《某某年中小学校会计制度》.docx

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1、中小学校会计制度第一部份 总说明一、为规范中小学校的会计核算，保证会计信息质量，根据中华人民共和国会计法 及事业单位会计准则（试行）等有关法规，结合中小学校的特点，制定本制度。二、本制度合用于各级人民政府举办的普通中小学校、职业中学、特殊教育学校、工读 教育学校、幼儿园、成人中学和成人初等学校。企业事业组织、社会团体及其他社会组织举 办的上述学校参照执行。学校所属独立核算、自负盈亏的校办产业的会计核算按照同行业企业会计制度执行，必 须定期向学校报送会计报表。学校基本建设投资的会计核算，按照国家有关规定执行。三、学校会计年度自公历1月1日起至12月31日止。四、会计核算基础主要采用收付实现制，对

2、实行内部成本核算的勤工俭学收支可采用权 责发生制。五、学校会计记账采用借贷记账法。六、会计核算以人民币为记账本位币，发生外币收支的业务，应当折合为人民币核算。七、会计记录及报表填列以人民币“元”为金额单位，元以下记至角、分。八、学校会计核算，应按本制度的规定设置和使用会计科目。不需用的科目，可以不用。各省、自治区、直辖市在不影响会计核算要求、会计报表指标汇总以及提供统一的会计 报表的前提下，可根据实际情况分设某些科目，统一二级科目和明细科目的设置。学校在符 合上述要求前提下，也可根据实际情况分设某些明细科目。本制度规定的会计科目编号不得改变或者重编。会计科目之间留有的空号，供各地分设 会计科目

3、之用。九、填制会计凭证、登记账簿，应同时填列会计科目的名称和编号，或者只填列会计科 目名称，省略其编号。不许只填科目编号，不填科目名称。十、本制度规定了学校对外报送会计报表的格式和编制报表的要求，学校内部管理需要 的报表可自行规定。十一、会计报表的报送时间按当地财政部门的规定执行。年度会计报表应附收支情况说 明书，对年度预算的执行情况，资产、负债及专用基金变动情况，对本期或者下期财务状况 发生重大影响的事项以及需要说明的其他事项加以说明。对外报出的会计报表应挨次编定页数，加具封面，装订成册，加盖公章。封面上应注明： 学校名称、报表所属期间、报出日期等，并由校长和会计主管人员签名。十二、学校会计

4、档案的管理，按财政部和国家档案局制定的会计档案管理办法执行。有关会计核算的普通要求及会计核算事宜，按财政部印发的会计基础工作规范办理。十三、本制度由财政部和教育部负责解释和修订。第二部份会计科目会计科目表序号 I 编号I 科目名称I 一、资产类 赠收入”科目，年终结账时，从事业结余科目转入留本基金，按当年收到的留本基金捐赠数， 借记“事业结余”科目，贷记本科目（留本基金明细科目）。取得留本基金的收益时，借记“银行存款”等科目，贷记“其他收入”科目；使用留本 基金收益时，借记“事业支出”等科目，贷记“银行存款”等科目。用留本基金对外投资时， 借记“其他对外投资”科目（应按项目注明属留本基金的对外

5、投资），贷记“银行存款”科 目。用留本基金的收益增加留本基金本金时，借记“其他收入”科目，贷记本科目。根据出 资者必须保留本金的限定，本科目的“留本基金”二级科目的贷方余额，必须保持留本基金 本金的数额。并需按出资者的不同，进行明细核算。9 .发生提取或者结转其他专用基金时，借记有关科目，贷记本科目（其他专用基金明细 科H）；支用其他专用基金时，借记本科目（其他专用基金明细科目），贷记有关科目。10 .本科目的年末贷方余额，反映学校已经提取、设置，但尚未使用的各项专用基金总 额。第306号科目事业结余11 本科目核算学校在一定期间除勤工俭学收支外的各项收支相抵后的余额。12 期末计算结余时，应

