2023年真题模拟考试：税法真题模拟汇编（共307题）.docx

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1、2023年真题模拟考试：税法真题模拟汇编（共307题）1、我国税务机关有权依照一般反避税条款对企业的应纳税所得额进行调整，但应在该业务发生 的纳税年度起一定年限内行使调整权。该年限为()(单选题)A. 10 年B. 5年C. 3年D. 1年试题答案：A2、根据税收征收管理法规定，不属于税务机关权利的是()(单选题)A.税收法律制定权B.税务检查权C.税款征收权D.税务稽查权试题答案：A3、根据个人所得税法规定，属于非居民纳税人的是()(单选题)A.在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内所得B.在中国境内无住所，但居住时间满一个纳税年度C.在中国境内有住所，但连续十年未居住D.在中国境内有

2、住所，但目前未居住试题答案：A4、有限责任公司的个人股东从公司获得的利润()(单选题)A.按工资、薪金所得缴纳个人所得税35、政府机器的经济基础是（）（单选题）A.赋税B.债务C.规费D.国有企业利润试题答案：A36、纳税人购进农业生产者销售的农产品，可以抵扣的进项税额为收购凭证所列金额乘以法定的 扣除率。该扣除率是（）（单选题）A. 7%B. 10%C. 13%D. 17%试题答案：C37、我国自2001年10月1日起，对农村信用社减接（）的税率计征营业税。（）（单选题）A. 3%B. 5%C. 8%D. 10%试题答案：B38、我国第一部所得税法是在（）颁布的。（）（单选题）A. 1936

3、 年B. 1943 年C. 1946 年D. 1980 年试题答案：B39、根据我国现行税收立法规定，发生混合销售行为视为提供应税劳务缴纳营业税的主体是（） （单选题）A.大型企业B. 一切企业、单位及个人C.非从事货物生产、批发或零售的企业、单位及个人D.从事货物生产、批发或零售的企业、单位及个人试题答案：C40、以国家规定的纳税人的某些特定财产数量或价值额为征税对象的税种是（）（单选题）A.流转税B.所得税C.财产税D.从价税试题答案：C41、我国个人所得税目前采取的税收征管模式是（）（单选题）A.源泉扣缴B.自行申报纳税C.税务机关稽核D.源泉扣缴、分期预付税款、自行申报纳税和税务机关稽

4、核相结合试题答案：D42、金融保险业的营业税纳税人不包括（）（单选题）A.人民银行B.商业银行C.金融租赁公司D.邮政部门试题答案：D43、根据现行税收法律制度规定，典当物品的销售业务（）（单选题）A.按服务业征收营业税B.按金融业征收营业税C.按文体业征收营业税D.按销售货物征收增值税试题答案：D44、根据营业税法律制度规定，缴纳营业税的事项是（）（单选题）A.融资租赁业务B.个人有偿转让著作权C.中国人民银行的贷款业务D.科研单位有偿转让专利使用权试题答案：A45、地方铁路运营业务的纳税人是（）（单选题）A.地方铁路管理机构B.各车务段C.铁道部D.其他指定机构试题答案：A46、税收管理体

5、制的核心是（）之间税权权限的划分0 （）（单选题）A.中央政府与地方政府B.中央各部门C.地方各级政府D.政府与纳税人试题答案：A47、新税制改革废止税种是（）（多选题）A.屠宰税B.农业税C.筵席税D.固定资产投资方向调节税E.烟叶税试题答案：A, B,C48、国内某作家的一篇小说在一家日报上连载两个月，第一个月月末报社支付稿酬3000元;第二 个月月末报社支付稿酬15000元。该作家两个月所获稿酬应缴纳的个人所得税为（）（单选题）A. 1988 元B. 2016 元C. 2296 元D. 2408 元试题答案：B49、依法应当征收房产税的房屋是（）（单选题）A.部队营房B.企业所办幼儿园自

