、房地产市场交易秩序，我国新开征了【】 （单选题）A.城镇土地使用税B.耕地占用税C. 土地增值税I）.土地使用税试题答案：C46、根据个人所得税规定，属于应当征税的利息是【】（单选题）A.国债利息B.教育储蓄利息C.企业债券利息D.国家发行的金融债券利息试题答案：C47、股息所得的个人所得税应纳税所得额是【】（单选题）A.每次收入额B.每月收入额C.每季收入额D.每年收入额试题答案：A48、税收法律关系的要素是【】（单选题）A.税收法律关系的内容B.税收法律关系的本质C.税收法律关系的客观方面D.税收法律关系的主体、内容、客体试题答案：D49、政府机器的经济基础是（）（单选题）A.赋税B.债

6、务C.规费D.国有企业利润试题答案：A50、根据我国税法规定，企业租赁给他人经营的，其增值税纳税人【】（单选题）A.为出租人B.为承租人C.由出租人和承租人协议约定D.由税务部I1指定试题答案：B51、依法应当到主管税务机关办理个人所得税自行申报的纳税人是【】（单选题）A.在中国企业就业的外籍人士B.在外国企业就业的中国公民C.年所得在12万元以上的纳税人D.年应税所得在12万元以上的纳税人试题答案：C52、居民企业所得税纳税人的技术转让所得，不超过500万元的，其税务处理方法是【】（单 选题）A.免税B.减按20%税率征税C.减按15%税率征税D.减按10%税率征税试题答案：A53、依法应当

7、交纳车船税的车辆是（）（单选题）A.拖拉机B.人三轮车C.电动自行车D.轻型摩托车试题答案：D54、依法应当缴纳印花税的凭证是【】（单选题）A.交通驾驶证B.专利证C.教师资格证D.导游证试题答案：B55、霉8瓣依据企业所得税法规定，企业提取的职工福利费准予在税前扣除的数额是0 （单选 题）A.不超过计税工资总额5%的部分B.不超过计税工资总额14%的部分C.不超过工资薪金总额5%的部分D.不超过工资薪金总额1蚀的部分试题答案：D56、关于房产税缴纳的说法中，正确的是【】（单选题）A.按季计算，分期缴纳B.按年计算，分期缴纳C.按季计算一次性缴纳D.按年计算，一次性缴纳试题答案：B 57、关丁

8、税权特征的表述。正确的是【】（多选题）A.专属性B.法定性C.优益性D.公示性E.不可处分性试题答案：A, B, C, D, E58、我国个人所得税法规定的非居民纳税人是【】（单选题）A.在中国境内无住所且不居住，但有来源于中同境内所得B.在中国境内无住所，但居住时问满一个纳税年度C.在中国境内有住所，但连续十年未居住D.在中国境内有住所，但目前未居住试题答案：A59、纳税人转让专利权缴纳营业税，其申报纳税地点为【】（单选题）A.纳税人居住地B.转让专利权合同签订地C.纳税人机构所在地D.专利权使州地试题答案：C60、依法应当征收房产税的项目是【】（单选题）A.非营利性科研机构自用的房产B.居

9、委会出租的办公室C.地下人防设施D.企业所办的幼儿园自用的房产61、2006年4月1日起新增加的消费税应税商品是【】（多选题）A.高尔夫球及球具B.高档手表C.游艇D.木制一次性筷子E.实木地板试题答案：A, B, C, D, E62、在计算企业所得税应纳税所得额时准予按实际发生数扣除的支出是【】（单选题）A.企业发生的职T教育经费支出B.企业发生的业务宣传费C.企业向金融机构借款的利息支出D.企业提取的职工福利费试题答案：C63、我国目前消费税的税率采用的形式是【】（单选题）A,超额累进税率B.比例税率C.定额税率D.比例税率和定额税率试题答案：D64、依法不能从事税务代理的机构是（单选题）

10、A.律师事务所B.会计师事务所C.审计师事务所D.税务机关试题答案：D65、政府机器的经济基础是（）（单选题）A.赋税B.债务C.规费D.国有企业利润试题答案：A66、企业所得税纳税人的税前扣除项目中实行限额扣除的是【】（单选题）A.依法缴纳的社会保险费B.依法缴纳的住房公积金C.支付给金融机构的贷款利息D.与生产经营有关的业务招待费试题答案：D67、由纳税人自己承担税负的税种称为直接税。以下税种中属于直接税的是（）（单选题）A.增值税B.消费税C.营业税D.企业所得税试题答案：D68、关于城市维护建设税的说法中，错误的是【】（单选题）A.实际上是附加税B.采用比例税率C.此税开征的目的是为了