6、将“教育经费拨款”、“教育附加拨款”、“上级津贴收入”、 “事业收入”、“附属单位缴款”、“捐赠收入”、“其他收入”等科目的余额转入本科目， 借记“教育经费拨款”、“教育附加拨款”、“上级津贴收入”、“事业收入”、“附属单 位缴款”、“捐赠收入”、“其他收入”科目，贷记本科目。将“拨出经费”、“事业支出”、 “上缴上级支出”、“对附属单位津贴”、“结转自筹基建”等科目的余额转入本科目，借 记本科目，贷记“拨出经费、“事业支出”、“上缴上级支出”、“对附属单位津贴”、“结 转自筹基建”科目。还应将当年收到的专门用于奖教奖学基金的捐赠收入和留本基金的捐赠 收入，分别借记本科目，贷记“专用基金一一奖

7、教奖学基金”科目和“专用基金一一留本基 金”科目。13 本科目贷方余额为当年实现的结余。14 年度终了，应将当年实现的结余全数转入“结余分配”科目，如果浮现借方余额，需 动用上年滚存结余弥补当年收支差额，则借记“事业基金”科目，贷记本科目。结转后，本 科目无余额。第307号科目 勤工俭学结余1 .本科目核算学校在一定期间勤工俭学收入与支出相抵后的余额。2 .期末计算勤工俭学结余时，应将勤工俭学收入、支出科目的余额转入本科目，借记“勤 工俭学收入”科目，贷记本科目；或者借记本科目，贷记“勤工俭学支出”科目。本科目的结算普通在年终一次结转，如需要分期（月、季）结算，可以分期结转。3 .期末结转收支

8、后，本科目的贷方余额为实现的勤工俭学结余，如为借方余额，则为亏 损。4 .年末应将实现的勤工俭学结余全数转入“结余分配”科目，借记本科目，贷记“结余 分配”科目。如为亏损则不结转。第308号科目 结余分配1 .本科目核算学校当年结余分配的情况和结果。2 ,年末，应将当年事业结余和勤工俭学结余全数转入本科目，借记“事业结余”、“勤 工俭学结余”科目，贷记本科目。3 .学校按照有关规定提取职工福利基金等，借记本科目，贷记“专用基金（有关明细科 目）”。4 .分配后，应将当年分配后的结余，转入“事业基金普通基金”科目，借记本科目， 贷记“事业基金一一普通基金”科目。结转后，本科目应无余额。（四）收入

9、类第401号科目教育经费拨款1 .本科目核算学校从财政部门或者主管部门取得的各类教育经费拨款。2 .本科目设置下列明细科目：01教育事业费拨款02其他经费拨款其他经费拨款是指除教育事业费拨款、教育附加拨款以外的其他各类拨款，包括公费医 疗经费、住房改革经费等。3 .收到拨款时，借记“银行存款”等科目，贷记本科目。4 .年末结转时，借记本科目，贷记“事业结余”科目。5 .平时本科目贷方余额反映学校的教育经费拨款总额。年末结转后，本科目无余额。 第402号科目教育附加拨款1 .本科目核算由政府部门拨给的城市教育费附加、农村教育事业费附加和地方教育附 加费。2 .本科目设置下列明细科目：01城市教育

10、费附加02农村教育事业费附加03地方教育附加费3 .收到有关拨款时，借记“银行存款”科目，贷记本科目（有关明细科目）。4 .年末结转时，借记本科目，贷记“事业结余”科目。5 .平时本科目贷方余额反映学校收到的教育附加拨款总额。年末结转后，本科目无余额。 第403号科目上级津贴收入1 .本科目核算学校从主管部门和上级单位取得的非财政津贴资金。2 .收到津贴收入时，借记“银行存款”科目，贷记本科目。3 .年末结转时，借记本科目，贷记“事业结余”科目。4 .平时本科目贷方余额反映学校当年收到的上级津贴收入总额。年末结转后，本科目无 余额。第404号科目 拨入专款1 .本科目核算学校收到的由财政部门、

11、上级单位或者其他单位拨入的有指定项目或者用 途，并需要单独报账的专项资金。2 .收到拨款时，借记“银行存款”科目，贷记本科目；如缴回拨款时，作相反的会计分 录。平时，本科目贷方余额反映拨入专款的累计数。3 .年末结转时，对已完工的项目，将本科目与“专款支出”科目对冲，借记本科目，贷 记“专款支出”科目，其余额按拨款单位的规定办理。如果规定专款结余归学校支配，则转 入事业基金处理，借记本科目（有关明细科目），贷记“事业基金”科目。对于未完工的项目， 将其收入和支出数分别留在本科目和“专款支出”科目作为余额，但在年末汇编会计报表 时，应将“拨入专款”中各未完工项目的余额减去“专款支出”中各未完工项

