2023中级会计师考试真题-《经济法》笔试真题及答案.docx

《2023中级会计师考试真题-《经济法》笔试真题及答案.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2023中级会计师考试真题-《经济法》笔试真题及答案.docx（33页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、2023中级会计师考试经济法笔试真题及答案解析一、单项选择题（本类题共30小题，每小题1分，共30分。每小题 备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。）1.依据民事诉讼法律制度的规定，下列民事纠纷中，当事人不得约定 纠纷管辖法院的是（）A.收养协议纠纷B.赠及合同纠纷C.物权变动纠纷D.商标权纠纷【答案】A【解析】本题考核民事诉讼管辖。对于合同纠纷和其他财产权权益纠 纷，当事人可以以协议的方式选择解决他们之间纠纷的管辖法院。2.依据诉讼时效法律制度的规定，下列关于诉讼时效制度适用额表述 中，不正确的是（）A.当事人不行以约定延长或缩短诉讼时效期间B.诉讼时效期间届满后

2、，当事人自愿履行义务的，不受诉讼时效限制C.当事人未依据规定提出诉讼时效抗辩，却以诉讼时效期间届满为由 申请再申，人民法院不予支持D.当事人未提出诉讼时效抗辩，人民法院可以主动运用诉讼时效规定 进行审批为1?%,该笔租金收入的销项税额为1OX17%=1. 7万元。17 .甲公司为增值税一般纳税人，主要供应电信服务。2023年7月，甲 公司供应基础电信服务取得不含税销售额100万元，供应增值电信服务职 得不含税销售额80万元。甲公司对不同种类服的销售额分别核算。甲公 司当月的销项税额为（）万元。【答案】B【解析】本题考核“营改增”试点应纳税额计算。基础电信服务的增 值税税率为H%,增值 电信服务

3、的增值税税率为6肌当月的销项税额为100 11%+806%=15. 8 万元。18 .依据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人从事的下列行为中, 可以开具增值税专用发票的是（）oA.商店向一般纳税人出售办公用品B.书店向个人销售图书C.律师事务所免费为社会公众供应法律询问服务D.航空公司向旅客供应有偿运输服务【答案】A【解析】本题考核增值税专用发票。向消费者个人销售货物或者应税 劳务是不得开具增值税 专用发票的，故选项BD不选。单位或者个体工商 户向其他单位或者个人无偿供应服务，用于公益事业或者以社会公众为对 象的是免征增值税的，对于销售货物或者应税劳务适用免税规定的，不得 开具增值专用发票

4、，故C不选。19.依据增值税法律制度的规定，下列行为中，应当缴纳增值税的是 （）oA.建筑公司员工接受本公司的工作任务设计建筑图纸B.客运公司为本公司员工供应班车服务C.运输公司为灾区供应免费运输救灾物资的服务D.母公司向子公司无偿转让专利技术【答案】D【解析】本题考核“营改增”应税范围的特殊规定。单位或者个体工 商户聘用的员工为本单位或者雇主供应职得工资的服务属于非营业活动 （选项A）单位或者个体工商户为聘用的员工供应服务属于非营业活动 （选项B）;单位或个体工商户向其他单位或者个人无偿供应服务，用于公 益事业或以社会公众为对象的不属于视同销售服务（选项C）；单位或者个 人向其他单位或者个人

5、无偿转让无形资产属于视同销售无形资产（选项D）o 20.依据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人供应的下列服务中, 不适用简易方法计征增值税的是（）oA.地铁公司供应的公共交通运输服务B.快递公司供应的收派服务C.公司供应的搬运服务D.广告公司供应的广告制作服务【解析】本题考核“营改增”征收率。小规模纳税人般纳税人的特定 项如公共交通运输服务、装卸搬运服务、收派服务适用简易方法计税。21.甲公司向乙公司临时拆借资金200万元，借款期限为4个月。甲公 司支付利息8万元。已知金融机构同期同类贷款的月利率为0.3%,同期存 款的月利率为0.建。甲公司在计算企业所得税应纳税所得额时，该项借款 利息允

6、许扣除的金额为（）万元。A. 8D. 0.6【答案】B【解析】本题考核企业所得税一般扣除项目。非金融企业向非金融企 业借款的利息支出，不超过依据金融企业同期同类贷款利率计算的数额的 部分可据实扣除，超过部分不许扣除。准予扣除的利息为200X0. 3%X 4=2. 4万元。22.依据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列支出中，在计算 应纳税所得额时准予扣除的是（）oA.企业支付的企业所得税税款B.企业支付的合同违约金C.企业内营业机构之间支付的租金D.企业内营业机构之间支付的特许权运用费【解析】本题考核企业所得税禁止扣除项目。在计算应纳税所得额时，企业支付的所得税税款、企业内营业机构之间支付