11、保证有可靠的城市维护建设资金D.计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、所得税税额之和试题答案：D69、城市维护建设税采用的税率形式是（）（单选题）A.单一比例税率B.复合比例税率C.幅度比例税率D.地区差别比例税率试题答案：D70、根据营业税立法规定，适用幅度比例税率征收营业税的行业是（）（单选题）A.金融业B.保险业C.娱乐业D.不动产业试题答案：C71、根据个人所得税法规定，应按特许权使用费所得征收个人所得税的事项有（多选题）A.专利权使川费所得B.商标权使用费所得C.非专利技术使川费所得D.提供著作权的使用权所得E.向某杂志投稿取得的稿费收人试题答案：A, B, C, D72、200

12、6年4月1日起新增加的消费税应税商品是【】（多选题）A.高尔夫球及球具B.高档手表C.游艇B.课税要素明确原则C.程序合践原则D.税收对等原则E.税收优惠原则试题答案：A, B,C5、个人独资企业的生产经营所得，减除成本、费用以及损失后，其缴纳的税收是【】（单选 题）A.个人所得税B.企业所得税C.个体工商户所得税D.独资企业所得税试题答案：A6、股息、利息、红利所得的个人所得税应纳税所得额是【】（单选题）A,每次收入额B.每月收入额C.每季收入额D.每年收入额试题答案：A7、依法应当征收房产税的项目是【】（单选题）A.个人住宅用房B.个体餐馆用房C.高校食堂用房D.托老所用房 试题答案：BD

13、.木制一次性筷子E.实木地板试题答案：A, B, C, D, E73、现行依法应当征收资源税的产品是【】（单选题）A.洗煤B.选煤C.原煤D.煤矿生产的天然气试题答案：C74、甲企业在乙市登记注册.分别在丙市和丁市购买了两处房产，该企业缴纳房产税的地点为【】 （单选题）A.乙市B.丙市C. 丁市I）.分别在丙市和丁市缴纳试题答案：D75、引起税收法律关系变更的原因有（多选题）A.纳税人发生合并B.纳税人经营情况发生变化C.税收机关组织结构发生变化D.税法的修订E.发生海啸试题答案：A, B, C, D, E76、根据现行增值税立法适用13%税率征收增值税的货物有【】（多选题）A.报纸B.鲜奶蛋

14、糕C.方便面D.化肥E.农药试题答案：A, D,E77、根据现行规定.可以由省、自治区、直辖市国家税务局考核认定税务师资格的人员是【】（单 选题）A.取得经济类学士以上学位人员B.取得法学类硕士以上学位人员C.取得非经济类法学类博士学位人员D.取得执业会训师资格人员试题答案：D78、关于消费税收入归属问题，正确的说法是（单选题）A.归中央政府所有B.归地方政府所有C.中央和地方政府各分享50%D.中央和地方政府分别征税，收入归各自所有试题答案：A79、纳税人因有特殊困难，不能按期交纳税款的，经向税务机关申请获得批准后可以延期纳税, 但延期交纳税款的时间最长不得超过（单选题）A. 3个月B. 6

15、个月C. 1年D. 2年试题答案：A80、我国农业税废止于【】（单选题）A. 2000 年B. 2003 年C. 2006 年D. 2009 年试题答案：C81、国家对需要重点扶持的高新技术企业，适用优惠税率征收企业所得税，其税率是【】（单 选题）A. 20%B. 15%C. 10%D. 5%试题答案：B82、我国个人所得税法规定实行加成征收所得税的所得项目是【】（单选题）A.稿酬所得B.财产转让所得C.劳务报酬所得D.特许权使用费所得试题答案：C83、纳税人转让土地使用权的，其营业税申报纳税的地点为【】（单选题）A.纳税人居住地B.纳税人注册地D.纳税人机构所在地试题答案：C84、2006年