12、目的余额后的 差额，作为专项资金未完项目的收支结余，填列在资产负债表净资产类的“专项资金结存” 项目中。4 .本科目应按资金来源和项目设明细账，进行明细核算。第405号科目 事业收入1 .本科目核算学校开展教学及其辅助活动所取得的收入。包括经财政部门核准不上缴财 政专户管理的预算外资金以及其他事业收入。经财政专户核拨回的预算外资金，应在本科目 核算。2 .本科目设置下列明细科目：01杂费02学费03借读费04住宿费05其他事业收入其他事业收入明细科目用于核算按有关规定向学生收取的其他费用等。3 .学校收到各项事业收入时，借记“现金”、“银行存款”等科目，贷记本科目（有关 明细科目）。收到按规定

13、属应缴财政专户的预算外资金时，应上缴财政专户，不作事业收入 入账。待财政核拨返回学校时，再作事业收入入账。4 .年末结转时，借记本科目，贷记“事业结余”科目。5 .平时本科目贷方余额反映学校已收到的事业收入总额。年末结转后，本科目无余额。 第409号科目 勤工俭学收入1 .本科目核算学校在教学及其辅助活动之外，开展非独立核算勤工俭学活动等所取得的 收入。2 .取得勤工俭学收入或者确认勤工俭学收入时，借记“银行存款”、“现金”、“应收 及暂付款（有关明细科目）”等科目，贷记本科目。3 .年末结转时，借记本科目，贷记“勤工俭学结余”科目。4 .平时本科目贷方余额反映学校已取得的勤工俭学收入总额。年

14、末结转后，本科目无余 额。5 .本科目可按收入项目进行明细核算。第412号科目 附属单位缴款1 .本科目核算学校附属单位按照规定上缴学校的收入。2 .收到上缴款项时，借记“银行存款”、“现金”等科目，贷记本科目。3 .年末结转时，借记本科目，贷记“事业结余”科目。4 .平时本科目贷方余额反映学校收到附属单位缴款总额。年末结转后，本科目无余额。 第413号科目捐赠收入L本科目核算学校收到的国内外有关机构、企业、团体和个人无偿捐赠的财物以及经批 准的集资办学收入。5 .学校收到除固定资产以外各类形式的捐赠（包括留本基金和奖教奖学基金的捐赠），借 记“银行存款”等科目，贷记本科目。收到固定资产捐赠，

15、先借记“事业支出”科目（有关 明细科目），贷记本科目；再借记“固定资产”科目，贷记“固定基金”科目。6 .年末结转时，借记本科目，贷记“事业结余”科目。7 .平时本科目贷方余额反映学校已收到的捐赠收入总额。年末结转后，本科目无余额。 第414号科目其他收入1 .本科目核算学校除上述各项收入以外的收入，包括投资收益、留本基金收益、利息收 入、租赁收入、联合办学收入及其他零星杂项收入等。2 .学校取得各项其他收入，借记“银行存款”、“现金”等科目,贷记本科目。3 .年末结转时，借记本科目，贷记“事业结余”科目。年末结转后，本科目无余额。4 .本科目按收入种类（投资收益.、留本基金收益、利息收入、其

16、他）设置明细科目，进行 明细核算。（五）支出类第501号科目拨出经费1 .本科目核算学校按核定的预算拨付给附属单位的预算经费。对附属单位拨付的非财政 性津贴资金在“对附属单位津贴”科目中核算，不在本科目核算。2 .本科目可设置下列明细科目：01拨出教育事业费02拨出教育费附加03拨出其他经费3 .向所属单位拨付经费时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。收回拨出经费时， 借记“银行存款”科目，贷记本科目。4 .年末结转时，借记“事业结余”科目，贷记本科目。5 .平时本科目贷方余额反映已经拨出的经费总额。年末结转后，本科目无余额。6 .本科目应按拨款种类和单位进行明细核算。第503号科目 专款支

