2023年《经济法基础》试题及答案.pdf

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1、2 0 2 3 年 经济法根底试题及答案（5.1 9 上午）1 单项选择题（江南博哥）2 0 2 3 年 1 2 月甲公司成立，依规定其经济业务需要托付代理记账。以下各项中，甲公司可以托付其办理代理记账业务的是。A.M会计师事务所B.会计专业在校生李某C.N公司会计师宋某D.退休会计人员徐某正确答案：A参考解析：除会计师事务所以外的机构从事代理记账业务，应当经县级以上人民政府财政部门（以下简称审批机关）批准，领取由财政部统一规定样式的代理记账许可证书。具体审批机关由省、自治区、直辖市、打算单列市人民政府财政部门确定。会计师事务所及其分所可以依法从事代理记账业务。学问点 代理记账机构2 单项选择

2、题依据企业所得税法律制度的规定，在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的以下所得中，应以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额的是。A.红利所得B.转让财产所得C.租金所得D.利息所得正确答案：B参考解析：转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。学问点 非居民企业应纳税所得额确实定3 单项选择题以下法律事实中，属于法律大事的是。A.核酸检测B.捐赠口罩克C.出口疫苗D.爆发疫情正确答案：D参考解析：法律大事是指不以当事人的主观意志为转移的，能够引起法律关系发生、变更和消灭的法定状况或者现象。法律行为是指以法律关系主体意志为转移，能够引起法律后果，即引起法律

3、关系发生、变更和消灭的人们有意识的活动。选项ABC:属于法律行为。学问点 法律事实4 单项选择题2023年9月甲珠宝厂进口钻石一批，海关核定的关税完税价格为85.5万元，缴纳关税2.5 6 5万元;进口红宝石一批，海关核定的关税完税价格为179.5 5万元，缴纳关税7.1 8 2万元。消费税税率为10%。计算甲珠宝厂当期上述业务应缴纳消费税税额的以下算式中，正确的选项是，A.(85.5+2.565+179.55+7.182)-?(1-10%)xl0%=30.533(万元)B.(179.55+7.182)xl0%=18.6732(万元)C.(85.5+179.55)4-(1-10%)xl0%=2

4、9.45(万元)D.(179.55+7.182)4-(1-10%)xl0%=20.748(万元)正确答案：D参考解析：进口环节应纳消费税=(关税完税价格+关 税)+(1-消费税比例税率)x 消费税比例税率=(179.55+7.182)4-(1-10%)xl0%o 学问点 进口环节消费税应纳税额的计算5 单项选择题2023年8月甲酒厂将自产薯类白酒1吨馈赠老客户，该批白酒生产本钱42500元，无同类白酒销售价格。消费税比例税率为2 0%,定额税率为0.5元/5 0 0克，本钱利润率为5%,1吨=1000千克。计算甲酒厂当月该笔业务应缴纳消费税税额的以下算式中，正确的选项是。A.42500 x(1

5、+5%)/(1-20%)x20%=11156.25(元)B.42500 x(1+5%)+1x1000 x2x0.5/(1-20%)x20%+lxl000 x2x0.5=12406.25(元)C.42500 x(1+5%)x20%+lxl000 x2x0.5=9925(元)D.42500 x(1+5%)+1x1000 x2x0.5/(1-20%)x20%=11406.25(元)正确答案：B参考解析：白酒承受复合计征方式计缴消费税：组成计税价格=本钱x(1+本钱利润率)+自产自用数量x消费税定额税率/(1-消费税比例税率)=42500 x(1+5%)+1x1000 x2x0,5/(1-20%)应纳

6、消费税=组成计税价格x消费税比例税率+自产自用数量x消费税定额税率=上述计算式x20%+lxl000 x2x0.56 单项选择题2023年甲公司职工赵某月平均工资为280 0元，甲公司所在地月最低工资标准为2023元，职工月平均工资为5000元，202 3年当地职工根本养老保险费中个人缴费比例为8%。202 3年甲公司每月从赵某工资中代扣代缴的职工根本养老保险费为。A.2 4 0 元B.1 6 0 元C.2 2 4 元D.4 0 0 元正确答案：A参考解析：甲公司每月从赵某工资中代扣代缴的根本养老保险费数额=5 0 0 0 x6 0%x8%=2 4 0 （元）。学问点 职工根本养老保险的缴费机