16、1月1日起，我国停止征收的税种是【】（单选题）A.车船使用牌照税B.城市房地产税C.农业税D.契税试题答案：C85、税收法律关系的要素是【】（单选题）A.税收法律关系的内容B.税收法律关系的本质C.税收法律关系的客观方面D.税收法律关系的主体、内容、客体试题答案：D86、我国税法关于居民企业所得税国际重复征税的避免方法是【】（单选题）A.免税B.税收饶让C.全额税收抵免D.限额税收抵免试题答案：D87、可作为税法分类重要依据的税法要素是（单选题）A.纳税主体B.课税客体C.税率D.纳税环节试题答案：B88、依法应当征收房产转让费的是【】（单选题）A.军队官房B.企业所办幼儿园自用的房产C.国家

17、机关办公用房D.公司管理机关办公用房试题答案：D89、2006年1月1日起，我国停止征收的税种是【】（单选题）A.车船使用牌照税B.城市房地产税C.农业税D.契税试题答案：C90、依法应当缴纳印花税的凭证是（）（单选题）A.教师资格证B. 土地使用证C.交通驾驶证D.导游证试题答案：B91、我国现行在零售环节征收消费税的商品是（）（单选题）A.金银首饰B.特制香烟D.进口白兰地 试题答案：A92、企业租赁给他人经营的，则纳税人【】（单选题）A,是承租人B.是出租人C.在出租协议中约定D.由当地地税局确定试题答案：A93、甲企业在乙市登记注册.分别在丙市和丁市购买了两处房产，该企业缴纳房产税的地

18、点为【】 （单选题）A.乙市B.丙市C.丁市D.分别在丙市和丁市缴纳试题答案：D94、我国实行定额税率的税种有（多选题）A.增值税B.契税C. 土地增值税I）.车船税E.城镇土地使用税试题答案：D,E95、根据现行税法规定，不属于应征收个人所得税的事项是【】（单选题）A.省政府颁发的科技创新奖金B.转让使用3年的小面包车收人C.邮政储蓄存款利息D.股票转让所得试题答案：A96、股息、利息、红利所得的个人所得税应纳税所得额是【】（单选题）A.每次收入额B.每月收入额C.每季收入额D.每年收入额试题答案：A97、我国个人所得税法规定，在计算缴纳个人所得税前准予限额扣除的项目是【】（单选题）A.基本

19、养老保险费B.基本医疗保险费C.失业保险费D.向中国禁毒基金会的直接捐款试题答案：D98、我国税务机关征收税款的方式有（多选题）A.查账征收B.查定征收C.查验征收I）.代收代缴E.委托代征 试题答案：A, B, C, D, E99、2004年7月，我国开始在部分地区进行增值税抵扣范围的改革试点该地区是【】（单选 题）A.华北地区B.东北地区C.西部地区D.华南地区试题答案：B100、从我国境外取得所得的个人所得税纳税人,应当在纳税年度终了后的一定期限内将应纳税款 缴人国库，并向税务机关报送纳税申报表。该期限为（）（单选题）A. 30 日B. 60 日C. 1年D. 2年试题答案：A101、依

20、据税法规定，应计人应纳税所得额缴纳企业所得税的项目是（）（单选题）A.国债利息收入B.企业接受的捐赠收入C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费D.政府对纳入预算管理的事业单位的财政拨款试题答案：B102、我国实行定额税率的税种有（多选题）A.增值税B.契税C. 土地增值税D.车船税E.城镇土地使用税试题答案：D,E103、我国个人所得税法中的居民纳税人是指在巾国境内有住所，或者尤住所而在境内居住满一 定期限的个人。该期限为【】（单选题）A. 1年B. 2年C. 3年D. 5年试题答案：A104、税收的形式特征是（单选题）A.自愿性、无偿性.稳定性B.固定性、强制性、无偿性C.广泛性、及时性

21、、灵活性I）.广泛性、自愿性、无偿性试题答案：B105、纳税人销售不动产，其营业税申报纳税的地点为【】（单选题）A.纳税人居住地B.纳税人注册地C.不动产所在地I）.纳税人机构所在地试题答案：C106、土地增值税计税时，允许扣除的与转让房地产有关的税费是【】（单选题）A.增值税、营业税、城市维护建设税B.消费税、城市维护建设税、印花税、教育费附加c.增值税、城市维护建设税，印花税、教育费附加D.营业税、城市维护建设税、印花税、教育费附加试题答案：I）107、依法应当缴纳印花税的凭证是【】（单选题）A.交通驾驶证B.专利证C.教师资格证D.导游证试题答案：B108、现行依法应当征收资源税的产品是