17、出1.本科目核算由财政部门、上级单位或者其他单位拨入的有指定项目或者用途，并需要 单独报账的专项资金的实际支出数。2专款支出应严格按拨款的项目或者指定用途来使用，应按专款的项目设明细账，并 与“拨入专款”的明细账相匹配。3.学校按专款的指定项目或者用途开支工、料、费时，借记本科目，贷记“银行存款”、 “材料”等科目；项目完工向有关部门或者单位单独报账时，借记“拨入专款”（该项明细 科目），贷记本科目（该项明细科目）。该项目如有结余，按拨款单位的规定办理，其会计 分录的处理见“拨入专款”科目。第504号科目 事业支出1 .本科目核算学校为进行教学及其辅助活动而发生的各项支出。2 .本科目设置下列

18、明细科目：01基本工资02津贴工资03其他工资04职工福利费05社会保障费06助学金07公务费08业务费09设备购置费10修缮费11其他费用基本工资是指国家统一规定的基本工资，包括教学行政人员的固定工资以及按国家规定 比例的津贴。津贴工资是指教职工的教龄津贴、特教津贴、高级教师津贴、班主任津贴、超工作量酬 金、住房公积金补贴、房租补贴、保健津贴、取暖补贴、防暑降温费、奖励工资、奖金、交 通补贴、夜餐津贴、其他政策性补贴和学校规定的有关补贴，以及民办教师的补贴等。其他工资是指经批准长期病休人员工资、代课教师的报酬，以及从事行政管理和后勤服 务的暂时工作人员的报酬和长期暂时工工资L职工福利费是指依

19、照规定按职工工资总额一定比例提取，由学校集中掌握使用的福利费 和拨给工会的工会经费，以及按规定报销的职工探亲车船费、独生子女津贴、职工退职金、 抚恤金、丧葬费、遗属津贴及其他福利性支出。社会保障费是指学校用于教职工社会保障的各类支出，包括离退休人员费用、职工医药 费、社会养老保障费和其他社会保障支出。助学金是指学校按有关规定用于学生的奖学金和助学金支出。公务费是指学校发生的办公费、水电费、差旅费、会议费、邮电费、机动车辆燃料费、 清洁用品和其他（包括公用茶水、取暖等）支出。业务费是指为开展教学活动所发生的各项业务费用，包括教学业务费（包括教师用教材、 讲义、教学用文具、纸张、墨水、粉笔等消耗用

20、品）、实验实习费（包括实验药品、试剂等消 耗材料及校外实习费用）、文体维持费、宣传费（包括宣传资料、展览等）。设备购置费是指因教学和管理需要购置的仪器设备（包括教学仪器、仪表、电器设备、 机电设备、电教设备、标本、模型等），文体设备（包括乐器、体育器材、文艺活动用品）， 图书设备，普通设备（包括学生课桌椅、办公用桌椅、电讯设备、医疗器械、办公设备、交 通运输设备、炊事设备等）。还包括由省（自治区、直辖市）财政和主管部门规定，按有关收 入的一定比例提取，列入设备购置费开支的修购基金。修缮费是指教学和管理用房屋、建造物和各类设备维修所发生的人工、材料及费用支出， 以及公房租金和不够基建立项的零星土

21、建工程费用。还包括由省（自治区、直辖市）财政和主 管部门规定，按有关收入的一定比例提取，列入修缮费开支的修购基金。其他费用是指上述费用以外的有关事业支出，包括按规定标准计提的职工教育经费以及 房屋、场地、设备的租赁费、财产保险费、咨询费、审计费、诉讼费、外籍教师经费、购置 或者开辟无形资产支出、利息支出、材料物资盘亏及零星杂项支出等。3 .事业支出的报销口径规定如下：（1）对于发给个人的工资、津贴、补贴和抚恤救济费等，应根据实有人数和实发金额， 取得本人签收的凭证后列报支出。（2）购入办公用品可直接列报支出。购入其他各种材料可在领用时列报支出。（3）社会保障费、职工福利费和管理部门支付的工会经

22、费，按照规定标准和实有人数每 月计算提取，直接列报支出。（4）固定资产修购基金按核定的比例提取，直接列报支出。（5）购入固定资产，经验收后列报支出，同时记入“固定资产”和“固定基金”科目。（6）其他各项费用，均以实际报销数列报支出。4 .发生事业支出时，借记本科目（有关明细科目），贷记“现金”、“银行存款”等科目。 当年支出收回时，作冲减事业支出处理。有勤工俭学项目的学校应正确划分事业支出和勤工俭学支出的界限。对于能分清的支 出，要合理归集；对于不能分清的，应按一定标准进行分配。不得将应列入勤工俭学支出的 项目列入事业支出，也不得将应列入事业支出的项目列入勤工俭学支出。学校发生代管工会经费时，

