2023年公司审计工作计划审计的工作计划(八篇).docx

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1、2023年公司审计工作计划审计的工作计划(八篇) 时间消逝得如此之快，我们的工作又迈入新的阶段，请一起努力，写一份安排吧。我们该怎么拟定安排呢？下面是我整理的个人今后的安排范文，欢迎阅读共享，希望对大家有所帮助。 公司审计工作安排 审计的工作安排篇一 1、今后5年公司审计工作的总体目标是：由传统的财务收支审计转变为经济效益审计、内部限制审计、经济合同审计等并重。 2、20xx年审计工作重点是：以内限制度审计为基础,以经营业绩审计为中心，提高审计工作质量，加强审计看法的落实，充分发挥内部审计在防范风险、完善管理和提高经济效益中的作用，即在实施审计监督同时，提高审计服务职能。 1、完善审计内限制度

2、,促进集团内控管理健全与完善 首先完善集团公司内审制度，做到审计工作有据可依，依据审计业务类型，打算建立集团公司内部限制制度审计方法、集团公司预算执行状况审计方法、集团公司合同管理审计方法三项内审制度。 内限制度是指公司为实现经营目标，保障资产完整、保证会计信息真实、促进经济活动健康有序进行而制定的一种内部协调、组织、制约、检查的限制系统，20xx年内审工作应当建立在公司内部限制的基础上，对其执行状况进行检查与评价，主要是评价内控是否健全、有效，可依靠程度如何;评价在其内限制度健全、有效、可依靠的前提下，在运行中是否得到仔细的贯彻和执行，是否有利于公司的经营活动、促进公司的发展等，以便刚好发觉

3、管理中的薄弱环节，从而确定审计重点，提高审计工作效率，保证审计工作质量，有针对性的提出审计看法，促进下属企业健全和完善内限制度，保证其经营活动正常运行。 通过预算审计促进预算管理思想观念转变。目前公司费用开支的相关制度尚未健全，部分单位即以预算作为费用开支的标准(而非以费用制度为预算标准)，因此，费用开支丢失了安排性，部分项目突破预算范围。审计将协作财务等相关部门，建立与健全各项费用管理方法，制定相关费用开支标准，同时使之成为预算编制指引、规范性文件。 2、以经营业绩审计为中心，结合经济责任审计。 内部审计必需以公司经营业绩审计为中心，主要是对下属企业的每半年度经营业绩(预算执行)审计，通过经

4、营业绩审计不仅要查错防弊，刚好发觉问题并予以订正，逐步实现由发觉型向预防型的转变，更重要的是要找出影响业绩提高的主要因素，分析缘由，抓住关键，提出建议和看法，进而促进下属企业加强经营管理，提高经济效益。 在开展经营业绩审计时，内部审计应留意的问题是：经营业绩审计肯定要与经济责任审计以及其他专项审计相结合，经济责任审计也就是对下属企业经营者年度或任期内的经营目标、经营任务完成状况以及真实性进行审计。集团公司不仅要加强离任审计，还应搞好任中审计，注意对下属企业领导干部任中经营绩效的评价。 对下属企业经营业绩审计(年度审计、半年度审计)： 通过对下属企业xx年度经营业绩审计，出具审计报告，提交集团公

5、司考核小组，作为对各下属企业考核的依据。 通过对20xx年的半年度预算执行审计，发觉预算执行过程与内控管理中存在问题，敦促其订正问题、执行集团经营政策、落实经营管理措施，围绕集团年度经营目标提高经营效益。 结合经营开展经营专项审计，促进内限制度贯彻与执行 收入合同审计 集团实行资金集中管理，各企业的收入应全部纳入预算管理，并入账核算，禁设小金库，因此，对下属企业的各项收入项目是否纳入预算管理，收入金额全部入账，以及收入内控是否健全、有效进行审计。 在各项成本费用支出进行跟踪审计 集团公司与下属企业签订经营责任书，但主营业务成本并不纳入业绩考核，并在erp中实行预算限制，因此，对下属企业的主营业

6、务成本的开支范围、标准、原始票据合法性进行审计，以确定下属企业各项成本费用支出的真实、合法性。 工程项目的竣工结算审计 近年来集团公司不断有一些修缮工程竣工结算，工程竣工结算均聘请具有资级的工程造价资质的询问公司审计，因此，主要是对工程招标、合同签订、竣工验收、付款进行审计。 1、对下发整改通知责令限期整改的下属企业，要刚好进行回访，监督审计看法的落实，使企业存在的问题渐渐削减，同样的问题不重复出现，从而达到查违纠偏、防范未然、强化管理、规避风险的目的。 2、与集团公司各职能部门，尤其是财务部要进一步加强合作与工作沟通，将审计部驾驭的相关信息刚好通报，避开管理、监督、考核脱节。 1、xx年审计