22、【】（单选题）A.洗煤B.选煤C.原煤D.煤矿生产的天然气试题答案：C109、根据现行税收法律制度规定，寄售业代委托人销售寄售物品的销售业务【】（单选题）A.按服务业征收营业税B.按金融业征收营业税C.按文体业征收营业税D.按销售货物征收增值税试题答案：D110、纳税人将自产自用的应税消费品川于职工福利时，关于其消费税征收的说法，错误的是【】 （单选题）A.其计税依据为纳税人生产的同类消费品的销售价格8、在计算企业所得税应纳税所得额时，准予在税前扣除的有【】（多选题）A.按国家规定交纳的职工养老保险费B.按国家规定交纳的职T失业保险费C.按国家规定投保的医疗保险费D.按国家规定投保的工伤保险费

23、E.单位为所有职工投保的意外事故住院险试题答案：A, B, C, D9、地方铁路运营业务的纳税人是【】（单选题）A.地方铁路管理机构B.各车务段C.铁道部D.其他指定机构试题答案：A10、在计算企业所得税应纳税所得额时准予按实际发生数扣除的支出是【】（单选题）A.企业发生的职T教育经费支出B.企业发生的业务宣传费C.企业向金融机构借款的利息支出D.企业提取的职工福利费试题答案：C11、我国农业税废止于【】（单选题）A. 2000 年B. 2003 年C. 2006 年D. 2009 年B.无同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税C.其纳税环节为在移送使用时纳税I）.因未销售，故不纳税试题

24、答案：D111、根据税收征收管理法规定，税收强制执行措施适用于（多选题）A.从事生产经营的纳税人B.从事非生产、经营的纳税人C.扣缴义务人D.纳税担保人E.纳税代理人试题答案：A, C,D112、银行从事的买卖业务中，征收增值税的是（）（单选题）A.金银买卖业务B.外汇买卖业务C.有价证券买卖业务D.非货物期货买卖业务试题答案：A113、某退休工程师某月取得的收入中，属于免税事项的是【】（单选题）A.退休金3100元B.转让小发明专利获得转让费100000元C.从事技术咨询，获得咨询费1800元D.购买空调参加商场抽奖活动。获得价值1000元的奖品试题答案：A 114、根据现行税收法律制度规定

25、，寄售业代委托人销售寄售物品的销售业务【】（单选题）A.按服务业征收营业税B.按金融业征收营业税C.按文体业征收营业税D.按销售货物征收增值税试题答案：D115、根据现行房产税立法规定，不征收房产税的地区是（）（单选题）A.城市B.县城C.建制镇D.农村试题答案：D116、根据现行增值税立法适用13%税率征收增值税的货物有【】（多选题）A.报纸B.鲜奶蛋糕C.方便面D.化肥E.农药试题答案：A, D,E117、依法应缴纳车船税的车辆是【】（单选题）A.消防专用车B.石油储运专用车C.交警巡逻专用乍D.法院执法专用车118、根据现行税法规定，不属于应征收个人所得税的事项是【】（单选题）A.省政府

26、颁发的科技创新奖金B.转让使用3年的小面包车收人C.邮政储蓄存款利息D.股票转让所得试题答案：A119、我国个人所得税法中的居民纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一 定期限的个人。该期限为（）（单选题）A. 1年B. 2年C. 3年D. 5年试题答案：A120、依据营业税立法规定，以单位收取的费用应征收营业税的是【】（单选题）A.公安机关按规定收取的护照本费B.法院按规定收取的诉讼费C.家政服务公司收取的服务费D.中华全国总工会收取的会员费试题答案：A121、能够引起税收法律关系发生、变更和消灭的是（）（单选题）A.税法主体B.税法客体C.税法内容D.税法事实试题答案：D12

27、2、依法应当征收房产税的项目是【】（单选题）A.非营利性科研机构自用的房产B.居委会出租的办公室C.地下人防设施D.企业所办的幼儿园自用的房产试题答案：B123、在甲城市注册的某房地产公司，在乙城市建房，在丙城市设立销售处，其土地增值税的纳 税地点为【】（单选题）A.甲城市B.乙城市C.丙城市D.由国家税务总局确定的纳税地点试题答案：B124、依法应当缴纳印花税的凭证是（单选题）A.向福利院捐赠财产协议B.房屋产权证副本C.企业法人营业执照D.司法考试证书试题答案：C125、非居民企业在中国境内未设立机构，场所但取得来源于中国境内的所得.其所得税征收适用 的税率是（单选题）A. 10%B. 1