23、按规定计提工会经费，借记本科目（职工福利费明细科目）， 贷记“代管款项一一代管工会经费”科目。上交和使用工会经费时，均在“代管款项一一代 管工会经费”科目核算。5 .年末结转时，借记“事业结余”科目，贷记本科目。6 .平时本科目贷方余额反映事业支出总额。年末结转后，本科目无余额。第505号科目 勤工俭学支出L本科目核算学校在教学及其辅助活动之外开展非独立核算的勤工俭学活动等发生的 支出。7 .发生勤工俭学支出时，借记本科目，贷记“银行存款”、“现金”等科目。按规定需 要计提交纳税金时，借记本科目，贷记“应交税金”科目。8 .计提修购基金时，借记本科目，贷记“专用基金一一修购基金”科目。9 .年

24、末结转时，借记“勤工俭学结余”科目，贷记本科目。10 平时本科目借方余额反映勤工俭学支出总额。年末结转后，本科目无余额。11 本科目应按勤工俭学项目的种类和支出项目进行明细核算。第516号科目上缴上级支出1 .本科目核算学校按规定上缴上级单位的支出。2 .按规定上缴上级款项时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。3 .年终将本科目借方余额全数转入“事业结余”科目，借记“事业结余”科目，贷记本 科目。年末结账后，本科目无余额。第517号科目对附属单位津贴1 .本科目核算用非财政预算资金对附属单位津贴所发生的支出。2 .发生津贴支出时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。3 .年末结转时，借记“事

25、业结余”科目，贷记本科目。4 .平时本科目借方余额反映对附属单位的津贴总额。年末结转后，本科目无余额。5 .本科目可按接受津贴的单位进行明细核算。第520号科目 结转自筹基建1 .本科目核算学校经批准用财政拨款以外的资金安排基本建设，转存银行基建专户的支 出。2 .将住房基金和自筹资金用于基本建设时，根据转存数，借记本科目，贷记“银行存款” 科目。3,年终结账时，如有住房基金转入自筹基建款的，应先借记“专用基金一一住房基金” 科目，贷记本科目，再将本科目的借方余额转入事业结余，借记“事业结余”科目，贷记本 科目。年末结转后，本科目无余额。第三部份年终清理结算和结账学校在年度终了前，应根据财政部

26、门和主管部门的决算编审工作要求，对各项收支账目、 往来款项、货币资金和财产物资进行全面的年终清理结算，在此基础上办理年度结账，编报 决算。年终清理结算的主要事项包括：一、清理、核对年度预算收支和各项缴拨款数字年终前，对财政部门、上级单位和所属各单位之间的全年预算数（包括追加、追减和上、 下划数字）以及应上交、拨补的款项等，都应按规定逐笔进行清理结算，保证上下级之间的 年度预算数、领拨经费数和上交、下拨数一致。为了准确反映各项收支数额，凡属本年度的应拨、应交款项，应当在12月31前拨达对 方。二、确定年度收支范围凡属本年的各项收入都应及时入账。本年各项应缴财政专户的预算外资金，应按有关规 定在年

27、终前全部存入财政专户。凡属本年的各项支出，应按规定的支出用途如实列报。年度支出决算，一律以截至12 月31 H的本年实际支出数为准。三、清理往来款项学校的往来款项，年终前应尽量清理完毕。按照有关规定应当转作各项收入或者各项支 出的往来款项要及时转入各有关账户，编入本年决算。确实清理不完的，应分析未能清理 的情况和原因。四、核对银行存款和现金年终应及时同开户银行对账，银行存款账面余额应同银行对账单的余额核对相符。对未 达款项，应查明原因，及时予以调整。现金账面余额应同库存现金核对相符。五、进行财产清查年终前，应对各项财产物资进行清理盘点。发生盘盈、盘亏的，应及时查明原因，按规 定作出处理，调整账

