2023年最新企业财务管理规章制度汇编《企业财务制度》八篇(大全).docx

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1、2023年最新企业财务管理规章制度汇编企业财务制度八篇(大全) 在日常学习、工作或生活中，大家总少不了接触作文或者范文吧，通过文章可以把我们那些零零散散的思想，聚集在一块。信任很多人会觉得范文很难写？下面是我帮大家整理的优质范文，仅供参考，大家一起来看看吧。 企业财务管理规章制度汇编 企业财务制度篇一 1、仔细贯彻执行国家有关财务管理的法律法规，确保财务工作的合法性。 2、建立健全公司各种财务管理制度，严格根据财务工作程序执行。 3、实行切实有效的保证公司资金和财产的平安，维护公司的.合法权益。 4、编制和执行财务收支安排，督促有关部门加强资金回流，确保资金的有效供应。 5、进行成本、费用核算

2、、考核和限制，督促有关部门降低消耗、节约费用，提高经济效益。 6、建立健全各种财务帐目，编制财务报表。 7、参加公司工程和选购合同的评审工作。 8、刚好核算和上缴各种税金。 9、参加业务项目结算，参加采供部与材料供应商结算。 10、会计档案资料的收集、整理，确保档案资料的完整、平安、有效。 11、完成公司工作程序规定的其他工作，完成领导布置的其他任务。 12、加强本部门人员的培训，提高本部门工作人员素养。 借款审批及标准： 1、出差借款：出差人员应先到财务部领取“借款单”，具体填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、预料出差天数及金额，经本部门主管签字后报总经理签批;持已批“借款单”至

3、财务处领款。前次借支出差返回时间超过5天无故未报销者，不得再借款。 2、出差在外人员借款：已出差在外或者从一出差地转另一出差地人员借款，先请一代理人到财务部部领取“借款单”，具体填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、预料出差天数及金额，经本部门主管签字后报总经理签批;持已批“借款单”至财务处领款。 3、日常费用借款：各部门因办理业务须要借款，到财务部领取借款单，填写好资金性质(支票或现金)、部门、借款事由，所借金额，审批程序同第1条。 4、其他临时借款：如业务费、款待费、周转金等，审批程序同第1条。 5、借款出差人员回公司后五天内应按规定到财务部报帐，报帐后所欠金额三天内补齐，对于不

4、办理报销手续且三天内不能补齐所欠款项的，财务部有权从当月工资中扣回。 6、全部借款均遵循前帐不清后帐不借的原则。 7、严格禁止个人借款，特别状况需由公司部门经理以上级别人员批准后方可借支。 1、公司员工在日常费用支出时，需坚持勤俭节约的原则。 2、日常支出时应尽量取得原始发票，对于不能取得原始发票的状况，需由对方出具收款证明。 3、报销时须由经手人在发票上面签字并简述事由，并经相应领导签字后到财务部报销; 4、全部日常购用物品均须到库房办理入库手续，报销时发票后面附有经库房管理员签字的入库单，并经各相应领导签字后到财务部报销; 5、补充说明 如报销审批人出差在外，则应由审批人签署指定代理人，交

5、财务部备案，指定代理人可在此期间行使相应的审批权力;或者由财务人员与审批人进行电话联系，先行借款或报销，待审批人回公司后再进行补签。 企业财务管理规章制度汇编 企业财务制度篇二 1、严格执行国家规定的财务会计制度和有关财经纪律，按会计法办事，遵章遵守法律，做好财务会计工作。 2、财务部负责全公司的经济总核算，并要综合公司资金运作的状况、管理费收入和费用开支的资料定期向总经理报告。 3、负责组织各部门编制收支预算草案，依据总经理的指令，结合公司的状况进行综合平衡。编制公司年度的财务预算草案，定期对执行状况进行分析，并作出书面报告送总经理。 4、管理和限制各部门编制收支安排，平衡工作，严格检查备用