6、用的房产C.国家机关办公用房D.公司管理机关办公用房试题答案：）50、股息、利息、红利所得的个人所得税应纳税所得额是（）（单选题）A.每次收入额B.每月收入额C.每季收入额D.每年收入额试题答案：A51、纳税人从事运输业务的，其营业税的纳税地点为（）（单选题）A.纳税人居住地B.纳税人注册地C.纳税人机构所在地D.纳税人劳务发生地试题答案：C52、在我国标志着徭役向赋税转化的是（）（单选题）A.两税法B. 一条鞭法C.彻法D,方田均税法试题答案：D53、我国个人所得税法规定实行加成征收所得税的所得项目是（）（单选题）A.稿酬所得B.财产转让所得C.劳务报酬所得D.特许权使用费所得试题答案：C5

7、4、个税纳税人应当白行向税务机关申报纳税的情形包括（）（多选题）A.年所得12万元以上的B.从中国境内二处或者二处以上取得工资、薪金所得的C.取得应纳税所得，没有扣缴义务人的D.从中国境外取得所得的E.国务院规定的其他情形试题答案：A, B, C, D, E55、某增值税一般纳税人向农民收购免税农产品10吨，收购凭证上记载价款10万元，该纳税人 当期准予抵扣的进项税额为（）（单选题）A. 1万元B. L3万元C. L7万元D. 0试题答案：B56、下列货物适用13%增值税税率的是（）（单选题）A.非农用汽车B.房屋C.井矿盐D.天然气试题答案：D57、根据营业税法律制度规定，以下单位收取的费用

8、，应征收营业税的是（）（单选题）A.婚姻登记机关按规定收取的结婚证书工本费B.法院按规定收取的诉讼费C.家政公司收取的服务费D.作家协会收取的会员费 试题答案：C58、标志着我国社会主义统一税法制度建立的税收法规是（）（单选题）A.全国税政实施要则B.商品流通税试行办法C.工商统一税条例（草案）D.工商税条例（草案）试题答案：A59、不实行个人所得税全员全额扣缴申报的应税所得的税目足（）（多选题）A.个体户生产经营所得B.个人独资企业生产经营所得C.合伙企业生产经营所得D.对企事业单位承包、承租经营所得E.工资、薪金试题答案：A, B, C, D60、税收法律关系的客体包括（）（多选题）A.知

9、识产权B.货币C.实物D. 土地使用权E.行为试题答案：B, C,E61、应税消费品销售额中的价外费用不包括（）（单选题）A.向购买力收取的增值税税款B.运输装卸费C.包装费D.延期付款利息试题答案：A62、根据营业税法律制度规定，我国目前征收营业税的业务有（）（单选题）A.金融机构从事的金融期货业务B.非金融机构买卖金融期货业务C.金融机构代客买卖货物期货业务D.非金融机构从事的货物期货业务试题答案：A63、适用比例税率征收消费税的商品中，税率最高的是（）（单选题）A.卷烟B.金银首饰C.珠宝玉石D.豪华小汽车试题答案：A64、不征收个人所得税的是（）（单选题）A.个人参加有奖竞赛，取得名次

10、的奖金B.参加有奖销售的奖金C.参加有奖储蓄的奖金D.单张发票中奖800元试题答案：D65、根据增值税法律制度规定，视同销售行为应当征收增值税的事项是（）（单选题）A.将购买的货物用于非应税项目B.将购买的货物委托外单位加工C.将购买的货物无偿赠送他人D.将购买的货物用于集体福利试题答案：C66、税法解释的特有原则是（）（多选题）A.实质课税原则B.有利于纳税人原则C.有利于国库原则D.课税要素法定原则E.程序合法原则试题答案：A,B67、钮营业税的征税范围不包括（）（单选题）A.交通运输业B,单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供应税劳务C.单位将不动产无偿赠与他人D.单位自己新建建筑

11、物后出售的自建行为试题答案：B68、增值税小规模纳税人的计税依据是（）（单选题）A.含增值税税额的销售额B.不含增值税税额的销售额C.不含增值税和消费税税额的销售额D.含增值税税额的销售额扣除成本费用后的余额试题答案：B69、某进出口公司进口一批金属矿石，该矿石在进口环节除了缴纳关税外，还需缴纳（）（单选 题）A.资源税B.增值税C.消费税D.城市维护建设税试题答案：B70、一般情况下，委托加工的应税消费产品在以下环节征收消费税（）（单选题）A.加工环节B.销售环节C.交付原材料时D.完工提货时试题答案：D71、在税法构成要素中，直接关系国家财政收入多少和纳税人负担轻重的要素是（）（单选题）A

