建筑劳务公司的账务处理.docx

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1、账务处理建筑劳务公司的账务处理一、建筑劳务公司基本介绍 （一）什么是建筑劳务公司建筑劳务公司属于建筑类行业，它的成立是按照国家建设部 门制定的相关法规，为了避免类似工人集体讨薪而引发冲突 造成不良影响而设置的。它的主要作用是为建筑企业实行分 包，并保证支付建筑工人工资的单位。（二）建筑劳务企业与建筑企业的主要区别如下：区别一：建筑劳务公司是属于专业分包公司，而建筑公司（这 是指有资质的施工企业）属总承包公司。(1)认真执行现金管理制度，根据财务会计审核签字 的收付款凭证办理款项收付，收付款凭证及原始凭证附件上 加盖收讫付讫，并在登记后将收付款凭证返回会计。(2)建立健全现金出纳各种帐目，严格审

2、核现金收付 凭证。(3)严格支票管理制度，编制支票使用档案。(4)积极配合银行做好对帐、报帐工作。(5 )配合会计做好各种帐务处理。(6)遵守职业道德规范，不得泄露经理部机密(7)完成经理部领导交给的其他任务第二条、财务部门的职责与权利1、财务部门的职责：依法组织与实行经理部的日常会 计核算，收集、整理和分析有关会计数据与资料，提出管理 意见，实行事前控制与事中监督。2、财务部门的权利：审核各种原始凭证的真实性、合法性与有效性，对于不真实、不合法的原始凭证有权拒绝报 销，情况严重的上报项目经理。3、财务部直接对项目经理负责。第三条、财务日常工作办法1、项目经理部财务采取印鉴分管制度，出纳一枚，

3、会计一枚，其中一人外出时，交由项目经理监管。2、财务人员审核各种原始凭证的真实性、合法性与有 效性，对于不真实、不合法的原始凭证有权拒绝报销，情况 严重的上报项目经理。3、对于发生的业务，应开具对口行业的正规发票，不能取得正规发票的，应由业务经办人到税务局开具税务发票, 特殊情况的经项目经理同意后,由财务办理。4、发票正面必须注明：日期、单位、货物名称、数量、 单价、金额、收款人，并盖有销货单位发票专用章或财务专用早。5、发标反面必须注明：事项、经办人、证明人、验收 人或在发票粘贴薄反面注明事由，并根据有关规定办理报帐 手续。6、大额购买材料、办公用品等，须填写申购单，经 项目经理批准后方可购

4、买。7、职工医疗费用原则上不能报销，工伤除外，具体参 照总公司总公司管理办法执行。8、发票张数多的需用发票粘贴薄，由财务会计审核后，项 目经理签字报销。9、材料部购买定资产、大型周转材料，必须向总公司设备物资部打正式的申请报告，经总公司审批同意后，材 料部才能购买，材料设备发票必须由项目经理签字报帐。10、一切罚款，应该写明具体情况，并有人证明，经项 目经理签字后，可报销50% ,列为间接费用。11、出租车车票，视具体情况报销。12、汽车司机的每日出车补贴为5元。每月按30天计。 无重大交通事故，年终按每月60元标准发奖励，由行办造 册。13、费用报销的程序是：报销人收集原始单据一会计初 步审

5、核同意一项目经理签字同意一会计制凭证一出纳付款 或会计制凭证冲帐。14、不按有关规定执行报销程序的，一律不给予报销。15、报销金额，不能有任何人为涂改，涂改后的报销凭 证，不能报销。16、考虑到职工野外施工的艰苦，职工应承担的所得税 从福利费中支出。17、总公司列转的技术装备费，进入待摊费用中进行核 算，分期进入成本。18、职工生活补贴每人每天10元，由食堂统一用于生 活费开支，不再造册发放，此费用列入间接费用，抵扣总公 司管理费。第四条备用金及借款程序管理1、采购人员、驾驶员、对外联系业务人员等可借支备 用金；每人借支累计总额具体规定为：项目经理、项目副经 理2万元，总工10000元，办公室

