法务会计课题申报书：《试分析法务会计的理论结构》课题申报材料.docx

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1、试分析法务会计的理论结构课题申报材料材料清单：1、课题研究方案2、课题研究论证一、试分析法务会计的理论结构课题研究方案试分析法务会计的理论结构课题研究计划一、研究背景随着经济全球化和市场经济的深入发展，各行各业需要面对着 微小、复杂的、瞬息万变的市场环境，这又对企业的财务和法律工 作提出了更高的要求。在此情况下，法务会计这一新型职业逐渐走 进人们的视野。它既有财务会计的基础，又注重企业的法律风险防 范和合规管理。该领域的理论体系尚未得到广泛的关注和研究，需 要进一步深入探究。二、研究目标本研究旨在系统梳理法务会计的理论体系架构，归纳该领域主 要的理论框架和方法，探究其理论内涵和实践应用，为学术

2、界和实 践界提供参考和借鉴。三、研究内容1 .法务会计的基本概念、起源和发展历程。法务会计理论主要包括其相关概念、原理和假设，而法务会计 实务则是指其程序、方法和技术。法务会计的理论和实务并不是两 个完全独立的个体，其也有相互交叉的部分，这一部分即是指法务 会计的构建原则。法务会计作为法务理论与法务原则的结合体，是 一种理性认识。由图2可知，在对法务会计概念、假设和原理进行 一定推论便可得到法务会计原则，这一过程是建立在合乎逻辑的论 证之上的，故而，可以说其是一种偏理性的认识。这一种理性认 识，是建立在多种原则基础之上的。其中，最主要的有以下几个原 则。第一，客观性原则。在法务会计中也被称为真

3、实性原则，旨在 强调所有法务会计从业人员在实际的法务会计实践中，必须实事求 是，从实际出发，客观正确地反映事实情况，强烈反对脱离客观实 际情况的做法。第二，合法性原则。法务会计的合法性原则要求所 有法务会计师在从事法务会计相关工作时，必须以公司法和 会计法为指导，按照其中的具体章程办事。第三，独立性原则。法务会计的独立性原则要求所有法务会计师在进行相关调查和 出具各类相关判断或者意见时必须坚持实事求是态度，不能因为个 人成见破坏相关分析或者判断的客观性。除上述原则之外，法务会 计还具备先关性原则、明晰性原则、公正性原则、保密性原则、以 及可比性原则、及时性原则等。（四）理论假设法务会计假设是法

4、务会计理论构建的基石，其具体理论假设主 要经济责任关系假设、可确认假设、独立性假设和可信赖假设。其 中，常见的有经济责任关系假设和可确认假设。经济责任关系假设 的具体理论中所包含的责任关系可以从两个方面进行理解。一是受 托经济责任关系，是一种义务性的关系，具体是指受托人按特定要 求对承认委托人的，答应对其经济资源进行经管，并适时向其报告 具体状况的一种关系。二是指一种由于签订经济合同而承担经济责 任的一种经济责任关系。可确认假设是指经济犯罪或者舞弊欺诈行 为是能够通过收集相关评价证据，获取相关消息，再对这些获取到 的相关信息进行验证，便能使其得到确认。该假设强调，任何经济 犯罪或者舞弊行为的犯

5、罪痕迹都是有迹可循的，只要法务人员合理 运用相关技术和方法，便可从中获取证据，揭露其经济犯罪行为。四、结束语综上所述，我国的法务会计还处于初级探索阶段，虽然其理论 系统结构体系还不算完善，但却发展迅速。法务会计工作师在开展 法务会计工作时，一定要以其具体原则为指导，遵守法律法规中的 各项章程，以使我国的法务会计理论不断完善，更好地在实践中发 挥应有的作用。作者：薛媛单位：渤海大学管理学院参考文献:1赵如兰.关于我国法务会计的理论结构J.广西会 计，2001,06:7-8.2李文贵.我国法务会计理论体系的构建J.财会月 刊，2007,14:1778.3毛胜利.关于我国法务会计理论框架探讨J.科技