7、队伍人员出现流淌，审计岗位配备不足，导致年度工作目标未能全部落实，20xx年，须要领导支持与相关部门协作，按岗位设置配备审计人员，充溢审计队伍力气。 2、帮助与协作相关部门健全与完善内限制度，使管理有制度，审计有依据，惩罚有规定，进一步发挥审计事前、事中、事后参加经营管理作用。 3、利用公司刊宣扬内审，报道一些通过内审使被审计单位增加效益的事例，或定期与公司各职能部门及下属企业老总、相关部门进行座谈，让全部员工了解内审在企业中的作用，特殊是让下属企业领导从了解、重视到全力支持内审工作，为内审工作的进一步开展打下更好的基矗 4、通过审计回访，落实审计问题整改，同时也使审计部门了解下属企业诉求、解

8、决问题存在困难，深层次了解企业经营状况，更好服务企业。 5、要对现有的内审人员进行业务培训，组织参与国际内审师资格考试等，不断丰富业务学问，提高审计人员自身素养，适应新形势、新任务的须要。 公司审计工作安排 审计的工作安排篇二 目前房地产行业整体不景气，市场库存高企，量价齐跌，多数房企资金紧绷，去库存压力较大。对于集团而言，由于选择了城镇化战略，更加面临着开发周期长、盈利模式不确定，资金需求量极大的状况。 在经营管理上，由于资金压力大周转困难，各开发项目亏损较多，经营目标完成状况较差，盈利状况不乐观，因此集团实行了收缩战略，缩减规模，架构重组并实行事业部制的管理模式等措施，相关的产业版块实行自

9、负盈亏的经营模式。 审计部门去年对各项目公司进行了一轮例行审计工作，通过有关的审计工作，我们认为集团公司整体上属于粗放式的管理，其相关的内控管理表现如下： 经营指标虚高而不切实际，导致执行中无法有效地对各产业板块及其相关负责人进行严格的目标管理、安排管控和绩效考核，同时相关的财务监督等方面也欠缺； 而集团公司目前所铺摊子较大，在经营管理上面临一个严峻的短板：资金极度匮乏。在整体资金极度匮乏的状况下，由于上述目标管理和资金安排管理皆较混乱随意，不能真正有效的协作集团公司整体运作，因此造成了日常运营中资金上的捉襟见肘和资金调配的随意性，从而使得公司整体运营上的各种问题层出不穷，为处理相关遗留问题各

10、业务部门疲于奔命，更加无法真正根据制度规范进行管理操作。 从我们的内审工作本身来说，目前审计工作效果不够明显，除了对审计整改的重视程度不够之外，另一个主要缘由是我们之前的工作将重心放在了合规性审计（即第3项对制度进行审计），仅在部分项目的审计工作涉及了第1项（即目标管理方面）。 而公司目前存在的主要或基本问题是1和2， 其他层出不穷的问题也是由此两项所引发，可以说公司在整体上的管理存在较大的问题，因此假如仅仅进行合规性审计（即制度审计）来发觉一些细枝末节的问题，并不能真正切中公司管理上的弊病，从而也无法通过审计工作为公司供应增值服务的效果。 值得一提的是，相关审计报告所确认的问题多年来未被整改

11、而接着存在，其缘由仍旧是由于前述的目标管理以及绩效考核管理等不完善造成的，包括责任人是否整改与其绩效无关而导致整改意愿不高、奖罚制度等监督机制运行不畅，未能为审计工作成果转化供应有力保障。这一点也须要在将来的审计工作中加以改进和克服。 现代内部审计实务，一般分为以下三种形式： 1） 财务审计 2） 合规性审计（即我们日常的制度审计） 3） 经营管理审计； 以上三种审计形式中，第1）项 财务审计是基础工作，对于日常的财务收支和会计信息进行监控是必不行少的环节，今后的工作中仍须要适当保留财务审计的内容。第2）项合规性审计（即制度审计）从之前的审计工作状况来看，由于所关注的多为细支末节的问题，在目前

