卫生院2022年度内部控制风险评估报告.docx

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1、卫生院2022年度内部控制风险评估一、风险评估活动组织情况（一）工作机制。本次风险评估活动，是在单位内部控制 工作领导小组的领导下，由院财务室具体组织实施的。为完 成工作，经单位领导同意，财务科从办公室、护理部、医务 综合科抽调相关工作人员组成内部控制风险评估小组，专门 从事此次风险评估活动。（二）风险评估范围1、本次风险评估所涉及的业务范围分为单位层面风险 和业务活动层面风险。（1）单位层面风险主要包括以下三个方面：一是组织架 构风险:单位内部机构设置不合理、部门职责不清晰、内部 控制管理机制不健全等情况导致的风险；二是经济决策风险: 单位经济活动决策机制不科学，决策程序不合理或未执行导 致

2、的风险；三是人力资源风险:单位岗位职责不明确、关键岗 位胜任能力不足等导致的风险。（2）业务活动层面风险。本单位经济活动业务层面的 风险主要包括预算管理风险、收支管理风险、政府采购管理 风险、资产管理风险、建设项目管理风险、合同管理风险以 及其他风险。2、本次风险评估所涉及的部门范围主责部门：内部控制工作领导小组。配合部门：财务室、办公室、护理部、医务 科等相关部门。（三）风险评估的程序和方法1、风险评估程序。本次风险评估活动，风险评估小组 先研究制定了风险评估工作计划，明确风险评估的目标和任 务;其次组织召开了由各科室负责人参加的动员会，对风险 评估活动做出了动员和安排，要求各科室先进行自查

3、，查找 风险点，研究整改措施，向风险评估小组汇报自查情况；再 次，风险评估领导小组根据各科室的自查情况，选择关键科 室和自查风险点少的科室进行重点检查，对其他科室也进行 了快速检查；最后，根据各科室自查情况和现场检查的工作 底稿和收集到的资料，进行风险分析，组织编写风险评估报 告。2、风险评估方法。本次风险评估活动，采用了风险清单法、文件审查、实地检查法、流程图法、财务报表分析法 以及小组讨论和访谈等方法以识别风险。（四）收集的资料和证据等情况。支持本风险评估报告的 主要有风险评估工作底稿，相关文件、会计凭证、账本复印 件，以及各科室的自查情况等。二、风险评估活动发现的风险因素按照风险来源的不

4、同，预算编制风险分为内部风险和外 部风险。按照风险性质的不同，内部风险进一步细分为制度 流程风险和廉政风险。按照风险等级的不同，预算编制风险 分为一般风险和重大风险。（一）单位层面风险因素1、单位的部分关键岗位的工作人员没有定期轮岗；2、内控人员培训不够、业务素质弱。（二）业务层面风险因素1、单位预算未分解下达至各科室，可能导致预算权威 性不足，执行力不够；2、医疗退款宙核不到位，可能导致医保卡套现的漏洞;3、小额固定资产管理未落实到科室，可能导致资产流 失、账实不符；4、部分分散采购的商品未严格按照招投标程序，可能 导致不能保证物品质量、价格虚高；5、部分分散采购的建设工程项目名称与内容不相

5、符， 可能存在合并采购和拆分工程的违规现象；6、合同审核和监督执行不到位，存在补签合同的情况, 可能导致违反合同、支付额外赔偿的可能。三、风险分析单位总体风险水平属于偏低水平。但卫生院应以应对财 务风险、信息化故障、突发公共卫生事件、医疗事故为重点,同时还要经常关注供电供水故障，火灾，环境污染，还要有 效应对法律政策的更新变化。为有效应对面临的潜在风险， 我们应完善各种应急预案，健全各种规章制度，提高个人防 护意识，加强应对风险相关知识、技能的培训，进行应急演 练。关于应对风险的措施建议1、关键岗位的工作人员，要注重培养新人，落实定期 轮岗。2、加强内控学习培训，提高业务素质。3、财务室根据上级财政部门批复的预算和单位内部各 业务部门提出的支出需求，将预算指标按照部门进行分解, 并下达至各部门。4、完善各科室各部门的固定资产管理，建立账目，将 小额固定资产纳入管理。5、分散采购的商品批量一万元以上应严格按照招投标 程序，一万元以下的零散采购要贷比三家。6、完善合同档案管理，做好合同监督执行台账，确保合同的履行。