6、金的运用，严格执行库存现金限额制度，负责全公司资金运作的组织和调动，定期把资金改变状况向总经理汇报。 5、遵循权责发生制原则刚好完成收支核算，做好财务记载，正确核算，按时精确编报会计报表。 6、每月按时向各商铺收取租金及管理费，做好收支结算表、欠缴管理费状况表，编制月、季、年度损益表和资产负债表。 7、负责公司的各项财产登记、核对工作，保证资产更新的资金来源，保障资产的更新换代。 8、对公司的各项开支力求做到严格审核、合理开支，对违反规定，未经审批的开支一律不得报销。 1、采纳借贷记帐法，以权责发生制为原则，收入与其相关的成本、费用应当相互配比。 2、合理划分收益性支出与资本性支出，凡支出的效

7、益仅与本会计年度相关的，应当作为收益性支出(如办公费用的支出);支出的效益与几个会计年度相关的，应当作为资本性支出(如固定资产的购置)。 3、会计年度自公历1月1日起至12月31日止。 4、会计核算以人民币为记帐本位币;会计记录的文字均运用中文;会计凭证运用复式记帐凭证。 5、会计科目的设置，会计凭证、帐簿、报表和其他会计资料的编制，必需符合国家统一的会计制度的规定，并应刚好向董事会和有关部门报送会计报表。 6、会计凭证、帐簿、报表和其他会计资料，应当根据国家有关规定建立档案，妥当保管，保管期满须要销毁时，要填写会计档案销毁清册，经总经理批阅，报董事会和财政部门批准后销毁。 1、依据物业管理公

8、司管理业务的须要，库存现金限额为人民币壹仟元正，超出限额部分，应在当天存入银行，现金必需在规定的范围、限额内支出，除特别状况外，不得在现金收入中干脆坐支。 2、现金的运用范围: 2、1 支付给职工个人的工资、奖金、补贴、福利补助费、差旅费等款项; 2、2 支付给不能转帐的集体单位或城乡居民个人的劳务酬劳或购买物资的款项; 2、3 结算起点(￥100元)以下的零星支付款项。 3、不准单位之间和个人因私借用备用金。 4、不准利用管理公司银行帐户为其他单位或个人支付和存入现金。 5、不准用白条或不符合财务制度的凭证顶替库存现金。 6、行政人事部因选购工作须要，可申请配备备用金，限额￥1，000元，用

9、于零星选购，并于每年末办理清算手续，次年初重新申请配备。 1、严格遵守支付结算方法中有关支票运用的规定，不得发出空白支票，为便利工作，经总经理审批后可发出最高限额为人民币伍仟元的半空白支票，即必需填写日期、用途，只空出金额、收款人名称栏，但必需注明限额，凡领用支票者必需在开出支票五天内报帐。 2、支票金额起点为人民币100元，支票的付款期限为自出票日起10天内。一般支票可以用于支取现金，也可以用于转帐，在一般支票左上角划两条平行线的，为划线支票，划线支票只能用于转帐，不得支取现金。 3、签发支票应运用碳素墨水或墨汁填写，票面必需有收款人名称、出票日期、确定的金额、用途以及出票人预留的银行印章。

10、预留的银行印章必需为单位的财务专用章及法定代表人或其授权的代理人的私章，支票印鉴应盖在出票人签章处，不得盖在空白的磁码区域上或多盖预留银行印章，否则银行将予以退票。 企业财务管理规章制度汇编 企业财务制度篇三 1、1为了维护公司、股东和债权人的合法权益加强财务管理和经济核算依据和企业会计制度等相关法规结合公司实际状况制定本规定。 1、2公司财务管理的基本任务是,做好财务预算、限制、核算、分析和考核工作;规范公司的财务行为精确计量公司的财务状况和经营成果;依法合理筹集资金有效限制和合理配置公司的财务资源;实现公司价值的最大化。 1、3本规定在公司内部短暂执行随着公司业务的正唱展和不断拓展将进行更