12、公司整体管理存在问题的状况下相关审计效果不佳，无法起到对管理供应增值服务的效果。因此今后的审计，应当从第3）项即经营管理审计工作来切入。同时，我们也要介入部分管理当中，供应有关的管理询问，利用本身的专业学问充当公司的管理顾问角色。 目前，集团公司实行全面事业部制管理模式改革，各事业部独立核算，封闭运作，自负盈亏。在事业部管理模式下，以下方面的关系还须要审计部门在工作中予以特殊关注：总部与事业部之间的权责利的划分是否清楚明确，相关的管理权限表是否合理；如何对各事业部进行业务协调；相关日常经营信息是否能够刚好精确供应；如何有效地评估和监控相关事业部的运作。 依据以上的分析，我们对20xx年做出了如

13、下的工作安排： 依据集团目前经营状况及全面事业部管理模式，上半年首先对目标管理（全面预算管控和绩效考核的前提条件）、预算管理绩效管理财务管理等职能管理（安排预算管控、绩效考核、财务监督是经营目标达成的重要保障）进行评估和完善，同时对投融资方面存在的重大风险进行评估和完善资金管理，下半年对主要项目高级管理人员任期中经济责任审计，目的在于评价经营目标的达成状况以及检验目标管理、预算管理、绩效管理、财务管理的管理成效，针对存在的.问题查漏补缺。 建立并完善询问服务管理的立项来源（董事会指令、各部门服务申请、员工建议），依据业务须要或相关领导指示，本部将通过供应相关的询问服务评价并改善风险管理、限制及

14、治理过程的效果，详细包括但不限于： 1 内部限制培训； 2 对新业务、新系统及其相关流程供应审计建议等； 3 参加收购或尽职调查； 4 刚好参加重大经营决策的事前评估、过程管理和事后评估等。 审计部制定20xx年审计工作安排，见附件1：20xx年审计工作安排。 公司审计工作安排 审计的工作安排篇三 20xx年内部审计工作将紧密围绕集团公司发展目标，树立科学的审计理念，坚持“围绕中心、突出重点、求真务实”的工作方针，即围绕增加集团公司经济效益这个中心，重点对集团公司的热点和难点问题以及带有普遍性和倾向性的问题进行专项审计，同时还要刚好对重大经济事项进行专项审计调查，求真务实即是审计工作要合理地分

15、析评价事项，辩证地做出评价结论。努力构建与集团公司发展态势相适应的审计监督模式和审计服务体系，着力提升审计服务质量，切实履行审计监督职能，为集团公司的发展供应保障。 紧紧围围着20xx年经济工作目标，依据各项法律、法规、制度，仔细履行公司给予监察审计部门的各项职责，全面的监督财务收支的真实、合法、效益性，突出重点领域、项目、资金和环节，在加大常规监察审计力度的同时，更加注意事后整改和事前跟踪过程限制，以监督促过程，从治理机制和完善制度的层面揭示问题，提出建议，改善公司经营，提高可持续发展的实力。 (一)进一步建立健全内部审计制度，建立并完善内部审计工作手册。 加强审计制度的建设，通过审计制度的

16、建立和完善，明确预防机制、监督机制和纠错机制，实现内部审计工作的科学化、制度化和规范化。 (二)加强审计人员培训，进一步提升审计工作质量，力争审计报告优秀率(由上级评价90分以上为优秀)达30%以上。 加强审计队伍综合素养实力建设，满意内审工作要求的适应程度、提高内审业务质量。 (三)参照企业内部限制基本规范和企业内部限制配套指引，对本企业内部限制有效性进行一次全面、系统的评价。 审计评估公司内部限制制度的合理性、合规性、适时性，对内部限制环境、经营风险、限制活动等进行评估和测试。 (20xx年5月22日，财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会等五部委(以下简称五部委)联合发布了企业内部限制

17、基本规范(财会20xx7号，以下简称基本规范)。 20xx年4月15日，五部委联合发布了企业内部限制配套指引(财会20xx1l号，以下简称配套指引)，自20xx年1月1日起首先在境内外同时上市的公司施行，自20xx年1月1日起扩大到在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市的公司施行，在此基础上，择机在中小板和创业板上市公司施行。同时，激励非上市大中型企业提前执行。 中国企业内部限制规范体系的建设与实施，一是加强和规范企业内部限制的须要。各类企业须要依据内控规范要求，对原有制度进行修改、完善和提升;构建企业内限制度和管控流程。二是有助于全面提升企业经营管理水平和风险防范实力，促进企业可持续发展。

