2023年房地产财务管理制度房地产企业财务管理制度及流程(篇).docx

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2、 第三条 企业应当在办理工商登记之日起日内，向主管财政机关提交企业设立批准证书、营业执照、合同、章程等文件的复制件。 企业发生迁移、合并、分立以及其他变更登记等主要事项，应当在依法办理变更登记之日起日内，向主管财政机关提交变更文件的复制件。 第四条 企业应当建立健全财务管理制度，完善内部经济责任制，严格执行国家规定的各项财务开支范围和标准，照实反映企业财务状况和经营成果，依法计算缴纳国家税收，并接受主管财政机关的检查监督。 第五条 企业财务管理的基本任务和方法是，做好各项财务收支的安排、限制、核算、分析和考核工作，依法合理筹集资金，有效利用企业各项资产，努力提高经济效益。 第六条 企业应当做好

3、财务管理基础工作。在生产经营活动中的产量、质量、工时、设备利用，存货的消耗、收发、领退、转移以及各项财产物资的毁损等，都应当刚好做好完整的原始记录。企业各项财产物资的进出消耗，都应当做到手续齐全，计量精确，完善原材料、能源等物资的消耗定额和工时定额，定期或者不定期地进行财产清查。 房地产财务管理制度 房地产企业财务管理制度及流程篇二 1.1为了维护公司、股东和债权人的合法权益，加强财务管理和经济核算，依据公司法和企业会计制度等相关法规，结合公司实际状况，制定本规定。 1.2公司财务管理的基本任务是：做好财务预算、限制、核算、分析和考核工作；规范公司的财务行为，精确计量公司的财务状况和经营成果；

4、依法合理筹集资金，有效限制和合理配置公司的财务资源；实现公司价值的最大化。 1.3本规定在公司内部短暂执行，随着公司业务的正常开展和不断拓展，将进行更改、补充和完善。 2.1公司实行董事会领导下、总经理负责制的财务管理体制，公司是独立的企业法人，自主经营、自我发展、自负盈亏、自我约束，依法享有法人财产权和民事权力，担当民事责任。公司设置独立的财务机构即财务部。 2.2公司根据会计法和会计基础工作规范等规定，结合公司的核算体制和财务管理的实际须要，配备财会人员，加强对财会人员的管理。 2.3财务部主要负责公司的财务管理和经济核算，主要职责为： （1）负责公司财务管理制度和各项会计制度拟定； （2

5、）参加公司筹资方案的拟定和实施； （3）参加公司发展新项目、重大投资、重要经济合同的可行性探讨，供应财务看法； （4）参加公司经营决策，统一调度资金； （5）负责公司财务预算管理、会计核算； （6）负责编制合并报表，供应财务数据，照实反映公司的财务状况和经营成果，并作好项目和财务分析工作； （7）监督财务收支，依法计缴税收； （8）负责公司财务会计档案的.保管，票据申购、运用、核销等管理工作； （9）监督、检查资金运用、费用开支及财产管理，严格审核原始凭证及账表、单证，杜绝贪污、奢侈及不合理开支； （10）参加对子公司的财务管理。 （11）协调处理与各单位的关系。 2.4财务部建立稽查制度，出

6、纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。 2.5公司董事会按有关程序聘任公司财务负责人。 3.1公司根据企业会计制度规定，结合经营项目实际状况，制订并实施有关会计核算暂行方法，刚好、正确反映经营业绩和披露经营风险。 3.2公司采纳借贷记账法，以中文作为记录的文字，以人民币为记账本位币，根据企业会计制度的规定并结合公司的实际状况，设置总分类和明细账科目。 3.3公司根据企业会计制度规定对经济业务进行会计核算、账务处理，并实行会计电算化。 3.4公司依照权责发生制和配比原则确认收入和成本，以反映公司的经营成果。 3.5公司严格区分本期费用支出与期间费用支出。 3.6公司