7、制7 单项选择题依据支付结算法律制度的规定，以下各项中，不属于信用卡预借现金业务的是A.现金转账B .现金提取C.现金支付D.现金充值正确答案：C参考解析：信用卡预借现金业务包括现金提取、现金转账和现金充值。学问点 信用卡预借现金业务8 单项选择题甲公司为增值税一般纳税人，2 0 2 3 年9 月将自产肥皂1 0 0 箱用于职工福利，肥皂本钱5 6 5 元/箱，不含增值税售价1 1 3 0 元/箱。增值税税率为1 3%。计算甲公司当月该笔业务增值税销项税额的以下算式中，正确的选项是。A.1 0 0 x1 1 3 0/（1+1 3%）x 1 3%=1 3 0 0 0 （元）B.1 0 0 x5

8、6 5/（1+1 3%）xl 3%=6 5 0 0 （元）C.1 0 0 xl l 3 0 xl 3%=1 4 6 90 （元）D.1 0 0 x5 6 5 xl 3%=7 3 4 5 （元）正确答案：C参考解析：将自产货物用于集体福利，应视同销售货物，由于甲公司存在同类货物的价格，应当使用“同类价”计算，选项C正确。学问点 增值税销项税额的计算9 单项选择题依 据 仲裁法的规定，以下关于仲裁审理的表述中，正确的选项是A.仲裁只能开庭进展B.仲裁应当公开进展C.仲裁庭在作出裁决前，不得自行和解D.仲裁庭在作出裁决前，可以先行调解正确答案：D参考解析：选项A:仲裁应当开庭进展；选项B:仲裁不公开

9、进展，当事人协议公开的，可以公开进展;但涉及国家隐秘的除外。选项C:当事人申请仲裁后，可以自行和解。此题已过期，为了保证真题的完整性，真题不作修改，仅供参考！1 0 单项选择题 甲外商投资企业的业务收支以欧元为主，兼有少量人民币业务。以下关于甲企业记账本位币适用的表述中，正确的选项是（）。A.可同时选择欧元和人民币作为记账本位币B.可从欧元和人民币选择一种作为记账本位币C.只能选择人民币作为记账本位币.D.只能选择欧元作为记账本位币正确答案：B参考解析：为便于单位对外开展业务，简化会计核算手续，便利我国境内财务会计报告使用者的阅读和使用，业务收支以人民币以外的货币为主的单位，可以选定其中一种货

10、币作为记账本位币，但是编报的财务会计报告应当折算为人民币。学问点 记账本位币1 1 单项选择题依据环境保护税法律制度的规定，以下各项中，不属于环境保护税征税范围的是A.工业噪声B.电磁辐射C.尾矿D.冶炼渣正确答案：B参考解析：环境保护税的征税范围是 环境保护税法所 附 环境保护税税目税额表 应税污染物和当量值表规定的大气污染物、水污染物、固体废物和噪声等应税污染物。固体废物包括尾矿、冶炼渣；噪声仅指工业噪声。学问点 环境保护税的征税范围1 2 单项选择题依据房产税法律制度的规定，以下房产中，应缴纳房产税的是（）A.名胜古迹自用的房产B.高校学生公寓C.个人出租位于县城的住房D.非营利性老年效

11、劳机构自用的房产正确答案：C参考解析：对个人出租住房，不区分用途，按 4%的税率征收房产税。学问点 房产税税收优待1 3 单项选择题依据消费税法律制度的规定，在对以下连续生产出来的应税消费品计算征税时，准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款的是1)A.外购已税溶剂油生产的涂料B.外购已税珠宝生产的伯金镶嵌首饰C.外购已税白酒生产的药酒D.外购已税烟丝生产的卷烟正确答案：D参考解京：外购已税烟丝生产的卷烟，税法规定应按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳的消费税税款。学问点 消费税已纳税额的扣除1 4 单项选择题以下关于票据背书行为的表述中，正确的选项是。A.甲公司托付P银行收取支票

12、款项，被背书人可连续背书转让该支票B.乙公司可将一张商业汇票金额的5 0%背书转让给丙公司C.王某在银行汇票上背书时未记载背书日期，背书无效D.张某在本票上背书时未记载被背书人李某的姓名，李某可自行记载正确答案：D参考解析：背书人未记载被背书人名称马上票据交付他人的，持票人在票据被背书人栏内记载自己的名称与背书人记载具有同等法律效力，选项D正确。学问点 背书1 5 单项选择题依据城镇土地使用税法律制度的规定，以下各项中，免征城镇土地使用税的是。A.民航机场工作区用地B.民航机场停机坪用地C.民般机场场内道路用地D.民般机场生活区用地正确答案：B参考解析：机场飞行区（包括跑道、滑行道、停机坪、安

13、全带、夜航灯光区）用地、场内外通信导航设施用地和飞行区四周排水防洪设施用地，免征城镇土地使用税。学问点 城镇土地使用税税收优待1 6 单项选择题依据企业所得税法律制度的规定，以下各项中，属于不征税收入 的 是。A.利息收入B.转让财产收入C.财政拨款D.特许权使用费收入正确答案：C参考解析：以下收入为不征税收入：1.财政拨款。2.依法收取并纳入财政治理的行政事业性收费、政府性基金。3.国务院规定的其他不征税收入。选项AB D:属于应税收入。学问点 企业所得税不征税收入1 7 单项选择题依据企业所得税法律制度的规定，企业依据规定缴纳的以下税金中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是（）A.