6、创新导 报，2007, 34:90+92.4岑雯奕，李岩.我国法务会计理论框架的构建N.财会信 4K., 2009-05-04 (D04).5刘炼.我国法务会计体系框架的构建研究D.中南大 学，2005.关键词：法务会计，理论结构2 .法务会计的理论体系架构和内涵，包括财务会计、管理会 计、审计、税务、法律等方面。3 .法务会计的核心概念和方法论，如风险管理、合规性审计、 法律风险评估等。4 .法务会计在实践中的应用，如企业风险控制、法律档案管 理、合规性检查等。5 .法务会计的发展趋势和前景。四、研究方法本研究采用综合研究、案例分析、文献调研等方法，结合实践 案例，探寻法务会计理论的实践应用

7、，为理论构建提供实证依据。五、研究意义本研究对推动法务会计理论建设和实践应用具有积极意义。它 可以为企业提供有效的法律风险管控和合规管理的方法，为学术研 究和实践应用提供基础，促进法务会计的发展。同时，该研究可以 为相关领域的从业人员提供理论支持和实践指引。二、试分析法务会计的理论结构课题研究论证试分析法务会计的理论结构摘要：法务会计是我国新兴的一门学科，是我国市场经济长期 发展的产物，在会计领域备受关注。法务会计作为一门学科，同其 他学科一样，有一套自身的理论结构框架，其主要目标、基本要 素、构建原则以及理论假设都是这个理论框架中不可或缺的组成部 分。本文对法务会计的发展及其相关概念做了简要

8、阐述，并分析了 其发展的必要性，针对法务会计的理论结构做了具体分析，以期为 法务会计相关研究提供参考意见。关键词：法务会计；必要性；理论结构作为一门交叉性学科，法务会计所涵盖的知识面非常广，在会 计学和法学知识的基础之上融入了各种调查技术与审计方法。市场 经济的发展方向逐渐趋于法制化，社会主义市场经济的产生便是法 制化经济的一个重要表现。由此可见，法制建设正在逐渐成为我国 各项发展工作的重点。在此过程当中，各种与会计和法律相关的问 题无法避免。法务会计的出现在一定程度上缓解了这些问题扩展所 造成的严重性，为经济建设的发展提供了指导意义。一、法务会计简述上世纪七十年代末到八十年代初，因美国的股票

9、舞弊和信贷行 业丑闻，法务会计首次进入人们视野当中。从那以后，欧美各国也 开始了对法务会计的探索研究，我国目前对法务会计的探索研究还 处于初级阶段，起步较晚。理论上讲，法务会计是会计学的分支学 科，具有会计学的基本功能和属性。与此同时，法务会计又融入了 不少法学的理念和方法，使其在一定程度上具备了部分法学的属性 和功能。由此可见，会计学和法学的相互交叉渗透成就了法务会 计，其以一门边缘学科的身份在不断探索中得到发展。历年来不少 专家学者都对法务会计进行了积极探索研究，由于侧重点和思维方 式的不同，其对法务会计概念的理解和定义也就不同。然而万变不 离其宗，虽然各专家学者侧重点及其表述方法可能会有

10、不同，但是 其实质却是一样的。有国外学者指出，法务会计的含义是通过其功 能体现出来的，最主要的功能主要表现在两个方面，一是用于结合 法律鉴定处理企业问题与财务事实之间关系，二是其常常被用在法 庭之上。在我国，对法务会计的概念解释也有两种。一种是指在法 律准绳的规范下，综合利用会计学和法学的相关知识，对各类经济 纠纷案件中的各种违反法律法规的犯罪行为进行处理。另一种是针 对一些特定的专家学者而言，指其针对一些仍处在经济纠纷中的法 律问题提出自己的意见，并将此作为法律鉴定的依据，是一种专门 提供法庭证据的新兴行业。综上可知，无论是国内学者还是国外学 者，对于法务会计的定义都始终是围绕法律和会计这两