12、.征税客体B.税率C.纳税期限D.纳税环节试题答案：B72、根据个人所得税法规定，应按特许权使用费所得征收个人所得税的事项有（）（多选题）A.专利权使用费所得B.商标权使用费所得C.非专利技术使用费所得D.提供著作权的使用权所得E.向某杂志投稿取得的稿费收入B.按劳务报酬所得缴纳个人所得税C.按红利所得缴纳个人所得税D.按偶然所得缴纳个人所得税试题答案：C5、纳税主体包括（）（多选题）A.纳税人B.负税人C.扣缴义务人D.纳税担保人E.纳税代理人试题答案：A,C6、下列所得征收个人所得税的是（）（单选题）A.个人办理代扣代缴收取的手续费B.个人购买福彩一次中奖1万元C.个人转让自用达5年以上的

13、非唯一家庭生活用房取得的所得D.离退休的享受政府特殊津贴的专家、学者因工作需要返聘取得的工资试题答案：C7、下列选项属于准予在缴纳个人所得税前扣除30%的有（）（多选题）A.个人通过中国禁毒基金会的捐赠B.对重点文物保护单位的捐赠C.对公益性美术馆的捐赠D.向红十字事业机构的捐赠E.对公益性青少年活动场所的捐赠73、目前，我国对下岗职工从事社区居民服务业取得的收入，在一定的期限内免征营业税、该期 限是（）（单选题）A. 1年B. 2年C. 3年D. 5年试题答案：C74、土地增值税计税时，允许扣除的与转让房地产有关的税、费是（）（单选题）A.增值税、营业税、城市维护建设税、教育费附加B.消费税

14、、城市维护建设税、印花税、教育费附加C.增值税、城市维护建设税、印花税、教育费附加D.营业税、城市维护建设税、印花税、教育费附加试题答案：D75、合资铁路的营业税纳税人是（）（单选题）A.铁道部B.合资铁路公司C.铁路分局D.地方铁路管理机构试题答案：B76、税法规制功能的基本内容包括（）（多选题）试题答案：暂无答案77、纳税人承包的工程跨省的，其营业税的纳税地点为（）（单选题）A.纳税人居住地B.纳税人机构所在地C.纳税人承包合同签订地D.纳税人建筑劳务发生地试题答案：B78、税收法律关系的主体可分为（）（多选题）A.征税主体B.纳税人C.税务代理人D.纳税主体E.扣缴义务人试题答案：A,D

15、79、营业税纳税人转让土地使用权的纳税地点是（）（单选题）A.上地所在地B.纳税人机构所在地C.纳税人营业地D.受让方机构所在地试题答案：A80、下列哪种划分标准是各国税收分类中最基本、最重要的方式？（）（单选题）A.以征税对象的性质B.以不同的税种C.以纳税的不同对象D.以不同的税率试题答案：A81、从小规模纳税人工业企业购进的货物，农产品的退税率为（）（单选题）A. 5%B. 8%C. 11%D. 17%试题答案：A82、企业所得税纳税人计算企业所得税时，准予在税前扣除的项目是（）（单选题）A.资助某残疾人员创业资金1000元B.转让固定资产支出合理费用800元C.因未履行代扣代缴税款义务

16、，被税务机关罚款5000元D.向某孤儿院赠送“六 一”儿童节礼品，价值3000元试题答案：B83、我国现行消费税应税消费品中，适用45%的比例税率的卷烟有（）（多选题）A.进口卷烟B.手工卷炯C.白包卷烟D.自产自用没有同牌号的卷烟E.经国务院批准纳入计划的企业和个人生产的卷烟试题答案：A, B, C, D84、以下属于国家税务局系统负责征收和管理的项目的是（）（多选题）A.增值税B.消费税C.车辆购置税D.营业税E.印花税85、有限责任公司的个人股东从公司获得的利润（）（单选题）A.按工资、薪金所得征收个人所得税B.按劳务报酬所得征收个人所得税C.按红利所得征收个人所得税1） .按偶然所得征