11、改、补充和完善。 2、1公司实行董事会领导下、总经理负责制的财务管理体制公司是独立的企业法人自主经营、自我发展、自负盈亏、自我约束依法享有法人财产权和民事权力担当民事责任。公司设置独立的财务机构即财务部。 2、2公司根据会计法和会计基础工作规范等规定,结合公司的核算体制和财务管理的实际须要配备财会人员加强对财会人员的管理。 2、3财务部主要负责公司的财务管理和经济核算主要职责为, (1)负责公司财务管理制度和各项会计制度拟定; (2)参加公司筹资方案的拟定和实施; (3)参加公司发展新项目、重大投资、重要经济合同的可行性探讨供应财务看法; (4)参加公司经营决策统一调度资金; (5)负责公司财

12、务预算管理、会计核算; (6)负责编制合并报表供应财务数据照实反映公司的财务状况和经营成果并作好项目和财务分析工作; (7)监督财务收支依法计缴税收; (8)负责公司财务会计档案的保管票据申购、运用、核销等管理工作; (9)监督、检查资金运用、费用开支及财产管理严格审核原始凭证及账表、单证杜绝贪污、奢侈及不合理开支; (10)参加公司的财务管理。 (11)协调处理与各单位的关系。 2、4财务部建立稽查制度出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。 2、5公司董事会按有关程序聘任公司财务负责人。 3、1公司根据企业会计制度规定结合经营项目实际状况制订并实施有关会计核算

13、暂行方法刚好、正确反映经营业绩和披露经营风险。 3、2公司采纳借贷记账法以中文作为记录的文字以人民币为记账本位币根据企业会计制度的规定并结合公司的实际状况设置总分类和明细账科目。 3、3公司根据企业会计制度规定对经济业务进行会计核算、账务处理并实行会计电算化。 3、4公司依照权责发生制和配比原则确认收入和成本以反映公司的经营成果。 3、5公司严格区分本期费用支出与期间费用支出。 3、6公司各项财产在取得时根据实际成本计量其后假如财产发生减值根据企业会计制度的规定计提相应的减值打算。 3、7公司在进行会计核算时应当遵循谨慎性原则的要求不得多计资产和收益、少计负债和费用。 4、1公司制定财务预算管

14、理暂行规定对公司的经营业绩、财务状况、项目运作等实行全面财务预算并依据其实施管理。 4、2公司在年度起先前组织编制完成本年度的各项财务预算财务预算主要包括以下内容, 1、经营预算; 2、盈利预算; 3、资金预算。 4、3公司在预算年度起先后对财务预算执行状况进行分阶段的限制和监督刚好进行差异分析并查实差异的缘由向总经理报告。 5、1公司建立并完善营业收入的管理规定确保收入循环中的报价、签订合同、实际收款和开具发票等各环节的内部限制以加强对业务活动的财务监督。 5、2营业收入是指公司在营业期间收取的各种经营项目的主营收入和其他业务收入。公司在收讫价款或取得价款的凭证时确认营业收入的实现。 5、3

15、公司对外投资性的收益包括短期投资收入和长期投资收益。短期投资收益在持有期满后确认长期投资收益按被投资单位取得的合法审计报告中的财务年度权益确认。 5、4成本费用的核算坚持权责发生制的原则当期发生的成本费用无论其款项是否支付都应计入当期的成本费用;虽在本期支付的成本费用但应有后期负担的均不能计入本期成本费用。但应归属本期的成本费用和损失不得挂账调整利润。 5、5严格限制成本费用的开支范围和标准严格履行请购、审批、合同订立、付款等程序合理限制成本和费用。费用报销的审批及流程根据费用报销暂行规定执行。 5、6公司合理运用财务杠杆降低财务费用等资本成本。 6、1公司严格根据国家有关部门颁布的现金管理条

16、例、银行支票运用管理暂行规定、银行账户管理方法和公司现金、银行存款管理暂行规定对货币资金的运用、银行账户的开设和运用进行管理。货币资金的保管和核算须岗位分别。 6、2公司制定信用政策加强对应收款项的管理明确欠款对象落实追款责任并依据结果施以奖惩。 公司采纳余额百分比法估计坏账损失并计提坏账打算计提的比例为期末应收款项的5。财务部对已的确不能收回的超龄应收款项定期逐笔书面上报总经理审核批准后作为坏账损失处理。如数额较大者须通过董事会批准后处理。 6、3公司加强对存货的管理建立完善的选购、保管、领销、记录、盘点制度保证账、卡、物相符。存货根据实际成本计价领用或发出存货采纳先进先出法确认其实际成本。