7、各项财产在取得时根据实际成本计量，其后，假如财产发生减值，根据企业会计制度的规定计提相应的减值打算。 3.7公司在进行会计核算时，应当遵循谨慎性原则的要求，不得多计资产和收益、少计负债和费用。 4.1公司制定财务预算管理暂行规定，对公司的经营业绩、财务状况、项目运作等实行全面财务预算，并依据其实施管理。 4.2公司在年度起先前组织编制完成本年度的各项财务预算，财务预算主要包括以下内容： 1.经营预算； 2.盈利预算； 3.资金预算。 4.3公司在预算年度起先后，对财务预算执行状况进行分阶段的限制和监督，刚好进行差异分析，并查实差异的缘由，向总经理报告。 房地产财务管理制度 房地产企业财务管理制

8、度及流程篇三 财务部是公司一切经济事务及资金活动的管理与执行机构,负责公司日常财务管理、资金管理、税务筹划、财务分析等工作,其工作范围和职责主要有: 1、负责公司财务管理工作 编制公司各项财务收支安排;审核各项资金运用和费用开支;收回售楼款,清理催收应收款项;办理日常现金收付,费用报销,税费交纳,银行票据结算、保管库存现金及银行空白票据,按日编报资金日报表;做好公司筹融资工作;处理、协调与工商、税务、金融等部门间关系,依法纳税； 2、负责公司会计核算工作 遵守国家颁布的会计准则、财经法规,根据会计制度,进行会计核算;编制年度、季度、月份会计报表;根据会计制度规定设置会计核算科目,设置明细帐、分

9、类帐、协助帐,刚好记帐、结帐、对帐,做到日清月结,帐帐相符,帐实相符,帐表相符,帐证相符;管理好会计档案。 3、负责公司成本核算和成本管理 设置成本归集程序和成本核算帐表,做好成本核算,限制成本支出,收集登记汇总各项成本数据资料,刚好、精确地为成本预料、限制、分析供应资料;按合同及预算审核支付工程、设备、材料款项,协作工程部等部门做好工程、材料设备款的结算及竣工工程决算;完善各项成本协助帐的设置,健全各项统计数据 4、建立经济核算制度 利用会计核算资料,统计资料及其他有关资料,定期进行经济活动分析,推断和评价企业的生产经营成果和财务状况,为公司领导决策供应依据、 5、协作公司内部审计 依据上述

10、工作范围和职责,为加强财务管理,特制定本制度、 1、资金运用原则及印章管理 全部款项的支付,须经公司主管领导批准、假如主管领导不在公司,应以电话或传真的方式与其联系,确认是否批准款项的支付,事后请其在支出单上补签看法; 财务专用章、合同专用章、公司法人章及支票必需分开保管,合同专用章、公司法人章由行政部经理负责保管,财务专用章和支票由出纳负责保管、行政部经理或出纳不在单位期间,印章应由法定代表人指定的专人保管、印章代管须办理交接手续,代管人员必需对印章的运用状况进行登记; 财务部原则上不得将已加盖财务专用章及公司法人章的支票预留在公司,如因工作须要,需先填好限额,并经公司主管领导批准; 开具的

11、支票须写明经批准同意的收款人全称,收取的发票须与收款相符、如收款人因特别状况须要公司予以协作支付给第三者,必需有收款人的书面通知并经公司主管领导批准; 往来款项的冲转(指非正常经营业务),须公司主管领导批准; 非正常经营业务调出资金须经过公司主管领导批准; 用以支付各种款项的原始凭证必需保存原件,复印件不得作为原始凭证、如遇特别状况须经公司主管领导批准、 2、施工工程用款审批制度 施工工程用款由公司主管领导批准支付、其程序,按施工工程用款支付审批工作流程执行： 施工单位提出申请现场工程师、监理工程师审核项目经理审核预算工程师审核工程总监审核公司主管领导审核财务部付款。 3、行政费用支出管理制度

12、 公司管理人员的费用报销,须经公司主管领导批准后财务方可报支; 涉及应酬等非正常费用,须公司主管领导批准、 4、公司差旅费开支制度 公司员工到本市范围以外地区执行公务可享受差旅费补贴; 公司职员出差依据须要,由部门经理确定选用交通工具; 公司职员出差期间,住宿费用及补贴按以下规定执行: 房租标准: a、部门经理以上职员,房租标准为300元/日; b、一般职员,房租标准为100元/日、伙食补贴、市内交通补贴标准：伙食补贴每人20元/日;市内交通费每人10元/日、 实际报销金额超出公司的补贴标准,需由部门经理或带队经理说明缘由,报经公司主管领导审批后支付 5、车辆修理费及汽油费管理制度 公司车辆修