7、的租金、企业内营业机 构支付的特许权运用费都是不得税前扣除的。23 .在计算企业所得税应纳税所得额时，下列关于确定无形资产计税基 础的表述中，不符合企业所得税法律制度规定的是（）oA.外购的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基 础B.通过捐赠方式职得的无形资产，以该资产的公允价值和支出的相关 税费为计税基础C.通过投资方式职得的无形资产，以该资产的公允价值支付的相关税 费为计税基础D.通过债务重组方式职得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的 相关税费为计税基础【答案】A【解析】本题考核无形资产。外购的无形资产，以购买价款和支付的 相关税费以及干脆归属于运用该资产达到预定用途发

8、生的其他支出为计 税基础。选项A错误。24 .某企业被认定为国家须要重点扶持的高新技术企业。2023年该企业 的利润总额为50万 元，固定资产折旧多计提了 3万元，营业外支出中列 支了交通违章罚款1万元，不考虑其他纳税调整及税收实惠事项，2023年 该企业应缴纳的企业所得税税额为（）o【答案】C【解析】本题考核企业所得税的计算。固定资产多计提了 3万元，须 要纳税调增3万元，交通违章罚款1万元，不得税前扣除，纳税调增1万 元，应纳税所得额为50+3+1=54万元，国家须要重点扶持的高新技术企业 的所得税税率15%,应纳税所得额=54X 15%=8. 1万元。25 .依据企业所得税法律制度的规定

9、，下列非居民企业取得的所得中, 不能实行源泉扣缴的是（）oA.某美国企业向中国境内企业投资而取得的股息B.某美国企业向某英国企业出租机器设备，供其在英国运用而收取的 租金C.某美国企业出售其在深圳的房产而取得的所得D.某美国企业向中国企业转让专利权而取得的所得【答案】B【解析】本题考核企业所得税的源泉扣缴。对非居民企业取得来源于 中国境内的股息、红利等权益性投资和利息、租金、特许权运用费所得、 转让财产所得以及其他所得应当缴纳的企业所得税，实行源泉扣除。美国 企业向英国企业出租机器设备，使其在美国运用而收租的租金，是该美国 公司来源于英国的所得，不须要在我国交税。26 .某居民企业适用25%的

10、企业所得税税率。2023年该企业向主管税务 机关由报应纳税收入总额140万元，成本费用总额150万元。经税务机关 检查，收入总额核算正确，但成本费用总额不能确定。税务机关对该企业 采纳以应税所得率方式核定征收企业所得税。应税所得率为25%。2023年该企业应缴纳的企业所得税税额为（）万元。【答案】C【解析】本题考核企业所得税的核定征收。采纳应税所得率方式核定 征收企业所得税的应纳所得税额计算公式如下：应纳税所得额;应税收入额X应税所得率 二140X25%=35万元，应所得税额;应纳税所得额X税率=35X25%=8. 75万JU O27 .依据预算法律制度的规定，下列不属于应当进行预算调整的情形

11、是 （）oA.须要增加预算总支出的B.须要调入预算稳定调整基金的C.要调减预算支配的重点支出数额的D.地方各级政府因上级政府增加不须要本级政府供应配套资金的专项 转移支付而引起的预 算支出改变的【答案】D【解析】本题考核预算调整。经全国人民代表大会批准的中心预算和 经当地各级人民代表大会批准的地方各级预算，在执行中出现下列状况之 一的，应当进行预算调整：（1要增加或者削减预算总支出的；（2）须要 调入预算稳定调整基金的；（3篇要调减预算支配的重点支出数额的；（4） 须要增加举借债务数额的。28.依据反垄断法律制度的规定，下列情形中，可推定经营者具有市场 支配地位的是（）oA.经营者存在垄断高价

12、B.经营者存在搭售行为C. 一个经营者在相关市场的市场份额达到1/2D.三个经营者在相关市场的市场份额达到2/3【答案】C【解析】本题考核滥用市场支配地位行为。有下列情形之一的，可以 推定经营者具有市场支配地位：（1） 一个经营者在相关市场的市场份额达 到二分之一的；（2）两个经营者在相关市场的市场份额合计达到三个 经营者在相关市场的市场份额合计达到四分之三的。29 . 2023年，甲公司确定由本公司科研人员张某负责组建团队进行一项 独创创建。2023年4月，张某带领其团队完成了该项任务。依据专利法 律制度的规定，下列主体中，有权为该项独创创建申请专利的是（）oA.甲公司B.张某C.张某组建的

