2019年初级会计职称《经济法基础》备考习题及答案九含答案.pdf

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1、2019年初级会计职称 经济法基础 备考习题及答案九含答案2019年初级会计职称 经济法基础备考习题及答案九【例题单选题】甲厂为增值税一般纳税人，2018年1 0月销售化学制品取得含增值税价款232万元，当月发生的可抵扣的进项税额5.1万元,上月月末留抵的进项税额3.6万元。已知增值税税率为16%,根据增值税法律制度的规定，甲厂当月应缴纳增值税税额为（）。A.232+（l+16%）66%-3.6=28.4（万元）B.232+（l+16%）xl6%-5.1=26.9（万元）C.232xl6%-5.1=32.02（万元）D.232+（l+16%）xl6%-5.1-3.6=23.3（万元）【答案】D

2、【例题单选题】某增值税一般纳税人提供咨询服务，取得含税收入318万元,取得奖金5.3万元。咨询服务适用的增值税税率为6%,根据增值税法律制度的规定，该业务应计算的销项税额是（）。（2018年）A.（318+5.3）+（l+6%）x6%=18.3（万元）B.318+（l+6%）x6%=18（万元）C318+（l+6%）+5.3x6%=18.318（万元）D.318x6%=19.08（万元）【答案】A【解析】取得的奖金5.3万元属于价外费用（视为含税收入），应价税分离。【例题单选题】甲厂为增值税一般纳税人，2018年1 0月销售食品取得不含增值税价款116万元，另收取3个月的包装物押金2.32万元

3、，已知增值税税率为16%。根据增值税法律制度的规定，甲厂当月销售食品应缴纳增值税的下列计算中，正确的是（）。A.(1 1 6+2.3 2)4-(1+1 6%)X1 6%=1 6.3 2(7 3 T G)B.116+(l+16%)xl6%=16(万元)C.1 1 6X1 6%=1 8.5 6(7 5 7 G)D.1 1 6+2.3 2/(1+1 6%)X1 6%=1 8.8 8(7 3 T U)【答案】C【解析】对于销售食品而收取的包装物押金，单独记账核算且时间在1年以内又未逾期的，不并入销售额征税。【例题单选题】甲厂为增值税一般纳税人，2018年10月将500件衬衣销售给乙商场，含税单价为11

4、6元/件;由于乙商场购进的数量较多，甲厂决定给予7折优惠，开票时将销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明。已知增值税税率为1 6%,根据增值税法律制度的规定，甲厂该笔业务的增值税销项税额的下列计算中，正确的是()。A.500 xll6xl6%=9280(元)B.5 0 0X1 1 6 4-(1+1 6%)X1 6%=8 0 0 0(7 G)C.500 xll6x70%xl6%=6496（元）D.500 xll6Xl+16%）x70%xl6%=5600（元）【答案】D更多2019年初级会计师备考资料、讲义学习、考前冲刺，加入初级会计职称学习群：763834992,更有老师！【例题单选题

5、】甲公司为增值税一般纳税人，2018年 10月采取折扣方式销售货物一批，该批货物不含税销售额90000元、折扣额9000元，销售额和折扣额在同一张发票的“金额”栏分别注明。已知增值税税率为16%,根据增值税法律制度的规定，甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是()oA.(90000-9000)x(l+16%)xl6%=15033.6(元)B.90000 xl6%=14400（元）C.90000 x(l+16%)xl6%=16704(元)D.(90000-9000)xl6%=12960(元)【答案】D【例题单选题】甲手机专卖店为增值税一般纳税人，2018年10月采取以旧换新方

6、式销售某型号手机100部，该型号新手机的同期含税销售单价为3276元，旧手机的收购单价为234元。已知增值税税率为16%,根据增值税法律制度的规定，甲手机专卖店当月该业务增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是()。A.(3276-234)X100X16%=48672(7C)B.(3276-234)X100-(1+16%)X16%=41958.62(TC)C.3276xl00 xl6%=52416(元)D.3276X100-?(1+16%)X16%=45186.21(7E)【答案】D【例题单选题】甲首饰店为增值税一般纳税人，2018年1 1月采取 以旧换新”方式销售一批金项链。该批金项链含增值

