2023年中级审计理论与实务历年真题汇编（共262题）.docx

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1、2023年中级审计理论与实务历年真题汇编（共262题）1、下列有关审计证据相关性的表述中，正确的是（）。（多选题）A.被篡改和伪造机会越少的审计证据越相关B.审计证据的相关性取决于获取审计证据的具体环境C.针对一项具体审计目标可以获取不同形式的审计证据D.针对一项具体审计目标可以从不同来源获取审计证据E. 一种取证方法获取的审计证据可能与几项具体审计目标相关试题答案：C, D,E2、下列有关审计证据分类的表述中，错误的是（）。（单选题）A.审计证据按其来源分为亲历证据、内部证据和外部证据B.审计证据按证据间的关系可分为基本证据和辅助证据C.环境证据是形成审计意见的主要证据D.鉴定和勘验证据是书

2、面证据的特殊形式试题答案：C3、审计人员对被审计单位的内部控制进行初步调查后，应当实施控制测试的情形有（）。（多 选题）A.内部控制存在重大缺陷B.初步评估的控制风险为低水平C.开展内部控制测试的成本较低D.初步评估的控制风险为高水平E.内部控制设计合理且预期运行有效 试题答案：B,E（不定项题）A.存货低估B.存货高估C.应付账款低估D.应付账款高估试题答案：I）33、“资料1”中，属于审计人员对甲公司信息系统应用控制进行测试的有（）。（不定项题）A.审查信息系统的开发维护过程B.审查数据在输入信息系统前是否进行了认真审核C.审查信息系统输出资料是否有健全的处理和分发制度D.审查信息系统是否

3、有软硬件和数据文件的灾难补救方案试题答案：B,C34、下列关于采购与付款循环的职责中，应当分离的有：（多选题）A.采购中请的提出与物资使用B.物资验收与仓库保管C.采购合同的审核与签订D.采购申请的审批与采购执行E.应付账款记录与货款支付试题答案：B,C,D,E35、“资料1”违反内部控制中“业务授权控制”要求的是：（不定项题）A.B.C.D.试题答案：B36、审计抽样过程中的检查风险包括抽样风险和非抽样风险。下列措施中，可以用来控制抽样风 险的有（）。（多选题）A.保证样本的代表性B.科学设计取证方法C.正确选用抽样方法D.准确理解审计证据E.扩大样本规模试题答案：A, C,E37、审计人员

4、函证应收账款的下列做法中，恰当的是（）。（单选题）A.要求被询证的单位将回函寄至被审计单位B.将重要的询证函复制给被审计单位催收回函C.由被审计单位派人前往未回函单位进行调查D.函证回函认可函证金额的，将函证回函作为审计证据。试题答案：D38、“资料5”中发现的情况，可能的原因为（）。（不定项题）A.重复支付了货款B.收货后未及时支付货款C.追加购货后尚未支付款项D.支付的货款金额小于应付账款金额 试题答案：A39、下列选项中，审计人员在运用属性抽样进行内部控制测试时可以定义为误差的是（）。（多 选题）A.高估应收账款B.职责分离不充分C.没有进行有效业务执行的复核D.销货发票上单价与数量的乘

5、积计算错误率E.没有授权签字或签字人员在该领域没有权限试题答案：B, C,E40、下列有关固定资产核算的错误舞弊中，无法通过清查盘点程序予以证实的是（）。（单选 题）A.虚增固定资产B.固定资产不入账C.多计提固定资产折旧D.已完工自行建造工程未及时结转固定资产试题答案：C41、下列各项中，属于国家审计在宏观调控中发挥的作用是：（单选题）A.促进被审计单位提高管理水平B.监督被审计单位建立健全内部控制C.追踪反馈国家重大方针政策的执行情况和效果D.提供关于被审计单位财务信息公允性的鉴证报告试题答案：C42、审计人员发现被审计单位将办公用固定资产作为生产用固定资产计提折旧，可能导致的结果 有（）

6、。（多选题）A.管理费用虚减B.管理费用虚增C.制造费用虚减D.制造费用虚增E.完工产品成本虚减试题答案：A,D43、审计机关在对某国有银行的信贷业务实施审计时，审计人员调阅了某企业信贷档案，与企业 负责人、信贷经理座谈，并实地查看了抵押的房产，为跟踪贷款资金的流向，延伸检查了其他相 关单位。在这一审计过程中，审计人员采取的取证方法有（）。（多选题）A.分析B.检查C.询问D.重新操作E.外部调查试题答案：B, C,E44、下列各项中，属于国家审计机关权限的有（）。（多选题）A.检查被审计单位财务收支电子数据系统B.参与研究制定被审计单位内容的规章制度C.要求被审计单位提供社会审计机构出具的审