13、团队D.张某及张某组建的团队【答案】A【解析】本题考核职务独创创建。职务独创创建，是执行本单位的任务，或者主要是利用本单位的物质技术条件所完成明创建。职务独创创建 申请专利的权利属于该单位。30 .对申请注册的商标，商标局应当自收到商标注册申请文件之日起肯 定期间内审查完毕，符合商标法有关规定的，予以初步审定公告。 依据商标法律制度的规定，该期间是（）。A. 15 日B. 30 日C.3个月D.9个月【答案】D【解析】本题考核商标注册的审核。对申请注册的商标，商标局应当 自收到商标注册申请文件之日起9个月内审查完毕定的，予以初步审定公 告。二、多项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分

14、。每小题 备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、 不选均不得分。）1.依据诉讼时效法律制度的规定，当事人对下列债权恳求权提出诉讼 时效抗辩，人民法院不予支持的有（）oA.支付存款本息恳求权B.兑付国债本息恳求权C.兑付金融债券本息恳求权D.基于投资关系产生的缴付出资恳求权【答案】ABCD【解析】本题考核诉时效制度。当事人可以对债权恳求权提出诉讼时 效抗辩，但对下列债权恳求权提出诉讼时效抗辩的，人民法院不予支持:（1）支付存款本金及利息恳求权；（2）兑付国债、金融债券以及向不特定 对象发行的企业债券本息恳求权；（3）基于投资关系产生的缴付出资恳求 权；（4）其他依法不

15、适用诉讼时效规定的债权恳求权。2依据公司法律制度的规定，股份有限公司股东大会所以下列事项中, 必需经出席会议的股东所持表决权2/3以上的通过的有（）oA.增加公司注册资本B.修改公司章程C.发行公司债券D.及其他公司合并【答案】ABD【解析】本题考核股东大会的决议。股东大会作出修改公司章程、增 加或者削减注册资本的决议，以及公司合并、分立、解散或者变更公司形 式的决议，必需经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过。3.依据公司法律制度的规定，下列情形中，属于股份有限公司可以收 购本公司股份的有（）oA.接受本公司股票作为质权标的B.削减公司注册资本C.将股份嘉奖给本公司职工D.及持有本公司股

16、份的其他公司合并【答案】BCD【解析】本题考核股份公司中股份的回购。公司不得收购本公司股份。但是有下列情形之一的除外：（1）削减公司注册资本；（2）及持有本公司 股份的其他公司合并；（3）将股份嘉奖给本公司职工；（4）股东因对股东 大会作出的公司合并、分立决议异议，要求公司收购其股份的。公司不得 接受本公司的股票作为质押权的标的。4.依据合伙企业法律制度的规定，下列关于有限合伙企业设立的表述 中，正确的有（）oA.有限合伙企业至少应当有一个一般合伙人B.有限合伙企业名称中应当标明“有限合伙”字样C有限合伙人可以以劳务出资D.国有企业可以成为有限合伙人【答案】ABD 【解析】本题考核有限合伙企业

17、的特殊规定。有限合伙人不能以劳务 出资。国有独资公司、国有企业、上市公司以及公益性的事业单位、社 会团体不得成为一般合伙人。5.依据证券法律制度的规定，下列关于公司债券非公开发行及转让的 表述中，正确的有（）oA.非公开发行公司债券应当向合格投资者发行B每次发行对象不得超过200人C.发行人的董事不得参及本公司非公开发行公司债券的认购D.非公开发行的公司债券可以公开转让【解析】本题考核诉讼时效。当事人未提出诉讼时效抗辩，人民法不 应对诉讼时效问题进行释明及主动适用诉讼时效的规定进行裁判。3.依据诉讼时效法律制度的规定，在诉讼时效期间最终6个月内发生 的下列情形中，能够引起诉讼时效中止的是（）o

18、A.权利人提起诉讼B.发生不行抗力致使权利人无法行使恳求权C.义务人同意履行义务D.权利人向义务人提出履行义务的要求【答案】B【解析】本题考核诉讼时效的中止。选项ACD都是诉讼时效中断的事 由。4.下列关于国有独资公司组织机构的表述中，符合公司法律制度规定 的是（）oA.国有独资公司应当设股东B.国有独资公司董事长由董事会选举产生C.经国有资产监督管理机构同意，国有独资公司董事可以兼任经理D.国有独资公司监事会主席由监事会成员选举产生【答案】C【解析】本题考核国有独资公司的规定。国有独资公司不设股东会， 因此选项A表述错误。董事长、副董事长由国有资产监督管理机构从董 事会成员中指定，因此选项B