18、) (四)以财务收支审计为基础，开展对所属公司(事业部)经济责任和经济效益审计一次。 财务收支审计是监督各单位能否合法、合规和遵守财经纪律的有效措施，是开展各项审计业务的基础。定期对所属公司资产、负债、权益和损益的真实性、合法性和效益性及内部限制制度的建立和执行状况进行的监督和评价，是建立领导干部监督约束机制，促进各级领导干部的增加大局意识、责随意识、绩效意识的重要手段。 (五)建立审计结果落实反馈制度，加强对审计看法落实状况的跟踪，审计看法落实率达90%以上。 建立审计结果落实反馈制度。对下发整改通知责令限期整改的单位，刚好进行回访，监督审计看法的落实，使公司存在的问题渐渐削减，同样的问题不

19、重复出现，从而达到查违纠偏、防范未然、强化管理、规避风险的目的。 (一)制订并完善内部审计工作手册，安排于20xx年6月完成。 (二)安排支配对现有的内审人员进行二次(每个人一次)脱产审计业务培训(为期一周)，安排于20xx年6-8月完成。接着组织参与国际内审师资格考试，不断丰富业务学问，提高审计人员自身素养，适应新形势、新任务的须要。 (三)深化学习并理解企业内部限制基本规范和企业内部限制配套指引内容，对本企业内部限制有效性进行一次全面、系统的评价。安排于20xx年11月完成。 (四)结合预算执行状况，对所属公司(事业部)20xx年上半年的经济责任和经济效益状况进行审计(必要时延长至以前年度

20、)。安排于20xx年10月完成。 (五)建立审计结果落实反馈制度，安排于20xx年2月完成。同时，加强对审计看法落实状况的跟踪。 (六)结合效能监察，重点开展活动项目、大宗物资选购等支出性经济合同事前审计工作，充分发挥事前审计的预防作用。 (七)开展重要领域、重点活动项目的专项审计。 (八)开展各项常规性审计工作。主要审计内容包括:财务收支、经济往来的真实性、合法性;各经营单位的经济效益审计;经营管理人员经济责任审计;检查国家财经法规和企业财务规章制度的执行状况;对公司经营管理中的重要问题开展专项审计调查等。 (九)对物资选购管理进行审计，特殊是对印刷选购、投递费选购管理、办公用品、设备、项目

21、活动物资等选购管理活动进行审计监察。 (一)制订并完善内部审计工作手册 (二)深化学习并理解企业内部限制基本规范和企业内部限制配套指引内容，对本企业内部限制有效性进行一次全面、系统的评价。 (三)结合预算执行状况，对所属公司(事业部)20xx年上半年的经济责任和经济效益状况进行审计。 20xx审计室将保持现有组织架构及人员配置不变，通过提高工作效率和工作质量，来保证各项目标任务的完成。 公司审计工作安排 审计的工作安排篇四 随着市场经济建设的飞速发展，我国企业的建设进入了一个全新阶段，这也对企业内部审计建设提出了新要求。因此，结合公司的整体战略目标，对企业内部审计的建立宗旨、组织结构、人员的配

22、备和培育、管理制度、工作方法等问题进行一次全新的分析非常必要，并应在此基础上，结合企业实际状况，制定出符合公司以及部门长期利益的发展目标以及相配套的近期工作规划，通过实现体制上的变革，适应环境改变对审计工作提出的新要求。 内部审计作为会计体系之外的独立稽核系统，与财务管理体系相辅相成，是内部限制体系的重要组成部分。尽管财务管理体制是内部限制体制的核心，但不是内部限制的全部，内部限制体制的完善，还须要其他非财务评价体系的补充。笔者认为，企业内部审计的建立宗旨在于发挥以下几方面的作用： (一)健全公司治理结构，完善自我修复功能一个健康的公司，应有适应公司发展目标的良好的企业文化作为思想保证，合理的

23、分权与有效的监督相结合的管理体系作为制度保证，从而一方面从思想上使员工将自身利益与公司利益结合起来，努力为公司目标奋斗；另一方面从制度上保证员工的个人利益的实现并通过授权充分调动其主动性，同时加强监督。国资委颁布并实施了中心企业内部审计管理暂行方法，要求国有控股公司和国有独资公司应在董事会下设立独立的审计委员会，要求国有企业逐步建立相对独立的内部审计机构，并配备相应的专职工作人员，对本企业及子企业(单位)财务收支、财务预决算、资产质量、经营绩效，以及建设项目或者有关经济活动的真实性、合法性和效益性进行监督和评价。 完善自我修复功能，主要是通过审计发觉问题并提出整改措施，然后通过整改措施订正各种