7、计报告D.可以向政府有关部门通报或者向社会公布审计结果E.建议有关部门纠正该部门制度的与法律、行政法规相抵触的规定试题答案：A, C,E45、下列情形中,注册会计师应当对被审计单位的财务报表出具否定意见审计报告的是:（单选题）A.被审计单位管理层拒绝向注册会计师出具管理层声明B.错报单独或汇总起来对财务报表的影响重大且具有广泛性C.未能就影响被审计单位财务报表公允反映的重大关联方交易事项获取充分适当的审计证据D.在存在疑虑的情况下,注册会计师不能就被审计单位持续经营假设的合法性采取必要的审计 证据试题答案：B46、下列各项中，属于数据采集过程工作内容的是（）（单选题）A.数据转换B.数据清理C

8、.数据验证D.递交数据需求通知书试题答案：C47、下列审计程序中，能够证实融资租入固定资产业务真实发生的是：（）（单选题）A.分析其他应付款余额的变动情况B.审查融资租入固定资产折旧政策的一致性C.审查融资租入固定资产在报表附注中的披露情况D.审查会计记录并与融资租赁合同等原始凭证核对试题答案：D48、下列有关内部控制固有局限性对审计策略影响的表述中，错误的是（）。（单选题）A.完全不信赖内部控制B.不能将控制风险确定为零C.在决定信赖内部控制之前实施必要的控制测试D.无论内部控制测试结果如何，都要实施实质性审查试题答案：A49、下列各项中，能够验证被审计单位某笔定期存款是否真实存在的审计程序

9、是（）。（多选 题）A.检查银行对账单B.向存入款项的银行函证C.获取银行定期存款存单D.核对银行存款日记账与总账E.分析定期存款占存款总额的比例试题答案：A, B,C50、在属性抽样中，如果其他条件不变，审计人员要求更低的可容忍误差率，则样本量（）。（单 选题）A.增加B.减少C.不变D.无法确定试题答案：A51、属于我国审计质量控制措施的有（）（多选题）A.对人员素质进行控制，保持人员独立性，对人员进行专业培训并设立咨询部门B.对审计方法进行控制，改进不良的审计方法C.对审计作业过程控制，委派有素质的审计人员保证审计工作质量D.对审计标准进行控制，根据情况改变审计标准E.审计机关的分级质量

10、控制试题答案：A, C,E52、下列各项表述中，正确的有（）（多选题）A.国家审计可以聘请外部人员参与审计工作B.内部审计无须向被审计单位发出审计通知书C.社会审计依法出具审计报告和审计处理处罚决定D.内部审计需对被审计单位整改情况进行跟踪E.审计机关有权审查社会审计机构出具的所有审计报告试题答案：A,D53、下列各项中，属于固定资产内部控制测评程序的有（）。（多选题）A.审查计提折旧的范围B.验证固定资产的新增手续C.将当年的折旧费用与以前年度折旧费用比较D.检查固定资产账、卡的设置情况E.查验固定资产的所有权试题答案：B,D54、针对“资料5”丙公司的会计处理，对2016年度财务报表的影响

11、为（）。（不定项题）A.期间费用低估B.期间费用高估C.无形资产价格低估D.无形资产价格高估试题答案：A,D55、针对“资料5”，审计人员认为丙公司该笔业务会计处理对当期财务报表的影响为（）。（不定项题）A.低估固定资产价值B.低估长期应付款C.虚增财务费用D.虚增管理费用试题答案：A, C, I）56、“资料2”中，审计人员制订存货监盘计划时应考虑的事项有（不定项题）A.与存货相关的内部控制情况B.与存货相关的重大错报风险C.存货的存放地点D.是否需要专家协助试题答案：A, B, C, I）57、“资料1”中，不符合内部控制要求的为（）。（不定项题）A.生产、研发和投资等部门根据各自业务发展