13、理保养由行政部统一管理,应指定修理点,修理费用原则实行银行转帐方式结算; 车辆易损备品备件由行政部统一支配选购,以支票支付、需用时应办理领用手续,并由行政部建帐予以核销运用; 公司汽油票由行政部统一保管并设帐登记运用、 6、办公费用,会议费用及其他费用管理制度 公司办公用具由行政部统一选购、管理; 行政部设立帐册登记公司办公用品的选购、运用状况; 行政部财产台帐为财务部附设帐册; 行政部应对各部门领用的办公用品状况进行造册、登记,定期通报; 公司各部门因工作须要,需邀请有关单位人员召开会议的,应由部门经理提出建议,报总经理批准,其会务工作由行政部统一支配; 有关工资、奖金、福利费等各项津贴的发

14、放标准由公司人力资源部制定,经总经理批准后报财务部备案、 7、行政费用报销制度 公司行政费用现金支出范围为:向职工支付工资、奖金、津贴、差旅费,向个人支付的其他款项及不够支票起点的零星开支; 公司职员报销行政费用应填写报销单,由经办人员填写,公司主管领导签字认可后报送财务部根据本制度有关规定进行审核,并按本制度规定进行审批支付; 应酬、礼品费用支出实行一票一单,事前申报制,批准后方可实施; 凡未具备报销条件(如无对方单位的收款凭证),需领用支票或现金者必需填写借款单，借款单留财务存底,待借款还回时财务开冲帐收据给经办人; 支票领用单、借款单由经办人填写,公司主管领导签字,财务审核后支付; 银行

15、支票如发生丢失,有关责任人应刚好向财务部和开户银行报告、如系空白支票所造成的损失,丢失人员负有赔偿责任; 其他有关费用及成本支出的程序以公司规定为准、 1、公司全部工程经济合同以及涉及工程成本的一切指标、保证、承诺及其他经济签证均需由总经理签署或授权托付签署； 2、公司工程部主要负责工程造价的预料及审核,工程招投标文件的编制,工程决算的审定； 3、工程部还负责组织工程用设备材料的选购供应及经济合同的谈判工作,对已经选择定型的设备、材料进行选购,确保设备材料刚好供应,主动进行市场询价工作,建立市场价格询价登记薄,记录材料价格变动的历史资料、 4、财务部主要负责工程成本的总体限制工作、 参加有关工

16、程经济合同的洽谈,刚好、精确了解公司各项工程成本的构成及用款安排; 负责工程进度款的复核,参加工程造价的确定和最终决算的审定工作、 5、工程中间结算程序、 施工单位于每月25日之前,将工程进度结算报送工程部审核,工程部结合工程施工图纸,施工进度安排以及其他文件资料提出审核看法,并在5日内送财务部会签; 财务部依据有关文件资料,施工单位领用的供应材料数额,以及与施工单位其他经济往来等状况,并参考公司财务状况提出付款看法,报送公司主管领导审批、 6、工程决算程序、 施工单位应将工程决算书以及各项经济签证资料按工程中间结算同样的程序报工程部复核,财务部会签; 财务部依据各种经济签证,合同以及经审定的

17、工程决算数和材料结算数,扣除已付工程数及垫付的各项费用,结算应付工程尾数,提出付款方案,报公司主管领导批准; 大工程办理决算时,应由公司主管工程领导牵头,由工程部,设计部,财务部及其他有关部门人员组成工程决算小组,根据上述本制度规定的职责范围联合进行专项工程决算; 房屋工程全部竣工验收合格交付运用时,商品房由工程部,销售部办理竣工房交接验收入库手续,财务部凭交楼入库手续办理竣工房成本结算、 1、公司财产的范围 公司财产包括固定资产和低值易耗品; 凡公司购入或自制的机器设备、动力设备、运输设备、工具仪器、管理用具、房屋建筑物等,同时具备单项价值在20xx元以上和耐用年限在一年以上的列为固定资产;