7、税价款为140400元，换回的旧项链作价128700元，甲首饰店实际收取差价款11700元（含增值税）。已知增值税税率为1 6%,根据增值税法律制度的规定，甲首饰店当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A.140400-（1+16%）X16%=19365.52（7C）B.128700+（l+16%）xl6%=1775L72（元）C.140400 xl6%=22464（元）D.11700+（l+16%）xl6%=1613.79（元）【答案】D【例题单选题】甲服装厂为增值税一般纳税人，2018年1 1月将自产的100件新型羽绒服作为福利发给本厂职工，该新型羽绒服生产成本为单件116

8、0元，增值税税率为1 6%,成本利润率为10%o根据增值税法律制度的规定，计算甲服装厂当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。（2 0 1 8 年）A.1 0 0 x l l 6 0 x l 6%=1 8 5 6 0（元）B.1 0 0 x l：L 6 0 x（：L+1 0%）x l 6%=2 0 4 1 6（元）C.1 0 0 x l l 6 0 x（：L+1 0%H（：L+1 6%）x l 6%=：L 76 0 0（元）D.1 0 0 x l l 6 0+（l+1 6%）x l 6%=1 6 0 0 0（元）【答案】B【解析】由于是新型羽绒服，没有 同类货物”的平均销售价格，

9、只能计算组成计税价格;羽绒服不征消费税，组成计税价格=成本x（l+成本利润率）。【例题单选题】甲设计公司为增值税小规模纳税人，2 0 1 4 年 6月提供设计服务取得含增值税价款2 0 6 0 0 0 元。因服务中止，退还给客户含增值税价款1 0 3 0 0 元，并由税务机关代开红字增值税专用发票。已知小规模纳税人增值税征收率为3%,根据增值税法律制度的规定，甲设计公司当月应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是（）。（2 0 1 5年）A.2 0 6 0 0 0+(l+3%)x 3%=6 0 0 0(元)B.2 0 6 0 0 0 x 3%=6 1 8 0(元)C.(2 0 6 0 0 0-1

10、 0 3 0 0)+(l+3%)x 3%=5 70 0(元)D.(2 0 6 0 0 0-1 0 3 0 0)x 3%=5 8 71(元)【答案】C【解析】因服务中止而退还给接受方的销售额，由于税务机关代开了红字增值税专用发票，可以从销售额中扣减。甲公司应缴纳增值税=(2 0 6 0 0 0-1 0 3 0 0)+(1+3%)X3%=5 70 0(元)。【例题单选题】根据增值税法律制度的规定，一般纳税人取得的下列不动产中，进项税额不能分2年抵扣的是()。(2 0 1 8年)A.融资租入的不动产B.捐赠所得的不动产C.购入的不动产D.抵债所得的不动产【答案】A【例题单选题】根据增值税法律制度的规

11、定，下列各项中，免征增值税的是（）。（2017年）A.商店销售糖果B.木材加工厂销售原木C.粮店销售面粉D.农民销售自产粮食【答案】D【例题单选题】根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的是（）。（2017年）A.单位销售自己使用过的小汽车B.企业销售自产的仪器设备C.外贸公司进口服装D.农业生产者销售自产的蔬菜【答案】D2019年初级会计职称 经济法基础备考习题及答案八【资料1】(2014年)甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品生产和销售业务。2018年10月有关经营情况如下：(1)进口一批高档香水精，海关审定的货价210万元，运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费11万元、运输

12、费20万元、保险费4万o(2)接受乙公司委托加工一批高档口红，不含增值税加工费35万元，乙公司提供原材料成本84万元，该批高档口红无同类产品销售价 格。销售一批高档香水，取得不含增值税价款702万元，另收取包装 费5.85万 元。已知：高档化妆品适用的消费税税率为15%,关 税 税 率 为10%,增 值 税 税 率 为16%o要 求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。L甲公司进口高档香水精的下列各项支出中，应计入进口货物关税完税价格的是()。A.包 装 费11万元B.保 险 费4万元C.运 输 费20万元D.货 价210万元【答案】A B C D【解析】一般贸易项下进口的货物以海