17、收个人所得税试题答案：C86、下列属于征收营业税的事项有（）（多选题）A.旅店业B.饮食业C.旅游业D.仓储业E.广告业试题答案：A, B, C, D, E87、纳税人购进农业生产者销售的农产品，可以抵扣的进项税额为收购凭证所列金额乘以法定的 扣除率。该扣除率是（）（单选题）A. 7%B. 10%C. 13%D. 17%试题答案：C88、依据我国营业税立法规定，属于免征营业税的事项有（）（多选题）A.学校提供的教育劳务B.托儿所提供的托儿服务C.学生勤工俭学提供的劳务D.残联提供的营业税应税劳务E.残疾人本人提供的营业税应税劳务试题答案：A, B, C, E89、我国目前采用定额税率征收消费税

18、的商品是（）（单选题）A.高档手表B.汽车轮胎C.高尔夫球及球具D.黄酒试题答案：D90、我国现行营业税按20%税率征税的行业是（）（单选题）A.邮电通讯业B.交通运输业C.金融保险业D.歌厅、舞厅业试题答案：D91、根据税收征收管理法规定，不属于税务机关权利的是（）（单选题）A.税收法律制定权B.税务检查权C.税款征收权D.税务稽查权试题答案：A92、我国个人所得税法规定，在计算缴纳个人所得税前准予限额扣除的项目是O （单选题）A.基本养老保险费B.基本医疗保险费C.失业保险费D.向中国禁毒基金会的直接捐款试题答案：D93、增值税一般纳税人因当期销项税额小于当期进项税额，其不足抵扣部分的税务

19、处理是（） （单选题）A.用上期的余额抵扣B.结转下期继续抵扣C.不得再抵扣D.退还已纳税款试题答案：B94、登记注册地在境外的居民企业，其纳税地点为（）（单选题）A.实际管理机构所在地B.登记注册地C.机构所在地D.扣缴义务人所在地试题答案：A95、在甲城市注册的某房地产公司，在乙城市建房，在丙城市设立销售处，其土地增值税的纳税 地点为（）（单选题）A.甲城市B.乙城市C.丙城市D.由国家税务总局确定的纳税地点试题答案：B96、个人的财产转让所得在计征个人所得税时，其应纳税所得额的计算方法是（）（单选题）A.以财产转让收入减去财产原值B.以财产转让收入减去合理费用C.以财产转让收入减去800

20、元费用D.以财产转让收入减去财产原值和合理费用试题答案：D97、纳税主体包括（）（多选题）A.纳税人B.负税人C.扣缴义务人D.纳税担保人E.纳税代理人试题答案：A, D98、自2003年1月1日起，以无形资产投资人股，参与接受投资方的利润分配、共同承担投资 风险的行为，不征收（）（单选题）A.营业税B.消费税C.增值税D.个人所得税试题答案：A99、从性质上讲，房产税是一种（）（单选题）A.流转税B.资源税C.财产税D.行为税 试题答案：C100、某家电零售企业向某高校销售空调20台，送货上门并安装调试，每台收取劳务费100元。 对该家电零售企业的这一销售行为应征收的税收是（）（单选题）A.

21、增值税B.消费税C.营业税D.增值税和营业税试题答案：A101、下列属于从量税的是（）（多选题）A.耕地占用税B.增值税C.车船税D.资源税E. 土地使用税试题答案：A, C, D, E102、一般情况下，纳税人的账簿、会计凭证等有关纳税资料，依法应当保存（）（单选题）A. 1年B. 3年C. 5年D. 10 年试题答案：D103、纳税主体包括（）（多选题）A.纳税人B.负税人C.扣缴义务人D.纳税担保人E.纳税代理人试题答案：A,C104、我国企业所得税法的税收优惠政策是（）（单选题）A.产业优惠B.区域优惠C.产业优惠为主，区域优惠为辅D.区域优惠为主，产业优惠为辅试题答案：C105、依据