18、 凡单项价值在20xx元以下或价值在20xx元以上但耐用年限不足一年的用品用具均属低值易耗品 2、公司财务部负责公司全部财产的会计核算 公司本部运用的全部固定资产及办公用品用具由行政部归口管理; 公司各施工工地运用机器设备、动力设备、工具仪器等由工程部归口管理; 行政部和工程部应指定专人负责公司财产的业务核算,应设立台帐,登记公司财产购入、运用及库存状况,负责组织公司财产的保管,修理并制定相应的措施,方法 3、财产的购置与调拨 行政部依据公司发展须要编制财产选购安排及进行市场询价工作,经财务部会签,报公司主管领导批准后方可选购; 财产购回后,应填写财产收入验收单、财产收入验收单一式两联,财务部

19、凭财产收入验收单,财物发票及选购安排办理报销手续、财产归口管理部门凭验收单登记台帐; 各部门需领用固定资产时,应填写领用单,领用单需经部门经理同意,报行政部审核,公司主管领导批准; 固定资产的领用单由运用部门开具,领用单一式三联、一联由领用部门存查,一联送财产归口管理部门作为财产发出凭据,一联由财产归口管理部门定期汇总后向财务部报帐; 财产在公司内部之间转移运用应办理移交手续,移交手续由财产归口管理部门办理,送财务部备案、 4、财产的清查、盘点 公司财产归口管理部门应定期进行财产清查盘点工作,年终必需进行一次全面盘点清查; 各部门的年终财产盘点必需有财务人员参与; 财产盘点清查后发觉盘盈、盘亏

20、和毁损的,均应填报损益报告表,书面说明亏损缘由、对因个人失职造成财产损失的,必需追究主管人员和经办人员的责任; 凡已达到自然报废条件的固定资产,财产归口管理部门应会同财务部组织评估,评估状况上报公司主管领导,由公司主管领导确定处理看法; 凡尚未达到自然报废条件,但已不能正常运用的固定资产,运用部门应查明缘由,照实上报;属个人责任事故的应由有关责任人员负责赔偿损失;属自然灾难或其他不行抗力缘由造成损失的,应上报总经理,确定处理看法、 房地产财务管理制度 房地产企业财务管理制度及流程篇四 依据中华人民共和国会计法、财务通则等会计法规，特制订本制度。 1、会计年度为：元月一日至本年十二月三十一日止。

21、 2、公司采纳房地产开发制度，会计核算采纳权责发生制。 1、财务收款必需开具收据或发票，原则上开具票据人员要与收款人分开，会计开票，出纳收款。现金要当面点清，出门概不负责。 2、现金、银行存款的收付要逐笔、递日登记，刚好入帐。每天下班前半小时，内部清点现金，自行查账，做到日清月结。 3、开收据或发票时，要注明收款方式是现金还是转帐，若是转帐则要注明票据种类、号码。 4、银行财务印鉴章要分开保管，专人负责。 5、支票、汇票、电汇等转帐，要实行登记制度(购回支票后要用专用台帐记录票据号码)逐笔登记并注明资金用途流向、票据号码。不得开具远期支票、空头支票和空白支票。 6、伍仟元以上款项尽量运用银行转

22、帐。 7、支付款项时，在审批手续完善后，由会计起票、领款人签字后，出纳才能付款。 8、公司职员日常业务借支，在贰万元以下(不含贰万元)须主管财务负责人审批、借支。如财务负责人不在，须经总经理或董事长审批方可借支。在贰万元以上(含贰万元)还须报总经理及董事长审批后财务部方可借支。 9、财务部现金库存，原则上不应超过贰万元，更不得用白条抵库。 10、月底对库存现金要进行盘存，并出现金盘存表与会计核对。月初银行存款要与银行对帐单核对，若有未达帐项须要编制银行存款余额调整表。 1、对每一个客户要建立一个档案页(台帐)，反映其主要的经济活动及有关概况，以便跟踪管理。 2、亲密凝视应收帐款的回收状况，财务

23、人员有权、有责与客户联系，并催收应收帐款，清理有关帐户。 应收购房款在应收帐款到期日前三天与客户联系，并提示客户应收购房款到期;若应收款未超过一个月，财务部应电话等方式与客户联系催收房款;若应收帐款已超过一个月、未超过三个月，财务部每月整理一个明细表交营销中心由签约代表负责联系催收，同时财务部寄发催款通知书;若应收购房款已超过三个月，在未交房的状况下由财务部清理清册给营销中心，可重新对外销售，并寄发通知书;若到已交房的状况下，由办公室(或物业部门)帮助财务部上门催收房款;若应收购房款逾期六个月以上，应由财务部整理一个清册并注明有关状况，交办公室通过法律途径处理。 3、原则上购房款一律由财务部或

