公司账务整合方案.docx

《公司账务整合方案.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《公司账务整合方案.docx（13页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、公司账务整合方案为了适应公司扩张战略的实施,更好地为公司运营保驾护航，理顺财务管理 流程，需对公司现有各财务账套整合成一个账套。现对账套整合方案阐述如下：方案现状：多账套分开核算规划：单账套合并核算优点1、单个合作店股东查账，仅可看到本店 账套情况，保密性强。1、集中反映，利于会计核算,减少重复工作，提 高工作效率；2、便于制定统一标准管理,各店铺横向可 比；3、更直观反映整个公司经营状况全貌；4、可兼容更多门店财务管理。缺点1、账套多，不便于会计分工合作，存在 大量重复工作，同一笔业务要在多个账 套处理工作效率低；2、再扩展空间小，不兼容更多店铺财务 管理。1、各店铺股东查询账簿时，保密性不

2、及独立账 套强。综合分析,采用单账套合并核算更符合公司发展规划。一、财务核算政策1、适用范围：XX市金卡迪珠宝首饰、XX市英瑞珠宝属下各部门、各自营、加 盟店。2、成本核算方法：实际成本法。3、权责发生制：属于当期费用支出，未支付的,需要按期计提；已支付的，属于跨 年度的,要分期摊销。4、财务核算或考核模式:核算主体核算或考核模式收入、成本、费用归集核算或考核目的二级考核一级部门不独立建帐，设置部门收益费用帐按部门、门店各自发生的费用项目归集考核，记录收益费用帐。完善目标预算管理，管控费用支出。三级考核二级分部不独立建帐，设置分部收益费用帐按分部各自发生的费用项 目归集考核，记录收益费 用帐。

3、完善目标预算管理，管控费用支出。本公司采用金卡迪、英瑞二个法人公司合并一个账套,各个法人公司内各部门、门店统一管理。5、核算部门：公司设一级部门：总部、区域办、门店，一级部门下二级部门。部门代码部门名称1总部100总部101董事办102总经办103财务部104人力资源部105商学院106市场运营中心107品牌部108商品部109展厅2区域办201XX办事处202XX办事处3门店301XX店302XX华亿303振鑫银饰304临泉店305XX合百通灵306XX金至尊307XX金至尊308燕莎309XX亨得利310西固店311安宁店312XX东塘店313刹州店314西峡老凤祥315沙市316广水钻、

4、金、银、玉317XX4内部单位401伊戴娇402金总裁403美人邦404鑫钰轩6、会计科目：参照企业会计准则按国家统一的会计科目，详见附表一。会 计科目不得重复增设，确有需要，财务经理有权限新设会计科目。7、核算项目：结算账户、部门核算、客商核算、员工核算。核算项目不得重 复增设，确有需要，财务经理有权限新设核算项目。8、客商编码：对客户、供应商统一八位编码，客商是公司的，按税务登记证号前 四位+后四位组成,客商是个人的，按身份证前四位+后四位组成。同一客商不能 重复增设多个客商档案，在财务系统里只能有唯一编码。方便账务处理和开具发 票时比对防止出错。9、银行账户：不按结算账户设明细科目，而是

5、设结算账户项目核算,对公、对私账户分别冠金卡迪或英瑞、私字头，尾部并标示银行结算账户的后四位，以方 便收付款项核对银行账户。如金卡迪-工行翠竹北支行、私-罗志军工行010、员工代码：统一六位编码，确定所属部门，按三位部门代码+三位流水号组 成011、数量金额式核算:对涉及到贵金属存货类、主营业务收入、主营业务成本 的科目一律使用数量金额式核算核算时须保证财务账、ERP系统、实有库存 相符一致。12、资产界定：固定资产指单价500元以上，使用年限一年以上的有形资产；低 值易耗品指单价100元-500元，使用年限一年以上的有形资产固定资产和低值 易耗品纳入公司资产管理范围，100元以下的不构成公司

6、资产，于购置当月一次 费用化摊销。13、资产摊销期限：小汽车按48月期摊销,其他固定资产按36月期摊销，低值易 耗品按12月期摊销。14、装修费摊销期限：记入长期待摊费用，统一按36月期摊销。二、会计核算规范1、采购与付款循环案例科目名称数量单价金额1、对公银行付款上交所会员-XX招金结算户购金料,如当天AU9999料260元/g,购料1000g,预付270000元，据付款申请书记账借：应付账款-XX招金集团270,000.00贷：银行存款-金卡迪-工行翠竹北支行1234-总部270,000.002、XX招金代理佣金、手续费等1.2元/g,当日实际提料999.8g入库，短缺贴水0.2g,EOS