17、 6、4公司制定并严格执行固定资产管理方法健全固定资产购建预算、授权购买、登记核算、维护保养、处置等限制制度。公司的固定资产按分类确定折旧率采纳直线法折旧。全部折旧额在相应资产的有效经营期内收回。 公司对固定资产的购建、清理、报废等都应当办理睬计手续设置固定资产明细账建立固定资产卡片进行会计核算。 6、5公司对资产运用部门要求定期或者至少于每年度终了对各项资产进行全面检查并依据谨慎性原则的要求合理地预料各项资产可能发生的损失当期末账面资产价值与可收回金额发生差额时对可收回金额低于账面价值的差额提交公司总经理批准后计提资产减值打算。 7、1公司的债务性融资和权益性融资依据公司法等相关法规和公司章

18、程进行。 7、2公司依据公司法等相关法规和公司章程实施股本变动、提取公积金以及分红派息等程序。 公司法定公积金根据税后利润的10%提取。 8、1筹资是公司依据发展须要在自有资金不能满意和保证公司正常运转时从外部获得资金以达到公司经营目标的必要活动。筹资必需充分考虑公司实际状况制定和驾驭好筹资策略和方法确保此项工作平安、有序并取得最佳效益。 8、2筹资的目的是投资筹资策略必需以投资策略为依据充分反映公司投资的要求。筹资时考虑以下因素,以投定筹、量力而行、具有配套实力和消化实力、筹资成本、筹资管理的难度、公司筹资的期限、负债率和还债率等。 8、3筹资方式包括银行筹资、股票筹资、债券筹资等。结合公司

19、实际状况银行筹资是公司资金筹集的最主要、最干脆的内容在公司的发展阶段应尽量争取各专业银行的支持。 9、1公司依据国家宏观经济环境、有关法规和公司章程、地区及行业发展状况、公司及项目前景分析等因素把对公司的长期发展有较大的影响投资项目作为是对外投资管理的重点同时为改善投资决策效果提高投资决策实力和收益董事会对投资项目进行初审、分析、筛选、评价、论证。公司不从事证券信用交易避开从事担当无限责任的投资。 9、2对外投资应考虑投资增值程度、投资保本实力、投资风险性、纳税实惠方针、投资的预期成本、筹资实力、投资回报期间的长短等全面综合考虑各因素的基础上确定投资的项目。 9、3在争取获得更多的投资增值、投

20、资收益时必需重点考虑投资的风险包括项目特有风险、公司风险、市崇险。由于项目的市崇险不能通过多角化加以分散因此其对项目的影响特别重大但公司风险或项目特有风险也不容忽视。 9、4短期投资是指公司购入能随时变现并且持有时间不打算超过一的投资。短期投资按取得时的投资成本入账。 期投资持有期间所取得的股利、利息等收益不确认投资收益。 9、5长期投资是指公司购入不能随时变现或不打算随时变现的投资并分别在长期股权投资、长期债权投资科目中核算。 公司对外进行股权投资依据对被投资单位具有限制、共同限制或重大影响的不怜悯况分别采纳成本法或权益法核算。 公司对外进行债权投资按取得的实际成本作为起先投资成本。 9、6

21、公司应当定期或者至少每年度终了,对长期投资逐项进行检查,假如由于市价持续下跌或被投资单位经营状况恶化等缘由导致其可收回金额低于账面价值的,应当计提长期投资减值打算、 9、7公司依据公司法以及公司发展战略实施对外投资并严格履行立项、可行性分析、审批、运作、监督管理和核算等程序对外投资必需经董事会审议通过。 10、1公司依据企业财务报告条例、企业会计准则、企业会计制度、合并会计报表暂行规定以及财政部颁布的其他有关制度编制财务报表。 10、2公司的财务报表属于公司的财务机密未经董事会批准的财务报表一律不得外流。 10、3已经审核过的报表如需外送需经财务负责人并报总经理批准。月报在次月的十日内送各股东