11、门学科进行 的。法务会计与其他会计形式最大的区别就在于其最终是为法律服 务的，经常被作为法律鉴定或者被用于法庭作证之上。二、加快我国法务会计发展的必要性浅析（一）市场经济体质发展的需要计划经济到市场经济的转变加重了企业的决策信息和广大社会 公众对会计信息的依赖性，这从根本上改变了会计信息的用途。自 我国建立市场经济体制以来，会计工作发生了极大变化，其范围不 断扩大，内容也逐渐丰富。无论是企业还是市场对会计的需求都逐 步变得多样化，传统的会计已经不能满足这些需求，因此不得不做 出创新，寻求新的出路。基于这一情况，法务会计的概念得以提 出，不少传统会计都开始向这一方向转型。可以说，法务会计的出 现

12、及发展不仅是市场经济发展的根本需求，也是会计行业自身进步 发展的必然趋势。（二）弥补会计与法律两种学科局限性的需要会计的规范和法律的规定并不总是一致的，所以很多时候都会 造成预期的或者已经实现的会计工作结果与法律实施之间存在一定 偏差。经济不断朝着多元化方向发展，新型的业务不断涌现，各类 经济现象也越来越复杂，这在一定程度上使得法律规定与会计规范 之间的差异更加突出，单纯依靠会计学或者法学是无法做到综合解 决此类问题的。所以，法务会计应运而生，集两家之所长，综合解 决相关问题。（三）解决会计信息失真现状的新方法会计信息的重要性主要体现在其能够连接投资者与经营者，这就要求会计信息具有较高的真实性

13、。然而，近年来国内外各种经济 舞弊现象层出不穷，甚至以一种病态的趋势在蔓延，对经济、文化 等各方面都造成了极其恶劣的影响。轻则破坏社会风气，重则扰乱 市场经济秩序，甚至还有可能诱发程度各异的金融危机或者财政风 险，使得市场经济不能稳健发展。法务会计能够在一定程度上解决 这些问题，协调经济市场中的各种法律纠纷。（四）建设诚信社会的需要普遍存在的信息失真状况大大降低了整个社会的诚信度，各种 商业欺诈现象屡见不鲜，严重扰乱了正常的社会经济秩序，影响了 整个社会的和谐程度。这种信息失真的情况和社会主义和谐社会的 建设理念完全不符，违背了相关思想理念。法务会计能在一定程度 上对此类行为进行监管，从某种意

14、义上讲，能够促进我国社会主义 和谐社会的建设。三、法务会计理论结构框架简析（一）主要目标法务会计的目标作为法务会计理论结构框架的基础而存在，其 在该理论结构中的核心地位显而易见，是决定该理论结构框架中其 他要素的关键要素。我国目前的司法制度体系决定了只有法官才享 有决定鉴定与否及其具体鉴定事项的基本权利。而作为当事人，虽 然享有提出建议或者申请重新鉴定的权利，但是却没有权利对此作 出决定。法务会计的最终目标是对在经济纠纷中出现的具体财产权 益事项作出鉴别和鉴定，以便在审理这些案件时提出相关的会计分 析证据以及详细的鉴定意见，以此协助此纠纷中的相关者（例如法 官、当事人以及律师等）能够正确做出判

15、断。此处的鉴别是指对财产 权益取得过程中的行为及其所有权进行甄别，看其是否存在舞弊欺 诈现象。而鉴定则是指再次确认和再次计量所获得财产权益的数量 以及金额。一般在具体事务过程中，是很难将鉴别和鉴定这二者分 开，进行单独行动的。鉴别与鉴定之间联系甚密，主要体现在鉴别 能够为鉴定指出具体的工作重点以及工作方向，而鉴定又能够为鉴 别提供一定的数据支持。活动领域、业务性质都是其目标的划分标 准，具体如下。如果将活动领域作为划分法务会计的基本标准，则 可以具体划分出司法会计、理赔会计、税收会计和物价会计等。这 些不同各类别的会计在其基本工作内容上具有明显差别。如果按照 会计从事业务的基本性质进行分类，则