14、消费税B.车船税C.增值税D.资源税正确答案：C参考解析：增值税和企业所得税属于在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的税金。学问点 不得税前扣除的税金1 8 单项选择题依据增值税法律制度的规定，以下各项中，应 按“销售无形资产”缴纳增值税的是。A.转让在建的建筑物全部权B.转让海疆使用权C.转让建筑物有限产权D.转让建筑物永久使用权正确答案：B参考解析：销售无形资产，是指转让无形资产全部权或者使用权的业务活动。无形资产，是指不具有实物形态，但能带来经济利益的资产，包括技术、商标、著作权、商誉、自然资源使用权和其他权益性无形资产。技术，包括专利技术和非专利技术。自然资源使用权，包括土地使用权、

15、海疆使用权、探矿权、采矿权、取水权和其他自然资源使用权。其他权益性无形资产，包括根底设施资产经营权、公共事业特许权、配额、经营权（包括特许经营权、连锁经营权、其他经营权）、经销权、分销权、代理权、会员权、席位权、网络玩耍虚拟道具、域名、名称权、肖像权、冠名权、转会费等选项AC D:应 按“销售不动产”缴纳增值税。学问点 增值税征税范围1 9 单项选择题2 0 2 3 年 7月申请开立银行结算账户的以下情形中，需要中国人民银行核准的是（）A.乙学校申请开立一般存款账户B.甲公司申请开立根本存款账户C.丁公司申请开立临时存款账户D.丙预算单位申请开立专用存款账户正确答案：D参考解析：需要中国人民银

16、行核准的账户包括根本存款账户、临时存款账户（因注册验资和增资验资开立的除外）、预算单位专用存款账户和合格境外机构投资者在境内从事证券投资开立的人民币特别账户和人民币结算资金账户。2 0 2 3 年 2 月2 日，中国人民银行公布 企业银行结算账户治理方法，自 2 0 2 3 年年底前，完成取消企业银行账户许可，企业（在境内设立的企业法人、非法人企业和个体工商户，下同）开立根本存款账户、临时存款账户取消核准制，实行备案制，不再颁发开户许可证。2 0 单项选择题王某因税务违法行为被M市N县税务局处以罚款，逾期未缴纳罚款又被N县税务局加惩罚款。王某对已惩罚款和加惩罚款都不服，欲申请行政复议。以下关于

17、该争议行政复议管辖的表述中，正确的选项是。A.王某应当对已惩罚款和加惩罚款一并向M市税务局申请复议B.王某应当对已惩罚款向M市税务局申请复议，对加惩罚款向N县税务局申请复议C.王某应当对已惩罚款向N县税务局申请复议，对加惩罚款向M市税务局申请复议D.王某应当对已惩罚款和加惩罚款一并向N县税务局申请复议正确答案：A参考解析：对税务机关作出逾期不缴纳罚款加惩罚款的打算不服的，向作出行政惩罚打算的税务机关申请行政复议。但是对已惩罚款和加惩罚款都不服的，一并向作出行政惩罚打算的税务机关的上一级税务机关申请行政复议。2 1 单项选择题甲公司2 0 2 3年度利润总额为3 0 0 0万元，当年通过公益性社

18、会团体捐赠2 0 0万元用于救助灾难，直接向某小学捐款1 2 0万元，准予结转的上年度未在税前扣除的公益性捐赠支出1 0 0万元。企业当年发生以及以前年度结转的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额1 2%的局部，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。在计算甲公司2 0 2 3年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出为。A.3 0 0万元B.3 6 0万元C.3 2 0万元D.4 2 0万元正确答案：A参考解析：（1）直接捐赠的1 2 0万元不得扣除；（2）公益性捐赠支出扣除限额=3 0 0 0 x l 2%=3 6 0 （万元）3 6 0万 元 3 0 0万元（本年发生额2 0