13、关审定的成交价格(2 1 0万元)为基础的到岸价格作为完税价格。到岸价格是指包括货价以及货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费(1 1万元)、运费(2 0万元)、保险费(4万元)和其他劳务费等费用构成的一种价格。2.甲公司进口高档香水精应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是()。A.(2 1 0+2 0)x(l+1 0%)x 0 5%=3 7.9 5(万元)B.(2 1 0+l l+4)x(l+1 0%)x l 5%=3 7.1 3(7 3 7 G)C.(2 1 0+1 1+2 0+4)X(1+1 0%H 1-1 5%)X1 5%=4 7.5 6(T 3 7 U)D.(1 1+2 0+4)X

14、(1+1 0%)V(1-1 5%)X1 5%=6.7 9(7 3 J C)【答案】C【解析】进口环节的消费税=关税完税价格x(l+关税税率)+(1-消费 税 税 率)x 消 费 税 税 率=(210+11+20+4)X(1+10%H1-15%)X15%=47.56(73 7C)O3.甲公司受托加工高档口红应代收代缴消费税税额的下列计算中，正确的是()。A.(8 4+3 5)x l 5%=1 7.8 5(万元)B.(84+35)V(1-15%)X15%=21(737C)C.844-(1-15%)+35X15%=20.07(T3JC)D.84+354-(1-15%)X15%=18.78(77 7L

15、)【答案】B【解析】受托方应代收代缴消费税=(材料成本+加工费)+(1-消费税税率)x消费税税率=(8 4+3 5)+(1-1 5%*1 5%=2 1(万元)。4.甲公司销售高档香水应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是()。A.7 0 2+(l+1 6%)x l 5%=9 0.7 8(万元)B.7 0 2+5.8 5 4-（1+1 6%）X1 5%=1 0 6.0 6（7 H 7 G）C.（7 0 2+5.8 5）x l 5%=1 0 6.1 8（万元）D.7 0 2 x l 5%=1 0 5.3（万元）【答案】B【解析】收取的包装费属于价外费用（视为含税收入），应价税分离并入销售额中计征消

16、费税。【资料2】（2 0 1 4年）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车贸易及维修业务，2 0 1 8年1 0月有关经营情况如下：进口一批越野车，海关审定的关税完税价格3 6 0万元，缴纳关税9 0万元，支付通关、商检费用2.5万元。销售小轿车取得含增值税价款3 5 1万元，另收取提车价款14.04万元。(3)维修汽车取得含增值税维修费21.06万元，其中工时费9.36万元、材料费11.7万元。已知：越野车适用的消费税税率为25%,增值税税率为16%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。L 甲公司进口越野车应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是()。A.(360+90+2.

17、5)+(l-25%)x25%=150.83(万元)B.(360+2.5)x25%=90.625(万元)C.(360+90)+(l-25%)x25%=150(万元)D.(360+90+2.5)X25%=113.125(73TG)【答案】c【解析】（1）通关、商检费用不应计入关税完税价格乂2）甲公司进口越野车应缴纳消费税=（关税完税价格+关税）+（1-消费税税率）x消费税税率=（360+90）+（1-25%）X25%=150（万元）。2.甲公司进口越野车应按照组成计税价格和规定税率计算增值税，下列各项中，应计入组成计税价格的是（）。A.关税完税价格B.通关、商检费用C.消费税D.关税【答案】ACD

18、【解析】（1）纳税人进口应当征收消费税的货物，其进口增值税的组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税;（2）通关、商检费用不应计入关税完税价格。3 .甲公司销售小轿车增值税销项税额的下列计算中，正确的是()。A.3 5 1 4-(1+1 6%)+1 4.0 4 X1 6%=5 0.6 6(7 3 T G)B.3 5 1+1 4.0 4 4-(l+1 6%)x l 6%=5 8.1 0(7 a T G)C.(3 5 1+1 4.0 4)x l 6%=5 8.4 1(万元)D.(3 5 1+1 4.0 4 H(l+1 6%)x l 6%=5 0.3 5(万元)【答案】D【解析】销售小轿车收取的提车

19、款属于价外费用(视为含税收入),应价税分离。4 .甲公司维修汽车增值税销项税额的下列计算中，正确的是()。A.2 1.0 6+(l+1 6%)x l 6%=2.9 0(万元)B.(2 L 0 6-9.3 6)x l 6%=1.8 7(万元)C.(2 L 0 6-l.L 7)x l 6%=1.5 0(万元)D.2 1.0 6 x l 6%=3.3 7（万元）【答案】A【解析】维修汽车取得的全部收入均应计算缴纳增值税。2 0 1 9年初级会计职称 经济法基础备考习题及答案七【资料1】（2 0 1 5年）甲企业为增值税一般纳税人，主要从事小汽车制造和销售业务。2 0 1 8年1 0月有关业务如下：销