12、需要提出资金需求，交财务部门统筹制订统筹计 划。B.以发行债券方式筹集资金时，报经总经理批准后执行。C.重大投资项目决策前，需要进行可行性研究。D.对外投资协议等原始文件由投资部集中管理，财务部门根据投资部的分析报告作出相关账务 处理。试题答案：B58、审计人员发现一笔210万元的应付账龄2年，经审阅原始单据，询问被审计单位有关人员, 均未能有效证实其真实性，审计人员应进一步采取的措施是（）。（单选题）A.函证债权人B.核对总账和明细账C.作出账实不符结论D.要求在报表附注中予以说明试题答案：A59、被审计单位的下列行为中，属于财务报告舞弊的有（）。（多选题）A.虚增营业收入B.更正会计差错C

13、.本年收入延期入账D.任意改变成本计价方法以降低成本E.根据年度盈利指标完成情况调整固定资产折旧方法试题答案:A, C, D, E60、“资料1”同时违反内部控制中“实物控制”和“凭证与记录控制”要求的是：（不定项题）A.B.C.D.试题答案：B61、下列各项中，最有助于审计人员证实被审计单位销售业务是否真实发生的是（）。（单选题）A.检查销货发票是否事先连续编号B.检查销售记录预收款职责是否相互分离C.检查销货发票是否经过适当的授权审批D.检查销售记录是否有相应的销货发票、发运凭证和销货单试题答案：I）62、被审计单位对自行建造固定资产业务所做的下列账务处理中，审计人员认为错误的有（）。 （

14、多选题）A.将建造固定资产领用的物资计入在建工程成本B.将建造固定资产试运转所发生的费用计入管理费用C.将建造固定资产借款所发生的利息支出全部计入财务费用D.将完工并达到预定可使用状态的在建工程转入固定资产E.将建造固定资产试运转中各项收入扣除税金后计入营业外收入 试题答案：B, C,E63、针对“资料2”中丙公司提出的监盘建议，审计人员不应采纳的是：（不定项题）A.B.C.D.试题答案：C,D64、下列各项中，不属于社会审计实施阶段工作的是（）。（单选题）A.签订审计业务约定书B.重新确定重要性水平C.对内部控制进行测试D.对财务报表项目进行实质性测试试题答案：A65、下列有关存货审计的表述

15、中，正确的有（）。（多选题）A.存货监盘的范围取决于被审计单位的意见B.可运用存货周转率分析存货跌价准备计提的合理性C.审计人员在监盘过程中随时抽查盘点记录，必要时直接复点D.被审计单位经营环境发生重大变化时，应关注存货是否发生了减值E.审查发出存货的计价时，应关注选用的计价方法是否遵循了一贯性原则试题答案：B,C,D,E66、“资料5”中，审计人员为确定甲公司是否在发货之前对顾客的信用状况进行了审查，应当 实施的控制测试为（）。（不定项题）A.追踪一笔发货业务的处理流程4、下列关于存货监盘的说法中，正确的有：（多选题）A.审计人员亲自盘点被审计单位的各种存货B.确定被审计单位存货是否真实存在

16、C.鉴定存货的所有权D.将盘点结果与材料明细账余额核对E.无需查验货物的质量试题答案：B, C,D5、下列各项中，属于审计机关业务部门工作职责的有（）。（多选题）A.签发审计报告B.复核审计信息C.指导监督审计组的审计工作D.对审计决定书提出审理意见E.对审计项目组实施结果承担最终责任试题答案：B,C6、下列有关我国国家审计的表述中，错误的是（）（单选题）A.国家审计与其他经济监督可以相互替代B.国家审计为宏观政策的制定提供决策依据C.国家审计是宪法确定的一项政治制度安排D.国家审计是党和国家监督体系的重要组成部分试题答案：A7、下列有关审计取证方法的表述中，错误的有（）u （多选题）A.询问

17、本身不足以单独测试内部控制运行的有效性B.检查有形资产可为其计价认定提供可靠的审计证据C.重新计算是指对有关业务程序或者控制活动独立进行重新验证B.检查销售单上信用审批部门的审批签字C.要求甲公司填写发货环节的内部控制调查表D.重新编制应收账款账龄分析表试题答案：B67、下列关于采购与付款循环的职责中，应当分离的有：（多选题）A.采购申请的提出与物资使用B.物资验收与仓库保管C.采购合同的审核与签订D.采购申请的审批与采购执行E.应付账款记录与货款支付试题答案：B, C, I）, E68、下列审计目标中，与完整性认定无关的有（）。（多选题）A.采购交易的入账时间是否恰当B.已经发生的销售交易是