22、企业所得税法规定，符合条件的小型微利企业计征企业所得税的适用税率是（） （单选题）A. 25%B. 20%C. 18%D. 15%试题答案：B106、依法应当征收房产税的房屋是（）（单选题）A.部队营房B.企业所办幼儿园自用的房产C.国家机关办公用房D.公司管理机关办公用房试题答案：D107、某增值税一般纳税人向农民收购免税农产品10吨，收购凭证上记载价款100万元，该纳税 人当期准予抵扣的进项税额为（）（单选题）B. 13万元C. 17万元D. 0试题答案：B108、建筑安装业实行分包的营业税扣缴义务人是（）（单选题）A.总承包人B.分包人C.委托方D.转包人试题答案：A109、我国现行税收

23、立法中采用的税率形式有（）（多选题）A.比例税率B.全额累进税率C.超额累进税率D.超率累进税率E.定额税率试题答案：A, C, D, E110、某工厂（增值税一般纳税人）发生的下列业务中，不得抵扣进项税额的事项是（）（单选题）A.进口材料取得海关完税凭证上注叫的增值税额B.购进辅助材料取得增值税专用发票上注明的增值税额C.购材料时卖方转来的代垫运费（货票抬头开给该工厂）d.为加固厂房而购进钢材取得增值税专m发票上注明的增值税额8、根据企业所得税法规定，企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投 资额可以享受税收优惠，其优惠方式是（）（单选题）A.固定资产加速折旧B.抵扣应纳税所得

24、额C.降低税率D.税额抵免试题答案：D9、小规模纳税人的征收税率（除出口货物外）为（）（单选题）A. 0%B. 6%或 4%C. 13%D. 17%试题答案：B10、居民纳税人是指（）（多选题）A.在中国境内有住所的人B.具有中国国籍的人C.在中国境内无住所但居住满1年的人D.应纳税收入来源于中国境内的人E.米中国旅游期间进行消费的人试题答案：A,C11、小规模纳税人的征收税率（除出口货物外）为（）（单选题）A. 0%B. 6%或 4%C. 13%11K国家以社会管理者的身份，依据直接体现国家意志的法律对征纳税双方的税收行为加以约 束，这种特征是税收的（）（单选题）A.强制性B.无偿性C.固定

25、性D.特定性试题答案：A112、产生税收法律关系的事实包括（）（多选题）A.新的纳税义务人出现B.纳税义务人收入或财产状况发生变化C.纳税义务人发生了税法规定的应纳税的行为D.征税程序发生了变动E.纳税义务人履行了纳税义务试题答案：A,C113、关于关税的下列说法中，错误的是（）（单选题）A.对进出关境或国境的货物和物品才征税B.由海关总署及其领导下的各地方口岸海关负责征收C.进口或出口非贸易性的物品均须缴纳关税D.征收进口关税后的货物，可在关境内流通，不再征收关税试题答案：C114、国家赋予税收机关加征权的目的在于（）（多选题）A.限制某些经营B.防止纳税人取得过多利润C.调节经济和收入分配

26、D.惩罚纳税过程中的违法行为E.增加国家税收试题答案：A, B,C115、根据现行税法规定，属于应征收个人所得税的事项是（）（单选题）A.省政府颁发的科技创新奖金B.转让使用3年的小面包车收入C.保险赔款D.股票转让所得试题答案：B116、自产自用应税消费品应纳税额的计算公式为（）（单选题）A.应纳税额二组成计税价格X税率，其中，组成计税价格二（成本+利润）/（1-消费税税率）B.应纳税额二组成计税价格义税率，其中，组成计税价格二（成本+利润）/（1+消费税税率）C.应纳税额二组成计税价格:税率，其中，组成计税价格二（成本+利润）/（1+消费税税率）D.应纳税额二组成计税价格小税率，其中，组成

27、计税价格二（成本+利润）/（1消费税税率） 试题答案：A 117、某进出口公司进口一批金属矿石，该矿石在进口环节除了缴纳关税外，还需缴纳（）（单 选题）A.资源税B.增值税C.消费税D.城市维护建设税试题答案：B118、由海关系统负责征收和管理的税种有（）（多选题）A.关税B.船舶吨税C.车船税D.进口环节的增值税E.进口环节的消费税试题答案：A, B, D, E119、下列对营业税扣缴义务人的叙述中正确的是（）（多选题）A.委托金融机构发放贷款的，以委托发放贷款的金融机构为扣缴义务人B.委托金融机构发放贷款的，以受托方为扣缴义务人C.建筑安装业务实行分包或转包的，以分包人或转包人为扣缴义务人