20、 售1辆定制小汽车取得含增值税价款2 3 4 0 0 0元，另收取手续 费3 5 1 0 0元。（2）将2 0辆小汽车对外投资，小汽车生产成本1 0万元/辆，甲企业同类小汽车不含增值税最高销售价格1 6万元/辆、平均销售价格1 5万元/辆、最低销售价格为1 4万元/辆。采取预收款方式销售给4 s店一批小汽车，当月5日签订合同,当月10日收到预收款，当月15日发出小汽车，当月20日开具发票。(4)生产中轻型商用客车500辆，其中480辆用于销售、10辆用于广告、8 辆用于企业管理部门、2 辆用于赞助。已知：小汽车适用的增值税税率为16%,消费税税率为5%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析

21、回答下列小题。L 甲企业销售定制小汽车应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是()。A.234000 x5%=11700(元)B.(2 3 4 0 0 0+3 5 1 0 0 H 1+1 6%)X5%=1 1 5 99.1 4(7 U)C.2 3 4 0 0 0 -(1+1 6%)X5%=1 0 0 8 6.2 1(T)D.(234000+35100)x5%=13455(元)【答案】B【解析】销售小汽车同时收取的手续费属于价外费用（视为含税收入），价税分离后计入销售额征收消费税。2.甲企业以小汽车投资应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（）。A.20 xl6x5%=16（万元）B.20 xl5

22、x5%=15（万元）C.20 xl0 x5%=10（万元）D.20 xl4x5%=14（万元）【答案】A【解析】纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。3.甲企业采用预收款方式销售小汽车，消费税的纳税义务发生时间是()。A.10月5日B.10月10日C.10月15日D.10月20日【答案】C【解析】采取预收货款结算方式的，消费税纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天。4.下列行为中，应缴纳消费税的是()。A.480辆用于销售B.10辆用于广告C.8辆用于企业管理部门D.2辆用于赞助【答案】ABCD【

23、解析】纳税人将自产的应税消费品用于生产非应税消费品、在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面，视同销售，于移送使用时缴纳消费税。【资料2】(2015年)甲公司为增值税一般纳税人，主要生产和销售高档化妆品。2018年 10月有关经济业务如下：(1)销售高档香水150箱，不含增值税单价为2 万元/箱，另收取品牌使用费11.6万元。(2)受托加工高档香水精，收取不含增值税加工费5 万元，委托方提供的原材料成本58万元，甲公司无同类产品销售价格。(3)销售高档口红两批，第一批100箱，不含增值税单价为0.2万元/箱;第二批200箱，不含增值税单价为0

24、.16万元/箱。将高档口红50箱赞助给国内某化妆品展销会。已知：高档化妆品适用的增值税税率为16%,消费税税率为15%o要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.关于甲公司本月销售高档香水应缴纳的消费税税额，下列计算中，正确的是()。A.2xl50 xl5%=45(万元)B.(2xB50+11.6)15%=46.74(万元)C.(2X1 5 0+1 1.6)4-(1+1 6%)X1 5%=4 0.2 9(7 3 J C)D.2X1 5 0+1 1.6 4-(1+1 6%)X1 5%=4 6.5(7 3 7 G)【答案】D【解析】甲公司销售高档香水同时收取的品牌使用费属于价外费用

25、(视为含税收入)，价税分离后并入销售额计征消费税。2.关于甲公司受托加工高档香水精应代收代缴的消费税税额，下列计算中，正确的是()。A.5 8 x l 5%=8.7(万元)B.(5 8+5)x l 5%=9.4 5(万元)C.(5 8+5)+(l-1 5%)x l 5%=l L 1 2(万元)D.(5 8+5)+(l+1 5%)x：L 5%=8.2 2(万元)【答案】C【解析】委托加工应税消费品受托方应代收代缴的消费税=(材料成 本+加工费)+(1-消 费 税 税 率)x消 费 税 税 率=(5 8+5)4-(1-1 5%)X1 5%=1 1.1 2(7 3 T C)O3.关于甲公司销售高档口