18、否登记入账C.已经记录的采购交易是否实际发生D.存放在仓库的物资是否归被审计单位所有E.以公允价值计量的交易性金融资产的金额是否列示正确试题答案：A, C, D, E69、“资料2”中，审计人员认为不能由赵某承担的职责为（）。（不定项题）A.将填写的银行进账单送存银行B.在银行进账单上加盖印鉴C.登记银行存款总账D.核对汇款通知书试题答案：c70、审计人员在审计抽样过程中，造成非抽样风险的原因有（）。（多选题）A.确定的样本量过少B.实施了不恰当的的审计程序C.实施了不恰当的抽样方法I）.因工作疏忽未能发现样本中实际存在的误差E.对审计证据存在误解未能发现样本中存在的误差试题答案：B, D,E

19、71、针对“资料4”，经核实财务经理所言属实,在不考虑其他因素的情况下，审计人员判断丙公 司做法对其2011年度财务报表的影响是（不定项题）A.少计固定资产B.少计营业外收入C.少计营业收入D.少计营业外支出试题答案：C72、“资料5”中，审计人员采取差异估计法，在不考虑精确区间的情况下，估算的甲公司应收 账款的账面余额为（）。（不定项题）A. 5 700万元B. 5 800万元C. 5 400万元D. 6000万元试题答案：B73、针对“资料4”，审计人员拟实施的审计程序中，能验证无形资产投资真实性的为（）。（不定项题）A.索取相关专利权证书B.检查丙公司与A公司签订的投资协议C.向有关部门

20、查询该项专利权的所有权D.分析该项无形资产的摊销方法是否恰当试题答案：A, B,C74、针对“资料3”，乙公司该类产品毛利率低于行业平均毛利率的原因可能（不定项题）A.产品单位成本高于行业平均水平B.产品销量处于行业较低水平C.产品产量处于行业较高水平D.产品售价低于行业平均水平试题答案：A,D75、下列有关国家审计报告的表述中，正确的是：（单选题）A.通常是详式报告,具有法律效力B.经审计组组长签发后送达被审计单位C.以审计组的名义征求被审计单位意见D.是向被审计单位下达处理处罚决定的法律文书试题答案：A（多选题）76、为了核实货币资金收支的截止期，审计人员应当实施的审计程序有（）。A.核对

21、货币资金总账与日记账B.分析近三年货币资金年末余额变动情况C.检查决算日前未送存银行的支票及其收入记录日期D.查验决算日签发的最后一张支票序号，并检查在此序号前的支票是否均已入账E.检查决算日后银行对账单第一周的银行存款收支，与银行存款日记账进行核对试题答案：C, D,E77、为了核实货币资金收支的截止期，审计人员应当实施的审计程序有（）。（多选题）A.核对货币资金总账与日记账B.分析近三年货币资金年末余额变动情况C.检查决算日前未送存银行的支票及其收入记录日期D.查验决算日签发的最后一张支票序号，并检查在此序号前的支票是否均已入账E.检查决算日后银行对账单第一周的银行存款收支，与银行存款日记

22、账进行核对试题答案：C, D,E78、下列有关审计独立性的表述中，正确的有（）（多选题）A.独立性是审计的本质特征B.独立性包括形式上的独立和实质上的独立C.为保持独立性，国家审计不应利用内部审计工作的工作底稿D.审计独立性要求审计人员客观公正、不偏不倚地进行审查并发表意见E.审计独立性表现在组织结构、业务工作、经济来源和人员上的独立等方面试题答案：A, B, D, E79、审计人员对不可控风险的做法有（）。（多选题）A.建立风险基金制度，办理职业保险B.加强审计质量制度，严格执行审计准则C.签订业务约定书，取得管理当局说明书D.加强对审计人员的职业培训和继续教育E.聘请法律顾问，及时商洽可能

23、发生的法律责任问题试题答案：A,E 80、下列有关审计风险的表述中，正确的是（）。（单选题）A.重大错报风险是指审计人员未能发现重大错报的可能性B.认定层次的重大错报风险可进一步分为固有风险和检查风险C.控制风险是指被审计单位内部控制没有及时防止，发现并纠正重大错报的可能性D.在既定审计风险水平下，可接受的检查风险水平与重大错报风险的评估结果是正向关系试题答案：C81、审计人员检查材料成本差异的计算与结转，是为了查明（单选题）A.材料是否归被审计单位所有B.生产领用的材料是否全部入账C.发出材料的计价是否正确D.生产成本的构成要素是否完整试题答案：C82、针对“资料3”，审计人员应采取的进一步