19、表述错误。监事会 主席由国有资产监督管 理机构从监事会成员中指定，因此选项D表述错误。【答案】AB【解析】本题考核公司债券的非公开发行。发行人的-董事、监事、高 级管理人员及持股比例超过5%的股东，可以参及本公司非公开发行公司 债券的封上，不受合格投资者资质条件的限制。因此选项C表述错误。非 公开发行的公司债券仅限于合格投资者范围内转让；转让后，持有同次 发行债券的合格投资者合计不得超过200人。因此选项D表述错误。6.依据证券法律制度的规定，上市公司发生的下列情形中，证券交易 所可以确定暂停其股票上市的有（）oA.公司的股票被收购人收购达到该公司股本总额的70%B.公司最近3年连续亏损C.公

20、司董事长辞职D.公司对财务会计报告作虚假记载，可能误导投资者【答案】BD【解析】本题考核股票的暂停上市。上市公司有下列情形之一的，由 证券交易所确定暂停 其股票上市交易：（1）公司股本总颜、股权分布等 发生改变不再具备上市条件；（2）公司不依据规定公开其财务状况，或者 对财务会计报告作虚假记载，可能误导投资者；（3）公司有重大违法行为; （4）公司最近3年连续亏损；（5）证券交易所上市规则规定的其他情形。7 .依据票据法律制度的规定，票据债务人基于票据本的肯定事由发生 的抗辩，可以对抗任何持票人。该类事由有（）oA.票据债务人为无行为实力人B.票据债务人的签章被他人假冒C.票据背书不连续D.票

21、据上未记载出【答案】ABC【解析】本题主要考核票据抗辩。汇票上未记载出票地，出票人的营 业场所、居处或者常常居住地为出票地。因此这不影响票据效力，不构成 抗辩事由。8 .依据物权法律制度的规定，债务人或第三人有权处分的下列权利中, 可以出质的有（）oA.支票8. 土地承包经营权C.应收账款D.可以转让的基金份额【答案】ACD【解析】本题考核权利质押。债务人或者第三人有权处分的下列权利 可以出质：（1）汇票、支票、本票；（2）债券、存款单；（3）仓单、提单;（4）可以转让的基金份一股权；（5）可以转让的注册商标专用权、专利 权、著作权等学问产权中的财产权；（6）应收账款；（7）法律、行政法规 规

22、定可以出质的其他财产权利。土地承包经营权只能抵押，不能质押。9 .依据合同法律制度的规定，下列关于法定抵销的表述中，正确的有 （）oA.双方抵销的债务，应都已届清偿期B.双方抵消的债务，标的物种类、品质应相同。C.有意侵权产生的债务，债务人不得主见抵消D.抵消可以附条件或者期限【答案】ABC【解析】本题考核法定注销。当事人互负到期债务，该债务的标的物 种类、品质相同的，任何一方可以将自己的债务及对方的债务抵消，但依 照法律规定或者依据合同性质不得抵消的除外。抵消不得附有条件或者期 限。10 .依据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进下列服务所负担的进 项税额，不得抵扣的有（）oA.贷款服务B.

23、餐饮服务C.建筑服务D.消遣服务【答案】ABD【解析】本题考核“营改增”试点不得抵扣的进项税额，购进的旅客 运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和消遣服务不得抵扣进项 税额。n .依据企业所得税法律制度的规定，在我国境内设立机构、场所的 非居民企业职得的下列所得中，应当向我国缴纳企业所得税的有（）oA.来源于中国境内，但及其在我国境内所设机构、场所没有实际联系 的所得B.来源及中国境外，但及其在我国境内所设机构、场全部实际联系的所得C.来源于中国境内，且及其在我国境内所设机构、场全部实际联系的 所得D.来源于中国境外，且及其在我国境内所设机构、场所没有实际联系 的所得【解析】本题考核非居

24、民企业。非居民企业在中国境内设立机构、场 所的，应当就其所设机构、场所职得的来源于中国境内的所得，以及发生 在中国境外但及其所设机构、场全部实际联系的所得，缴纳企业所得税。12依据企业所得税法律制度的规定，企业取得的下列收入中，属于不 征税收入的有（）oA.营业外收入B.财政拨款C.国债利息收入D.依法收取并纳入财政管理的政府性基金【答案】BD【解析】本题考核不征税收入。不征税收入包括财政拨款（选项B）、 依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费（选项D）、政府性基金以及国 务院规定的其他不征税收入。选项A,营业外收入要记入应纳税所得额计 征所得税；选项C,国债收入属于免税收入。13 .依据企业