28、务，做到账实相符，账账相符。六、年终结账在年终清理结算的基础上进行年终结账。年终结账包括年终转账、结清旧账和记入新账。（一）年终转账。账目核对无误后，首先计算出各账户借方或者贷方的12月份合计数和 全年累计数，结出12月末的余额。然后，编制结账前的“资产负债表”，试算平衡后， 再将各个收支账户的余额按规定的年终冲转办法，填制12月31日的记账凭单，办理结账 冲转。（二）结清旧账。将转账后无余额的账户结出全年总累计数，然后在下面划双红线，表示 本账户全部结清。对年终有余额的账户，在“全年累计数”行下的“摘要”栏注明“结转下 年”字样，再在下面划双红线，表示年终余额转入新账，旧账结束。（三）记入新

29、账。根据本年度各账户余额，编制年终决算的“资产负债表”和有关明细表。 将表列各账户的年终余额数（不编制记账凭单），直接记入新年度相应的各有关账户，并在 “摘要”栏注明“上年结转”字样，以区别新年度发生数。实行电算化的学校，其年终结账按会计电算化的有关规定办理。学校的决算经财政部门或者上级单位审批后，需调整决算数字时，应按规定的程序作相 应调整。第四部份会计报表一、会计报表的编报要求中小学校会计报表是反映学校财务状况和收支情况的书面文件，是财政部门和上级部门 了解情况、掌握政策、指导学校预算执行工作的重要资料，也是编制下年度学校财务收支计 划的基础。学校必须认真做好会计报表的编制工作。学校会计报

30、表包括资产负债表、收入支出表、附表（基本数字表）及收支情况说明书等。 学校应按本制度的格式、内容，编制和报送会计报表。会计报表应根据登记完整、核对无误的账簿记录和其他有关资料编制，要做到数字准确、 内容完整、报送及时。学校会计报表分为月报、季报和年报（决算）三种。学校会计报表应按财政部门或者上级部门规定的时间按期报出。收支情况说明书应对学校全年财务收支计划的执行情况，资产、负债、专用基金的变动 情况，本年度财务收支的重大事项和对下期财务状况产生重大影响的有关事项，以及学校认 为需要说明的其他事项作出文字说明，并在说明书中，对人员支出、公用支出占事业支出的 比重和生均事业支出数等重要指标赋予分析

31、说明。其中：1 .人员支出占事业支出的比重的计算公式为：当年人员支出总额人员支出占事业支出的比重=X100%当年事业支出总额2 .公用支出占事业支出的比重的计算公式为：当年公用支出总额公用支出占事业支出的比重=X100%当年事业支出总额3 .生均事业支出的计算公式为：当年事业支出总额生均事业支出=学生年平均数二、会计报表的种类和格式 （-）种类编号11会计报表名称111编报期111资产负债表11月、年报1收入支出表1月、年报1附表：基本数字表11月、年报1（二）格式1 ,资产负债表（月报、年报）2 .收入支出表3 .附表：基本数字表（月报、年报）资产负债表（月报）编制单位：年 月日 单位：元1

32、11111项 目1年初数1期末数1 项 目 1行次1年初数1期,数111111111111资产1负债1现金1借入款项1银行存款1代管款项1应收及暂付款1对付及暂存款 1材料1应缴财政专户款1对勤工俭学项目投资1应交税金1其他对外投资1负债合计1固定资产1净资产1无形资产1事业基金1资产合计1其中：普通基金1支出1投资基金1拨出经费1固定基金1专款支出1专用基金1事业支出1其中：修购基金1勤工俭学支出1职工福利基金1上缴上级支出1医疗基金1对附属单位津贴1奖教奖学基金1结转自筹基建1住房基金11支出合计1留本基金111其他专用基金11事业结余111勤工俭学结余 1I 净资产合计I收入I教育经费拨

33、款 I教育附加拨款 I上级津贴收入 I拨入专款I事业收入I勤工俭学收入I附属单位缴款I损赠收入I其他收入I收入合计I 总 计补充资料：1.应缴财政专户款累计数 元；已缴财政专户款累计数 元。2.本月已收到的从财政专户核拨返回的事业收入累计数元。资产负债表（年报）编制单位：年 月日单位：元项 目11年初数1期末数11 项 目1年初数11期末数11111资产负债1现金借入款项1银行存款代管款项1应收及暂付款对付及暂存款1材料应缴财政专户款1对勤工俭学项目投资应交税金1其他对外投资负债合计1固定资产净资产1无形资产事业基金1资产合计其中：普通基金1投资基金1固定基金1专用基金1其中：修购基金1职工福