22、季报在每一季度结束后的二十日内送各股东报在每一会计年度结束后的三十日内送各股东。 10、4公司依照会计电算化管理制度实行财务电子信息系统实现授权、岗位分别、记录限制等内控程序的电算化保证内限制度的有效性,相关人员在运用财务电子信息系统过程中严格遵循内部限制规范和技术规范保证系统的正常运行。 10、5公司财务部依照会计档案管理方法妥当保管各种财务会计文本(电子)资料。 10、6财务部根据规定作好财务工作交接工作财务人员工作调动或者因故离职必需将本人所经管的财务工作全部交给接替人员没有办清交接手续不得调动或者离职。 11、1本规定由董事会负责修改和补充。 11、2本规定由董事会授权公司财务部负责说

23、明。 11、3董事会托付公司财务部依据本规定拟定若干详细实施细则和详细方法由公司总经理审批通过后颁发施行。 11、4本规定自颁布之日起起先执行。 企业财务管理规章制度汇编 企业财务制度篇四 第一条 为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。 其次条 公司财务部门的职能是： (一)仔细贯彻执行国家有关的财务管理制度和税收制度，执行公司统一的财务制度。 (二)建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务安排，加强经营核算管理，反映、分析财务安排的执行状况，检查监督财务纪律的执行状况。 (三)主动为经营管理服务，通过财务监督发觉问题，提出改进看法，促进公司取得较好

24、的经济效益。 (四)厉行节约，合理运用资金。 (五)合理安排公司收入，刚好完成须要上交的税收及管理费用。 (六)主动主动与有关机构及财政、税务、银行部门沟通，刚好驾驭相关法律法规的改变，有效规范财务工作，刚好供应财务报表和有关资料。 (七)完成公司交给的其他工作。 第三条 公司财务部由财务经理、会计、出纳、和审计人员组成。 第四条 公司各部门和职员办理财会事务，必需遵守本规定。 第五条 财务经理负责组织本公司的下列工作： (一)编制和执行预算、财务收支安排、信贷安排，拟订资金筹措和运用方案，开拓财源，有效地运用资金; (二)进行成本费用预料、安排、限制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低

25、消耗、节约费用、提高经济效益; (三)建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析，刚好向总经理提出合理化建议。 (四)组织领导财务部门的工作，安排和监督其他人员的工作任务，制定考核奖惩指标; (五)负责建立和完善公司已有的财务核算体系，生产管理限制流程，成本归集安排制度; (六)承办公司领导交办的其他工作。 第六条 会计的主要工作职责是： (一)根据国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字精确，帐目清晰，按期报帐。 (二)根据经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行状况，挖掘增收节支潜力，考核资金运用效果，当好公司参谋。 (三)妥当保管会计凭证、会计帐簿

26、、会计报表和其他会计资料。 (四)完成总经理或财务经理交付的其他工作。 第七条 出纳的主要工作职责是： (一)仔细执行现金管理制度。 (二)严格执行库存现金限额，超过部分必需刚好送存银行，不坐支现金，不认白条抵压现金。 (三)建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。 (四)严格支票管理制度，编制支票运用手续，运用支票须经总经理签字后，方可生效。 (五)主动协作银行做好对帐、报帐工作。 (六)协作会计做好各种帐务处理。 (七)完成总经理或财务经理交付的其他工作。 第八条 审计的主要工作职责是： (一)仔细贯彻执行有关审计管理制度。 (二)监督公司财务安排的执行、决算、预算外资金收支与财务

27、收支有关的各项经济活动及其经济效益。 (三)具体核对公司的各项与财务有关的数字、金额、期限、手续等是否精确无误。 (四)批阅公司的安排资料、合同和其他有关经济资料，以便驾驭状况，发觉问题，积累证据。 (五)订正财务工作中的差错弊端，规范公司的经济行为。 (六)针对公司财务工作中出现问题产生的缘由提出改进建议和措施。 (七)完成总经理或财务经理交付的其他工作。 第九条 会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。 第十条 会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必需真实、精确、完整，并符合会计制度的规定。 第十一条 财务工作人员办理睬计事项必需填制或取得原始凭证，并依据审核的原始凭证编制记帐凭证。