25、所得税法律制度的规定，企业的下列支出中，在计算应纳 税所得额时允许实行加计扣除的有（）oA.购置用于环境爱护专用设备的投资额B.为开发新技术发生的尚未形成无形资产而计入当期损益的探讨开发 费用C.安置残疾人员所支付的工资D.赞助支出【答案】BC【解析】本题考核企业所得税特殊项目税收实惠。选项A,购置并实际 运用环境爱护专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的 应纳税额中抵免，选项D,赞助支出没有实惠。加计扣除税收实惠：企业 为开发新技术、新产品、新工艺发生的探讨开发费用，未形成无形资产计 入当期损益的，在依据规定据实扣除的基础上，再依据探讨费用的50%加 计扣除；安置残疾人员及国

26、家激励安置的就业人员允许实行加计扣除。14 .依据预算法律制度的下列各项中，属于一般公共预算收入的有（）oA.税收收入B.行政事业性收费收入C.国有资源（资产）有偿运用收入D转移性收入【答案】ABCD【解析】本题考核预算收入。一般公共预算收入包括各项税收收入、 行政事业性收费收入、国有资源（资产）有偿运用收入、转移性收入和其他 收入。15.依据反垄断法律制度的规定，下列具有解除、限制竞争效果的行为中，属于纵向垄断协议的有（）oA.某市三家期刊网络公司达成协议，将期刊下载价格固定为每篇5元B.某药厂通过协议限定医院和药店向病人转售药品的最低价格C.厂商通过协议要求经销商依据统一价格销售汽车D.某

27、酒厂通过协议限定经销商向第三人销售其生产的白酒的最低价格【答案】BCD【解析】本题考核纵向垄断协议。我国反垄断法所规定的纵向垄 断协议行为，主要包括：（1）固定转售价格（选项C）； （2）限定转售最低 价格（选项BD） o选项A是具有竞争关系的经营者之间达成的横向垄断协 议。三、推断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请推断每小 题的表述是否正确，用鼠标点击相应的选项。每小题答题正确得1分，答 题错误的扣0. 5分，不答题的不得分也不扣分，本类题最低得分为零分。）1 .当事人提出证据证明仲裁决有依法应撤销情形的，可在收到裁决书 之日起1年内，向仲裁委员会所在地的基层人民法院申请撤销仲裁

28、裁决。 （）【答案】X【解析】本题考核仲裁程序。当事人提出证据证明裁决有依法应撤销 情形的，可在收到裁决书之日起6个月内，向仲裁委员会所在地的中级人 民法院申请撤销裁决。2 .公司股东滥用公司法人独立地位和股东有限责任，躲躲债务，严峻 损害公司债权人利益的，应当对公司债务担当连带责任。（）【答案】V【解析】本题考核股东滥用股东权的责任。此题正确。3 . 一般合伙企业的合伙人发生的及合伙企业无关的债务，相关债权人 可以其债权抵销其对合伙企业的债务。（）【答案】X【解析】本题考核合伙人的债务清偿。合伙人发生及合伙企业无关的 债务，相关债权人不得以其债权抵销其对合伙债也不得代位行使合伙人在 合伙企业

29、中的权利。4 .新入伙的有限合伙人对入伙前的有限合伙企业的债务，担当无限连 带责任。（）【答案】X【解析】本题考核有限合伙人入伙。新入伙的有限合伙人对入伙前有 限合伙企业的债务，一起任教的出资额为限担当责任。5 .某保险公司的代理人周某向刘某推介一款保险产品，刘某认为不错, 于是双方约定了签订合同的时间。订立保险合同时，刘某无法亲自到场签 字，就由周某代签。后刘某缴纳了保险费。此时，应视为刘某对周某代签 字行为的追认。（）【答案】V【解析】本题考核保险合同的订立。投保人或者投保人的代理人订立 保险合同同时没有亲自签字或者盖章，而由保险人或者保险人的代理人代 为签字或者盖章的，对投保人不生效。但

30、投保人已经交纳保险费的，视为 其对代签字或者盖章行为的追认。6 .投保人变更受益人未通知保险人，保险人主见变更对其不发生效力 的，人民法院应予支持。（）【答案】V【解析】本题考核保险合同的变更。7 .赠及人有意不告知赠及财产的瑕疵，造成受赠人损失的，应当担当 损害赔偿责任。（）【答案】V【解析】本题考核赠及合同。8 .转让动产所得的应税所得来源地标准，依据所转让动产的所在地确 定。（）【答案】X【解析】本题考核应税所得来源地标精确定。动产转让所得依据转让 动产的企业或者机构、场所所在地的确定。9 .软件生产企业发生的职工培训费用在计算当年的企业所得税应纳所 得额时，可以据实全额扣除。（）【答案

