2023年文化事业单位财务制度事业单位财务制度最新(四篇).docx

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1、2023年文化事业单位财务制度事业单位财务制度最新(四篇) 每个人都曾试图在平淡的学习、工作和生活中写一篇文章。写作是培育人的视察、联想、想象、思维和记忆的重要手段。信任很多人会觉得范文很难写？以下是我为大家收集的优秀范文，欢迎大家共享阅读。 文化事业单位财务制度 事业单位财务制度 最新篇一 （一）单位领导人职责： 1、单位领导人领导会计机构、会计人员和其他人员执行会计法，保证会计资料合法、真实、精确、完整，保障会计人员的职权不受侵扰。 2、单位领导人对本单位的会计基础工作负有领导责任，负责对各项内部会计制度进行监督、实施、落实。 3、对仔细执行会计法，忠于职守，做出显著成果的会计人员，财政部

2、门、单位领导刚好赐予精神和物质嘉奖。 （二）会计主管职责： 1、严格遵遵守法律律、法规、政策以及各项财务制度，履行会计核算、会计监督职能。 2、编制财务收支安排，编制预算安排，拟定资金筹措和运用方案，开拓财源，有效运用资金。 3、定期（季度、半年度、年度）对单位的财务收支运用状况进行分析，精确为领导供应财务信息，做好领导参谋。领导好财务会计工作，做好对银行、税务、财政等部门的协调、沟通工作。 4、组织好财会人员的业务学习，提高财会人员业务水平，坚持四项基本原则，遵守职业道德，廉洁奉公，实事求是，努力提高工作效率和工作质量。 （三）会计部门与其它部门的关系： 1、会计部门要常常与业务部门沟通，刚

3、好为业务部门供应核算信息，常常深化基层第一线，了解、驾驭第一手资料，做好财务后勤保障工作，为单位中心工作服务。 2、根据上级有关精神，实行政府选购制度，把好修理项目、基建工程的审计关。 3、业务部门领用支票，必需在五日内结账。收到的支票必需在一日内交财务室解交银行，促进资金回笼，保证资金运用平安。 4、协作财政、银行做好每月代发工资工作。 （四）各单位采纳收付实现制会计制度，采纳借贷复式记账方式。 各单位设立财务室（可隶属办公室），依据本单位实行集中记账的详细状况，设置以下会计岗位：会计主管一名，出纳会计一名，下属事业单位各配报账员一名。 （一）会计主管的岗位责任制： 1、宣扬贯彻执行会计法和

4、各项财务制度，严格遵守财经纪律和各项规章制度，严格执行各类收支项目和收支标准，加强会计监督、领导财会人员同一切作奸犯科弄虚作假行为作斗争。 2、负责编制财务安排，定期检查安排执行状况，做好财务分析，参加单位各项消耗定额的制定或修订，为规范和加强财务工作献计献策，当好参谋。 3、坚持按规定做到“收支两条线”，贯彻率达百分之百。 4、依据各项经济业务及会计制度的规定负责对收、付款凭证、账册、报表的审核，确保会计工作规范化。编制凭证和记账，手续完备、内容真实、数字正确、账目清晰、账实相符、按期上报。 5、加强单位财产管理，协作有关部门定期组织对流淌资金、固定资产、债权债务进行清查、盘点、处理，确保单

5、位资产平安完整。发生溢缺，刚好处理，保证单位财产账、账实相符（每年于六月）。 6、加强对票据的管理，对领取的各种票据，要定期与财政进行核对，对领用部门要定期核对和抽查，并接受财税部门的监督。 7、组织全体财会人员参与接着教化的培训学习，学习财会理论学问和新的会计法规、制度，不断提高会计人员业务素养。 8、对违反财会制度和财经纪律的财务收支有权拒绝办理，并刚好向单位领导或上级财会部门报告。 9、做好会计资料的整理、保管，按会计档案制度要求存档。 （二）出纳会计岗位责任制： 1、严格根据财经纪律有关规定，精确处理好各项经济业务的款项收付。 2、仔细审核原始凭证，坚决抵制白条及不合格凭证入账，仔细编