28、会计、出纳员记帐，都必需在记帐凭证上签字。 第十二条 财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查，保证帐簿记录与实物、款项相符。 第十三条 财务工作人员应依据帐簿记录编制会计报表上报总经理，并报送有关部门。 会计报表每月由会计编制，财务经理负责审核，上报一次。会计报表须经财务经理、总经理签名或盖章。 第十四条 财务工作人员对本公司的各项经济实行会计监督。 财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理;对记载不精确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。 第十五条 财务工作人员发觉帐簿记录与实物、款项不符时，应刚好向总经理或主管副总经理书面报告，并恳求查明缘由，作出处理。 财

29、务工作人员对上述事项无权自行作出处理。 第十六条 财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。 出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务帐目的登记工作。 第十七条 财务审计每季一次。审计人员依据审计事项实行审计，并做出审计报告，报送总经理。 第十八条 财务工作人员调动工作或者离职，必需与接管人员办清交接手续。 财务工作人员办理交接手续，由行政办公室主任、主管副总经理监交。 第十九条 支票由出纳员或财务经理指定专人保管。支票运用时须有“请购审批单”，经财务经理、总经理批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用 途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。 其次

30、十条 支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对(购置物品由保管员签字)、财务经理、总经理审批。填写金额要无误，完成后交出纳人员。出纳员统一编制 凭证号，按规定登记银行帐号，原支票领用人在“支票借款单”及登记簿上注销。 其次十一条 支票借款应在签发支票之日起五个工作日内清算，超期的财务人员月底清帐时凭“支票借款单”转应收个人款，发工资时从领用工资内扣还，当月工资扣还不足，逐 月延扣以后的工资，领用人完善报帐手续后再作补发工资处理。 其次十二条 对于报销时短缺的金额，由支票领用人办理现金借款手续，并按现金借款管理规定执行。 凡一周内支出款项累计超过10000元或现金支出超过5000元时，会

31、计或出纳人员应文字性报告财务经理。凡与公司业务无关款项，不分金额大小由承 办人文字性报告财务经理。 其次十三条 凡1000元以上的款项进入银行帐户两日内，会计或出纳人员应文字性报告财务经理。 其次十四条 公司财务人员支付(包括公私借用)每一笔款项，不论金额大小均须财务经理睬同总经理联签字。总经理外出应由财务人员设法通知，经总经理授权可托付其他负责 人代签，同意后可先付款后补签。 其次十五条 公司可以在下列范围内运用现金： (一)职员工资、津贴、奖金; (二)个人劳务酬劳; (三)出差人员必需携带的差旅费; (四)结算起点以下的零星支出; (五)总经理批准的其他开支。 前款结算起点定为1000元

32、，结算规定的调整，由总经理确定。 其次十六条 除本规定其次十五条外，财务人员支付个人款项，超过运用现金限额的部分，应当以支票支付;确需全额支付现金的，经财务经理审核，总经理批准后支付现金。 其次十七条 公司固定资产、原料辅料、车辆保管修理、代办运输费用、办公用品、劳保、福利及其他工作用品必需实行转帐结算方式，不得运用现金。 其次十八条 日常零星开支所需库存现金限额为5000元。超额部分应存入银行。 其次十九条 财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中干脆支付(即坐支)。 因特别状况确需坐支的，应事先报经财务经理批准。 第三十条 财务人员从银行提取现金，

33、应当填写现金借款单，并写明用途和金额，由财务经理批准后提取。 第三十一条 公司职员因工作须要借用现金，需填写借款单，经会计审核;交财务经理、总经理批准签字后方可借用。并按借款审批程序其次条执行。超过还款期限即转应收 款，在当月工资中扣还。 第三十二条 符合本规定其次十五条的，凭发票、工资单、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证，经手人签字，会计审核，财务经理、总经理批准后由出纳支付现金。 第三十三条 发票及报销单经总经理批准后，由会计审核，经手人签字，金额数量无误，填制记帐凭证。 第三十四条 工资由财务人员依据行政办公室及各部门每月供应的核发工资资料代理编制职员工资表，交主管副总经理审核，财