26、红的增值税和消费税处理，下列计算中,正确的是()。A.甲 公 司 销 售 高 档 口 红 共 应 确 认 增 值 税 销 项 税 额=(0.2X100+0.16X200)X16%=8.32(T7 7C)B.甲 公 司 销 售 高 档 口 红 共 应 确 认 增 值 税 销 项 税 额=0.2 x(1 0 0+2 0 0)x l 6%=9.6(万元)C.甲 公 司 销 售 高 档 口 红 应 缴 纳 的 消 费 税 税 额=(0.2X100+0.16X200)X15%=7.8(7C)D.甲 公 司 销 售 高 档 口 红 应 缴 纳 的 消 费 税 税 额=0.2 x(1 0 0+2 0 0)x

27、 l 5%=9(万元)【答案】AC【解析】选项AB：销项税额=不含增值税销售额x 适用的增值税税率;(2)选 项 C D：从价定率计征消费税的，应纳消费税税额=不含增值税销售额x 适用的消费税税率。4.关于甲公司将高档口红赞助给国内某化妆品展销会应缴纳的消费税税额，下列计算中，正确的是（）。A.0.1 6 x 5 0 x l 5%=1.2（万元）B.0.2 x 5 0 x l 5%=L 5（万元）C.（0.2+0.1 6）u 2 x 5 0 x l 5%=L 3 5（万元）D.（0.2X100+0.16X200H100+200）X50X15%=1.3（T7 7G）【答 案】D【解 析】甲公司将

28、高档口红用于“赞助，应按纳税人最近时期同类应税消费品的“加权平均销售价格（合计销售额+合计销售量）作为计税依据计算消费税;如果甲公司将高档口红用于抵偿债务，应按纳税人最近时期同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。2 0 1 9年 初 级 会 计 职 称 经济法基础备考习题及答案六【例 题1单选题】根据会计法律制度的规定，现金日记账的保管时间应达到法定最低保管期限。该期限为（）。（2 0 1 8年）A.5年B.10 年C.20 年D.30 年【答案】D【例 题2单选题】根据增值税法律制度的规定，下列各项中,应按照销售服务一一生活服务”税目缴纳增值税的是（）。（2017年）A、文化创

29、意服务B、车辆停放服务C、广播影视服务D、旅游娱乐服务【答案】D【解析】选项B：按照不动产经营租赁服务缴纳增值税。【例 题3单选题】根据增值税法律制度的规定，下列行为中,应按照销售不动产 缴纳增值税的是（）。（2017年）A、将建筑物广告位出租给其他单位用于发布广告B、销售底商（建筑物底层商铺）C、转让高速公路经营权D、转让国有土地使用权【答案】B【解析】（1）选项A：按照经营租赁服务缴纳增值税乂2）选项CD：按照“销售无形资产缴纳增值税。【例 题4单选题】根据增值税法律制度的规定，下列各项中,按照销售服务一一建筑服务缴纳增值税的是（）。（2017年）A、平整土地B、出售住宅C、出租办公楼D、

30、转让土地使用权【答案】A【解析】选项B：按照销售不动产缴纳增值税;选项C：按照“租赁服务缴纳增值税;选项D：按照“销售无形资产缴纳增值税。更多2 0 1 9年初级会计师备考资料、讲义学习、考前冲刺，加入初级会计职称学习群：7 6 3 8 3 4 992,更有老师！【例 题 5 单选题】根据增值税法律制度的规定，下列各项业务中，属于“金融服务一一贷款服务”的是()。(2 0 1 8 年)A、资金结算B、账户管理C、金融支付D、融资性售后回租【答案】D【解析】选项ABC：属于“金融服务-直接收费金融服务。【例题6单选题】甲市的A、B两店为实行统一核算的连锁店。根据增值税法律制度的规定，A店的下列经

31、营活动中，不属于视同销售货物行为的是()。A、将货物交付给位于乙市的某商场代销B、销售丙市某商场委托代销的货物C、将货物移送到B店用于销售D、为促销将本店货物无偿赠送给消费者【答案】C【解析】A店将货物移送到 本市的B店用于销售，不属于视同销售行为。【例 题7单选题】根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应征收增值税的是()。(2017年)A、被保险人获得的保险赔付B、航空公司根据国家指令无偿提供用于公益事业的航空运输服务C、居民存款利息D、母公司向子公司出售不动产【答案】D【例 题8单选题】根据增值税法律制度的规定，下列各项中,应征收增值税的是（）。（2017年）A、商业银行提供直接收费金融