19、0万元+上年结转额1 0 0万元），当年准予扣除的公益性捐赠支出为3 0 0万元。2 2 单项选择题 甲公司为增值税一般纳税人，2 0 2 3年8月进口货物实际缴纳关税6 0万元、增值税8 0万元，境内销售货物实际缴纳增值税1 0 0万元。城市维护建设税税率为7%o甲公司当月应缴纳城市维护建设税税额为。A.4.2万元B.1 2.6万元C.7万元D.9.8万元正确答案：C参考解析：甲公司当月应缴纳的城市维护建设税=1 0 0 x 7%=7 （万元）。2 3 单项选择题2 0 2 3年1 1月甲公司职工王某向公司提出带薪年休假申请。王某累计工作已满1 5年，在甲公司工作满2年且本年度未休年休假。王

20、某依法可享受的当年带薪年休假为A.1 5 天O天O天5RCD.正确答案：C参考解析：职工累计工作已满1年不满1 0年的，年休假5天;已满1 0年不满2 0年的，年休假1 0天;已满2 0年的，年休假1 5天。2 4 多项选择题依据会计法律制度的规定，以下关于财产清查的表述中，正确的有()。A.财产清查能够确定所查各项财产的实存数和账面数是否相符B.财产清查必需在编制月度财务会计报告之前进展C.财产清查分为全面清查和局部清查D.财产清查常用的方法中有实地盘点法正确答案：A,C,D参考解析：症 向A:通过清查，可以确定各项财产的实存数，以便查明实存数与账面数是否相符，并查明不符的缘由和责任，制定相

21、应措施，做到账实相符，保证会计资料的真实性。选项B:编制年度财务会计报告之前，必需进展财产清查。选项C D:财产清查制度是通过定期或不定期、全面或局部地对各项财产物资进展实地盘点和对库存现金、银行存款、债权债务进展清查核实的一种制度。学问点 财产清查2 5 多项选择题赵某拟在P银行开通网上银行业务，可以使用的开通方式有()。A.向P银行发送电子邮件签约开通B.在网上自助申请后，至lP银行柜台签约开通C.向P银行发送 签约开通D.在P银行柜台办理开通正确答案：B,D学问点：网上银行(了解参考解析：客户开通网上银行有两种方式:一是客户前往银行柜台办理；二是客户先网上自助申请，后到柜台签约。此题已过

22、期，为了保证真题的完整性，真题不作修改，仅供参考！2 6 多项选择题依据消费税法律制度的规定，以下情形中，应征收消费税的有(),A.金店零售金银首饰B.连锁超市零售电池C.商场零售高档手表D.汽车经销商零售超豪华小汽车正确答案：A.D参考解析：选项A:“金银伯钻”在零售环节征收消费税；选项D:超豪华小汽车在生产（进口）环节按现行税率征收消费税根底上，在零售环节加征消费税。学问点 消费税征税环节2 7 多项选择题甲公司与其负有保密义务的高级技术人员张某签订了为期2年的竞业限制协议。在劳动合同解除或者终止后的竞业限制期限内，张某制止从事的工作有。A.到与甲公司从事同类业务且存在竞争关系的其他用人单

23、位工作B.自己从事与甲公司一样的业务C.自己开业生产与甲公司同类的产品D.到与甲公司生产同类产品且存在竞争关系的其他用人单位工作正确答案:A,B,C,D参考解析：在解除或者终止劳动合同后，竞业限制人员到与本单位生产或者经营同类产品、从事同类业务的有竞争关系的其他用人单位工作，或者自己开业生产或者经营同类产品、从事同类业务的竞业限制期限，不得超过2年。学问点 竞业限制2 8 多项选择题依据增值税法律制度的规定，以下情形中，属于混合销售行为的有（），A.商场销售办公设备同时供给送货效劳B.酒店既供给餐饮效劳也销售旅游纪念品C.商场既销售商品也供给健身效劳D.家用空调经销商销售空调同时供给安装效劳正

24、确答案:A,D参考解析：选项A D:在同一项销售行为中同时存在货物和效劳的混合，为混合销售行为；选项B C:属于兼营行为。学问点 增值税的混合销售：2 9 多项选择题2 0 2 3年1 0月19日，P银行收到甲公司向其提示承兑的一张纸质商业汇票。P银行承兑该汇票的以下做法中，符合法律规定的有（）。A.于2 0 2 3年1 0月30日承兑B.审查甲公司的资格、资信和购销合同C.审查汇票记载的内容D.与甲公司签订承兑协议正确答案：B,C.D参考解析：选项A:付款人对向其提示承兑的汇票，应当自收到提示承兑的汇票之日起3日内承兑或者拒绝承兑。选项B C:银行承兑汇票的出票人或持票人向银行提示承兑时，银