28、5%C. 20%D. 25% 试题答案：A126、2014年6月，某公民通过中国红十字会向某旱灾地区捐款2万元，在计算其应纳个人所得 税时，对该捐赠款的税务处理是（）（单选题）A.在税前不允许扣除该款项B.可以在税前全额扣除C.可以在税前扣除，但不得超过其应纳税所得额的3%D.可以在税前扣除，但不得超过其应纳税所得额的30%试题答案：B127、纳税人因有特殊困难，不能按期交纳税款的，经向税务机关申请获得批准后可以延期纳税， 但延期交纳税款的时间最长不得超过（单选题）A. 3个月B. 6个月C. 1年D. 2年试题答案：A128、根据企业所得税法规定，企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专

29、用设备的 投资额可以享受税收优惠，其优惠方式是【】（单选题）A.固定资产加速折旧B.抵扣应纳税所得额C.降低税率D.税额抵免试题答案：D129、城镇土地使用税的计税依据是（）（单选题）A.纳税人实际占用土地的评估价格B.纳税人实际占用土地的成交价格C.纳税人实际占用土地的面积D.纳税人实际占用土地的原值试题答案：C130、国家对需要重点扶持的高新技术企业，适用优惠税率征收企业所得税，其税率是【】（单 选题）A. 20%B. 15%C. 10%D. 5%试题答案：B131、依据现行立法规定，不需要缴纳契税的是（单选题）A.房屋买卖B. 土地使用权转让C. 土地使用权出让D.农村集体土地承包经营权

30、转让试题答案：D132、依据消费税立法规定，属于消费税征税范围的商品是【】（单选题）A.竹制筷子B.复合地板C.卡车D.汽车轮胎试题答案：D133、依据个人所得税法规定，在计算个人所得税时以每次收入额为应纳税所得额的应税项目是 （）（单选题）A.劳务所得B.稿酬所得C.工资、薪金所得D.股息、红利所得试题答案：D134、根据土地增值税法律制度规定.应当征收土地增值税的事项是【】（单选题）A.转让国有土地使用权B.出租房地产并取得收人C.继承房地产D.赠予房地产试题答案：A135、2004年7月，我国开始在部分地区进行增值税抵扣范围的改革试点该地区是【】（单选 题）A.华北地区B.东北地区C.西

31、部地区D.华南地区试题答案：B136、目前我国适用复合关税的商品是【】（单选题）A.数字照相机B.胶卷C.新闻纸D.啤酒 试题答案：A137、张某向李某出售一幢价值100万元的房屋，该房屋买卖交易中契税纳税人是（）（单选题）A.张某B.李某C.张某和李某D.由税务机关在张某或李某中指定试题答案：B138、在计算企业所得税应纳税所得额时准予按实际发生数扣除的支出是【】（单选题）A.与纳税人生产经营有关的业务宣传费B.与纳税人生产经营有关的业务招待费C.纳税人向金融机构借款的利息支出D.纳税人提取的职工福利费试题答案：C139、根据税收征收管理法规定，税务机关工作人员进行税务检查时必须出示（）（单

32、选题）A.税务检查证B.税务机关介绍信C.税务人员工作证D.税务检查人员身份证试题答案：A140、目前我国可以减征个人所得税的情形有（多选题）A.博士生经营所得B.烈属经营所得C.孤老人员经营所得D.因严重自然灾害造成重大损失的E.外籍个人的偶然所得试题答案：B, C,D141、财产税可以分为静态财产税与动态财产税。下列税种中，属于静态财产税的是（）（单选题）A.房产税B.遗产税C.赠与税D.契税试题答案：A142、根据（税收征收管理法）的规定，从事生产、经营的纳税人向税务机关申报办理税务登记期 限为（单选题）A.自领取营业执照之日起15日内B.自领取营业执照之日起30日内C.自筹建之日起30

