2022年国家创业创业政策解析.docx

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1、2022年国家创业创业政策解析 中国青年政治学院经济系副教授,中国人民高校财务管理专业博士,中国注册会计师。多次获得优秀老师和优秀工作者称号,长期从事会计、财务管理等方面的教学及科研工作。著有财务管理学,会计学等教材多部。 主讲人:你看我们现在这个学生创业,假如说从规模上来说可能大部分属于中小企业,对吧假如是从性质上来说,可能许多学生创办的属于高科技类的企业,那么咱们国家特地针对高新技术企业和中小企业也有一些像资金和税收方面的支持,我们接着来了解一下,首先我们来看一下对高新技术企业的支持,任然是从资金税费方面来看,我们国家可以说对高新企业的支持起步比较早,11015年的时候,我们通过了关于科学

2、技术体制改革的确定,这样一个规定,这个规定就对改变快速,风险较大的高技术开发工作,可以设立创业投资,以便支持我们高新技术企业的发展,自从这个规定出台以来,我们国家又出台了许多的政策,比如说11019年的时候,我们发布了关于科技型中小企业技术创新基金的暂行规定,2022年鉴又发布了科技型中小企业技术创新基金项目管理暂行方法,05年的时候通过了科技型中小企业技术创新财务管理暂行方法,也就是我们既有项目资金的管理方法,也有财务的管理方法,同时在2022年,国家开发银行和科学技术部通过了关于科技型中小企业融资有关问题的通知等等。那么这些通知及对高新企业的项目选择,也对他的财务方面的管理,也就是怎么样进

3、行支持,支持方式都做了一些规定。首先我们来看这些基金项目选择的规定,我们的创新基金主要面对在中国境内注册的各种中小企业,它支持的项目以及担当项目应当具备这样的一些条件,首先创新基金支持的项目,应当是符合国家产业技术政策,有较高创新水平和较强的市场竞争力,有较好的潜在经济和社会效益,有望形成新兴产业高新技术转化的项目,另外企业应当已经在所在地的工商行政管理机构依法登记注册,具备企业法人资格,具有健全的财务管理制度,职工人数原则上不超过500人,其中有大专以上学历的人员不低于30%,经省级以上人民政府科技主管部门认定的高新技术企业进行技术创新项目的规模化生产。它的企业人数和科技人员所占比例可以略微

4、的放宽,还有就是企业应当主要从事高新技术产品的研制、开发、生产和服务业务,企业负责人应当有比较强的创新意识,比较强的比较高的市场开拓实力,以及经营管理水同等等。同时关于企业用于高新产品研发经费的比例也有规定,不低于销售额的3%,而且干脆从事探讨开发科技人员应当占职工人数的10%等等。也就是我们这个高新技术创新基金所支持的项目必需符合这样的条件。那么支持的方式也有几种,可以通过贷款贴息,可以通过无偿资助,也可以通过资本减投入等等方式予以资助。 首先我们看看贷款贴息,对于已经具有肯定水平、规模和效益的创新项目,原则上采纳贴息的方式来支持这些企业运用银行贷款,一般根据贷款额年利息的50%-101%赐

5、予补贴,贴息总额一般不超过101万,对于个别重大项目,最高不超过两一百零一万。采纳贷款贴息支持的项目在立项之后,根据企业的有效借款合同以及付息单据所核定的应贴息数额,拨付80%,在项目验收之后再拨付20%。贷款贴息主要用于支持产品有肯定的规模效益的,而且银行已经有贷款,或者有贷款意向的项目。项目投资须要在3000万元以下,而且资金来源基本稳定,投资结构合理,项目实施周期不超过三年。这是第一种方式,贷款贴息的。 其次种方式叫做无偿资助,无偿资助主要用于科技型中小企业基础创新活动中,新技术、新产品的研发,以及中试放大等等必要阶段的投资,项目新增投资一般在1010万以下,资金来源基本确定,投资结构也