34、利基金1医疗基金1奖教奖学基金1住房基金1留本基金1其他专用基金1事业结余 勤工俭学结余 专项资金结存 净资产合计总 计补充资料：1.本年应缴财政专户款累计数 元；本年已缴财政专户款累计数JLo2 .本年已收到的从财政专户核拨返回的事业收入累计数 元。收入支出表编制单位：年 月日单位：元I收入项目I累计I数|本月数 I本年 I|本月数I （年报为I累计 I 支出项目 I （年报为I上年数）I数 II上年数）一、教育经费拨款其中：教育事业费拨款其他经费拨款二、教育附加拨款其中：城市教育费附加农村教育事业费附加地方教育附加费一、拨出经费二、事业支出其中：基本工资津贴工资其他工资职工福利费社会保障费

35、助学金公务费三、上级津贴收入11 101现金2I 102银行存款3I 110应收及暂付款4I 115材料5I 117对勤工俭学项目投资6I 118其他对外投资7I 120固定资产8I 124无形资产1二、负债类9I 201借入款项10I 206代管款项11I 207对付及暂存款121 209应缴财政专户款13I 210应交税金1三、净资产类141 301事业基金I 01普通基金I 02投资基金151 302固定基金161 303专用基金101修购基金102职工福利基金103医疗基金I 04奖教奖学基金105住房基金106留本基金107其他专用基金171 306事业结余181 307勤工俭学结余

36、191 308结余分配1四、收入类201 401教育经费拨款101教育事业费拨款102其他经费拨款211 402教育附加拨款101城市教育费附加102农村教育事业费附加103地方教育附加费221 403上级津贴收入231 404拨入专款241 405事业收入101杂费102学费103借读费四、事业收入其中：杂费学费借读费住宿费其他事业收入五、附属单位缴款六、捐赠收入七、其他收入其中：投资收益留本基金收益利息收入其他业务费设备购置费修缮费其他费用三、上缴上级支出四、对附属单位津贴五、结转自筹基建111-7项合计11H11F1111511 1-5项合计1一1十1:1111H11111111六、勤工

37、俭学支a1合计：11111八、勤工俭学收入1合计：111 1)-1一+九、拨入专款I七、专款支出合计:合计:收入总计支出总计年报补充资料：本年结余：1 .事业结余2 .勤工俭学结余结余分配：L提取专用基金3 .转入事业基金4 .其他基本数字表编制单位:年 月I期未I期未I年平II住宿I班级II数I均数I-、学生（人）1. 四、固定资产总值其中:其中：高中生1 .房屋及建造物价值2 .教学仪器设备原值台/件千/元台/件二、教职工人数I其中：（1）电教设备1.公办教师原值台/件原值1册3.图书资料1千元原值1单人套4 .课桌椅1千元原值1单价2万以上设备I千元I2 .民办教师3 .长期代课教师4

38、.职工三、离退休人员1 .离休人员年 报 补 充 资 料2 .退休人员1.校园占地面积 平方米。2,车辆数 辆，其中，小汽车 辆。3 .校舍面积 平方米，其中，（1）危房面积 平方米；（2）教师住房面积 平方米。4 .本年改造危房 平方米，金额 千元。5本年购置学生课桌椅 单人套，金额 千元。6 .本年购置教学仪器设备台、件，金额 千元。7 本年购置图书资料册，金额 千元。三、会计报表编制说明（一）资产负债表1 .本表反映学校月末、年末全部资产、负债、净资产及收支结余的情况。2 .各项目的年初数，按学校上年末资产负债表期末数填列。3 .各项目的期末数，按学校月末各总账科目余额填列。其中事业基金

39、和专用基金的明细 数，应按该科目的明细账填列。4 .表中勤工俭学结余项目普通按年度结算，无年初数和期末数，如果对勤工俭学收支按 月或者按季结算，则勤工俭学结余项目无年初数，其期末数根据该总账科目的期末余额填 列，结余用蓝字，亏损用红字。5 .表末补充资料：1）应缴财政专户款累计数，根据应缴财政专户款科目贷方累计发生额 填列。根据该科目借方累计发生额填列已缴财政专户款累计数。（应缴财政专户款累计数- 已缴财政专户款累计数=本表负债类应缴财政专户款项目的期末数）2）月末、年末已收到 的从财政专户核拨返给学校的事业收入累计数，应根据事业收入科目贷方发生额分析计算后 填列。6 .填报本表的年报时，其格