25、行的信贷部门负责依据有关规定和审批程序，对出票人的资格、资信、购销合同和汇票记载的内容进展认真审查，必要时可由出票人供给担保。选项D:符合规定和承兑条件的，与出票人签订承兑协议。学问点 商业汇票的承兑3 0 多项选择题依据个人所得税法律制度的规定,个体工商户的以下支出中，在计算经营所得应纳税所得额时准予扣除的有。A.依据规定缴纳的摊位费B.在生产经营活动中发生的向金融企业借款的利息支出C.代从业人员负担的税款D.个体工商户业主的工资正确答案:A,B参考解析：选项C:个体工商户代其从业人员或者他人负担的税款，不得税前扣除。选项D:个体工商户业主的工资薪金支出不得税前扣除，取得经营所得的个人，没有

26、综合所得的，计算其每一纳税年度的应纳税所得额时，可以减除费用6万元。学问点 经营所得的税前扣除工程3 1 多项选择题以下税种中，由海关负责征收和治理的有。A.契税B.车船税C.船舶吨税D.关税正确答案：C,D参考解析：海关主要负责以下税收的征收和治理关税(2)船舶吨税。进口环节的增值税、消费税由海关代征。学问点 现行税种的征收机关3 2 多项选择题以下各项中，能成为法律关系主体的有。A.丙律师事务所B.乙基金会C.甲股份D.丁个人独资企业正确答案：A,B,C,D参考解雇 工雇兵系主体包括：自然人;法人和非法人组织；国家。学问点 法律关系主体的种类3 3 多项选择题依据企业所得税法律制度的规定，

27、企业的以下支出中，可以在计算企业所得税应纳税所得额时加计扣除的有（）。A.电信公司争论开发通信技术的支出B.家电制造企业购进专利技术的支出C.化工厂购置环境保护专用设备的支出D.连锁超市安置残疾人员所支付的工资正确答案:A.D参考解析：选 项 A:争论开发费用的加计扣除，是指企业为开发技术、产品、工艺发生的争论开发费用，未形成无形资产计人入当期损益的，在依据规定据实扣除的根底上，依据争论开发费用的5 0%加计扣除;形成无形资产的，依据无形资产本钱 的 1 5 0%摊销。在 2 0 2 3 年 1月 1日至2 0 2 3 年 1 2 月 31日期间加计7 5%和1 7 5%,制造业2 0 2 3

28、 年 1月 1日起加计1 0 0%和 2 0 0%。选 项 D:企业安置残疾人员的，在依据支付给残疾职工工资据实扣除的根底上，依据支付给残疾职工工资的1 0 0%加计扣除。学问点 企业所得税加计扣除工程3 4 推断题会计档案移交清册须永久保存。A.VB.X正确答案：错参考解析：会计档案移交清册最低保管期限为3 0 年。学问点 会计档案的（最低）”保管期限3 5 推断题被派遣劳动者在无工作期间，劳务派遣单位无需向其支付酬劳。A.5/B.X正确答案：错参考解析：被派遣劳动者在无工作期间，劳务派遣单位应当依据所在地人民政府规定的最低工资标准，向其按月支付酬劳。学问点 劳务派遣3 6 推断题个人取得的

29、专利赔偿所得，应 按“偶然所得”工程缴纳个人所得税。A.VB.X正确答案：错参考解析：个人取得专利赔偿所得，应 按“特许权使用费所得”缴纳个人所得税。学问点 个人所得税税目3 7 推断题纯电动乘用车属于车船税征税范围。”A.JB.X正确答案：错参考解析：纯电动乘用车和燃料电池乘用车，不属于车船税的征税范围。学问点 车船税征税范围3 8 推断题中国人民银行公布的 支付结算方法属于行政法规。（）A.JB.X正确答案：错参考解析：行政法规是由国家最高行政机关即国务院在法定职权范围内为实施宪法和法律而制定、公布的标准性文件，通常冠以条例、方法、规定等名称。中国人民银行公布的 支付结算方法属于部门规章。

30、学问点 法的形式3 9 推断题屡次签发空头支票的，银行有权停顿其全部支付结算业务。A.JB.X正确答案：对参考解析：屡次签发空头支票的，银行有权停顿为其办理支票或全部支付结算业务。学问点 违反支付结算法律制度的法律责任40 推断题企业将开采的资源税应税产品自用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税。A.VB.X正确答案：对参考解析：纳税人开采或者生产应税产品自用的，应当依法缴纳资源税;但是自用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税。学问点 资源税的纳税环节41 推断题酒厂销售自产葡萄酒收取的包装物押金，应并入销售额征收消费税。A.JB.X正确答案：对参考解析：对销售酒类产品（啤酒、黄酒除外）而收取的包