7、已录入，据上交所出库申请单、出库明细表记账借：原材料-黄金料-总部999.80261.20261,147.76贷：在途物资-黄金料-总部-XX招金集团999.80261.20261,147.763、收妥XX招金寄来上交所结算单、上海黄金交易所发票、上海增值税专用发票、XX招 金客户代理结算单,内账按价税合计记入材料成本，外账需按发票价税分离计入材料成本，发票可能滞 后收到，财务需跟踪发票借：在途物资-黄金料-总部-XX招金集团999.80261.20261,147.76贷：应付账款-总部-XX招金集团261,147.764、发黄金料900g给XX宝怡公司代工，据对方公司来料入库单、EOS出库单

8、按账上实际成本记账借：委托加工物资-黄金料-总部-XX宝怡公司900.00261.20235,080.00贷：原材料-黄金料-总部900.00261.20235,080.005、对私银行付款爱美钻石购40分钻石10ct/50粒,8000元/ct据付款申请书记账借：应付账款-总部-XX爱美钻石80,000.00贷：银行存款-私-罗志军工行翠竹北支行1234-总部80,000.006、爱美钻石验收入库,EOS已录入，据爱美出库单、发票或收据、EOS入库单记账借：原材料-钻石-总部10.008,000.0080,000.00贷：在途物资-钻石-爱美公司10.008,000.0080,000.00借：

9、在途物资-钻石-爱美公司10.008,000.0080,000.00贷：应付账款-总部-XX爱美钻石80,000.007、发40分钻石5ct/25粒给宝怡公司代工，据对方来料入库单、EOS出库单按账上实际成本记账借：委托加工物资-钻石-总部-XX宝怡公司5.008,000.0040,000.00贷：原材料-钻石-总部5.008,000.0040,000.008、验收入库宝怡加工完18K镶钻戒指20件,含耗用黄金料160g，用40分钻石4ct/20粒,加工费1000元，配石5ct15000元,待检测证书费600元。EOS标准成本90500元。据EOS入库单、对方公司出库单记账借：库存商品-镶嵌饰

10、-镶钻石-总部20.0090,500.00管理费用-检测费-总部-600.00材料成本差异-镶嵌饰-镶钻石-总部-108.00贷：委托加工物资-黄金料-总部-XX宝怡公司160.00261.2041,792.00委托加工物资-钻石-总部-XX宝怡公司4.008,000.0032,000.00应付账款-总部-XX宝怡公司16,000.002、库存与存货循环案例科目名称数量单价金额1、成品库调18K镶钻戒指10件给总部展厅，标准成本52600元，据EOS调拨单记账借：发出商品-镶嵌饰-镶钻石-展厅10.005,260.0052,600.00贷：库存商品-镶嵌饰-镶钻石-总部10.005,260.0

11、052,600.002、成品库调18K镶钻戒指10件给永州店，标准成本37900元据EOS调拨单记账借：发出商品-镶嵌饰-镶钻石-永州店10.003,790.0037,900.00贷：库存商品-镶嵌饰-镶钻石-总部10.003,790.0037,900.003、商品部去国检做检测证书30件，报销金额900元借：管理费用-检测费-总部900.00贷：现金900.004、商品部对饰品标准售价进行调整,财务不需要账务处理5、永州店退回总部18K镶钻戒指2件维修，标准成本7620元，据EOS调拨单记账借：库存商品-镶嵌饰-镶钻石-总部2.003,810.007,620.00贷：发出商品-镶嵌饰-镶钻石

12、-永州店2.003,810.007,620.006、返厂宝怡公司维修，应付维修费120元借：管理费用-货品维修费-商品部120.00贷：应付账款-总部-XX宝怡公司120.003、销售与收款循环案例科目名称数量单价金额1、永州店销售18K镶钻戒指2件，标准成本7500元，标准售价25050元，实售12525元,送赠品2件，赠品标价140元。据EOS销售数记账借：银行存款-私-周向红农行-永州店12,525.00贷：主营业务收入-镶嵌饰-镶钻石-永州店2.006,262.5012,525.00借：主营业务成本-镶嵌饰-永州店2.003,750.007,500.00销售费用-赠品费-永州店140.