40、式与月报有差别，原因是经过年末结转各项收支余额后，除 拨入专款、专款支出科目外，其余的收入、支出科目均无余额。如有尚未完工的专款项目没 有结转，才会浮现年末结余额。在填报本表年报时，应根据拨入专款总账科目的贷方余额减 去专款支出总账科目的借方余额的差额，填列在净资产类专项资金结存项目的期末数栏，以 达到平衡（其计算公式为：年末拨入专款科目贷方余额-专款支出科目借方余额=专项资金结 存项目的期末数）。当勤工俭学结余因亏损浮现借方余额时，在年报的勤工俭学项目中用红字填列。（二）收入支出表1 .本表用于反映学校在一定时期内的收入和支出情况。2 .本表“本月数”栏反映各项目的本月实际发生数。“本年累计

41、数”栏反映各项目自年 初起至年末止的累计发生数。在编报年度报表时，将“本月数”栏改为“上年数”栏，填列 上年全年累计发生数。3 .本表收入项目（教育经费拨款、教育附加拨款、上级津贴收入、事业收入、附属单位 缴款、捐赠收入、其他收入、勤工俭学收入、拨入专款）的本月数填列各该总账科目的当月 发生额合计，其中教育经费拨款、教育附加拨款、事业收入、其他收入项目，还应按其明细 科目填列当月明细数，并按总账和明细账的累计发生额填列本年累计数。各该总账科目的贷 方余额为各该明细科目的合计数。4 .本表支出项目（拨出经费、事业支出、上缴上级支出、对附属单位津贴、结转自筹基 建、勤工俭学支出、专款支出）的本月数

42、，按各该总账科目的当月发生额合计填列。其中， 事业支出项目应按各该明细账填列当月明细数，并按总账和明细账的累计发生额，填列本年 累计数。5 .本表的年报补充资料应根据结余分配科目的发生额分析填列。根据结余分配科目的贷 方发生额分析填列从事业结余转来的本年结余数以及从勤工俭学结余转来的本年结余数。根 据结余分配科目的借方发生额分析填列：（1）提取专用基金数；（2）转入事业基金数；（3）其他分配数。（三）基本数字表1 .本表反映学校的基本情况。2 .本表各项数据除根据会计核算资料有关总账科目及明细科目外，还需根据统计核算资 料和业务核算资料，经整理后填列。3 本表学生人数的分类，由各省（自治区、直

43、辖市）教育主管部门根据统计要求确定，但 必须单独列出其中高中生的人数。表内年初数根据上年的年末数填列；期末数为报表当月的 月末数；年平均数的计算方法为各月月末人数相加之和的平均数。nl+n2+nl2其计算公式为：年平均数=12m为1月份月末人数；m2为2月份月末人数；nl2为12月份月末人数。4 .课桌椅数以单人套为计算单位，双人课桌椅则折算为两个单人套。第五部份会计档案一、学校的会计档案包括会计凭证、会计账簿、会计报表、年度预决算和重要的经济合 同等会计资料。二、学校应责成财会部门按照会计法和会计档案管理办法的规定，对会计档案 定期归集，审查核对，整理立卷，编制目录，装订成册，确定专人妥善保管，防止丢失损坏。三、学校每年年终后形成的会计档案，应由财会部门负责装订成册并整理立卷，在会计 年度终了以后，由本单位财会部门保管。根据上级规定，也可由财会部门编造移交清册，移 交学校或者主管部门的档案管理部门统一保管。撤销、合并单位的会计档案，应随同单位的 全部档案一并移交给指定的单位，并按规定办理交接手续。四、各种会计档案的保管期限根据工作需要，分为永久、定期两类。保管期限是：1 .涉及外事的会计凭证和年度决算为永久保管；2 .月份会计报表的保管期限为五年；3 .各种原始凭证和记账凭证、总账、明细账的保管期限为十五年，现金出纳账、银