32、服务收取的手续费B、物业管理单位代收的住宅专项维修资金C、被保险人获得的保险赔付D、存款人取得的存款利息【答案】A【解析】选项A：按照“金融服务-直接收费金融服务 计征增值税。【例 题9单选题】根据增值税法律制度的规定，下列各项中,应按照 销售劳务税目计缴增值税的是（）oA、制衣厂员工为本厂提供的加工服装服务B、有偿提供安装空调服务C、有偿提供修理机器设备服务D、有偿提供出租车服务【答案】C【解析】选项A：单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供加工、修理修配劳务，不征收增值税;选项B：按 销售服务-建筑服务计缴增值税乂3）选 项 D：按“销售服务-交通运输服务计缴增值税。【例题10单

33、选题】根据增值税法律制度的规定，下列关于小规模纳税人征税规定的表述中，不正确的是（）。（2017年）A.实行简易征税办法B.一律不使用增值税专用发票C.不允许抵扣增值税进项税额D.可以请税务机关代开增值税专用发票【答案】B【解析】选 项B：部分小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票2019年初级会计职称 经济法基础备考习题及答案五【例 题1单选题】会计人员在工作中“懒、惰、拖”的不良习惯，违背了会计职业道德中（）的要求。A.爱岗敬业B.诚实守信C.坚持准则D.客观公正【答案】A【例 题2 单选题】理万金分文不沾”和常在河边走，就是不湿鞋”，这两句话体现的会计职业道德是（）。A.参与管理B.廉洁

34、自律C.提高技能D.强化服务【答案】B【例题3 单选题】“依法办事、实事求是、如实反映是会计职业道德规范中（）的基本要求。A.廉洁自律B.坚持准则C.诚实守信D.客观公正【答案】D【例题4 单选题】会计人员在做好本职工作的同时一，努力钻研相关业务，全面熟悉本单位生产经营、业务流程和管理情况，主动提出合理化建议，协助领导决策。这体现了会计职业道德中（）的要求。A.爱岗敬业B.参与管理C.提高技能D.坚持准则【答案】B更多2019年初级会计师备考资料、讲义学习、考前冲刺，加入初级会计职称学习群：763834992,更有老师!【例 题5 单选题】根据会计法律制度的规定，单位内部会计监督的主体是()。

35、A.财政、税务、审计机关B.注册会计师及会计师事务所C.本单位的会计机构和会计人员D.本单位的内部审计机构及其人员【答案】C【例 题6 单选题】根据会计法律制度的规定，单位内部会计监督的 对 象 是()oA.单位负责人B.会计人员C.会计机构D.经济活动【答案】D【例题7 单选题】根据会计法律制度的规定，下列行为中，属于会计工作政府监督的是（）o （2 0 1 8年）A.个人检举会计违法行为B.会计师事务所对单位经济活动进行审计C.单位内部审计机构审核本单位会计账簿D.财政部门对各单位的会计工作进行监督检查【答案】D【解析】选项A B：属于会计工作的社会监督;（2）选项C：属于单位内部会计监督

36、。【例题8 单选题】根据会计法律制度的规定，对于尚不构成犯罪的伪造、变造会计凭证行为，需要承担的行政罚款，下列说法中，正确的是（）。（2018年）A、对单位罚款3000元以上50000元以下B、对单位罚款5000元以上50000元以下C、对个人罚款3000元以上50000元以下D、对个人罚款5000元以上100000元以下【答案】C【例题9 单选题】伪造、变造会计凭证、会计账簿，尚不构成犯罪的，会计人员（）内不得从事会计工作。（2018年）A、5 年 B、10 年C、15 年 D、20 年【答案】A【例 题10 单选题】对因法定会计违法行为触犯刑律被追究刑事责任的会计人员，（）不得从事会计工作