31、装物押金，无论押金是否返还及会计上如何核算，均应在收取时并入酒类产品销售额征收消费税。学问点 消费税的计税依据42 推断题税务机关派出的人员进展税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书，并有责任为被检查人保守隐秘。A.JB.X正确答案：对参考解析：税务机关派出的人员进展税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书，并有责任为被检查人保守隐秘;未出示税务检查证和税务检查通知书的，被检查人有权拒绝检查。学问点 税务检查43 推断题单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。A.JB.X正确答案：对参考解析：单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。材料题依

32、据下面资料，答 复4 4-4 7题中国居民林某为境内甲公司工程师。林某育有一子一女，8岁的儿子就读小学二年级，4岁的女儿正承受学前教育。2 0 2 3年林某有关收支状况如下：全 年 工 资1 9 1 0 0 0元，全年专项扣除4 1 0 0 0元;子女教育专项附加扣除由林某按扣除标准的1 0 0%扣除。g)为乙公司供给技术询问一次，取得劳动酬劳3 2 0 0元。林某自行负担交通费1 0 0元。将一套自有住房与张某的一套住房互换。经房地产评估机构评估，林某房屋价 值1 6 0 0 0 0 0元，张某房屋价值1 8 0 0 0 0 0元，林某支付张某差价款2 0 2 3 0 0元。林某、张某互换住

33、房均按规定免征增值税。办理手机话费套餐，获赠价值1 5 0 0的手机一部。参与航空公司金卡会员抽奖活动，获得价值2 0 2 3元的电器一台。获得省政府颁发的科技创奖奖金6 0 0 0元。(7)取得储蓄存款利息1 0 0 0元。：劳务酬劳所得预扣预缴个人所得税适用2 0%的预扣率，每次收入不超过4 0 0 0元的，减除费用按8 0 0元计算。综合所得减除费用6 0 0 0 0元/年;劳务酬劳所得以收入减除2 0%的费用后的余额为收入额;子女教育专项附加扣除依据每个子女每月1 0 0 0元的标准定额扣除。契税适用税率为4%o(馀 合 所 用 i t 用)表 5-1 个人所得貌税率袤一全年应炳税所得

34、极税 率(%)速算扣除裁1不超过36 0(X1元的302加过36 000/i f 144 000元的部分102 5203知过144限叫元至30()000元的那分20 6 92045jtflij 300 WO尤至42。000元的部分超过420 OOC元至fM)000元的部分2S3031 92052 9206.8111 660 X M）元至960 000元的部分3585 920超 过%Q 000元的部分45920要求:依据上述资料，不考虑其他因素，分析答复以下小题。4 4 不定项选择题计算林某劳务酬劳所得应预扣预缴个人所得税税额的以下算式中，正确的选项是()。A.(3 2 0 0-8 0 0-1

35、0 0)x 2 0%=4 6 0 (元)B.（3 2 0 0-8 0 0）x 2 0%=4 8 0 （元）C.（3 2 0 0-1 0 0）x 2 0%=6 2 0 （元）D.3 2 0 0 x 2 0%=6 4 0 （元）正确答案：B参考解析：（1）劳务酬劳所得在预扣预缴时，减除费用实行定额和定率相结合的模式，每次收入4 0 0 0元以下的定额减除8 0 0元，每次收入4 0 0 0元以上的定率减 除2 0%,其他支出（例如交通费1 0 0元）不得减除，排解选项A C;（2）选项D没有考虑定额减除8 0 0元，错误。学问点 劳务酬劳所得预扣预缴税额的计算4 5 不定项选择题计算林某2 0 2

36、 3年度综合所得应缴纳个人所得税税额的以下算式中，正确的选项是。A.（1 9 1 0 0 0+3 2 0 0-6 0 0 0 0-4 1 0 0 0-1 0 0 0 x 1 2）x l0%-2 5 2 0=5 6 0 0 （元）B.（1 9 1 0 0 0-6 0 0 0 0-4 1 0 0 0-1 0 0 0 x 2 x 1 2）x l0%-2 5 2 0=4 0 8 0 （元）C.1 9 1 0 0 0+（3 2 0 0-8 0 0）-6 0 0 0 0-4 1 0 0 0-1 0 0 0 x 2 x l2 x l0%-2 5 2 0=4 3 2 0 （元）D.1 9 1 0 0 0+3

37、2 0 0 x （1-2 0%）-6 0 0 0 0-4 1 0 0 0-1 0 0 0 x 2 x 1 2 x l0%-2 5 2 0=4 3 3 6 （元）正确答案：D参考解析：（1）从劳务酬劳所得的收入额确认入手，由于劳务酬劳所得在年度汇算清缴时以收入减除2 0%的费用后的余额为收入额，排解选项A C;（2）选项B没有考虑劳务酬劳所得收入额确实认，错误。学问点 综合所得应纳税额的计算4 6 不定项选择题关于林某与张某互换住房契税税务处理的以下表述中，正确的选项是。A.林某应缴纳 契 税7 2 0 2 3元B.张某应缴纳 契 税8 0 0 0元C.张某应缴纳 契 税6 4 0 0 0元D.