33、日内D.自开业之日起30 口内试题答案：B143、计算企业所得税纳税人应纳所得税时，允许在税前扣除的项目是（）（单选题）A.按国家规定为职工缴纳的基本社会保险费B.向某尿毒症患者捐赠10万元C.非广告性赞助支出5万元D.税收滞纳金1万元试题答案：A144、目前，我国对卡拉0K歌舞厅等娱乐活动征收的税收是（）（单选题）A.增值税B.消费税C.特别消费税D.营业税试题答案：D145、赵某向国家专利局申请发明专利，取得专利权证书。该证书的印花税纳税人是【】（单 选题）A.赵某B.国家专利局C.专利的实际使用人D.国家专利局和赵某都是纳税人试题答案：A146、增值税小规模纳税人的计税依据是（单选题）A

34、.含增值税税额的销售额B.不含增值税税额的销售额C.不含增值税和消费税税额的销售额I）.含增值税税额的销售额扣除成本费用后的余额试题答案：B147、城镇土地使用税的计税依据是（）（单选题）A.纳税人实际占用土地的评估价格B.纳税人实际占用土地的成交价格C.纳税人实际占用土地的面积I）.纳税人实际占用土地的原值试题答案：C148、我国目前暂未征收资源税的资源产品是（）（单选题）A.井矿盐B.铁矿石试题答案：C12、根据我国税收立法规定，企业承包给他人经营的，其增值税纳税人（）（单选题）A.为发包人B.为承包人C.由税务部门确定D.由发包人和承包人协议约定试题答案：B13、我国税务机关征收税款的方

35、式有（多选题）A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.代收代缴E.委托代征试题答案：A, B, C, D, E14、根据税收征收管理法规定，税务机关工作人员进行税务检查时必须出示（）（单选题）A.税务检查证B.税务机关介绍信C.税务人员工作证D.税务检查人员身份证试题答案：A15、我国现行税收立法中采用的税率形式有【】（多选题）A.比例税率B.全额累进税率C.超额累进税率C.锦矿石D.煤矿生产的天然气试题答案：I）149、关税纳税人在因海关误征多缴纳税款的情况下，有权向海关申请退税，其申请期限为（） （单选题）A.自缴纳税款之日起3个月内B.自缴纳税款之日起6个月内C.自缴纳税款之日起1年内I

36、）.自缴纳税款之日起3年内试题答案：C150、增值税小规模纳税人应纳增值税的计算方法为【】（单选题）A.扣税法B.扣额法C.抵免法I）.简易征税法试题答案：A151、个人独资企业的生产经营所得，减除成本、费用以及损失后，其缴纳的税收是【】（单 选题）A.个人所得税B.企业所得税C.个体工商户所得税D.独资企业所得税试题答案：A152、以房屋租金为计税依据计算缴纳房产税的，其税率为【1 （单选题）A. 1%B. 1.2%C. 2%I）, 12%试题答案：D153、城市维护建设税的计税依据是【】（单选题）A.增值税税额B.消费税税额C,营业税税额I）.增值税、消费税以及背业税税额之和试题答案：D1

37、54、某酒店除了提供住宿、餐饮服务外，还附设外卖部对销售酒店特色卤菜。依据我国现行税 法规定，卤菜外卖业务收入【】（单选题）A.按销售货物征收增值税B.按服务业劳务征收营业税C.按混合销售行为征收营业税D.按混合销售行为征收增值税试题答案：A155、城市维护建设税采用的税率形式是（）（单选题）A.单一比例税率B.复合比例税率C.幅度比例税率D.地区差别比例税率试题答案：D156、纳税人、扣缴义务人未按规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳税款外从滞纳税 款之日起，按日加收滞纳金。滞纳金为滞纳税款的【】（单选题）A.万分之五B.万分之二C.千分之五）,千分之二试题答案：A157、依据我国营业

38、税立法规定，属于免征营业税的事项有（多选题）A.医院提供的医疗服务B.个人转让著作权收人C.学生勤工俭学提供的劳务D.农民工提供的装卸搬运劳务E.宗教场所举办宗教活动的门票收人试题答案：A, B, C, E158、现行依法应当征收资源税的产品是【】（单选题）A.洗煤B.柴油C.人造石油D.原油试题答案：D159、个体工商户的生产经营所得，减除成本、费用以及损失后，其缴纳的税收是【】（单选 题）A.个人所得税B.企业所得税C.个体工商户综合所得税D.独资企业所得税试题答案：A 160、能够引起税收法律关系发生、变更和消灭的是（）（单选题）A.税法主体B.税法客体C.税法内容D.税法事实试题答案：