24、差错、完善公司的管理制度，起到防止、发觉和订正问题的作用，从而实现公司治理结构的自我完善和修复。一个体制或制度，只有具备良好的自我修复实力，才能从根本上避开极具改变的局面，这也是内部审计存在的根本内因。集团建立跨国型金融控股集团的战略目标已经确立，这对于集团的体制建设将是一个巨大的挑战。金融行业的一个特点就是资金量大、风险大，任何一个细小的问题假如不加以重视并刚好解决，都有可能导致无法承受的损失，而且仅用流程限制和人员管理，无法解决金融行业的风险限制问题，必需建立独立专业的风险管理和外部监督体系。 (二)发挥内部审计对错误与舞弊行为的威慑作用，避开损失的发生由于内部审计的存在，被审计对象不得不

25、尽量削减差错以期在审计中表现良好，而且定期、严格的内部审计对企图舞弊者是一种有效的拦阻。现阶段，查处错误及舞弊已经得到集团的高度重视，但相关的预防机制还没有得到应有的关注。事实上，查处是一种反馈限制与补救措施，要逐步将当前以查处错 误及舞弊为重点的反馈限制提升到以定期的、严格的内部限制制度审计为重点的有效阻拦式的事前反馈限制，并通过对内部限制制度的纠偏做到防微杜渐，力争防患于未然。查处错误及舞弊当然重要，但损失已经出现，集团已经受到损失，有效阻拦可尽量避开损失，对内部限制制度的纠偏可从根本上铲除。因此，抓好事前反馈限制应渐渐成为以后审计工作的侧重点，即通过定期的、严格的内部审计防止错误及舞弊发

26、生。 (三)建立合适的财务评价与非财务评价，确保评价的科学性与客观性财务数据必需经过审计才能采纳，这在西方已经成为一个根深蒂固的观念，甚至可以说是一种习惯，已经成为进行任何财务评价的基础，而在国内，这种观念还远未深化人心，这也是当前造假者往往能够通过造假得以获利的缘由之一。结合自身实际，要真正做到精确考评，并通过绩效考核体系充分调动员工主动性，就要有备无患，树立“只有经过审计后的财务数据才能作为评价的基础”的观念，从源头上防止虚报、瞒报现象发生。 (四)做好财务管理体系的外部稽核，充分发挥其在内部限制体系中的核心作用预算作为财务管理的重要手段，在日常管理中有着重要的作用。内部审计通过关注以下几

27、点来实现对预算的监督： 一是预算的编制、考核必需与工作安排相结合，假如不与工作安排相结合，单纯从数量差异来分析，很简单得出费用节约的结论，只有与工作安排相结合，才能发觉真正的费用超支； 二是预算的编制和考核应具有可核查性，编制时，各部门的费用预算应有费用支出明细清单，生产部门的成本预算和选购现金预算必需附有产品生产备料清单、生产进度预料、产品选购清单和招标选购制度，以保证预算编制以及考核的真实性和可控性； 三是预算的定期检查和分析应当立足于为业务的发展服务，既要有肃穆性又要有科学性，例外事务的分析和预算的调整应当立足于为业务的发展服务，而不能牺牲发展来满意原有预算的执行。通过审计的外部监督，一

28、方面，预算的编制和调整将会更加贴近实际，另一方面，预算的执行和考核将会更加肃穆、科学，这将有利于预算在内部限制体系中发挥更大的作用，反过来，它也将推动审计工作的进一步发展。 内部审计部门的设置往往会随着公司内部限制制度成熟程度的差异而有所不同，在刚导入的预算管理阶段，内部审计部门可以对财务经理负责，帮助其完善预算编制流程的监督；在比较成熟阶段，内部审计部门可以对预算委员会(财务总监)负责，负责监督预算的编制与考核流程；在成熟阶段，内部审计部门可以对总经理负责，负责监督预算委员会的工作流程并对流程的合理性作出评价，在整个公司治理结构比较完善以后，在董事会设立特地的审计委员会，由其领导内部审计部门

29、，通过内部审计部门来监督整个管理层。内部审计作为最有效的内部监督手段之一，已经在西方200多年的市场经济发展历程中发挥了巨大的作用，为内部限制制度的最终成型、公司治理结构的不断完善做出了无可替代的贡献。在完善的法人治理结构中，董事会必需设立审计委员会以监督整个管理层，以及公司架构中审计部门必需自成体系以保持相对独立，这已经成为管理界和企业界的广泛共识。 有效地发挥企业内部审计的作用，离不开重要的制度保障。主要包括以下两方面： (一)机构独立，垂直管理即企业审计部门在管理和考核上相对独立于其他部门(即不受同级以及下级部门和单位的考核和评议，不适用360度考核法)，假如下属公司设立内审机构，必需由