6、合理,项目实施周期不超过两年,也须要有与申请创新基金自主数额等额以上的自有资金的匹配,资助数额一般不超过101万元,个别重大项目不超过200万元,采纳无偿资助方式支持的项目,立项之后拨付73%,验收合格之后拨付另外的30%。第三种资助的形式较资本兼投入,对于少数起点比较高,具有较广的创新内涵,较高的创新 水品,并且有后续创新潜力,预料投产后具有较大市场需求,有望形成新兴产业的项目,实行资本金投入的方式,资本金投入以引导其他投入为目的,一般不超过企业注册资本的20%,这是我们对于高新技术企业所设立的创新基金。它的支持的项目索要符合的条件,以及它的三种不同的支持方式,好,我们有所了解。 另外,20

7、22年的时候,科技部和财政部通过了科技型中小企业的创业投资引导基金管理方法,对于创业投资引导基金的适用范围和方式也作了具体的规定,引导基金它所采纳的方式是跟进投资可以视作投资保障,首先我们来看一下引导基金的跟进投资的操作,跟进投资是对创业投资机构所选定的投资的初创期的科技型中小企业,由引导基金和创业投资机构共同来投资,创业投资机构在选定投资项目后,或者实际完成投资一年之内,可以申请跟进投资,引导基金根据创业投资机构实际投资额50%以下的比例,跟进投资,每个项目不超过300万人民币。投资保障是指创业投资机构将正在进行高新技术研发,有投资潜力的初创期科技型中小企业确定为辅导企业之后,与我们的引导基

8、金应付到企业赐予资助。投资保障是分两个阶段进行,第一个阶段是在创业投资机构和辅导企业签订了投资意向书之后,引导基金应付到企业赐予投资前的资助,其次个阶段是在投资结构完成投资之后,引导基金对辅导企业赐予投资后的资助,那么我们引导基金的对象主要是在中华人民共和国境内所从事创立投资的创业投资企业,创业投资管理企业,具有投资功能的中小企业服务机构,以及初创期的科技型中小企业。所以说假如你所创办的企业属于科技型中小企业的话,那么你可以来申请我们创业投资的引导基金。对于创业企业的投资支持,我们就了解到这个地方,对吧我们有两个大的方面。一个大的方面是科技型中小企业创新基金,另外一个是对创业投资企业的引导基金

9、。 除此之外我们国家还对于高科技的企业还赐予了许多的税收实惠。06年的时候,财政部和国家税务总局通过了关于企业技术创新有关企业谁的谁实惠政策的通知,07年国家发改委等12个部委,还制定了关于支持中小企业科技创新的若干政策,这些政策对于中小企业的技术开发费用,投资建设费用等等,都做了税收减免的规定。 首先是中小企业的技术研发费,中小企业探讨开发新产品、新技术、新工艺所发生的技术开发费,可以根据规定于税前扣除,也就是说可以使免税的,企业在一个纳税年度实际发生的新产品的设计费,工艺规程的制定费,设备的调整费,原材料和半成品的试制费,技术图书资料费,未纳入国家安排的中间试验费,探讨机构人员的工资,用于

10、探讨开发的仪器设备的折旧,托付其他单位和个人进行科研试制的费用,与新产品的试制和技术干脆相关的其他费用,再根据规定实行101%扣除的基础上,允许再根据当年实际发生额的50%在企业税得税税前加计扣除。这样我们就发觉,假如你是一个高新技术企业的话,你的探讨开发费不但可以全额的免缴所得税,而且可以另外50%,就是假如当年是101玩的探讨开发费,这101玩可以完全不叫企业所得税,另外还有50万,也就是从你当年实现的利润再拿出50万,也免缴所得税。所以我们发觉对于技术开发费用的税收支持还是很大的。还有中小企业假如投资建设属于国家激励发展的项目的话,他投资总额内进口的设备,以及随着设备所进口的技术和整套的

11、配件,备件等等。根据有关规定可以免征进口环节的增值税,那么对于中小企业这个岗位职能培训和技术人才培育,我们也给以税收的实惠,企业当年提取并且运用的职工教化经费,在不超过计税工资总额2.5%以内的部分,亦可以在所得税之前扣除,另外国家机关事业单位再进行选购的时候,还应当优先选购我们国内企业所生产的,尤其是国内中小企业所生产的这些产品。(11:34)还有从06年1月1号起先,国家高新技术产业开发区内所创办的高新技术企业,从获利年起,两年内免征企业所得税,免税期满之后减按15%的税率来征收企业所得税,也就是说。不但说你探讨开发费可以免税,而且其他的这样一些利润我们也是在你从盈利之日起两年内免征,免征