6、主任10000元，驾驶员 3000元，部门负责人3000-4000元，其他人员视具体情 况而定。2、备用金借支程序：借款人申请一会计审核签署意见 一项目经理签字同意一会计出凭证一出纳付款。3、民工个人，不能直接向财务部借支，必须通过所属 施工工区负责人向财务借支。4、借款人必须在每年年底、或离职、工程竣工前报销 冲帐，对借款人未及时偿还的借支，财务部门有权扣工资偿 还。5、超过借支总额累计金额的，不能再次借支。6、备用金使用过程中,1000元以内的经济活动可由项 目部部门负责人签字负责，1000元以上的必须由项目经理 同意，否则不给予报帐。7、施工队借款必须由工程计划部、质检部、分管领导 开具

7、工程量情况说明，交财务扣除借支款后报项目经理审 批，预防不良超支现象发生。上述相关规定，若遇到特殊情况，可视具体情况，经项 目经理签字同意后，灵活变通处理。第五条支票领用管理1、为严格控制现金使用量，超过现金结算金额和范围 的必须使用支票；特殊情况下，使用大金额现金结算，应事 先征得财务部门的同意，并经项目经理同意后，方可进行现 金支付。财务部将拒绝支付一切，未经项目经理审批的，超过结算起点的大额现金。2、各部门应在每月月底，将下月的用款计划送交财务 部门，支票领用人凭借有效的用款计划填写支票领用单，经 领导审批后领用，并同时登记支票领用登记簿。支票领 用单上应注明所需金额上限，超出上限应通知

8、财务部，否则 财务部将通知银行，作废该份支票，由此所引起的一切后果, 由支票领用人完全承担。3、支票存根应由收款人签字，并加盖印章，支票存根 因故遗失，支票领用人应立即通知财务部，并以书面形式上 报项目经理，由此而造成的一切后果，由支票领用人承担。4、已用的支票在3天内必须办理有关冲帐手续，对无 故拖延冲帐的按支票金额的5%。处以罚金，在当月工资中扣 缴；特殊情况应向财务部说明。5、未用的支票应在当日（最迟次日）退回财务部门， 否则罚款500元；如果丢失支票，领用人必须立即报财务部 门采取补救措施，并向项目经理写出书面报告，由此造成的 一切损失由支票领用人承担。6、出纳开具支票，应填写收款人栏

9、目。7、支票领用人对所领用的支票的大小写金额、收款人名称等全部内容可能发生的差错负全责。第六条、业务招待费和误餐费1、业务招待费仅限于招待与本项目有关的单位及个人。2、因办理经理部相关业务事项，发生的误餐费，可以 报销。3、业务招待费和误餐费必须取得正式发票，并在发票后注明时间、经办人及证明人。4、业务招待费原则上由部门负责人以上报销，但发生 业务招待费前应告知项目经理。其他人员一般情况不得报销 业务招待费，若特殊情况需由部门负责向项目经理反映审批 后方可发生，报销程序按财务日常工作办法执行。5、业务招待过程中发生的无票支出，由项目经理同意 后，财务统一办理。6、项目部各部门的业务招待费，应本

10、着节约的原则合理开支。第七条差旅费的报销1、因为总公司开会、培训等，需出公差，项目部主要 领导和主要负责人，由项目经理根据事由缓急，可自行安排 乘坐飞机、火车或汽车，票务费用，按实报销;其余人员按火 车（硬卧）标准报销，紧急情况下，项目经理特批者除外。未经同意的飞机票，只能按照火车（硬卧）票报销，差 价由经办人自行承担。2、项目部职工每季度享受7天探亲假（含往返时间）， 假期不能累计，项目部根据具体情况，适当安排轮休，探亲 假为带薪休假，休假期间的工资按照项目部基本工资同期发 放，不再享受效益工资和各种补贴。探亲差旅费可以报销，车船费可包括往返飞机票和汽车 票、火车票，省内不允许报销飞机票。3

11、、住宿费标准，执行总公司管理办法的相关规定。4、差旅费报销只能包括车船费和住宿费，出差期间发 生的其他费用，要单独报销。5、所有休假、请假出公差者，均需填报请假条交 行办存档，作为发放工资福利的依据；差旅费报销必须填写 差旅费报销单。第八条计价单的开具1、经理部发生的相关工程成本费用支出，收款单位（或 个人）凭工程部门开具的工程计价领款书到财务部结帐。2、工程计价领款书由计价者根据工程部门相关业务 的原始单据，核实计算后开出。财务部审核只对金额正确与 否负责，不对原始单据的正确性负责。3、工程计价领款书由相关部门签字以明确责任后。 交项目经理签字同意后，方可作为记帐凭据。4、工程计价领款书应每