24、审计程序为（）。（不定项题）A.扩大审计范围，确定该种情况发生的频率和影响。B.鉴于丙公司表示要立即纠正错误，无须采取其他审计程序。C.要求丙公司自查此类情况；将其自查结果作为审计结论。D.检查根据工时记录计算的人工费用，确定有无虚增人工费用的情况。试题答案：A,D83、“资料4”中，审计人员为了确定甲公司是否在收到经批准的销货单后编制发运凭证并发货, 应当实施的控制测试为（）。（不定项题）A.询问仓库保管员发货的流程B.核对发运凭证和相对应销货单上的金额是否相符C.从发运凭证中抽取样本，并追查至经批准的销货单D.从经批准的销货单中抽取样本，并追查至发运凭证试题答案：A,C84、下列有关国家审

25、计法律责任的表述中，错误的是（）（单选题）A.它是因实施审计监督产生的相关当事人的法律责任B.它是以行政责任为主的法律责任，也包括相应的刑事责任和民事责任C.它是法律责任主体，包括被审计单位及其有关的直接责任人和国家审计人员D.它是在国家审计监督过程中发生的与审计机关履行审计监督职能密切相关的法律责任试题答案：B85、“资料2”中，不应当由仓库保管员承担的职责为（）。（不定项题）A.将产品入库单信息输入计算机系统B.根据产品出库单登记永续盘存记录C.单独对仓储物资进行定期盘点，盘点结果交给财务部门作为记账的依据D.批准仓储物资的报废核销试题答案：B, C,D86、下列有关详查法的表述中，正确的

26、是（）（单选题）A.详查法与全部审计的含义相同B.适用于业务复杂、业务量大的单位C.既可以用顺查法，也可以用逆查法D.具有审计重点突出、针对性强的特点试题答案：C87、“资料5”中，审计人员采取差异估计法，在不考虑精确区间的情况下，估算的甲公司应收 账款的账面余额为（）。（不定项题）A. 5 700万元B. 5 800万元C. 5 400万元D. 6000万元试题答案：B88、下列各项中,会导致被审计单位当期生产成本虚增的有：（多选题）A.将销售人员工资计入制造费用B.将更新改造设备领用的材料计入生产成本C.将生产产品领用的材料计入在建工程项目D.生产车间剩余的原材料未办理退库手续，留作下期使

27、用E.因生产工艺变更,单位产品的原材料用量增加试题答案：A, B, D89、下列有关审计取证方法的运用，正确的是（单选题）A.实地观察固定资产可以确定固定资产的所有权B.从销售发票中选取样本并追查至对应的发货单可以确定销售的真实性C.对已盘点的存货进行检查并与盘点记录相核对可以确定存货计价的正确性D.复核被审计单位编制的银行存款余额调节表可以确定银行存款余额的真实性试题答案：D90、审计人员对被审计单位产品成本中的直接材料费进行实质性审查时，应审查的内容有：（多选 题）A.直接材料的耗用量B.直接材料的计价C.直接材料的性能D.直接材料费用的分配E.直接材料的采购渠道试题答案：A, B,D91

28、、“资料2”中，审计人员制订存货监盘计划时应考虑的事项有（不定项题）A.与存货相关的内部控制情况B.与存货相关的重大错报风险C.存货的存放地点D.是否需要专家协助试题答案：A, B, C, D92、“资料3”中，审计人员采用的样本选取方法为（）。（不定项题）A.系统选样法B.分层选样法C.整群选样法D.随机选样法试题答案：B, I）93、被审计单位银行存款日记账余额与银行对账单余额不一致时，审计人员应采取的措施有（）o （多选题）A.编制或取得银行存款余额调节表B.审核银行存款日记账余额是否正确C.要求被审计单位调整银行存款日记账D.检查未达账项银行存款收支凭证是否合规E.重新测试与银行存款业