30、集团审计部门垂直领导。该项措施有利于审计工作不受外部干扰，从而保证审计工作的客观、公正。 (二)报告反馈机制的施行良好的反馈机制对于公司的内部限制至关重要。所谓报告反馈机制是指审计报告(含整改建议)上报主管领导肯定时间后(如7天)，假如主管领导认为整改建议不行行，则支配时间与审计部门进行沟通；假如认为整改建议可行，则将整改建议转至被整改部门并通知审计部门，被整改部门认为整改建议不行行的，必需在收到整改建议肯定时间内，提请主管领导支配时间与审计部门进行沟通，被整改部门无异议或未在规定时间内提出异议，则应仔细对其进行整改。主管领导可以在收到被整改部门整改说明后，依据整改说明支配审计部门进行复查，也

31、可以根据事先支配好的时间支配审计部门进行复查，无论采纳何种方式，都应当在被整改部门起先整改时即告知审计部门。此外，在部门制度建设中还应留意与其他部门制度建设的配套，以保证审计工作的覆盖面和实效性。如在当前大力推动预算管理的状况下，审计部门在制度建设上就应刚好跟进，以加强对预算的监督。 公司审计工作安排 审计的工作安排篇五 20xx 年是公司实施“10年”发展战略的其次年，也是公司改革创新和加快发展的重要时期。内部审计工作将以公司战略目标为指引，以适应“偿二代”监管体系要求为导向，根据既定的思路、目标、主线、主题开展工作，加大常规审计和专项审计力度，有效促进公司依法合规经营和持续健康发展。 20

32、xx年内部审计工作将根据“一二三四五”即“围绕一个目标，强化两种职能，抓好三大工程、突出四项重点、落实五点举措”的总体思路组织开展。 一个目标降低违法违纪违规行为的发生，防范系统性经营风险，促进公司增收节支和提质增效。 两种职能监督职能和服务职能。 三大工程人才工程、系统工程、质量工程。 四项重点整改落实、专项审计、成果运用、风险防范。 五点举措增加服务意识、加强培训教化、有效整合资源、 强化责任追究、主动探究创新。 紧紧围绕公司发展战略和年度中心工作，充分发挥内部审计“第三道防线”作用，强化监督和服务功能，有力降低违法违纪违规行为的发生，防范系统性经营风险，促进公司增收节支和提质增效，为实现

33、将公司打造成为国内领先的、专业化的综合保险金融集团的发展目标而保驾护航。 进一步清楚年度安排制定、详细项目实施、发觉问题梳理、审计建议提炼、审计成果运用等基本工作脉络。有效发挥内部审计职能和作用，提升公司风险限制实力和经营管理水平，促进公司可持续发展。 围绕上述工作思路、目标和主线，确立以下工作主题： 20xx 年乃至今后一段时期，将着力和加大“人才、系统、质量”三大工程建设力度，努力提升审计专业实力和整体工作水平。 1.推动人才工程建设 人才是生产力中最有力的要素。当前，人才问题仍是制约审计工作提升的主要因素。针对目前的现状，为适应内审工作的有力开展和公司发展的须要，从20xx 年起实施“百

34、人安排”和“721人才梯次”建设工程。 一是实施“百人安排”，不断充溢人才队伍。随着公司集团化发展步伐的加快推动，审计范围将不断扩大，审计任务将更加繁重，有必要逐步充溢审计人才队伍。拟通过内部选调、社会公开聘请和高校招收等途径，力争经过2-3 年的努力，使公司专职审计人员数量达到100 人左右，并逐步缩小与监管要求的差距。 20xx 年依据公司人力资源整体规划，拟新增审计人员12 人，其中审计中心新增10 人，配齐15 人的安排编制；监察审计部增配投资专业和寿险专业各1 人。 二是实施“721 人才梯次”建设，不断优化人才结构。充分利用系统内外的培训资源，多渠道、多角度、分层次加强对系统审计从

35、业人员的专业技术培训;同时,激励审计人员参与各类专业资格及职称考试，通过以考促学方式，不断提高专业胜任实力，力争通过2-3 年的努力，实现操作型、综合型和专家型人才占比为7：2：1 的人才结构。 2.加快系统工程建设 随着公司的发展和新技术的广泛应用，对审计环境、审计对象、审计程序将产生重大影响，迫切须要加快审计信息化建设，20xx 年将加快推动以“aim”为核心的审计信息系统平台建设步伐。 一是完善非现场审计系统。20xx 年2 季度末，完成非现场审计系统开发、测试工作，并正式上线运行。通过建立审计模型、设定风险阀值、健全监测机制，实现审计系统与公司其他系统的对接，实现提前介入，为数据分析、