31、】V【解析】本题考核企业所得税税前一般扣除项目。对于软件生产企业 发生的职工教化经费中的职业培训费用，可以据实全额在企业所得税前扣 除。10 .各级一般公共预算年度执行中有超收收入的，只能用于冲减赤字或 者补充预算稳定调整基金。（）【答案】V【解析】本题考核预算执行。各级一般公共预算年度执行中有超收入的，只能用于冲减赤字或者补充预算稳定调整基金。简答题(本类题共3小题，每小题6分，共18分。)1.甲股份有限公司(下称甲公司)于2023年3月上市，董事会成员为7人。2023年甲公司召开的3次董事会分别探讨事项如下：(1)探讨通过了为其子公司一次性供应融资担保4000万元的决议，其 时甲公司总资产

32、1亿元；(2)拟提请股东大会聘任乙公司的总经理刘某担当甲公司独立董事，乙 公司为甲公司最大的股东；(3)探讨向丙公司投资的方案，参与会议的6名董事会成员中，有4人 同时为丙公司董事，经参会董事一样同意，通过了向丙公司投资的方案。要求：依据上述资料和公司法律制度的规定，回答下列问题(1)甲公司董事会是否有权作出融资担保决议？简要说明理由。(2)甲公司能否聘任刘某担当本公司独立董事？简要说明理由。(3)甲公司董事会通过向两公司投资的方案是否合法？简要说明理由。【答案】(1)董事会无权作出融资担保协议。依据规定，上市公司在一年内担保 金额超过公司资产总额的30%的，应当由股东大会作出决议，并经出席会

33、 议的股东所持表决权的2/3以上通过。题目中担保金额4000万元，超过 总资产1亿元的30%,应当是股东大户特殊决议。(2)不能聘任刘某担当本公司独立董事。依据规定，在干脆或间接持有 上市公司已发行股份5%以上的股东单位或者上市公司前五名股东单位任 职人员及其直系亲属不得担当上市公司独立董事。题目中乙公司是甲公司 最大股东，而刘某在乙公司任职，属于在上市公司前五名股东单位任职的 人员，不得担当上市公司独立董事。(3)董事会通过向丙公司投资的方案不合法。依据规定，上市公司董事 会会议决议事项所涉及的企业有关联关系的，不得对该项决议形式表决权, 也不得代理其他董事行使表决权。该董事会会议由半数的无

34、关联关系董事 出席即可实行，董事会会议所做决议须经无关联董事过半数通过。该董事 会会议由过半数的无关联关系董事人数不足三人的，应当将事项提交上市 公司股东大会审议。本题中出席会议的6个董事中有4个是关联董事，无 关联董事不足3人，应当提交股东大会审议。2. 2023年5月，张某、王某、李某共同出资设立了甲一般合伙企业(下 称甲企业)，合伙协议约定由张某执行合伙企业事宜，且约定超过10万元 的支出张某无权自行解决。合伙协议就执行合伙事务其他事项未做特殊约 定。2023年3月，张某的挚友刘某拟从银行借款8万元，恳求张某为其供 应担保。张某白行确定甲企业的名义为刘某供应了担保。2023年4月，张某以

35、甲企业的名义及赵某签订一份买卖合同，价款为 15万元，签订后，甲企业认为该合同是张某超越权限订立的合同，合同无效。赵某向法院起诉，经查：赵某知悉张某超越合伙协议对其权限的限制5.依据公司法律制度的规定，下列人员中，符合公司董事、监事、高 级管理人员任职资格的是（）oA.张某，曾为甲高校教授，现已退休B.王某，曾为乙企业董事长，因其决策失误导致乙企业破产清算，自 乙企业破产清算完结之曰起未逾3年C.李某，曾为丙公司董事，因贷款炒股，个人负有到期债务1000万元 尚未偿还D.赵某，曾担当丁国有企业总会计师，因贪污罪被判处有期徒刑，执 行期满未逾5年【答案】A【解析】本题考核公司董事、监事、高级管理

36、人员的资格。有下列情 形之一的，不得担当公司的董事、监事、高级管理人员：无民事行为 实力或者限制民事行为实力；（2）因贪污、贿赔、侵占财产、挪用财产或 者破坏社会主义市场经济秩序，被判处刑罚，执行期满未逾五年，或者因 犯罪被条I夺政治权利+执行期满未逾五年（选项D不当选）；（3）担当破产 清算的公司、企业的董事或者厂对该公司、企业的破产负有个人责任的， 自该公司、企业破产清算完结之日起未逾三年（选项B不当选）；（4）担 当因违法被吊销营业执照、责令关闭的公司企业的法定代表人，并负有个 人责任的，自该公司、企业被吊销营业执照之曰起未逾三年；（5）所负数 额较大的债务到期未清偿（选项C不当选）。6