29、务有关的内部控制94、下列有关我国国家审计准则的表述中，正确的是：（单选题）A.规定了审计机关的管理体制B.明确了审计人员的基本职业道德C.是衡量审计事项是非优劣的评价标准D.适用于社会审计和内部审计试题答案：B95、审计人员对被审计单位产品成本中的直接材料费进行实质性审查时，应审查的内容有：（多选 题）A.直接材料的耗用量B.直接材料的计价C.直接材料的性能D.直接材料费用的分配E.直接材料的采购渠道试题答案：A, B,D96、下列有关社会审计的表述中，正确的有（多选题）A.社会审计组织受理业务应在注册地所属行政区域内进行B.社会审计人员对执行业务中知悉的商业秘密，负有保密义务C.社会审计人

30、员发现被审计单位提供虚假资料时,必须向政府有关部门提出D.社会审计组织对被审计单位示意其作不实证明的,应当拒绝出具有关报告E.社会审计组织应对其提交的审计报告的真实性和合法性负责试题答案：B, I）, E97、针对“资料2”中丙公司提出的监盘建议，审计人员不应采纳的是：（不定项题）A.B.C.D.试题答案：C,D98、被审计单位某应付账款明细账期末出现借方余额，审计人员认为可能的原因有：（多选题）A.多付货款B.预收货款C.预付货款D.记账错误E.拒付货款试题答案：A, C, D99、“资料3”中，可以用于检查乙公司应付账款完整性的审计程序为（）。（不定项题）A.检查应付账款明细表，并与财务报

31、表上应付账款金额核对。B.审查应付账款账龄C.审查应付账款明细账，与记账凭证和原始凭证进行核对。D.检查材料验收单，确定其入账情况。试题答案：D100、针对“资料4”，审计人员可采取的进一步审计程序为（）。（不定项题）A.直接认定账实不符B.审查A材料明细账记录C.审查该批材料的领用单D.直接要求调查A材料明细账D.函证回函来自独立第三方，审计人员无需对函证过程进行控制E.分析方法可以运用与审计计划、审计实施以及审计终结的全过程试题答案：B, C,D8、在财务报表审计中，重大错报风险是指（）。（单选题）A.财务报表在审计后存在重大错报的可能性B.财务报表在审计前存在重大错报的可能性C.固有风险

32、和检查风险的总和D.控制风险和检查风险的总和试题答案：B9、下列审计证据中，属于亲历证据的是（）。（单选题）A.审计人员取得的银行对账单B.审计人员取得的应收账款账龄分析表C.审计人员函证应收账款时收到的回函D.审计人员存货实施监盘程序后填制的存货监盘记录表试题答案：D10、针对“资料2”，在不考虑其他因素的情况下，审计人员认为可能导致毛利率逐年大幅度上 升的原因为（）。（不定项题）A.产品销售价格降低B.产品销售数量增长C.产品单位生产成本降低D.产成品发出计价方法变动试题答案：C,D11、注册会计师发现财务报表存在重大错报但被审计单位拒绝更正，注册会计师应当根据已报的 严重程度出具审计报告

33、的意见类型是（）。（单选题）试题答案：c101、下列有关审计证据的表述中，正确的有（）。（多选题）A.工程质量的鉴定证明属于书面证据B. 口头证据需要得到其他相应证据的支持C.被审计单位管理人员的素质属于环境证据1）.不同来源或不同形式的审计证据可以与同一审计目标相关E.对于期末余额为零的账户没有必要采取外部调查方式审计获取审计证据试题答案：A, B, C, D102、下列各项中，注册会计师可能认为需要在审计报告中增加强调事项段的情形有（）。（多 选题）A.异常诉讼的未来结果存在不确定性B.错报汇总起来对财务报表影响重大且具有广泛性C.错报汇总起来对财务报表影响重大但不具有广泛性D.存在持续对

34、被审计财务状况产生重大影响的特大灾难E.在允许的情况下提前应用对财务报表有广泛影响的新会计准则试题答案：A, D,E103、在设计适当的内部控制系统中，可以由一个人兼任的工作是（）。（单选题）A.批准付款与签发付款支票B.保管空白支票和银行预留印鉴C.登记现金日记账和银行存款日记账D.接受客户支票和批准注销客户的应收账款试题答案：c104、被审计单位做出了不恰当会计估计，但所涉及金额远远低于重要性水平。在不考虑其他因 素的情况下，注册会计师应出具的审计报告类型是（）（单选题）A.保留意见的审计报告B.否定意见的审计报告C.无保留意见的审计报告D.带强调事项段的无保留意见的审计报告试题答案：C1