38、林某应缴纳 契 税8 0 0 0元正确答案：D参考解析：房屋交换价格不相等的，以所互换的房屋的价格差额（2 0 2 3 0 0元）为契税的计税依据，并由多交付货币、实物、其他经济利益的一方（林某）缴纳。林某应缴纳的契税=2 0 2 3 0 0*4%=8 0 0 0 （元）学问点 契税应纳税额的计算4 7 不定项选择题林某的以下所得中，免予征收或不征收个人所得税的是（）A.参与航空公司金卡会员抽奖活动获得的价值2 0 2 3元的电器B.取得的储蓄存款利息1 0 0 0元C.获得省政府颁发的科技创奖奖金6 0 0 0元D.办理手机话费套餐获赠的价值1 5 0 0元的手机正确答案:B,C,D参考解析

39、：(1)选 项A:依 据“偶然所得”，全额适用2 0%的税率缴纳个人所得税。(2)选项B:储蓄存款利息所得暂免征收个人所得税。省级人民政府、国务院部委和中国人民军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免征个人所得税。(4)企业在向个人销售商品(产品)和供给效劳的同时赐予赠品，不征收个人所得税。学问点 个人所得税税收优待材料题依据下面资料，答 复4 8-5 1题2 0 2 3年3月5日，黄某与甲公司签订了为期1年的劳动合同。双方在劳动合同中商定:黄某3月20日上班;试用期为2个月;公司每月28日支付劳动酬劳;试用期满后公司为黄某缴纳社会保

40、险费;黄某如提前辞职，需向公司支付违约金1万元。劳动合同签订后，黄某按公司要求于2 0 2 3年3月1 5日提前到公司上班，3月28日黄某收到首月工资。因公司没有为其缴纳社会保险费，黄某于2 0 2 3年7月1 5日辞职，要求公司支付经济补偿。甲公司以劳动合同尚未期满为由拒绝，并要求黄某支付违约金。双方由此发生劳动争议。：黄某在甲公司实行标准工时制，其月平均工资为5 0 0 0元，当地职工上年度月平均工资为5 5 0 0元。要求：依据.上述资料，不考虑其他因素，分析答复以下小题。4 8 不定项选择题 甲公司与黄某建立劳动关系的时间为。A.2 0 2 3年3月5日B.2 0 2 3年3月2 8日

41、C.2 0 2 3年3月2 0日D.2 0 2 3年3月1 5日正确答案：D参考解析：劳动关系自用工之日起建立。学问点 劳动关系的建立4 9 不定项选择题甲公司与黄某的以下商定中，符合法律规定的是。A.试用期满后为黄某缴纳社会保险费B.试用期2个月C.每 月 28日支付劳动酬劳D.黄某提前辞职，需支付违约金1万元正确答案:B,C参考解析：选项A:用人单位应当自用工之日起30日内为其职工向社会保险经办机构申请办理社会保险登记。选 项 B:劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月。选 项 C:工资必需在用人单位与劳动者商定的日期支付，如遇节假日或休息日，则应提前在最近的工作日支付。选

42、项 D:在劳动合同法律制度中，只 有 2种违约金合法，效劳期违约金和竞业限制违约金，此题既不涉及效劳期，也不涉及竞业限制，不存在支付违约金的问题。5 0 不定项选择题黄某辞职，甲公司应向其支付经济补偿的数额为。A.5 5 0 0 元B.0C.2 5 0 0 元D.5 0 0 0 元正确答案：C参考解析：用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费的，用人单位需要支付经济补偿金。经济补偿金按劳动者在本单位工作的年限，每 满 1年支付1个月工资的标准向劳动者支付。黄某的工作年限为4个月，不 满 6个月的按半年计算，6个月以上不满1年的按1年计算，因此，甲公司应支付半个月标准的经济补偿金。学问点 经济补偿金