39、DD.超率累进税率E.定额税率试题答案：A, C, D, E16、我国个人所得税法规定的非居民纳税人是【】（单选题）A.在中国境内无住所且不居住，但有来源于中同境内所得B.在中国境内无住所，但居住时间满一个纳税年度C.在中国境内有住所，但连续十年未居住D.在中国境内有住所，但目前未居住试题答案：A17、纳税人、扣缴义务人未按规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳税款外从滞纳税款 之日起，按日加收滞纳金。滞纳金为滞纳税款的【】（单选题）A.万分之五B.万分之二C.千分之五D.千分之二试题答案：A18、依法应当缴纳契税的项目是【】（单选题）A.赠予房产B.等价交换房产C.城镇职T第一次购买公有

40、住房D.转移农村集体土地承包经营权试题答案：A19、我国个人所得税法中的居民纳税人是指在巾国境内有住所，或者尤住所而在境内居住满一定 期限的个人。该期限为【】（单选题）A. 1年C. 3年D. 5年试题答案：A20、我国现行应税消费品中采用从价定率和从量定额复合方法征收消费税的商品是【】（单选 题）A.卷烟B.摩托车C.豪华轿车D.游艇试题答案：C21、根据现行税收法律制度规定，典当物品的销售业务【】（单选题）A.按服务业征收营业税B.按金融业征收营业税C.按文体业征收营业税D.按销售货物征收增值税试题答案：D22、城镇土地使用税的计税依据是【】（单选题）A.纳税人超标准占用的土地面积B.纳税

41、人实际使用的土地面积C.纳税人实际占用的土地面积D.税务部门认定的土地面积试题答案：C23、纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，关于其税务处理的说法中，正 确的是【】（单选题）A.按组成计税价格作为计税依据B.视同销售应税消费品缴纳消费税C.在移送使用时缴纳消费税D.不纳消费税试题答案：D24、企业所得税法关于特别纳税调整的规定在本质上体现了（）（单选题）A.实质课税原则B.诚实信用原则C.类推适用原则D.溯及课税原则试题答案：A25、我国实行比例税率的税种有（多选题）A.营业税B.契税C.增值税D.城镇土地使用税E.车船税试题答案：A, B,C26、非居民企业在中国境内未设

42、立机构，场所但取得来源于中国境内的所得,其所得税征收适用 的税率是（单选题）A. 10%B. 15%C. 20%D. 25%试题答案：A27、依据企业所得税法规定，企业安置残疾人员所支付的工资实行加计扣除该加计扣除的标 准是【】（单选题）A.按照企业职工基本工资的100%计算B.按照企业职工平均工资的100%计算C.按照支付给残疾职工工资的100%计算D.按照支付给残疾职工资的150%计算试题答案：C28、关税纳税人在因海关误征多缴纳税款的情况下，有权向海关申请退税，其申请期限为（）（单 选题）A.自缴纳税款之日起3个月内B.自缴纳税款之日起6个月内C.自缴纳税款之日起1年内I）.自缴纳税款之

43、日起3年内试题答案：C29、根据税收征收管理法规定，税收强制执行措施适用于（多选题）A.从事生产经营的纳税人B.从事非生产、经营的纳税人C.扣缴义务人D.纳税担保人E.纳税代理人试题答案：A, C,D30、某进出口公司进口一批金属矿石，该矿石在进口环节除了缴纳关税外，还需缴纳【】（单 选题）A.资源税B.增值税C.消费税D.城市维护建设税试题答案：B31、根据消费税立法规定，采用从量定额方法征收消费税的商品是【】（单选题）A.高档化妆品B.宝石C.啤酒D .酒精试题答案：C32、依据我国税法规定，企业实施不具有合理商业日的的安排而减少其应纳税收入或者所得额的, 税务机关有权在一定的期限内按照合理方法进行纳税调整。该期限是【】（单选题）A.在该业务发生的纳税年度起10年内B.在该业务发生的纳税年度起5年内C.从税务机关发现该行为的年度起10年内D.从税务机关发现该行为的年度起5年内试题答案：A33、我国报复性关税实施的决定权在【】（单选题）A.国务院B.海关总署C.财政部D.关税税务委员