37、。（2018年）A、终 身 B、5 年 内 C、10年 内 D、15年内【答案】A【例题1多选题】根据会计法律制度的规定，下列各项中，属于会计核算内容的有（）。（2018年）A.资本、基金的增减B.债权债务的发生和结算C.财务成果的计算和处理D.款项和有价证券的收付【答案】ABCD【例题2多选题】根据会计法律制度的规定，下列各项中，属于会计核算内容的有（）。（2018年）A.固定资产盘盈B.货币资金收入C.无形资产购入D.合同审核和签订【答案】ABC【例题3多选题】根据会计法律制度的规定，下列各项中，属于会计核算内容的有（）。（2018年）A.财物的减值B.有价证券的购入C.债务的偿还D.资本

38、公积的形成【答案】ABCD【例题4多选题】根据会计法律制度的规定，下列各项中，属于会计资料的有（）。A.原始凭证B.记账凭证C.会计账簿D.财务会计报告【答案】ABCD【解析】会计资料主要是指会计凭证（包括原始凭证和记账凭证）、会计账簿、财务会计报告等会计核算专业资料。【例题5多选题】根据会计法律制度的规定，下列各项中，属于会计账簿类型的有（）o （2018年）A.备查账簿B.日记账C.明细账D.总账【答案】ABCD【例题6多选题】根据会计法律制度的规定，应当在企业对外提供的财务会计报告上签名并盖章的有（）。A.单位负责人B.单位内部审计负责人C.编制财务会计报告的会计人员D.会计机构负责人【

39、答案】AD【例题7多选题】根据会计法律制度的规定，国有企业应当至少每年一次向本企业的职工代表大会公布财务会计报告。下列各项中,应当在其公布的财务会计报告中重点说明的事项有（）oA.内部审计发现的问题及纠正情况B.重大投资、融资情况C.注册会计师审计情况D.管理费用的构成情况【答案】ABCD【例题8 多选题】会计职业道德与会计法律制度存在很大的区别,下列表述中，正确的有（）。A.会计职业道德不仅调整会计人员的外在行为，还调整会计人员内在的精神世界B.会计法律制度依靠国家强制力保证其贯彻执行C.会计法律制度既有成文的规定也有不成文的规定D.会计职业道德以道德评价为标准【答案】ABD【解析】选 项C

40、：会计法律制度的表现形式是具体的、明确的、正式形成文字的成文规定。【例题9多选题】根据会计法律制度的规定，下列各项中，属于企业内部控制应当遵循的原则有()。A.独立性原则B.制衡性原则C.成本效益原则D.准确性原则【答案】BC【例 题10多选题】根据会计法律制度的规定，下列各项中，属于企业内部控制措施的有()。A.绩效考评控制B.授权审批控制C.预算控制D.财产保护控制【答案】ABCD【资料1】(2018年)甲公司为增值税一般纳税人，主要提供餐饮、住宿服务。2018年10月有关经营情况如下：提供餐饮、住宿服务取得含增值税收入1431万元。(2)出租餐饮设备取得含增值税收入29万元，出租房屋取得

41、含增值税收入5.5万元。提供车辆停放服务取得含增值税收入11万元。发生员工出差火车票、飞机票支出合计10万元。支付技术咨询服务费，取得增值税专用发票注明税额1.2万元。(6)购进卫生用具一批，取得增值税专用发票注明税额1.6万元。从农业合作社购进蔬菜，取得农产品销售发票注明买价100万元。已知：有形动产租赁服务增值税税率为16%;不动产租赁服务增值税税率为10%；生活服务、现代服务(除有形动产租赁服务和不动产租赁服务外)增值税税率为6%;交通运输服务增值税税率为10%;农产品扣除率为10%；取得的扣税凭证均已通过税务机关认证。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.甲公司下列

42、经营业务中，应按照“现代服务税目计缴增值税的是()。A.房屋租赁服务B.住宿服务C.餐饮服务D.餐饮设备租赁服务【答案】AD【解析】选项BC：属于 生活服务。2.下列关于甲公司增值税进项税额抵扣的表述中，正确的是（）。A.购进蔬菜的进项税额准予抵扣B.购进卫生用具的进项税额准予抵扣C.火车票、飞机票的进项税额准予抵扣D.支付技术咨询服务费的进项税额准予抵扣【答案】ABD【解 析】选 项C：纳税人购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服 务、居民日常服务和娱乐服务，不得抵扣进项税额。3.计算甲公司当月增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。A.餐饮设备出租收入的销项税额=2 9+（l+1 6%）x