12、之后再减征,氨15%来减征所得税。还有就是对于探讨开发的仪器和设备,假如单位价值在30万元以下的,可以依次或者分次记录 成本费用,在所得税税前扣除,单位价值在30万元以上的,可以采纳双倍余额递减法等等,也就是你可以加速机体折旧,而我们知道这些折旧费用都是税前扣除的。这是关于这个高新技术企业所得税的税前扣除,06年的一些规定,那么06年我们还通过了关于印发实施国家中长期科学和技术发展规划纲要若干配套政策的通知,通知里面规定国家高新技术产业开发区内新创办的高新技术企业经过严格认定之后,自获利年度起,两年内免征所得税,这一点我们上面也提到,只不过就是不同的规章里面同时做出了规定,说明白对这件事请的一

13、个重视。09年国家税务总局通过了关于实施国家高新技术企业所得税实惠有关问题的通知,就规定了原来依法享受所得税定期减免,但是实惠期没有满,而同时又符合09年通知所规定的条件的该新技术企业,通过认定之后,可以在08年1月1日之后,享受对于尚未到期的定期减免税收实惠的这样一个过渡政策。06年1月1日期到07年3月16日期间成立的,截止到07年底任然没有获利的高新技术企业,那么依据高新技术企业认定管理方法,以及高新技术企业认定管理工作的相关规定,根据新标准只要去的认定机构所颁发的高新技术企业证书之后,那就可以根据企业所得税法的规定,从08年起,另行计算。就是可以持续减免企业所得税。这是关于高新技术企业

14、的。 另外我们刚才也提到说我们高校毕业生创办的企业,大部分都属于中小企业对吧因此我们也来了解一下关于中小企业的实惠政策。当然这些实惠政策即针对我们的高校毕业生,也针对全部创业人员创办的中小企业,2002年的时候,我们方法了中华人名共和国中小企业促进法,在这个法律里面,用三章的篇幅对于中小企业的资金支持、创业扶持和技术创新予以了规定。首先说资金支持,我们就明确说中心财政预算应当设立中小企业科目,支配扶持中小企业发展的专项资金,地方人民政府应当依据实际状况,为中小企业供应财政支持。国家中小企业发展基金,主要用于扶持中小企业的事项主要包括创业辅导和服务,以及支持建立中小企业信用担保体系,支持技术创新

15、,激励专业化发展,以及与大企业的配套。支持中小企业服务机构开展人员培训,信息询问等工作。支持中小企业开拓国际市场,支持中小企业实施清洁生产以及其他事项。这是在中小企业促进法里面对中小企业的发展的资金支持的规定。 另外对于创业扶持的规定包括,政府有关部门应当主动床在条件供应必要的、相应的信息和询问服务,在城乡建设规划中,要依据中小企业发展的须要合理支配必要的场地和设施,支持创办中小企业。政府有关部门还应当实行措施拓宽渠道,引导中小企业吸纳大中专毕业生就业。国家在有关政策上支持和激励中小企业的创立和发展,地方人民政府应当依据实际状况,为创业人员供应工伤、财税、融资、劳动用工社会保障等方面的询问和服

16、务。企业的登记机关应当以法定条件和法定程序办理中小企业设立的登记手续,提高工作效率,来便利等记者,不得在法律、行政法规规定之外,设置企业登记的前提条件,不得在法律、行政法规规定的收费项目和标准之外,收取其他费用。国家还激励中小企业依据国家利用外资的政策,引进国外资金,先进技术和管理阅历,创办中外合资和经营合作企业。对于技术创新方面的规定包括,国家制定政策,激励中小企业根据市场须要,开发新产品,采纳先进的技术、生产工艺和设备,提高产品质量,实现技术进步。中小企业的技术创新项目以及宏大企业技术配套的技术改造项目可以享受贷款贴息的政策。政府有关部门应当在规划用地、财政等方面供应政策支持,推动建立各类