36、实时预警、非现场审计、提高运行效率供应有力支撑。 二是开发觉场审计系统。20xx 年2 季度启动系统招投标工作，10 月底前完成系统开发、测试工作，并上线运行。通过现场审计信息系统的开发与应用，实现审计过程信息化。 三是建立审计管理系统。20xx 年4 季度启动审计管理系统建设工作，力争20xx 年底前完成，实现审计管理信息化，提升审计管理水平。 3.加强质量工程建设 质量是审计工作的生命，是促进审计成果运用的关键。20xx年将进一步健全以“三维一体四级把关”为主架构的质量限制体系，接着推动精品项目建设。 一是健全审计质量限制体系。在现有制度基础上，进一步健全完善“三维一体四级把关”即“方案审

37、核过程管控质量评估的三维一体”；“主审复核组长复核主任复核监审部复核的四级把关”的质量限制体系，实施对审计项目全方位、多角度限制。 二是完善审计复核审理制度。适时推行审计“职能分别”模式，支持复核和审理人员严格把好复核审理关。 三是开展审计项目考核评估。对已经完成的审计项目，实施后评估机制。进一步加强审计业务质量考核，确保和提升审计效果。 四是引入外部监督评价机制。适时聘请外部中介机构，对公司内部审计体系的健全性和有效性，内部审计工作质量进行监督与评价。 20xx 年内部审计工作，将坚持“围绕中心、服务全局、统筹兼顾、突出重点”原则，着力以下四个重点： 1.督促整改落实 将20xx 年定为“审

38、计整改落实年”，落实“回头看”制度。尤其是对近两年审计发觉的问题及风险隐患进行梳理与分类，形成审计整改看法书，进一步强化整改落实力度。 一是完善后续跟踪。通过建立审计发觉问题的整改台账，重点关注是否存在未整改到位的状况；同时，针对审计发觉问题较多且对整改不力的机构开展后续审计，监督、促进被审计单位将整改工作落到实处。 二是加强归因分析。针对审计发觉的问题，特殊是带有普遍性、倾向性的问题，从体制机制、制度流程上分析探讨问题产生的缘由，提出解决和预防的建议，并刚好和相关职能部门进行沟通反馈，推动审计整改取得成效。 三是推行结果披露。适时对审计发觉问题及整改状况进行通报，通过在季度内部审计工作简等途

39、径，适时披露审计发觉问题及整改状况，形成舆论监督压力，督促被审计单位主动整改。 2.加强专项审计 一是组织开展专项检查工作。依据中国保监会统一部署支配，组织开展全系统“两个加强、两个遏制”专项检查工作。对各级机构自查工作开展状况进行督导和检查。通过自查自纠，全面梳理公司内控管理存在的薄弱环节，在深化分析问题成因的基础上，不断完善内控体系建设，切实提升公司内控管理水平。 二是深化开展经济责任审计。20xx 年，将接着坚持“有离必审”的原则，对财险公司所属省级分公司、中心支公司、支公司20xx 年离任的负责人，开展离任审计，审计覆盖率100%。同时，重点选择审计时间超过2 年，且业务发展不力、经营

40、指标波动异样、管理薄弱、监管评价较低、易出现重大风险机构的部分分支机构，对负责人开展任中审计。 三是加大专项审计力度。在确保完成经济责任审计和常规审计任务的基础上，将紧密结合经营管理中的“重点、热点、难点”问题，着重选择影响效益与发展的突出问题、管理薄弱环节以及监管重点，确立十大专项审计。 （1）内部限制评估审计 依据财政部等五部委企业内部限制基本规范和保监会保险公司内部限制基本准则有关规定，对控股公司内部限制的健全性、合理性和有效性进行审计和评估。编制和提交内部限制自我评估报告，督促内控缺陷整改，确保评价结果客观精确、全面连续。 （2）农业保险审计 依据保监会关于做好20xx 年农业保险工作

41、的通知和公司农业保险专项审计管理方法（试行），在总结以前年度农险业务专项审计的基础上，对财险公司八家省级分公司农险业务进行专项审计。 中心支公司审计覆盖面不低于20%。重点对农险业务主要经营指标完成状况及真实性、完整性实施审计和评价。检查是否存在违规执行条款、套取国家资金、侵害农夫利益等严峻违法违规行为，是否存在“五个严禁”行为。对业务管理、财务管理及综合管理相关内部限制的健全性、恰当性和有效性进行审计和评价。 （3）关联交易审计 依据保险公司关联交易管理暂行方法规定，对控股公司和财险公司开展关联交易审计。检查控股公司和财险公司20xx年度关联交易是否根据企业会计准则及保险公司信息披露的相关规