34、务经理、总经理签字，财务人员按时提款，当月发 放工资，填制记帐凭证，进行帐务处理。 第三十五条 差旅费及各种补助单(包括领款单)，由部门经理签字，会计审核时间、天数无误并报财务经理复核后，送总经理签字，填制凭证，交出纳员付款，办理睬计核算手 续。 第三十六条 无论何种汇款，财务人员都须审核汇款通知单，分别由经手人、部门经理、财务经理、总经理签字。会计审核有关凭证。 第三十七条 出纳人员应当建立健全现金、银行存款帐目，逐笔记载现金、银行款项支付。帐目应当日清月结，每日结算，帐款相符。 第三十八条 凡是本公司的会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。 第三十九条 会

35、计凭证应按月、按编号依次每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章(包括制单、审核、记帐、主管)，由财务经 理指定专人归档保存，归档前应加以装订。 第四十条 会计报表应分月、季、年报、按时归档，由财务经理指定专人保管，并分类填制书目。第四十一条会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经财 务经理批准。 第四十二条 出现下列状况之一的，对财务人员予以警告并扣发本人月薪13倍： (一)超出规定范围、限额运用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的; (二)用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的;(三)未经批准，擅自挪用或借用他人资金(

36、包括现金)或支付款项的; (四)利用帐户替其他单位和个人套取现金的; (五)未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的; (六)保留帐外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的; (七)违反本规定条款认定应予惩罚的。 第四十三条 出现下列状况之一的，财务人员应予解聘。 (一)违反财务制度，造成财务工作严峻混乱的; (二)拒绝供应或供应虚假的会计凭证、帐表、文件资料的; (三)伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐簿的; (四)利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的; (五)弄虚作假、假公济私，非法谋私，泄露隐私及贪污挪用公司款项的; (六)在工作范围内发生严峻失误

37、或者由于玩忽职守致使公司利益遭遇损失的; (七)有其他渎职行为和严峻错误，应当予以辞退的。 (一)财务负责人工作责任制度 (二)出纳作业处理准则 (三)会计核算基础工作规范 (四)借款及各项费用开支标准审批程序 (五)其他有待补充完善的财务管理制度 第四十四条 本规定由公司财务部负责说明。 第四十五条 本规定自发布之日起生效试行。 企业财务管理规章制度汇编 企业财务制度篇五 第1条 为加强财务管理，依据国家有关法律、法规及财务制度，结合公司详细状况，制定本制度。 第2条 财务管理工作必需在加强宏观限制和微观搞活的基础上，严格执行财经纪律，以提高经济效益，壮大企业经济实力为宗旨。 第3条 财务管

38、理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约，精打细算，在企业经营中制止铺张奢侈和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。 第4条 公司及全资下属公司、企业（含51%股权的全资、内联企业）的财务工作，都必需执行本制度。其他中外合资合作及内联企业参照本制度执行。 第5条 公司及下属独立核算的公司、企业设置独立的财务机构。非独立核算的单位配备专职财务人员。 第6条 公司部会计师。 公司设安排财务部。安排财务部设部长、副部长。 下属独立核算的公司、企业设财务部。财务部设部长、副部长 安排财务部及各财务部，依据业务工作须要配备必要的会计人员。 第7条 总会计师帮助总经理管理好整个系统的财务会计工作，对全系