12、月开一次，手续完善后交财 务列帐，做好每月成本核算工作。区别二：一般工程建设项目是由相应资质的建筑公司承接该 项目，然后，建筑劳务公司再从建筑公司承接该项目的劳务 部分的工作。当然该项承接需要甲方（建设单位）同意。二.建筑劳务公司常用会计分录建筑劳务企业会涉及到很多种类的财务处理。不同企业的情 况又有所不同，企业财务人员应根据具体情况进行相应的会 计处理，但是常规分录都是大同小异的。下面我们一起来看看建筑劳务企业采用小企业会计准则常 用的会计分录。1.原材料购入原材料（附件：入库单、对方送货单、发票、银行回单 等） 借：原材料一各明细应交税费一应交增值税（进项） 贷：银行存款5、工程计价领款书

13、采用总公司统一印制的。第九条工资核算1、职工工资分为标准工资、加班费、效益工资及其他 津贴。2、标准工资按照总公司项目经理部工资改革方案 执行。特别说明，根据总公司项目经理部工资改革方案的 精神，岗位工资由项目部岗位负责人享有，重要岗位知识分 子补贴是指在岗的而且具有职称的补助，不在岗而具有职称 的不在此列。3、加班费计算方法：(1)法定节假日加班，按下列公式计发加班费：(本人月工资x300% );20.92天x加班天数 (2 )法定节假日以外的加班按下列公式计发加班费:（本人月工资x200% ）20.92天x加班天数x 一定基数每月按8天计算加班费，法定节假日按国家相关规定执 行。4、效益工

14、资的评定由各部门负责人根据职工的能力、 工作表现、工作态度来评定，各部门负责人由项目经理评定。5、每月发放工资，由会计根据行办提供的职工考勤 表，会同行办一起制定工资发放单，经项目经理签字审 批后，由出纳发放。6、职工因私事中途请假回家不超过7天（含往返时间）,假期超过15天者，只发放基本工资，在此期间的所有工资 奖金劳保福利均不再发放。职工一次请假时间超过30天者, 或一年内有3次请假时间超过15天者，项目部只发放基本 生活费500元/月，其余所有工资奖金劳保福利均不再发放； 一年内请假时间累计超过183天（半年）者，取消年终奖、 通车奖等的发放。7、业主奖金的分配办法：业主奖金x总公司管理

15、费 x40%的余额在经理部进行分配。分配原则采用职工所存担的风险比例进行。8、项目部职工各种补贴遵照国家劳动法和总公司管理办法执行。第十条材料、定资产核算1、钢材、水泥、砂石料、商品混凝土等主要材料，购 进时，材料部应向财务部提供规定的材料结算表，并附 过磅磅单，经材料部两人签字，主管项目副经理审核，项目 经理审批。2、其他零星材料的采购，由项目部与定的供应商签订长期供货合同，定点采购，分月结算。零星材料，必须附 有详细清单和单价，由主管项目副经理审核。以上包括五金材料、电器材料、油料、氧气乙快、外加 剂等。3、项目部存货（库存商品）的核算采用实际成本法，存货发出时，一律采用加权平均法计价。4

16、、月末已经入库，未取得发票的材料，按暂估价入帐,采用抽单法核算。5、低值易耗品的摊销，采用五五摊销法进行核算, 建立低值易耗品领用台帐，定期盘点，每月一次，达到报废 的予以注销。6、周转材料的摊销，采用分期摊销法进行核算。7、定资产的核算与管理，按照总公司财务管理制度细则、固定资产管理办法执行。对于固定资产的增减 变动，设备部应及时报财务部进行相关的账务处理（否则后 果自负），并上报总公司相应部门。定资产行政办公部份，应经行办签认。8、所有材料，全部由材料部编制验收单，财务部以 此为依据，登记材料帐。9、每月25日为材料结帐日，同时材料部向财务部上报材料领用汇总表，并附材料领用的详细清单。上述