42、定进行披露；是否根据公司管理制度进行审查；是否按规定向保监会备案或报告等。 （4）资金运用审计 依据保监会保险资金运用管理暂行方法及公司相关制度，对控股公司及财险公司资金运用业务进行审计。对控股公司和财险公司保险资金运用相关内部限制的健全性和有效性，实际运作的合规性、真实性和完整性，以及效率效果等方面进行审计和评价。 （5）再保险审计 依据保监会财产保险公司再保险管理规范规定，对财险公司再保业务经营状况和管理状况进行审计。整体驾驭财险公司再保险业务经营活动的真实性、合法性、效益性，促进公司加强经营管理，实现预期经营目标。 （6）大病保险审计 依据保监会保险公司城乡居民大病保险业务管理暂行方法（

43、保监发20xx19 号）和公司大病保险业务审计制度的要求，组织对财险公司经营大病保险的广东、湖北、湖南、江苏、辽宁、内蒙古、四川、浙江等8 家分公司进行审计。 （7）印章和有价单证审计 对印章和有价单证管理状况进行审计。印章管理方面重点关注：是否存在私刻公章（含财务专用章、业务专用章等）、公章脱离印章保管人员管理、公章运用审批流程是否规范、个人借出公章、是否留存加盖公司各类印章的空白或信签纸等。有价单证管理方面重点关注：有价单证征订、印制是否规范，是否存在私印有价单证的现象；单证出入库管理是否规范，交接手续是否完善；单证运用是否规范，是否违规手工出单，是否运用已停用单证出单，是否存在系统外出单

44、；作废单证管理是否规范等。 （8）经营绩效审计 依据财险公司20xx 年工作重点，对2-3 家分公司进行经营绩效专项审计。对被审计单位经营管理活动的效率和效果进行独立检查和评价。通过解剖分析，查找经营管理活动实际效果与预期目标的差距，揭示影响效益的关键因素和业务环节，从体制机制上提出改进看法和建议。 （9）电网销业务审计 对财险公司电网销业务进行专项审计，重点关注历年业务质量、经营效益状况，操作流程是否合规，业务渠道及客户信息是否真实等。 （10）固定资产购建审计 对财险公司下属分公司新购置的办公职场进行专项审计。重点关注固定资产购置的程序及运作是否合规，财险总公司批复固定资产安排执行状况，是

45、否建立了固定资产定期盘点制度，账务处理是否刚好、规范等。 （11）其他专项审计依据监管及公司要求，适时支配和开展其他专项审计工作。 3.强化成果运用 审计成果是审计工作的核心，是提升内部审计地位的重要载体，是审计项目从立项到调查乃至审计实施过程的最终结果的体现。依据公司当前现状，必需进一步强化审计成果运用。 一是完善成果运用制度。从运用原则、程序及内容上明确相关部门的权限与职责，对审计成果运用的方式、要求、反馈、责任追究等方面做出明确统一的规定，使审计成果运用有章可循、有规可依。 二是建立信息传导机制。建立健全“向上报送、横向沟通、向下反馈”审计信息传导机制，明确各级管理层和主管部门管理责任。

46、适时对审计发觉的问题和日常审计询问时积累的疑点进行风险分析，并向公司管理层揭示风险；对重复发觉的审计问题进行综合数据分析，从制度设计上、制度执行上查找问题产生的缘由，并形成专题报告和管理建议书，使审计成果得到有效转化。 三是强化考核挂钩力度。把审计结果纳入到分支机构经营绩效考核指标中以及领导干部业绩档案和廉政档案，提升审计刚性约束力。协调及建议人事部门将审计结果作为干部教化培训、日常监管和考察任用的重要依据，将审计发觉问题作为与被审计单位领导干部谈话的重要内容，审计结果报告归入干部人事和廉政档案，依据审计结果划分领导干部履行经济责任状况等次，做到纪检监督、组织监督与审计监督的有机结合。 4.抓好风险防范 通过履行日常监督和专项审计职能，发挥内部审计在完善内部限制环境、提高操作风险及案件风险评估实力、改善操作风险及案件风险限制措施和手段的作用，增加公司风险防控实力。 一是加大内部限制健全性、合规性和有效性