24、财务部指定人员统一收取刚好入帐，他人不得擅自收取房款，更不得坐支。 4、营销中心在签订合同时，由专人收取定金或房款，同时开具收据，注明付款方式;若是现金立刻缴存银行，同时每天与财务部清缴，若是银行票据(如汇票、支票、银行本票)等，应刚好通知财务部并刚好到银行办理入帐手续后方可开具收据，并在收据上注明票据种类、号码。 5、营销中心每签定一份合同应刚好复印一份给财务部，财务部刚好审核，售房合同是否在公司授权范围内，若超过授权范围要刚好向主管领导汇报、请示。 6、财务部要刚好按合同清理帐户，主要客户每年要与对方核对一遍余额。 7、每月五日前报应收帐款明细表，并要有帐龄分析，附有处理看法交主管领导、总

25、经理及有关部门。 1、固定资产必需同时满意下列条件，即运用价值在20xx元以上运用年限在两年以上。 2、低值易耗品必需同时满意下列条件：即运用价值在200元以上20xx元以下，运用年限在半年以上、两年以下。 3、固定资产购置：因业务发展的须要购置固定资产，运用部门应提出购置申请，经业务主管的副总经理审批、总经理、董事长批准后交办公室统一购置，购置后由运用部门、运用人或责任保管者负责验收。 4、固定资产的运用与管理 财务部对全部的固定资产建立明细帐、台帐，要记录保管部门，运用责任人，设计寿命，每年要集中查核一次，平常有权抽查。 责任部门或运用人对本部门或自己运用的固定资产负责保管、维护，因运用不

26、当、保管不善造成损失，视状况轻重由运用人或保管责任人赔偿肯定的损失。 5、固定资产修理、固定资产在运用到肯定年限后须要进行修理时，由责任部门或运用人提出申请，经总经理、董事长批准后方可公费修理，若是人为的损坏由责任人自费修理并写出事故报告单。 6、固定资产折旧，采纳直线折旧法。 7、固定资产处置，全部的固定资产处置、报废均由责任部门或运用人书面提出，经总经理、董事长批准后方可处置报废，并刚好与财务沟通。 8、固定资产出租、出借，原则上公司的固定资产不得出租，不外借，若有特别状况的确需出租或长期外借，则要通过各股东同意。若为短时外借，经总经理批准方可外借，并办理外借手续。 9、低值易耗品及办公用

27、具选购：由各运用部门提出，经总经理批准后，由办公室汇总统一选购。专业性较强的工具由专业部门选购，选购后交办公室统一验收，建立台帐。运用部门或运用人到办公室办理领用手续。 10、低值易耗品、办公用具原则上以旧换新，若因保管不善遗失，则由保管责任人负责赔偿。 11、办公室对低值易耗品、办公工具建立台帐，对每部门运用人建立领用台帐，每年核对一次。 12、低值易耗品、办公工具等，实行一次性摊销法。 1、业务款项一般是指：工程业务款、广告业务款。 2、全部业务款项支付必需依照合同执行，没有合同或违反合同的.财务部有权拒绝支付，并查明核实。 3、签订全部的业务合同应遵循公司关于合同签订的有关规定，并先由财

28、务部审核有关财税方面的事宜，列出资金安排。 4、业务款项支出： 申请部门(合同签订部门)依据项目进展状况，在月初作出付款申请安排由财务部汇总，依据资金状况列出付款安排，报财务负责人、总经理、董事长审批后，财务部依据付款安排按肯定的付款程序支付业务款项，各部门应付款安排要严格保密。 5、业务款项支出审批程序： 申请部门依据合同、协议和经审批后的财务部付款安排内容，事先填好付款申请单由各部门负责人、主管领导核准交财务部、财务总监审核是否符合付款条件，再交财务负责人审核，总经理审批，最终报董事长批准，财务部方可付款。 6、项目完工后须要结算的业务部门及有关部门，须会同财务部做出一份结算报告与客户结算