17、单据, 最后经材料部部长签字并加盖公章生效，财务部以此为依 据，进行材料成本核算，并核销材料帐。10、每月材料部必需与财务部进行帐帐核对，做到帐帐 相合，帐实相合。对于产生的差异，材料部填报材料盘点 表，说明情况，并报主管项目副经理审批。低值易耗品、周转材料的摊销、定资产的折旧，由财务部进行核算并报材料部，材料部依据财务部提供的数据进 行账务处理。第十一条车辆使用费和办公用品管理1、经理部的车辆，每月报销一次车辆使用费，跨月费 用，不再报销，修车费用，金额使用权限参照备用金管理的 相关规定执行。同时必须附有加盖公章的修理清单作为 附件。车辆使用费需先由行办主任审核签字。2、办公用品，只能由行办

18、（或指定的专门人员）定点 采购，每月结帐报销一次，并附采购清单，说明结帐时的折 扣情况。3、贵重商品的采购，必须附有详细的采购清单，并由行办负责领取登记工作，定期与财务核对实物帐。第十二条实施1、本财务管理办法为试行办法，其未尽事项，由项目 部制定相关条款的实施细则予以补充说明；最终解释权 属于经理部财务部。2、本财务管理办法上报总公司审核、备案。3、本财务管理办法经项目经理签字同意后生效，自 20XX年X月8日起实行。领用时（附件：领料单或出库单）借：工程施工一合同成本一材料费 贷：原材料-各明细2.定资产购入不需要安装的定资产（附件：入库单、对方送货单、发票）借：借：定资产应交税费-应交增

19、值税-进项税 贷：银行存款（或应付账款） 折旧时借：工程施工一间接费用贷：累计折旧3.低值易耗品购入低值易耗品（入库单、送货单、发票） 借：低值易耗品应交税费-应交增值税（进项税） 贷：银行存款（或应付账款） 采用一次性转销法，领用时借：工程施工一合同成本一材料费 贷：低值易耗品4、工资和社保的计提和发放计提工资（工资表）借：工程施工一合同成本一人工费 工程施工一间接费用一工资贷：应付职工薪酬一工资计提社保 借：工程施工一劳务成本贷：应付职工薪酬一社会保险发放工资时（银行回单）借：应付职工薪酬-工资贷：银行存款交社保时借：应付职工薪酬一社会保险费（单位部分） 其他应收款一社会保险费（个人部分）

20、贷：银行存款5 .按合同约定办理结算金额并收款结算（附件：结算单）借：应收账款贷：主营业务收入-工程项目应交税费-待转销项税 收款（附件：银行回单、收款收据） 借：银行存款贷：应收账款若开专用发票所开金额结转销项税借：应交税费-待转销项税（增值税发票）贷：应交税费-应交增值税（销项税）.税金本月交本月增值税（完税证、银行回单等）借：应交税费-应交增值税-已交税金贷：银行存款结转未交增值税借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 贷：应交税费-未交增值税 下月交上月的增值税（完税证、银行回单等）借：应交税费-未交增值税贷：银行存款计提税金及附加（计提表）借：税金及附加贷：应交税费一应交应交城建税

21、教育费附加一地方教育费附加等7、结转劳务成本借：主营业务成本贷：工程施工一劳务成本.结转收入借：主营业务收入其他业务收入贷：本年利润.结转成本 借：本年利润贷：主营业务成本税金及附加等所得税费用财务管理办法为了加强、规范经理部财务日常管理工作，强化项目成 本管理，发挥财务在经理部经营管理和提高经济效益中的作 用，根据新会计法、企业会计制度和总公司财务管 理制度细则的规定，结合经理部实际情况，制定本财务管 理办法。第一条会计和出纳的职责1、会计的职责：(1)按照国家会计制度、总公司财务管理办法的规定, 依法组织会计日常核算、记帐、复帐、报帐，做到手续完备, 帐目清楚。按期报帐，登记会计账簿，编制会计报表，及时 上报总公司。(2)收集、整理和分析有关会计数据与资料，提出管 理意见，实行事前控制与事中监督。(3)紧密联系工程计量部，准确核算联合施工单位应 分摊的各项税费、应拔工程款、以及各施工队的计价工作。(4)与设备部、材料部保持紧密联系，协助设备部和 材料部搞好机料管理，严把成本控制关。(5)按照经济稽核原则，定期检查资金使用情况，挖 掘增收节支的潜力，考核资金使用效果，及时提出合理化建 议。(6)遵守职业道德规范，不得泄露经理部机密。(7)每月编制资金使用情况表，交项目经理审核。(8)完成经理部领导交给的其他任务。2、出纳的工作职责