37、.某股份有限公司于2023年8月在上海证券交易所上市，公司章程对股份转让的限制未作特殊规定，该公司有关人员的下列股份转让行为中, 签订了该合同。王某、李某认为张某签订买卖合同的行为不妥，确定撤销张某对外签 订合同的资格。要求：依据上述资料和合伙企业法律制度的规定，回答下列问题：(1)张某是否有权自行确定合伙企业的名义为刘某供应担保？简要说 明理由。(2)甲企业主见买卖合同无效是否成立？简要说明理由。(3)王某、李某是否有权撤销张某对外签订合同的资格？简要说明理由。【答案】(1)张某无权自行确定以合伙企业名义为刘某供应担保。依据规定，以 含伙企业名义为他人供应担保，应当经全体合伙人一样同意，合伙

38、协议另 有约定除外。题目中合伙协议对此没有约定，那么应当经全体合伙人一样 同意才能以合伙企业名义为刘某供应担保。(2)甲企业主见买卖合同无效是成立的。依据规定，合伙企业对合伙 人执行合伙事务以及对外代表合伙企业权利的限制，不得对抗善意第三人。 题目中合同对方当事人赵某是知情人，不是善意第三人，所以可以主见合 同无效。(3)王某、李某有权撤销张某对外签订合同的资格。依据规定，受托付 执行合伙事务的合伙人不依据合伙协议或者全体合伙人的确定执行事务 的，其他合伙人可以确定撤销该托付。3.甲公司为增值税一般纳税人，位于珠海，特地从事家用电器生产和 销售。2023年6月发生如下事项：(1)将自产的微波炉

39、赠送备边远地区的小学，该批冰箱和微波炉在市场 上的含税售 价共为58. 5万元。(2)将自产的家用电器分别移送上海和深圳的分支机构用于销售，不含 税售价分别为250万元和306方元。该公司实行统一核算。 -(3)为本公司职工活动中心购入健身器材，取得的增值税专用发票上注 明20万元，增值税额为3. 4万元。要求：依据上述资料和增值税法律制度的规定，回答下列问题(答案中的金 额单位用万元表示)(1)事项(1)中，甲公司是否须要缴纳增值税？假如雷要，简要说明 理由并计算销项税 假如不须要，间要说明理由。(2)事项(2)中，甲公司是否须要缴纳增值税？假如雷要，简要说明 理由并计算销项税 假如不须要，

40、间要说明理由。(3)事项(3)中，甲公司负担的进项税额是否可以抵扣？简要说明理 由。【答案】(1)事项中，甲公司须要缴纳增值税。将自产的货物无偿赠送给其他 单位或者个人属于视同销售，须要计算缴纳增值税：58.5- (1+17%) X 17%=8. 5 万元。事项中，甲公司须要缴纳增值税。设有两个以上机构并实行统一 核算的纳税人，将货物从一个机构移送到其他机构用于销售，但相关机构 设在同一县市的除外。本题是从珠海移送到上海和深圳，属于视同销售, 依法应当缴纳增值税：（250 + 300）义17%=93. 5万元。事项中，甲公司负担的进项税额不行以抵扣。用于集体福利的购 进货物，其进项税额不得从销

41、项税额中抵扣。五、综合题（本类题共1小题，共12分。）2023年1月，李某设立了甲一人有限责任公司（下称甲公司），注册资 本为550万元。2023年1月，甲公司向乙银行借款500万元，双方签订了借款合同， 借款期限为2年。陈某在借款合同中以保证人身份签字。借款合同包含 如下仲裁条款：凡是及本借款债务清偿有关的纠纷，应提交A市仲裁委 员会仲裁。甲公司以其价值350万元的公司厂房为该笔借款供应了抵押。 抵押合同中约定：甲公司不偿期借款本息，该厂房归乙银行全部。2023年1月，借款期满，甲公司无力偿还到期借款本息。乙银行调查 发觉，李某在缴纳出资后，通过虚构债权债务关系等方式抽逃了 100万元 出资

42、。为实现借款债权，乙银行以甲公司、李某、陈某为被告向法院提起 了诉讼，要求取得甲公司厂房的全部权；要求李某在抽逃的100万元出 资的本息范围内向乙银行担当清偿责任；要求陈某担当保证责任。在庭审中，甲公司抗辩：（1）抵押合同中约定了 “甲公司不偿还到期 借款本息，该厂房归乙银行全部”，该条款违反了法律的强制性规定，所 以，抵押合同全部借款合同约定了仲裁条款，本案应由A市仲裁委员会仲 裁。陈某抗辩：（1）自己未及乙银行签订保证合同，不应当担当保证责任;（2）因自己只是工薪阶层，不具有代偿实力，不应当担当保证责任；（3） 即使自己担当保证责任，乙银行也应当先实现抵押权。李某抗辩：借款债务人是甲公司，