29、，并签订结算协议。重要业务合同在结算前须明确结算基本方案报总经理、董事长、股东会批准，方可与对方洽谈结算事项。 7、工程项目质保金支付：质保金到期后应由工程项目经办人及有关人员对工程质量鉴定后，填写质保金支付审批表，按业务款项支付程序审批后方可支付。 1、业务佣金支出的经办人原则上是由公司副总级别以上人员或其授权人。 2、业务佣金的支付：在贰万元以下的，由财务负责人审批、总经理批准方可支付;在贰万元以上的，还需报董事长批准才可支付;伍万元以上的则须通过股东会审议才可支付。 3、业务佣金:每月底集中清理一次，由财务部汇总、造册交股东会审议，财务部负责取得合法凭证入帐后，原始凭证交股东会销毁，股东

30、保留清册。 4、公司员工因业务须要款待用餐必需事先说明请客对象、缘由、标准报主管副总经理批准，副总级别以上的则需与总经理或董事长请示。 1、借支 公司员工因工作须要在财务借支的必需事先填写借支单，并注明借支缘由和借支金额，报财务负责人审批签字(在特别状况下，借支人和财务部出纳应主动电话请示主管财务负责人同意后才可办理借支手续，事后马上补办签字手续)，凡未经财务负责人或授权人签字同意而办理借支的行为，一律作挪用分款处理，并按公司有关规定对当事人进行惩罚直至辞退或开除。 借支现金在贰万元以下(不含贰万元)，经财务总监、财务主管负责人审批后，财务方可办理借款手续。 借支现金在贰万元以上，经财务负责人

31、审批后交总经理、董事长审批后财务方可办理借款手续。 全部借支原则上从借支之日起，在一周内到财务结帐。 2、报帐 公司员工全部报帐应严格遵守审批程序，原始票据应有经手人、证明人或部门负责人签字，报帐人应将全部单据分类整齐地粘贴在原始凭证粘贴单上，且一并填写粘贴费用报销单交部门负责人审核后，财务部审核其票据的合法、合理性后交财务负责人审批，最终报总经理、董事长批准财务部方可报帐。 公司报帐实行集中报帐制，每星期一、星期四由公司财务部集中报帐、清帐。 业务用餐，佣金报帐按佣金业务用餐管理方法执行。 3、交通费用 在市内办事原则上只能乘坐“公共汽车”，如有急事需乘坐“的士”应向办公室负责人事先报告并说

32、明理由，如办公室车辆调度困难方可乘坐“的士”，报帐时需附单注明日期起止地点、事由、按实际发生额报销。 私车公用的，采纳每月包干的形式，详细由公司另行规定。 4、差旅费管理 公司员工外出公差须报请总经理批准，财务部方可办理差旅费借支和报销。 出差费用及标准在出差前由董事会探讨，总经理审定执行。 公司专职司机长途出差按35元/天补助，另按0.1元/公里赐予行车补助。 出公差回来后，一个星期内报销费用并刚好清帐。 5、医疗费的报销 因公致伤的员工其治疗期内发全额工资，医疗费用按实际报销。 办理了医疗保险的员工，医疗费用由医保公司按规定赐予补偿，因突发性疾病需住院治疗公司不再另行负担医疗费用。 未办理

33、医疗保险的，经本人书面报告部门经理审核，报总经理批准后凭县级以上医院出具的病历证明，公司可负担住院期药费(不含自费补品、药品)，治疗费及一次常规体检费80%费用(床位费每天限15元以下)，但最高费用负担限额不超过壹万元。 1、财务档案资料包括：会计凭证、帐本及报表有关合同，银行税务资料、收据、发票等。 2、财务档案管理责任人为主办会计。 3、会计凭证要分月份装订成册，注明日期、凭证号、第几册、会计报表每年装订成册。 4、财务部收据及发票按年、月分类保存，保管期限为15年。收据、发票须统一管理，实行登记、领取制度、购回收据、发票后要逐本登记并注明号码去向，运用后逐本缴销。 5、财务档案的查阅须报