43、 l 6%=4（万元）B.餐饮、住宿收入的销项税额=1 4 3 1+（l+6%）x 6%=8 1（万元）C.车辆停放收入的销项税额=11+（1+10%）X10%=1（万元）D.房屋出租收入的销项税额=5.5 X l+1 0%）x：L 0%=0.5（万元）【答 案】A B C D【解 析】选 项C：车辆停放服务、道路通行服务（包括过路费、过桥 费、过闸费）等按照 不动产经营租赁服务 缴纳增值税。4.计算甲公司当月准予抵扣增值税进项税额的下列算式中，正确的是（）。A.1 0 x l 0%+1.2=2.2（万元）B.1.2+1.6=2.8（万元）C.1 0 x l 0%+L 6+1 0 0 x l

44、0%=1 2.6（万元）D.1.2+1.6+1 0 0 x l 0%=1 2.8（万元）【答案】D【解析】纳税人购进的旅客运输服务不得抵扣进项税额乂2）购进免税农产品，取得农产品销售发票的，按买价乘以扣除率计算抵扣进项税额。【资料2】（2 0 1 8年）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事空调生产和销售业务。2 0 1 8年7月有关经营情况如下：（1）采取预收货款方式向乙公司销售W型空调1 0 0台，每台含税售价为3 4 8 0元，甲公司给予每台3 4 8元折扣额的价格优惠。双方于7月2日签订销售合同，甲公司7月6日收到货款，7月2 0日发货并向对方开具发票，销售额和折扣额在同一张发票上分别注明

45、，乙公司7月2 2日收到空调。销 售Y型空调3000台，每台含税售价为2900元。公司业务部门领用1 0台Y型空调用于奖励综合员工，公司食堂领用2台Y型空调用于防暑降温。(3)购进原材料一批，取得增值税专用发票注明税额102000元;向丙公司支付新产品设计费，取得增值税专用发票注明税额3000元;支付销售空调运输费用，取得增值税专用发票注明税额5 5 0元;支付招待客户餐饮费用，取得增值税普通发票注明税额120元。已知：销售货物增值税税率为1 6%,取得的增值税专用发票均已通过税务机关认证。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。L甲公司销售W型空调，其增值税纳税义务发生时间是(

46、)。A.7月2日B.7月6日C.7月2 0日D.7月2 2日【答案】C【解析】采取预收货款销售货物的，增值税纳税义务发生时间为发出货物的当天（7月2 0日）。2.计算甲公司当月销售W型空调增值税销项税额的下列算式中,正确的是（）。A.100 x（3480-348）+（l+16%）xl6%=43200（元）B.100 x3480 xl6%=55680（元）C.lOOx348cH 1+16%*16%=48000（元）D.1 0 0X(3 4 8 0-3 4 8)X1 6%=5 0 1 1 2(T G)【答案】A【解析】纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明，可以按折扣

47、后的销售额征收增值税，选项B C均未减除折扣额，排除;题目明确交待 3 4 8 0元为含税售价，应当价税分离，排除选项D。3.计算甲公司当月销售及领用Y型空调增值税销项税额的下列算式中，正确的是()。A.(3 0 0 0+2)x 2 9 0 0+(l+1 6%)x l 6%=1 2 0 0 8 0 0(元)B.(3 0 0 0+1 0+2)x 2 9 0 0 X l+：L 6%)x l 6%=：L 2 0 4 8 0 0(元)C.3 0 0 0 x 2 9 0 0 x l 6%=1 3 9 2 0 0 0(元)D.(3 0 0 0+2)x 2 9 0 0 x l 6%=1 3 9 2 9 2 8(元)【答案】B【解析】将自产货物用于奖励综合员工、食堂防暑降温，视同销售货物。4.甲公司的下列进项税中，准予从销项税额中抵扣的是（）。A.支付销售空调运输费用的进项税额550元B.支付招待客户餐饮费用的进项税额120元C.支付新产品设计费的进项税额3000元D.购进原材料的进项税额102000元【答案】ACD【解析】选项B：购进服务用于个人消费（包括但不限于交际应酬消费）的，不得抵扣进项税额。