16、可以将法务会计划分为法务 鉴定、诉讼支持和法务调查者三个类别。税收理算会计，其目标是 严格按照国家有关税法规定，以原有的会计核算资料或者原来的财 产数额等其他相关资料为基础，按照相关税法要求，对各种交税行 为可能涉及的所有税种进行分析。在此过程中，必须对纳税义务所 发生的时间、地点进行严格界定，合理准确地调整相关计算税基， 使用正确税率以确保各纳税义务人已经交纳了所有应交税额。法务 会计调查，是对专业的法务会计师而言的，指其甄别和调查各类经 济活动中是否有舞弊欺诈的现象存在的一个过程。法务会计是为了 防止舞弊现象而产生的，由此可知，调查舞弊现象是最重要的法务会计业务。此处的舞弊是指发生在公司内

17、的诸如员工舞弊、管理层 舞弊、内外勾结舞弊以及供应商舞弊等各种舞弊案件。法务会计师 可以由政府、公司或者律师专门聘请，通过依法检查公司账簿，约 谈相关人员，对存在的舞弊情况进行调查，协助相关部门解决问 题。（二）基本要素字典中对于要素的解释主要有两种，其一是指构成某一事物所 必不可少的各个因素，二是指组成某一系统的各个基本单元。要素 和系统并不是一成不变的，要素可能成为系统，系统也可能成为要 素。比如，一个要素对其所在的系统而言是要素，但是对组成其的 各个要素而言，则成为了系统。各要素在系统中既相互独立又相互 联接，其会按照一定比例自动联系成为一定结构，形成系统，而该 系统中的性质，大多由这些

18、要素的性质决定。如果系统中某一要素 与其他要素之间存在的差异太大，便会使其自行脱落，或者导致其 出现被清除掉的后果。法务会计的基本要素是构成法务会计系统的 基本单元，其各单元性质在很大程度上决定了该法务会计系统的性 质。法务会计包括法务会计的需求、供给、对象、规范以及报告这 五个基本要素，具体构成如下图所示：图1中的法务会计需求、供 给、对象等五个要素构成了完整的法务会计系统，每一部分都不可 或缺。第一，法务会计需求。众所周知，有需求才会有产品，才会 有服务，有市场。需求能够在一定程度上刺激与之相应的产品或服 务的产生。法务会计也不例外，其产生同其他服务一样，建立在市 场需求之上。市场经济的快

19、速发展给法务会计创造了更为广阔的发 展空间，使其市场需求越来越旺盛，而这种需求并非只是市场经济 发展的结果，而是在由多方面的社会原因造成的。政府机关、企事 业单位、当事人、律师等对法务会计的需求都在不断增加，这也在 一定程度上加快了法务会计的发展速度。第二，法务会计供给。法 务会计的供给方怎样才能够充分满足需求方的各种多样化需求是法 务会计需要解决的最主要问题。在法务会计相关需求得以确定之 后，一定会出现一个能够满足该社会需求的社会团体力量，这一社 会团力量会为其提供专业服务。舞弊审计师便是这样一个专业的社 会团体。除此之外，不少专业的调查机构和部门的协助也在一定程 度上对法务会计的发展产生了促进作用。第三，法务会计对象。是 指在各种经济纠纷案件中所涉及到的各种会计信息相关资料以及通 过其反映出来的各种经济活动。第四，法务会计规范。此处的规范 是指一种行为规范，是对法务会计相关行为的规范。从某种意义上 讲，这一规范也相当于一种对法务会计相关行为的约束及引导机 制，其目的是为了使法务会计的相关工作在法律法规、标准准则以 及各种制度条例的指导下开展。第五，法务会计报告。是指相关法 务工作人员对经济案件所涉及的各类财务会计资料、卷宗材料等资 料进行解释分析之后，所形成的一份书面形式的带有专业判断性质 的结论性文件。（三）构建原则