34、请财务负责人，并建立查阅、借阅登记档案。 6、财务档案外借需经财务总监、主管财务领导、董事长批准并予以登记，财务部刚好催还。 7、会计凭证、税务资料保管期为15年，会计凭证及有关资料烧毁由会计提出并编造清册，经财务负责人、总经理、董事长批准方可烧毁，在烧毁时至少有经办人，副总经理以上人员在场。 8、会计凭证资料烧毁清册为永久性档案，不得烧毁。 房地产财务管理制度 房地产企业财务管理制度及流程篇五 第一条为了规范房地产开发企业财务行为，加强财务管理和经济核算，依据企业财务通则，结合房地产开发企业的特点及其管理要求，制定本制度。 其次条企业财务管理的基本任务和方针是：做好各项财务收支的安排、限制、

35、核算、分析，合理筹集资金，有效利用企业各项资产，努力提高经济效益。 第三条切实做好财务管理基础的工作，在经营过程中，保证企业财产物资的进出消耗都应做到手续齐全，计量精确，同时做好完整的原始记录，定期或不定期进行财产清查。 第四条企业流淌负债的应计利息支出，计入财务费用。 企业长期负债的应计利息支出，筹建期间的，计入开办费；开发期间，企业借入资金而不能干脆计入某项开发成本的利息支出，计入开发成本；开发产品竣工验收完工后，计入财务费用。 第五条企业如发生因债权人特别缘由确定无法支付的应付款项，计入资本公积。 第六条流淌资产包括现金、各种存款、其他货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。其中：其

36、他货币资金包括外埠存款、在途资金我；应收及预付款项包括应收销货款、其他应收款、应收票据、待摊费用、预付工程款、预付购货款等。 第七条企业应收票据应根据面值计价，贴现应收票据的实得款项与其面值的差额，计入财务费用。 第八条企业年度终了，根据年末应收账款余额的1%计提坏账打算金，计入管理费用。发生的坏账损失，冲减坏账打算金。收回已核销的坏账，增加坏账打算金。 第九条存货包括各种库存材料（办公耗材、开发经营材料）、库存设备（如暖卫设备、通风设备、照明设备等）、低值易耗品、开发产品、出租开发产品、周转房、在建开发产品等。 第十条存货按实际成本计价（采纳先进先出法）。 第十一条企业领用或发出低值易耗品按

37、受益对象，采纳五五摊销法记入工程成本和管理费用。 第十二条企业在用的出租房、周转房按其耐用年分期平均摊入成本。 第十三条低值易耗品是指单位价值在1000以上，20xx元以上且在运用过程中保持实物形态不变的各用具物品等劳动资料，如工具、管理用具等。 第十四条固定资产是指单位价值20xx元以上且运用年限超过一年的房屋及建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在20xx元以上，并且运用期限超过两年的，也应当作固定资产。 第十五条固定资产按下列方法计价： 1购入的，根据买价加上支付的运费、保险费、包装费、安装调试费和缴纳的税金等计价

38、。 2自行建立的，根据建立过程中实际发生的全部支出计价。 3改、扩建的，根据固定资产原价加上改、扩建改发生支出减去改、扩建过程中发生的固定资产变价收入后的余额计价。 第十六条完工并已交付运用但尚未办理竣工决算的工程，根据工程全部支出数估价转入固定资产，并从交付运用次月起计提折旧；办理竣工决算后，按其实际价值调整原估价入账的固定资产原值和已计提折旧。 第十五条企业计提固定资产折旧采纳平均年限法，净残值率根据固定资产原值的5%确定。 平均年限法的固定资产折旧率和折旧额的计算公式为： 年折旧率=（1-预料净残值率）/折旧年限*100% 月折旧率=年折旧率/12 月折旧额=固定资产原值*月折旧率 第十

39、七条企业固定资产折旧，从固定资产投入运用月份的次月起，按月计提。停止运用的固定资产，从停用月份的次月起，停止计提折旧。提足折旧的逾龄固定资产不再计提折旧。 第十八条企业发生的固定资产修理支出，发生不均衡的、数额较大的，采纳待摊方法。 第十九条固定资产有偿转让或清理报废的变价收入扣除清理费用后的净收益与其账面净值的差额，计入营业外收入或营业外支出。 其次十条企业对固定资产每年盘点一次。盘盈的固定资产，根据原值减去估计累计折旧的净收益，计入营业外收入；盘亏、毁损、报废的固定资产，按其原值扣除累计折旧、变价收入、过失人或保险公司赔偿以及残值后的净损失，计入营业外支出。 其次十一条无形资产按取得时的实