43、自己不应当向乙银行担当借款清偿 责任。经查，甲公司、陈某在首次开庭前未向法庭提交仲裁协议：甲公司、 陈某及乙银行之间未对实现担保权利的依次作出特殊约定。要求：依据上述资料和合同、物权、公司以及仲裁法律制度的规定，回答下 歹U问题：甲公司主见抵押合同全部无效是否成立？说明理由。甲公司主见本案应由A市仲裁委员会仲裁是否成立？说明理由。陈某的抗辩（1）是否成立？说明理由。陈某的抗辩（2）是否成立？说明理由。陈某的抗辩（3）是否成立？说明理由。李某的抗辩是否成立？说明理由。【答案】（1）甲公司主见全部抵押合同无效不成立。依据规定，抵押权人在债务 履行期届满前，不得及抵押人约定债务人不履行到期债务时抵押

44、财产归债 权人全部。假如当事人在抵押合同中有这样的条款。该条款无效条款的 无效不影响抵押合同其他部分内容的效力。甲公司的主见不成立。依据规定，当事人达成仲裁协议，一方向 人民法院起诉未声明有仲裁协议，人民法院受理后，另一方在首次开庭前 提交仲裁协议的，人民法院应当驳回起诉，但仲裁协议无效的除外；另一 方在首次开庭前未对人民法院受理该案提出异议的，视为放弃仲裁协议, 人民法院应当接着亩理。题目中甲公司在首次开庭前没有提出异议，那么 法院接着审理，甲公司不能再主见由A市仲裁委员会进行仲裁。(3)陈某的抗辩(1)不成立。依据规定，主合同中虽然没有保证条款， 但保证人在主合同上以保证人的身份签字或盖意

45、的，保证合同也成立。(4)陈某的抗辩(2)不成立。依据规定，不具有完全代偿实力的法人、 其他组织或者自然人，以保证人身份订立保证合同后，又以自己没有代偿 实力要求免除保证责任的，人民法院不予支持。陈某的抗辩(3)成立。依据规定，被担保的债权既有物的担保又有 人的担保的，债务人不履行到期债务或者发生当事人约定的实现担保物 权的情形，债权人应当依据约定实现债权；没有约定或者约定不明确， 债务人自己供应物的担保的，债权人应当先就该物的担保实现债权。题目 中是债务人甲公司自己的财产供应抵押，所以债权人应当先就抵押物优先 受偿。(6)李某的抗辩不成立。依据规定，公司债权人恳求抽逃出资的股东 在抽逃出资本

46、息范围内对公司债务不能清偿的部分担当补充赔偿责任、帮 助抽逃出资的其他股东、董事、高级管理人员或者实际限制人对此担当连 带责任的，人民法院应予支持。因此李某应当在抽逃出资100万元出资的 本息范围内对债权人担当补充赔偿责任。符合公司法律制度规定的是（）oA.发起人王某于2023年4月转让了其所持本公司公开发行股份前已发 行的股份总数的25%B.董事郑某于2023年9月将其所持本公司全部股份800股一次性转让C.董事长张某共持有本公司股份10 000股。2023年9月通过协议转让 了其中的2 600股D.总经理李某于2023年一月离职，2023年3月转让了其所持甲公司股 份总数的25%【解析】本

47、题考核股份转让的限制。公司公开发行股份前已发行的股 份，自公司股票在证券交易所上市交易之曰起一年内不得转让；因此选项 A不符合规定。公司董事、监事、高级管理人员应当向公司由报所持有的 本公司的股份及其变动状况，在任职期间每年转让的股份不得超过其所持 有本公司股份总数的25%;所持本公司股份自公司股票上起1年内不得转让。 上述人员离职后半年内，不得转让其所持有的本公司股份；因此选项CD 不符合规定。上市 公司董事、监事、高级管理人员所持股份不超过1000 股的，可一次全部转让，不受25%比例的限制，因此选项B符合规定。7 .依据合伙企业法律制度的规定，下列属于一般合伙企业合伙人当然 退伙的情形是（）oA.合伙人执行合伙事务时有不当行为8 .合伙人个人丢失偿债实力C.合伙人因有意或重大过失给合伙企业造成损失D.合伙人未履行出资义务【答案】B【解析】本题考核合伙人的退伙。一般合伙人有下列情形之一的，当 然退伙（1）作为合伙人的自然人死亡或者被依法宣告死亡；（2）个人丢 失偿债实力；（3）作为合伙人的法人或者其他组织依法被吊销营业执照、 责令关闭撤销，或者