13、00贷：发出商品-镶嵌饰-镶钻石-永州店2.003,750.007,500.00发出商品-赠品-永州店2.0070.00140.002、永州店销售千足金项链2条20g，标准成本285元/g5700元实际售价+工费315元/g6300元客 户用旧饰5g,当日金价290元/g折抵金款1450元,送赠品1件赠品标价70元。据EOS销售数记账借：银行存款-私-周向红农行-永州店4,850.00原材料-黄金料-永州店5.00290.001,450.00贷：主营业务收入-素金饰-黄金-永州店20.00315.006,300.00借：主营业务成本-素金饰-黄金-永州店20.00285.005,700.00销

14、售费用-赠品费-永州店70.00贷：发出商品-素金饰-黄金-永州店20.00285.005,700.00发出商品-赠品-永州店1.0070.0070.003、永州店调拨总部旧料5g,总部入库当日金价280元/g,据EOS录入数据记账借：原材料-黄金料-总部5.00280.001,400.00其他业务成本-退料损失-永州店50.00贷：原材料-黄金料-永州店5.00290.001,450.004、永州店拆解18K镶钻戒指1件，标准成本400元收钻石0.2ct，收黄金料折千足8g,查货品标签历史钻石成本8000元/ct，黄金料261.2元/g,损失1200元借：原材料-黄金料-总部8.00261.

15、202,089.60原材料-钻石-总部0.208,000.001,600.00其他业务成本-拆解损失-永州店310.40贷：发出商品-镶嵌饰-镶钻石-永州店1.004,000.004、货币资金循环案例科目名称数量单价金额1、周喜英投资450万加盟XX店，分三次投入，分别投入100万、100万、250万，公司投资150万,XX店合作资金600万，款项均汇入XX店专户周喜英工行账户尾号2345借：银行存款-私-周喜英工行2345-XX店1,000,000.0010 / 12银行存款-私-周喜英工行2346-XX店1,000,000.00银行存款-私-周喜英工行2347-XX店2,500,000.0

16、0银行存款-私-周喜英工行2348-XX店1,500,000.00长期股权投资-XX店1,500,000.00贷：银行存款-私-罗志军工行1234-总部1,500,000.00实收资本-XX店-罗志军1,500,000.00实收资本-XX店-周喜英4,500,000.002、XX店装修，工程部付装修款20万,购道具2万，款项已付讫借：长期待摊费用-装修费-XX店200,000.00周转材料-道具-XX店20,000.00贷：银行存款-私-周喜英工行2345-XX店200,000.00银行存款-私-周喜英工行2346-XX店20,000.003、品牌部周向红借款35000，出差XX店促销活动，款

17、项已付讫借：其他应收款-员工往来-品牌部-周向红35,000.00贷：银行存款-私-周喜英工行2345-XX店35,000.004、品牌部策划促销活动花费2.5万,差旅费0.5万招待费0.3万，多余款项已收讫现金并存入专户借：销售费用-促销活动费-XX店25,000.00销售费用-差旅费-外地差旅费-XX店5,000.00销售费用-业务招待费-餐饮费-XX店3,000.00银行存款-私-周喜英工行2345-XX店2,000.00现金2,000.0010 / 12贷：其他应收款-员工往来-品牌部-周向红35,000.00现金2,000.005、总部发上月工资，总部总经办5万、人力资源部5万、财务

18、部5万商品部5万、品牌部5万、运营部5万、展厅5万、XX店5万、永州店5万借：管理费用-工资性薪酬-总经办50,000.00管理费用-工资性薪酬-人力资源部50,000.00管理费用-工资性薪酬-财务部50,000.00管理费用-工资性薪酬-商品部50,000.00销售费用-工资性薪酬-品牌部50,000.00销售费用-工资性薪酬-运营部50,000.00销售费用-工资性薪酬-展厅50,000.00销售费用-工资性薪酬-XX店50,000.00销售费用-工资性薪酬-永州店50,000.00贷：银行存款-私-罗志军工行1234-总部350,000.00银行存款-私-周喜英工行2345-XX店50

19、,000.00银行存款-私-周向红工行1234-永州店50,000.00三、财套整合流程1、整理收集客商信息,包括金卡迪、英瑞公司、各门店客商信息，填录客商信 息表。2、整理收集银行结算账户信息，包括金卡迪、英瑞公司、各门店结算账户信息, 填录银行结算账户信息表。3、整理收集员工个人往来信息，包括金卡迪、英瑞公司、各门店员工个人往来 信息，填录员工信息表。4、清理核对客商往来余额、银行账户余额、员工借款余额，做为整合账套初始 余额。5、清查盘点固定资产、低值易耗品、存货,以实际盘存数做为整合账套初始余 额。6、清查旧账套需调账的数据，调账一律在旧账套进行，新账套初始余额为旧账套 已调过账的余额，避免启用新账套后需要调账时要切换多个账套查询操作。7、新账套暂计划9月1日启用，同时旧账套停止使用，具体情况根据工作进展确 定。财务部20XX7 月 25 日13 / 12