40、际成本计价，从起先受益之日起，按有效运用期限内平均摊入管理费用。 其次十二条长期盼摊费用主要包括开办费、经营租赁方式租入的固定资产改良支出、摊销期在1年以上的固定资产修理支出以及其他待摊费用等。 其次十三条开办费是指企业在筹建期间发生的费用，包括筹建期间人员工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费等，自生产、经营月份的次月起，按5年期限分期摊入管理费用；以经营租赁方式租入的固定资产改良支出，在租赁有效期内，分期记入管理费用。 其次十四条房地产企业开发、销售过程中发生的各项支出，按规定计入相关成本、费用。 其次十五条企业开发产品成本包括土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基

41、础设施建设费、公共配套设施费及开发间接费用。 1土地征用及拆迁补偿费包括土地征用费、耕地占用税、劳动力安置费及有关地上、地下附着物拆迁补偿的净支出、安置动迁用房支出等。 2前期工程费包括规划、设计、项目可行性探讨、水文、地质、勘察、测绘、七通一同等支出。 3建筑安装工程费包括企业以出包方式支付给承包单位的建筑安装工程费和以自营方式发生的建筑安装工程费。 4基础设施费包括开发小区内道路、供水、供电、供气、排污、排洪、通讯、照明、环卫、绿化等工程发生的支出。 5公共配套设施费包括不能有偿转让的开发小区内公共配套设施发生的支出。 6开发间接费用是指企业所属干脆组织，管理开发项目发生的费用，包括工资、

42、职工福利费、折旧费、修理费、办公费、水电费、劳动爱护费等。 其次十六条企业发生的销售费用、管理费用和财务费用，计入当期损益。 1销售费用是指企业在销售产品过程中发生的各项费用，以及专设销售机构的各项费用，包括应由企业负担的保险费、修理费、展览费、差旅费、广告费、销售佣金、开发产品销售之前改装修复费、看护费、采暖费以及专设销售机构的人员工资、奖金、福利费、折旧费、修理费、物料消耗以及他经费。 2管理费用是指企业管理部门为管理和组织经营活动而发生的各项费用，包括工会经费、职工教化经费、劳动保险费、董事会费、询问费、审计费、诉讼费、排污费、绿化费、税金、无形资产摊销、开办费摊销、业务招告待费、坏账损

43、失、存货盘亏、毁损和报废将损失，以及其他管理费用。 3财务费用是指企业为筹集资金而发生的各项费用，包括经营期间发生的利息净支出、汇兑净损失、金融机构手续费、以及企业筹资发生的其他财务费用。 其次十七条职工福利费根据企业职工工资总额的14%提取，主要指职工的医药费（包括参与职工医疗保险交纳的医疗保险费），职工因公负伤赴外地就医路费，职工生活困难补助，以及国家规定的其他福利支出。 其次十八条待摊或预提费用，应遵循权责发生制和成本与收入配比的原则。企业一次支付，分期摊销的待摊费用，按受益期摊销期限一般不应超过12年个月。在费用尚未发生以前需从成本中预提的费用项目和标准，预提数与实际发生数发生差异时应

44、刚好调整提取标准，多提数应在年终冲减成本费用。预提费用当年能结清的，年终财务决算不留余额；须要保留余额的，应在财务报告中予以说明。 其次十九条企业营业收入包括土地转让收入、商品房销售收入、配套设施销售收入、代建工程结算收入、出租房租金收入，以及其他业务收入。 第三十条商品房、配套设施销售和土地转让，在商品房、配套设施和土地等移交买主，并提交发票结算账单时确认收入实现；代建工程应在工程竣工验收、办理财产交接手续、并将代建工程价款结算账单提交托付单位时，结算账单经托付单位签证后，确认收入实现；出租房屋按合同、协议约定的承租方付租日期应付租金，确认收入实现。 第三十一条企业发生的产品销售退回、折让或折扣，冲减销售收入。 第三十二条企业营业外收入和营业外支出是指与企业生产经营无干脆关系的各项收入和支出。包括固定资产盘盈和出售净收益，罚款收入以及其他非营业性收入。 第三十三条企业发生的年度亏损，可以用下一年度的税前利润弥补，下一年度利润不足弥补的，可以在5年内持续弥补。5年内不足弥补的，用税后利润弥补。