43、5 1 不定项选择题以下关于该劳动争议的表述中，正确的选项是A.甲公司有权要求黄某支付违约金B.甲公司可向劳动争议仲裁机构申请仲裁C.黄某有权要求公司补缴社会保险费D.黄某可直接向法院提起诉讼正确答案:B,C参考解析：选 项A:在劳动合同法律制度中，只 有2种违约金合法，效劳期违约金和竞业限制违约金，此题既不涉及效劳期，也不涉及竞业限制，不存在支付违约金的问题。选 项B D:我国劳动争议纠纷解决承受“先裁后诉”制度，不经劳动仲裁直接向人民法院提起劳动诉讼的，人民法院不予受理。选 项C:用人单位未按时足额缴纳社会保险费的，由社会保险费征收机构责令其限期缴纳或者补足。学问点 劳动仲裁材料题依据下面

44、资料，答 复5 2-5 5题甲超市为增值税一般纳税人。主要从事商品零售业务。2 0 2 3年1 2月有关经营状况如下：从小规模纳税人乙公司购进水果用于销售，取得增值税专用发票注明金额5 0 0 0 0元、税 额1 5 0 0元，购进的水果当月全部销售。购进一批白酒，取得增值税专用发票注明税额2 7 3 0 0元，支付运费取得增值税专用发票注明税额4 5 0元。该批白酒因仓库治理不善被盗。购进一批文具，取得增值税专用发票注明税额2 60 0元，全部直接赠送给山区小学。(4)购进一批养生壶，取得增值税专用发票注明税额1 3 0 0元，全部对外销售。(5)购进暖手宝1 0 0 0只，其 中60 0只

45、 在“来店即送”活动中赠送给顾客，4 0 0只发给职工作为福利，同类暖手宝含增值税售价4 5.2元/只。(6)实行以旧换方式销售一批空调，空调含增值税零售价9 0 4 0 0 0元，扣减旧空调折价后实际收取含增值税价款8 5 8 8 0 0元。：销售货物增值税税率为1 3%,农产品扣除率为9%o取得的增值税扣税凭证均符合抵扣规定。要求：依据.上述资料，不考虑其他因素，分析答复以下小题。5 2 不定项选择题计算甲超市当月购进水果准予从销项税额中抵扣的进项税额的以下算式中，正确的选项是()o A.5 0 0 0 0 x 1 3%=65 0 0(元)B.5 0 0 0 0 x 9%=4 5 0 0(

46、元)C.(5 0 0 0 0+1 5 0 0)x l 3%=669 5 (元)D.(5 0 0 0 0+1 5 0 0)x 9%=4 63 5 (元)正确答案：B参考解析：准予抵扣的进项税=5 0 0 0 0*9%=4 5 0 0（元）学问点 准予从销项税额中抵扣的进项税额5 3 不定项选择题甲超市的以下进项税额中，不得从销项税额中抵扣的是（），A.对外销售的养生壶的进项税额1 3 0 0 元B.购进白酒支付运费的进项税额4 5 0 元C.购进白酒的进项税额2 7 3 0 0 元D.赠送山区小学的文具的进项税额2 60 0 元正确答案:B.C参考解析：非正常损失的购进货物如因治理不善造成货物被

47、盗，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输效劳，不得抵扣进项税额。学问点 不得从销项税额中抵扣的进项税额5 4 不定项选择题计算甲超市当月暖手宝业务增值税销项税额的以下算式中，正确的选项是（）。A.4 5.2 x 1 0 0 0/（1+1 3%）x l 3%=5 2 0 0 （元）B.4 5.2 x l 0 0 0 x l 3%=5 8 7 6（元）C.4 5.2 x 4 0 0 x l 3%=2 3 5 0.4 （元）D.4 5.2 x 60 0/（1+1 3%）x l 3%=3 1 2 0 （元）正确答案：D参 考 解（1）将外购货物对外赠送，应视同销售货物，核定销售额计算增值税销项税额。（

48、2）将外购货物用于集体福利，不视同销售货物，不确认销项税额，选项A B C 错误，选项D正确。学问点 增值税销项税额的计算一视同销售5 5 不定项选择题计算甲超市以旧换销售空调增值税销项税额的以下算式中，正确的选项是。A.9 0 4 0 0 0/（1+1 3%）x l 3%=1 0 4 0 0 0 （元）B.8 5 8 8 0 0 x 1 3%=1 1 1 64 4 （元）C.9 0 4 0 0 0 x l 3%=1 1 7 5 2 0 （元）D.8 5 8 8 0 0/（1+1 3%）x l 3%=9 8 8 0 0 （元）正确答案：A参考解析：此题属于金银首饰以外的其他货物，以“不含增值税的货价”为计税销售额，904000元为含增值税价，应价税分别，选项C错误，选 项A正确。学问点 增值税销项税额的计算一以旧换