28、D.单位或个人进行演出，由他人售票的，以售票者为扣缴义务人E.分保险业务，以初保人为扣缴义务人试题答案:A, D,E120、依法应当缴纳印花税的凭证是（）（单选题）A.交通驾驶证B.专利证C.教师资格证D.导游证试题答案：B121、通常崩于区分税种的税法要素是（）（单选题）试题答案：暂无答案122、税收法律关系产生的标志是（）（单选题）A.税法的废止B.征税主体的征税行为C.税收法律事实的出现D.税法的修改试题答案：C123、我国目前具体行使税收征收权的征税机关有（）（多选题）A.税务机关B.财政机关C.银行D.海关E.工商行政管理机关试题答案：A, B,D124、可作为税法分类重要依据的税法

29、要素是（）（单选题）A.纳税主体B.课税客体C.税率D.纳税环节试题答案：B125、我国现行营业税的税率档次有（）（多选题）A. 2%B. 3%C. 5%D. 5%20%E. 13%22%试题答案：B, C, I）126、税务人员征收税款和查处税收违法案件中，与（）有利害关系的，应当回避。（）（多选题）A.征税人B.纳税人C.扣缴义务人D.纳税申报人E.税收违法案件试题答案：B, C,E127、一般认为增值税发端于（）（单选题）A.美国B.法国C.德国D.英国试题答案：B128、被认为最先进、最能体现增值税优越性的一种增值税类型是（）（单选题）A.消费型增值税B.生产型增值税C,收入型增值税D

30、.累进型增值税试题答案：A129、依法不能从事税务代理的机构是（）（单选题）A.律师事务所B.会计师事务所C.审计师事务所D.税务机关130、对同一课税客体或同一税目，不论数额大小，均按同一比例计算征税的税率形式是（）（单 选题）A.比例税率B.全额累进税率C,超额累进税率D.超率累进税率试题答案：A131、增值税征收率为6%的是（）（单选题）A.寄售商店代销寄售物品B.典当业销售死当物品C.免税商店零售免税货物D.生产企业销售货物试题答案：D132、税权的权力主体是（）（单选题）A.国家B.国家税务机关C.国家税务总局D.财政部试题答案：A133、生产企业自营出口或者委托外贸企业代理出口的自

31、产货物，一般不实行（）（单选题）A.免税B.减税C.抵税D.退税试题答案：B134、根据税收征收管理法规定，属于纳税人权利的事项是（）（单选题）A.依法办理税务登记B.依法办理税务申报C.依法缴纳税款D.依法申请减免税试题答案：D135、不属于我国目前已经制定的专门税法法律有（）（单选题）A.中华人民共和国个人所得税法B.中华人民共和国企业所得税法C.中华人民共和国海关法I）.中华人民共和国税收征收管理法试题答案：C136、张某向李某出售一幢价值100万元的房屋，该房屋买卖交易中契税纳税人是（）（单选题）A.张某B.李某C.张某和李某D.由税务机关在张某或李某中指定试题答案：B137、税法解释

32、的最主要方法是（）（单选题）A.系统解释法B.历史解释法C.目的解释法D.充分运用文义解释法从严解释税法试题答案：D138、资本主义国家中最早施行现代所得税法的国家是（）（单选题）A.英国B.法国C.德国D.美国试题答案：A139、下列属于营业税纳税义务人的是（）（多选题）A.国有企业B.外商投资企业C.在我国境内转让无形资产的外国公民D.军事单位E.残疾人福利企业试题答案：A, B, C, D140、属于地方政府固定收入的税种是（）（单选题）A.消费税B.房产税C.关税D.资源税试题答案：B141、王某有一辆越野车，因到法国读博士，他在2008年1月1日与李某签订了为期3年的租赁 合同，约定

