谈企业资金预算管理制度创新方向.docx

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1、谈企业资金预算管理制度创新方向摘要：在企业生产经营活动中，资金管理是其核心所在，直接影 响着企业的战略目标的实现及可持续性发展。随着我国逐渐进入经 济发展新常态，各大企业也纷纷开始了转型升级发展，传统的资金 管理方式已经无法满足发展的需求，全面进行资金预算管理，并创 新管理制度，使企业的资金运转更加科学、合理，当前企业最需要 研究的就是如何才能提升资金使用率。文章分析了企业资金预算管 理的概念及特点，然后分析了企业资金预算管理的重要性，并探讨 了现代企业资金预算管理制度存在的不足及创新策略。关键词：企业；资金预算管理；制度创新随着我国社会主义市场经济的发展，在全球经济一体化的背景下, 市场竞争

2、愈发激烈，想要在市场竞争中得到生存及发展机会，需要 做好资金方面的管理工作，建立现代资金管理制度，也只有这样才 能更好提升市场的竞争力。但就目前来说，有的企业在资金预算管 理制度方面仍存在着一定的不足，影响着这些企业的现代化建设和 发展。一、企业资金预算管理概述资金预算管理是企业根据自身的发展战略，并基于宏观环境与微 观环境，合理预测未来一段时间内自身资金需求与供给的情况，然 后企业合理进行各环节资金的配置管理活动。在实际操作中,资金 预算管理分为编制、执行与调整、监督考核三个部分。其特点如下:(-)复杂性企业的资金预算管理反映了企业生产经营活动的实 际情况。全球经济一体化不断发展，想要确保企

3、业在竞争中得以持 续、健康发展,需要提升资金的运转率。但企业的资金预算涉及的 数据较多，必须满足企业各部门对于资源使用及管理的需求，避免 资金使用的低效性。因此呈现出复杂性特点。(二)系统性随着我国社会经济由高速度发展转变为高质量发展, 各行各业的人工成本都呈现出上涨的趋势，导致企业挖潜增效 的目标压力逐年增大。企业在发展中，各部门资金流动是企业成本 的组成部分，尤其是人工成本。而企业的资金预算管理涉及资金管 理的动力机制、约束机制、效率机制以及决策机制，直接关系到企 业战略目标的实现，也关系着企业资金管理效益的提升，因此具有 系统性特点。(三)生命力强在企业在生产经营活动中，资金是其运营的价

4、值 所在。就目前我国各企业资金预算管理而言，最大的特点是其具有 极强的生命力，这样才能强化资金的管理活动，让企业的盈利目标 可以实现。故当前的企业资金预算管理还具有显著的生命力强的特 点。二、企业资金预算管理的重要性分析(-)提高企业内部管理的水平任何一个企业都会设置诸多的部 门，因此，其内部管理工作比较庞杂，会涉及诸多的人员和事项。 因此，在大多数情况下，很多企业内部各部门之间缺乏有效的沟通 渠道,内部管理工作的内容较为分散，管理的效果不是很理想，从 而影响到企业的健康发展。通过加强企业资金的预算管理，管理者 全面了解企业具体的经营情况，并掌握各部门实际的资金运转情况, 这样才能为资金预算的

5、编制、执行和考核工作提供细致的参考，这 样一来就能及时发现企业各部门在运营中存在的问题，从而有效提 高企业内部管理的水平，让部门内的各组织可有序高效运行。（二）促进企业的健康长远发展目前，我国的企业，特别是国有 企业之所以经营效益低下，最根本的原因就是资金管理方面存在着 不足，对于企业资金管理工作质量有了一定影响,未能对企业生产 经营决策提供准确的数据支撑。通过实施资金的预算管理，对企业 资金流、结算、调度、运作等，加强管理，即可实现企业对于资金 的高效管理，包括投资、筹集资金等等，帮助企业长远、健康地发 展。（三）对企业各经济行为不断规范企业实施资金预算管理，还能 对企业的各经济行为加以规范

6、，提高总体竞争力。在实际生活过程 中企业的生产经营投入较高，而且还可能存在着一定的浪费现象。 而通过实施资金预算管理，对各环节的资金进行量化，并进行有效 地监管，能发现企业发展的机遇，并避免其中存在的浪费现象，帮 助企业可以规范生产活动，促进企业健康发展。（四）实现企业资金价值的增值在企业实施资金预算管理，通过 对企业资金的使用及调配，能实现资源配置的最优化，强化企业财 务管理工作的准确性和高效性，促进资金高效运转，实现企业可以 增值资金的价值。三、当前企业资金预算管理制度的不足解析（-）不完善的日常管理制度企业在当前的资金预算管理中，有 的企业内部管理制度并不十分完善，存在很多需要优化的问题