35、05、下列各项中，属于被审计单位虚增主营业务收入的是（）。（单选题）A.对合格品和残次品的销售，均确认为主营业务收入B.对主产品和副产品的销售，均确认为主营业务收入C.采用预收款销售方式的，在收到货款时确认主营业务收入D.销售商品涉及商业折扣的，按照扣除商品折扣后的金额确认主营业务收入试题答案：C106、下列各项审计证据中，属于实物证据的是（）。（单选题）A.计算机中储存的资料B.与当事人谈话的录音带C.被审计单位的库存现金D.经济业务发生时现场的录像带试题答案：C107、“资料1”中，符合内部控制相关要求的为（）（不定项题）A.仓库和业务部门填制请购单，经授权部门批准后，交由采购部门采购。B

36、.材料采购实行采购员负责制，每位采购员全权负责某类材料采购的全部工作流程。C.验收部门对所有采购的材料进行验收，编制验收单并签字确认。D.财务人员在审核付款凭单时，核对订购单、采购合同、验收单、卖方发票等附件内容的一致 性。试题答案：A, C,D108、下列选项中，能由同一个人承担的是（）。（单选题）A.会计记录与审核B.现金支付的审批与执行C.现金日记账与现金总记账记录D.现金保管与现金日记账记录试题答案：I）109、“资料3”中，未涉及的控制活动为（）。（不定项题）A.实物控制B.职责分工控制C.业务授权控制D.凭证与记录控制试题答案：A,C110、下列有关审计证据的表述中，正确的有（）。

37、（多选题）A.工程质量的鉴定证明属于书面证据B. 口头证据需要得到其他相应证据的支持C.被审计单位管理人员的素质属于环境证据D.不同来源或不同形式的审计证据可以与同一审计目标相关E.对于期末余额为零的账户没有必要采取外部调查方式审计获取审计证据试题答案：A, B, C, D111、“资料3”中，审计人员监盘存货的做法中恰当的为（）（不定项题）A.审计人员独立制订盘点计划B.乙公司成立小组进行盘点，审计人员全程监督盘点的进行C.对乙公司所称代管其他单位的存货，审计人员另行发函进行核实D.对部分存货的质量存在争议，审计人员咨询了相关专家试题答案：B, C,D112、针对“资料4”中丙公司M汽车账实

38、不符的情况，审计人员正确的做法是（不定项题）A.直接认定M汽车所有权归属于R供应商所有B.直接认定M汽车所有权归属于丙公司所有C.认定为固定资产盘亏并要求丙公司进行账务处理D.进一步向R供应商证实并获取相关证据试题答案：D113、下列有关社会审计的表述中，正确的有（多选题）A.社会审计组织受理业务应在注册地所属行政区域内进行B.社会审计人员对执行业务中知悉的商业秘密，负有保密义务C.社会审计人员发现被审计单位提供虚假资料时,必须向政府有关部门提出D.社会审计组织对被审计单位示意其作不实证明的,应当拒绝出具有关报告E.社会审计组织应对其提交的审计报告的真实性和合法性负责试题答案：B, D,E11

39、4、根据国家审计准则的制定，下列各项中不属于审计组成员工作职责的是（）。（单选题）A.保持审计的独立性B.按照分工完成审计业务C.如实记录实施的审计工作D.对审计报告提出审计意见试题答案：D 115、审计人员在确定应收账款函证的范围和对象时，需要考虑的因素有（）。（多选题）A.应收账款的重要性B.拟采取的函证方式C.以前年度函证的结果D.被审计单位管理层意愿E.应收账款内部控制的可靠性试题答案：A, B, C, E116、下列各项中，审计人员可以据此判断生产与存货循环内部控制风险较高的有（）。（多选 题）A.内部审计人员监督存货盘点B.存货盘点只由仓库保管员实施C.定期对陈旧过时的存货进行处理

40、D.存货盘点的范围包括寄销外地的存货E.存货盘点结果显示存在较多账实不符情况试题答案：B,E117、下列有关审计质量控制的表述中，正确的有（）。（多选题）A.审计职业道德是审计质量控制的要素之一B.审计工作的质量标准是审计质量控制的依据C.审计质量控制只是对审计项目实施过程的控制D.审计质量控制是审计组织和人员对自身业务活动进行的控制E.审计质量控制的直接目的是依法对被审计单位进行处理处罚试题答案：A, B, D118、下列有关信息系统测试方法的表述中，错误的是（）。（单选题）A.虚拟实体法是对测试数据法的改良B.测试数据法的受控处理法测试的数据都是虚拟的数据C.平行模拟法的优点是不会干扰被审