17、技术服务机构,建立生产力促进中心和科技企业孵化基地,为中小企业供应技术、信息询问、技术转让,为中小企业的产品研制、技术开发供应服务,促进科技成果转化,实现企业技术和产品的升级。 可能我们从一起先讲到现在,我们发觉对于高校生创业也好,高新技术企业的资金也好,税收支持也好,大部分都限于一些部门出台的法规政策,对吧而这的话我们国家国通法律的形式来对中小企业的发展,在资金、创业扶持以及技术创新方面赐予了规定,对吧说明我们国家对于中小企业发展的一个高度重视的状况。还有就是说对中小企业所得税的税收实惠也有许多。这些实惠政策可能大家已经在高校生创业的税收实惠。以及高新技术的税收实惠又说了解,只不过我们在这把

18、针对中小企业的税收实惠给大家总结一下,首先是国家须要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税,企业未开发新技术,新产品,新工艺所发生的探讨开发费用,可以在计算应纳所得税的时候加计扣除,对于符合条件的居民企业,技术转让所得不超过500万元的部分。免征所得税。超过500万元的部分减半征收企业所得税。企业的固定资产由于技术进步等缘由,确需加速折旧的,可以缩短折旧年限,或者实行加速折旧的方法。企业从事符合条件的,环境爱护,节能节水项目的所得,子项目取得第一笔生产经营收入所属的纳税年起,前三年免征所得税,第四至六年减半征收所得税,企业从事符合公共基础设施项目,企业所得税实惠书目所规定的国家

19、重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得,子项目取得第一笔生产经营收入所属的年度起,前三年免征所得税,第四到六年是减半征收企业所得税。企业购置并且实际运用了环境爱护装用设备企业所得税实惠书目,节能节水企业所得税实惠书目,和平安生产企业所得税实惠书目所规定的,环境爱护、节能节水、平安生产等专用设备的,该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵扣。假如当年不足抵扣的话,可以在以后五个纳税年之内结转抵免。企业以资源综合利用半夜所得税实惠书目所规定的资源作为主要原料,生产国家非限制和禁止,并且符合国家和行业相关标准所取得的收入,减按90%记录收入总额。企业所发生的职工教化经费支出,不超过工

20、资薪金总额2.5%的部分,准予扣除,超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。企业从事农、林、牧、鱼业项目的所得,允许免征或者减征企业所得税,对于企业自行开发生产销售的软件产品,其增值税实际税负超过3%的部分是型即征即退政策,所退税款由企业用于探讨开发软件产品和扩大再生产,不作为企业所得税的应税收入,不征收企业所得税。那么我们国家境内新办的软件企业,经认定之后,自获利年度起,前两年免征所得税,第三到五年减半征收所得税。国家规划布局内的重点软件生产企业,假如当年没有享受免税实惠的,减按10%的税率征收企业所得税,软件生产企业的职工培训费,可以根据实际发生额,在计算应纳税所得额的时候扣除。对于集成电路设

21、计企业,就是通软件企业来享受这样的一些税收实惠。创业投资企业假如实行股权投资方式,投资与非上市的中小高新技术企业两年以上的,可以根据他投资额的73%,在股权持有满两年的当年,抵扣该创业企业的应纳税所得额。当年不足抵扣的也可以结转抵扣。对于符合条件的小型微利企业,可以建安20|%的税率征收企业所得税,中小企业信用担保机构,可以根据不超过当年年末担保余额1%的比例来记替担保赔偿打算,并且允许税前抵扣。中小企业信用担保机构,科研找当年保费50%的比例,记替未到期责任打算,并且允许在税前扣除。那么未到期责任打算根据年度担保费收入实行差额记替,对于超过年度担保费收入50%所提的部分,要转为当期收入。这是针对中小企业的大部分税收减免,我们都把它总结在这个地方。 第12页 共12页第 12 页 共 12 页第 12 页 共 12 页第 12 页 共 12 页第 12 页 共 12 页第 12 页 共 12 页第 12 页 共 12 页第 12 页 共 12 页第 12 页 共 12 页第 12 页 共 12 页第 12 页 共 12 页