39、统的财务会计工作负责。 总会计师主要职责如下： 1.执行公司章程和股东大会、董事会的决议，主持编制并签署公司的财务安排、信贷安排和会计报表等，落实完成安排的措施，对执行中存在的问题提出改进措施，指导各项财务活动，考核生产经营成果，对总经理负责并报告工作； 2.审查公司基建、投资、贸易等发展项目及重要经济合同，对可行性报告提出评估看法； 3.负责全系统的资金融通调拔决策工作，经总经理或董事会签署后执行。 4.审核下属公司、企业投资和效益的计算方案； 5.编制公司员工工资、奖金、福利方案和股东分红派息方案； 6.监督全系统的财务管理和活动； 7.监督全系统的财务部门和会计人员执行国家的财经政策、法

40、令、制度和遵守财经纪律，制止不符合财经法令、不讲经济效益、不执行安排和违反财经纪律的事项； 8.对各级财务人员的调动、任免、晋升、奖惩等提出建议、评定，总经理批准后执行； 9.负责搞好全系统财务人员的培训工，断提高财会人员的素养和业务水平； 10.签署下属公司、企业的100万元以下贷款担保书。 第8条 安排财务部是公司的财务主管部门，除做好本部门各项业务工作外，负责从业务上对下属各级财务部门和会计人员进行领导、指导、检查、监督。 第9条 安排财务部部长领导安排财务部的工作，在总经理和总会计师领导下主持公司的财务工作。 安排财务部部长的主要职责是： 1.主持安排财务部的工作，领导财务人员实行岗位

41、责任制，切实地完成各项会计业务工作； 2.执行总经理和总会计师有关财务工作的确定，限制和降低公司的.经营成本，审核监督资金的动用及经营效益，按月、季、年度向总会计师、总经理、董事会提交财务分析报告； 3.筹划经营资金，负责公司资金运用安排的审批、报批和银行借、还款工作； 4.定期或不定期地组织会计人员对下属公司、企业进行财务检查，监督下属公司、企业执行财经纪律和规章制度； 5.帮助总会计师编制各种会计报表，主持公司的财产清查工作； 6.参加公司发新项目、重大投资、重要经济合同的可行性探讨。 第10条 安排财务部副部长帮助部长工作，负责公管的财务管理工作。 第11条 下属公司、企业的财务部设部长

42、，在经理领导下主持本单位的财务工作。财务部部长的主要职责是： 1.主持财务部的工作，领导财会人员完成各项会计业务的工作； 2.制订财务安排，搞好会计核算，刚好、精确、完整地核算生产经营成果，考核安排执行状况，定期供应数据、资料和财务分析报告； 3.参加投资、重大经济合同的可行性探讨； 4.负责编制会计报表，主持清查财产； 5.执行财经法令、制度、确定，坚持原则，增收节支，提高经济效益； 6.监督、检查资金运用、费用开支及财产管理，严格审核原始凭证及帐表、单证，杜绝贪污、奢侈及不合理开支。 第12条 财务部副部长帮助部长工作，负责分管的财务工作。 第13条 各级财务部门都必需建立稽查制度。 出纳

43、员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作。 第14条 财会人员都要仔细执行岗位责任制，各司其，相互协作，照实反映和严格监督各项经济活动。 记帐、算帐、报帐必需做到手续完备，内容真实，数字精确，帐目清晰，日清月洁，按期报帐。 第15条 各级领导必需切实保障财会人员依法行使职权和履行职责。 第16条 财会人员在办理睬计事务中，必需坚持原则，照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项，必需拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并刚好向上级财务部门报告。 公司支持财务人员坚持原则，按财务制度办事。严禁任何人对敢于坚持原则的财会人员进行打击报复。公司对敢于坚持原则的财会人员予以表扬或嘉奖

44、。 第17条 财会人员力求稳定，不随意调动。 财会人员调动工作或因故离职，必需与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。 被撤销、合并单位的财会人员，必需会同有关人员编制财立、资金、债权债务移交清册，办理交接手续。 移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、帐目、款项、公章、实物及未了事项等。 移交交接必需监交。下属公司、企业一般财会人员的交接，由本单位领导会同财务部部进步行监交；财务部部长的交接，由安排帐务部部长会同本单位领导进行监交；安排财务部部长的交接，由总经理睬同总会计师进行监交。 第18条 公司执行中华人民共和国会计法、会计人员职权条例、企业会计准则和企业财务通则等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