33、该车由李某使用。关于该车车船税缴纳的说法中正确的是（）（单选题）A.因王某在法国，该车可以免税B.如果王某未缴纳的，李某应当代为缴纳C.王某和李某各自缴纳一半的车船税D.由税务机关指定王某或李某纳税试题答案：B142、下列属于税收法律关系终止原因的是（）（单选题）A.纳税人改组B.不可抗力C.税法修订D.纳税人消失试题答案：D143、下列主体享有税权的是（）（单选题）A.国家B.征税主体C.纳税主体D.征纳主体试题答案：A144、我国现行消费税制度规定适用定额税率的应税消费品有（）（多选题）A.烟B.高档手表C.汽油D.黄酒E.啤酒试题答案：C, I）, E145、某退休工程师某月取得的收入中

34、，属于免税事项的是（）（单选题）A.退休金2000元B.从事技术咨询，获得咨询费850元C.出版专著，获得稿酬8000元D.购买家用电器，参加抽奖获得价值900元自行车一辆试题答案：A146、下列所得征收个人所得税的是（）（单选题）A.国企职工因企业破产而取得的一次性安置费收入B.城镇企事业单位和个人超过规定比例缴付的失业保险费C.股票转让所得D.国家损害赔偿金试题答案：B147、新中同成立后制定的第一部个人所得税法是（）（单选题）A.中华人民共和同税收征收管理法B.中华人民共和国个人所得税法C.中华人民共和国增值税暂行条例D.中华人民共和国消费税暂行条例试题答案：B148、居民企业所得税纳税

35、人的技术转让所得，不超过500万元的，其税务处理方法是（）（单 选题）A.免税B.减按20%税率征税C.减按15%税率征税D.减按10%税率征税试题答案：A149、下列主体中，可以成为增值税纳税人的是（）（多选题）D. 17% 试题答案：B12、标志着我国社会主义统一税法制度建立的税收法规是（）（单选题）A.全国税政实施要则B.商品流通税试行办法C.工商统一税条例（草案）D.工商税条例（草案）试题答案：A13、以商品交换和提供劳务为前提，以商品流转额和非商品流转额为征税对象的税种是（）（单 选题）A.流转税B.所得税C.直接税D.从量税试题答案：A14、关于税收法律关系的客体和征税对象，以下说

36、法正确的是（）（多选题）A.税收法律关系的客体是一个法学范畴，征税对象属于税收学范畴B.税收法律关系的客体侧重于其连接征税上体与纳税主体间权利义务关系的作用C.税收法律关系客体较为抽象，征税对象较为具体D.征税对象侧重于表明国家与纳税人之间物质利益转移的形式、数量关系及其范围E.两者在许多情况下是重叠的，但是有时并不一致，这在实体税法中表现得尤为明显试题答案：A, B, C, D, E15、我国企业所得税纳税人的亏损弥补期限最长不超过（）（单选题）A. 2年A.个体经营者B.私营企业C.外国企业D.集体企业E.股份制企业试题答案：A, B, C, D, E150、我国现行适用比例税率征收消费税

37、的商品中，税率最高的是（）（单选题）A.卷烟B.金银首饰C.游艇D.小汽车试题答案：A151、增值税的应税销售额不包括（）（单选题）A.纳税人向购买方价外收取的包装物租金B.纳税人向购买方价外收取的延期付款利息C.纳税人向购买方价外收取的运输装卸费D.纳税人向购买方价外收取的受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税试题答案：D152、下列关于出口货物退免税说法错误的是（）（单选题）试题答案：暂无答案153、增值税的起征点仅适用于（）（单选题）A.个人纳税人B.生产企业纳税人D.小规模纳税人试题答案：A154、房产税的纳税人不包括（）（单选题）A.房产所有权人B.房产承典人C,房产承租人D.

38、房产代管人试题答案：C155、经税务机关批准延期缴纳税款的，在批准期限内（）（单选题）A.收取利息B.不收利息C.加收滞纳金D.不加收滞纳金试题答案：D156、以下关于个人所得税减免优惠的具体情况，表述正确的有（）（多选题）A.储蓄机构内从事代扣代缴工作的办税人员取得的扣缴利息税于续费所得，免征个人所得税B.个人办理代扣代缴手续，按规定取得的扣缴手续费减征个人所得税C.个人举报、协查各种违法犯罪行为而获得的奖金免征个人所得税D.股票转让所得，暂免征收个人所得税E.援助国派往我国专为该国援助项目工作的外籍专家取得的工资所得免征个人所得税试题答案：A,D157、税收法律关系的主体可分为（）（多选题