7、，影 响企业的资金预算管理。而我们国家开展预算管理的时间非常短, 导致很多企业缺乏相应的预算管理制度，或者是在预算管理制度的 制订方面并不完善，导致企业的预算编制、执行工作的相互分离, 还有很多企业对编制重视，但对执行却不重视。这些现象导致企业 的资金预算管理工作失去了严肃性和权威性，进而影响到了企业员 工工作的积极性。（二）奖励考核机制不健全在企业经营管理工作中，要想确保资 金预算管理的顺利实施，还需要一整套健全的奖励考核机制作为保 障。但目前我国很多企业在奖励考核机制方面并不健全，导致企业 预算执行的情况并不理想,虽然在最初时取得了一定得效果，但缺 乏长效性,从而影响到企业员工的积极性，使

8、得预算管理制度流于 表面。（三）资金管理监督机制不完善当前，企业的资金预算管理必须 以市场为导向，加强内部的监管,并建立风险防范机制，这样才能 保证资金信息的完整性和真实性，从而保证企业资金使用运转的效 率。但目前我国部分企业在资金管理监督机制方面并不完善，在实 施资金预算管理时，没有对资金的预算做好监督以及管理工作，未 根据企业预算年度计划和发展情况，控制企业成本支出和收益，这 样就影响到了企业市场竞争力的提升，无法发挥出资金的最大效益。四、企业资金预算管理制度创新的方向研究(-)完善财务管理风险预警机制在企业经营管理中实施资金预 算管理，能为企业运行效益的提升提供保障。但在资金运行中,可

9、能会面临着各种财务管理风险。因此，企业资金预算管理制度的创 新，必须建立完善的财务管理风险预警机制，加强对资金预算管理 风险方面的控制，让财务管理的监督作用可以充分发挥，减少企业 在资金运营的风险，提升资金的使用率，确保企业更好的发展。(二)拟定完善收支预算管理体系企业生产运营会受到宏观环境 及突发性事件的影响，使得企业的预算差异性日益凸显。例如，今 年春节以来突发的肺炎疫情，对全球经济造成了巨大的影响。我国 虽然在短时间内就取得了疫情防控的阶段性成果，全面复工复产， 但仍有很多企业破产。在这样的情况下，企业必须根据自身发展的 实际情况重新制订预算，对原本的预算及时进行调整。应制订健全 的收支

10、预算管理体系，积极运用标杆分析法确定预算目标和审查预 算指标，对资金周转、投资回报等指标进行对标，对可控成本费用 指标进行对比，从而实现成本的降低，实现企业经济效益的增加， 最终实现企业高质量、高效率地运行。（三）加强企业资金管理的监督机制针对当前我国部分企业资金 管理监督机制不健全的问题,相关企业还应该制订企业资金管理的 监督机制，利用市场化导向对企业的资金预算进行监督管理。企业 生产的经营管理，所有活动要通过企业资金流动才能实现。所以企 业在实施资金预算管理时，需要对其执行情况做好监督的工作，及 时发现存在的不足，然后及时进行评估与战略调整。有效的预算管 理能促进企业发展战略的执行，同时还

11、能促进企业发展战略的修正 调整，从而有效提高企业资金使用的效率，增强其市场竞争力，并 促进企业的健康发展。（四）构建柔性化的企业文化我国企业的资金预算管理是建立在 我国特色文化和制度背景之下的。为确保资金预算管理效率，完善 其管理制度创新，还必须构建柔性企业文化，提升企业员工的职业 道德素养，避免他们利用企业管理的漏洞，对企业产生不利影响。 在实际操作中，相关企业可以根据企业发展的实际情况，鼓励、引 导员工反思过去的工作，并对企业未来的发展建言献策，通过这样 的方式，促使员工对企业产生一种“家的感觉，从而使得资金预 算管理这种硬约束的机制平添了一种亲情的柔性氛围，进而提 升预算管理制度的执行效果，促进企业的健康发展。五、结语综上所述，企业的预算管理是当前企业现代化建设发展重要的工 作，能促进企业的健康、长远发展。为了确保企业全面预算管理工 作的顺利开展，企业必须完善财务管理风险预警机制，制订健全的 收支预算管理体系，加强企业资金管理的监督机制，并构建柔性化 的企业文化，这样才能保证资金预算管理制度优势的发挥，从而保 证企业的健康、可持续性发展。