职工薪酬的核算.docx

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1、计提工资借：管理费用126670生产成本基本生产成本526880制造费用10550应付职工薪酬福利费23110研发支出24510销售费用38070贷：应付职工薪酬工资749 790计提福利费(福利费;应付工资xl4%)借：管理费用20969.2生产成本基本生产成本73763.2制造费用1477研发支出3431.4销售费用5329.8贷：应付职工薪酬福利费104 970.6计提工会经费(2%)借：管理费用2 533.4生产成本基本生产成本10 537.6制造费用211应付职工薪酬福利费462.2研发支出490.2销售费用761.4贷：应付职工薪酬工会经费14 995.8计提职工教育经费(8%)借

2、：管理费用10133.6生产成本基本生产成本42150.4制造费用844应付职工薪酬福利费1848.8研发支出1960.8销售费用3045.6贷：应付职工薪酬职工教育经费59 983.2 计提社会保险费与住房公积金(企业承担)借：管理费用29745.22生产成本基本生产成本 128168.13制造费用2455.88应付职工薪酬福利费 5 469.61研发支出5856.52销售费用9043.1贷：应付职工薪酬社会保险费101 698.31住房公积金 79 040.15结转代垫、代扣款项借：应付职工薪酬工资118 508.7贷：应交税费应交个人所得税10 187.15其他应付款社会保险费29281.4住房公积金79 040.15发放工资（转账方式）（实付工资二应付工资一代垫代扣款项）借：应付职工薪酬工资631 281.3贷：银行存款631 281.3 上缴社保、住房公积金以及个税 借：应付职工薪酬社会保险费住房公积金 其他应付款社会保险费101 698.3179 040.152 9281.479 040.1510 187.15299 247.16住房公积金 应交税费应交个人所得税 贷：银行存款