39、）A.征税主体C.税务代理人D.纳税主体E.扣缴义务人试题答案：A,D158、下列关于增值税专用发票的开具要求，说法错误的是（）（单选题）A.宁迹清楚，不得压线、错格B.项目填写齐全，与实际交易相符C.发票联和抵扣联加盖单位公章D.按照增值税纳税义务发牛时间开具试题答案：C159、中央政府和地方政府共享收入的税种是（）（单选题）A.国内增值税B.消费税C.房产税D. 土地增值税试题答案：A160、个税中存在减征规定的税目是（）（单选题）A.工资、薪金B.稿酬C.劳务报酬D.特许权使用费试题答案：B161、我国目前具体行使税收征收权的征税机关有（）（多选题）A.税务机关B.财政机关C.银行D.海

40、关E.工商行政管理机关试题答案：A, B, I）162、我国现行税种中，属于目的税的有（）（多选题）A.增值税B.消费税C.车船税D.耕地占用税E.城市维护建设税试题答案：D,E163、某企业（增值税一般纳税人）系使用废旧物资的生产企业，其购进废旧物资准予抵扣的进 项税额为：经税务主管机关批准使用的收购凭证上注明的收购金额乘以规定的扣除率。该扣除率 是（）（单选题）A. 7%B. 10%C. 13%D. 17%试题答案：B164、我国海关除了征收关税外，还代征（）（多选题）A.增值税B.消费税C.营业税D.资源税E.城市维护建设税试题答案：A,B165、王某5月份取得特许权使用费两次，一次收入

41、为3000元，另一次收入为4500元。工某应 就其特许权使用费所得缴纳个人所得税（）（单选题）A. 1160 元B. 1180 元C. 1200 元D. 1500 元试题答案：A166、根据增值税法律制度规定，应征收增值税的事项是（）（单选题）A.房地产开发公司销售房产B.煤气公司供应管道煤气C.保险公司提供财产保险D.某研究所转让专利权试题答案：B167、某退休教授某月取得的下列所得中，不需缴纳个人所得税的有（）（多选题）A.基本养老保险金2000元B.股票红利960元C.咨询费800元D.稿酬所得10000元E.私营企业顾问1000元试题答案：A,C168、营业税的最高税率为（）（单选题）

42、B. 5%C. 8%D. 20%试题答案：D169、下列属于从量税的是（）（多选题）A.耕地占用税B.增值税C.车船税D.资源税E. 土地使用税试题答案：A, C, I）, E170、目前，制定了税法典的国家有（）（多选题）A.美国B.德国C.日本D.荷兰E.巴西试题答案：A, B, C, D, E171、决定税收法律关系实质的是（）（单选题）A.税收法律关系的内容B.税法客体C.纳税主体D.国家 试题答案：A172、下列选项中，不属于印花税的纳税人的是（）（单选题）A.立合同人B.立据人C.领受人D.鉴定人试题答案：D173、根据税法规定的征税客体的性质，流转税法系的税种法有（）（多选题）A

43、.增值税法B.消费税法C.营业税法D.房产税法E.关税法试题答案：A, B, C, E174、根据现行规定，可以免征个人所得税的收入事项是（）（单选题）A.参加中央电视台体育比赛竞猜活动获得的奖金B.单位自行规定发放的补贴C.劳动者失业领取的失业救济金D.购买有奖销售商品的中奖收入试题答案：B175、关税的下列说法中，错误的是（）（单选题）A.对进出国境的货物和物品才征税B.由海关总署即所属机构负责征收管理C.进口货出口非贸易性的物品均须缴纳关税D.征收进口关税后的货物，可在关境内流通，不再征收关税试题答案：c176、我国企业所得税纳税人计算应纳税所得额时允许在税前扣除的项目是（）（单选题）A.向金融企业借款的利息支出B.违法经营的罚款C.税收滞纳金D.被没收财物的损失试题答案：A177、以下不属于个人所得税特点的是（）（单选题）A.课税公平B.富有弹性C.创收性强D.不易形成重复征税试题答案：C178、纳税人将自产自用的应税消费品用于职工福利时，关于其消费税征收的说法，错误