41、计单位信息系统的运行D.嵌入模块法只能审查事先考虑到的程序处理和控制功能有关的情况试题答案：B119、下列有关国家审计机关的管辖范围的叙述中，正确的有（）。（多选题）A.审计机关的审计管辖范围，根据被审计单位的财政、财务隶属关系或者国有资产监督管理关 系确定B.两个以上国有资本投资主体投资的金融机构、企业事业组织和建设项目，由对主要投资主体 有审计管辖权的审计机关进行审计监督C.审计署根据规定，结合审计对象的实际情况，具体确定审计署各专业审计司和派出机构的审 计分工范围D.审计署对中央被审计单位进行审计时，要受审计管辖范围和审计分工限制E.审计机关的审计管辖范围，仅仅根据被审计单位的财务隶属关

42、系确定试题答案：A, B,C120、下列有关审计取证具体方法的表述中，正确的有：（多选题）A.外部调查分为现场调查和函证B.分析方法仅运用于审计实施阶段C.检查有形资产能够证实资产的所有权D.询问本身不足以证实认定层次存在的重大错报E.采用观察法获得的审计证据仅限于证明观察时点的情况试题答案：A, D,E121、“资料1”中，属于审计人员对甲公司信息系统应用控制进行测试的有（）。（不定项题）A.审查信息系统的开发维护过程B.审查数据在输入信息系统前是否进行了认真审核C.审查信息系统输出资料是否有健全的处理和分发制度D.审查信息系统是否有软硬件和数据文件的灾难补救方案试题答案：B,C122、下列

43、情况中，审计人员判断被审计单位存货可能发生减值的有（）。（多选题）A.经济、技术或者法律等环境发生变化，对企业产生有利影响。B.存货实体已经部分损坏C.存货的市价大幅度下跌D.当期存货发出的计价方法发生了变动E.存货长期闲置试题答案：B, C,E123、财务报表审计中，审计人员在对内部控制进行初评后，应当实施内部控制测试的情形是（）。 （单选题）A.进行内部控制测试成本较高B.内部控制设计存在重大缺陷C.内部控制设计合理且预期运行有效D.难以对内部控制的健全性和有效性作出评价试题答案：C124、针对“资料3”，审计人员认为丙公司会计人员的解释中合理的为（）。（不定项题）A.经股东大会决议以资本

44、公积转账股本B.向股东出借资金数额较上年有所增加C.向股东分配了现金股利D.利润减少导致资本公积提取金额降低试题答案：A 125、下列有关国家审计法律责任的表现中，正确的是（）。（单选题）A.以民事责任为主B.以刑事责任为主C.以赔偿责任为主D.以行政责任为主试题答案：I）126、审计人员确定某个企业是否应纳入被审计单位合并财务报表合并范围的标准是：（单选题）A.该企业的资产规模B.该企业的盈利能力C.该企业与被审计单位关联交易的数量D.被审计单位对该企业是否拥有控制权试题答案：I）127、下列有关国家审计机关的管辖范围的叙述中，正确的有（）。（多选题）A.审计机关的审计管辖范围，根据被审计单

45、位的财政、财务隶属关系或者国有资产监督管理关 系确定B.两个以上国有资本投资主体投资的金融机构、企业事业组织和建设项目，由对主要投资主体 有审计管辖权的审计机关进行审计监督C.审计署根据规定，结合审计对象的实际情况，具体确定审计署各专业审计司和派出机构的审 计分工范围D.审计署对中央被审计单位进行审计时，要受审计管辖范围和审计分工限制E.审计机关的审计管辖范围，仅仅根据被审计单位的财务隶属关系确定试题答案：A, B,C128、针对“资料4”，2016年产品生产成本中直接人工费用所占比重大幅增加的原因可能为（）。（不定项题）A.丙公司计件工资标准大幅提高B.丙公司虚增了直接人工费用C.丙公司管理人员数量大幅增加D.丙公司生产自动化程度大幅提高试题答案：A,B129、下列各项中，属于固定资产内部控制