6、制记账凭证，刚好登记现金日记账和银行日记账。 3、严格根据现金管理制度的规定，仔细办理现金收付业务，不得坐支，不得白条抵库，不准随意挪用现金，不得公款私存，不得设立“小金库”。暂借现金由领导审批，坚持报销凭证“一支笔”审批制度。 4、严格根据银行结算制度规定，仔细办理银行业务收支、款项支付必需经单位领导批准后方可支付。不准出借账户，外单位支票不准在本单位套用现金。 5、加强支票管理，领取支票遇到疑难时，须报领导批准，不准签发空头支票和远期支票。签发支票必需在支票上写明收款单位名称，款项用途。收到的支票一律不得背书转让。 6、对现金、支票、汇票和各种有价证券，要确保平安有效，保险箱密码和钥匙，不

7、经主管领导批准不得轻易交给他人。 7、负责发票、收据的保管，要专设登记簿进行明细登记，做好购入、领用、收缴等状况的记录，并定期对领用部门核对和抽查。 8、做好每月的工资、奖金、津贴等现金发放工作，常常定期轧账，发觉状况，马上向领导汇报。 9、协作会计主管做好账务工作，坚持原则，忠于职守，廉洁奉公，到处为便利职工着想，服务工作。 （三）报账员的岗位责任制 1、负责保管、运用本单位的备用金，并确保其平安完整。 2、负责本单位各种税、费的上缴及日常经费开支的报销。 3、组织进行本单位的收费工作，各项收费资金刚好上缴财政专户，不得公款私存。 4、负责初审原始凭证，分类汇总，填制各种结报凭证，经稽核审核

8、、本单位负责人签字、同意后，到财务室办理结算报销手续。 5、完成本单位及财务室交办的其他工作。 （一)各单位采纳通用记账凭证(借、贷记账凭证），会计人员依据审核无误的原始凭证，编制记账凭证并连续编号。 （二）会计账簿的设置：包括总账、明细账、日记账和备查账。总账、现金、存款日记账采纳订本式，明细账采纳活页式，账簿启用时正确填写好扉页。 （三）单位的账务处理程序，采纳凭证账务处理程序，有效地组织会计核算。 （四）记账凭证刚好传递，不得积压。 （五）会计报表的种类和要求： 1、对外报送的会计报表，月报：资产负债表、收支明细表、基本数字表、往来款明细表；年报：资产负债表、收入支出总表、行政事业支出明

9、细表、基本数字表、往来款明细表、专用基金收支明细表、决算表及文字说明。 2、以“诚信为本”为基本原则，编制报表的要求：真实牢靠、计算精确、内容完整、上报刚好。 1、出纳工作与会计工作要严格分开，分别负责。 2、出纳人员不得兼职任稽核、会计档案保管和收入、费用及债权债务账目的登记工作。 3、会计人员实行回避制度，单位领导人的亲属不得担当本单位的会计主管人员，会计主管人员的亲属不得在本单位会计机构中担当出纳工作。 4、出纳要依据稽核审核后、并按审批制度规定经有关审批人审批后的单据办理款项支付。 5、出纳人员负责登记现金日记账和银行存款日记账，会计主管应督促刚好核对银行往来并检查当月发生的“未达账项

10、”是否属实，存在未达账项应刚好查找缘由。 6、现金保险箱钥匙和密码只能由出纳人员保管，不得随意转交他人，一旦出纳人员工作调动，要收回保险箱钥匙，并刚好更换保险箱的密码。 7、银行支票、印鉴要分开保管，银行支票由出纳保管，印鉴章由会计主管保管，支票与现金需存放于保险箱内。 8、有价证券应由出纳人员专职保管，并在明细账中作明细记载。 9、出纳应做好空白支票的购入、领用工作，支票的签发应交印鉴保管人核对。 10、会计主管要定期、不定期地检查出纳保存的“库存现金”、发票收据和各种有价证券。 （一）稽核工作的组织形式和分工 1、本单位稽核为兼职，由会计主管负责对记账凭证、账簿记录、会计报表和安排预算的审

11、核。 2、稽核岗位干脆由会计主管负责。 （二）稽核工作的职责和权限 1、审核财务、成本、费用等安排指标项目是否齐全，是否切实可行，计算是否正确，发觉问题要提出修改看法和建议。 2、审查各项财务收支是否按财务制度执行，对不符合规定的收支，应提出看法，并向领导汇报，实行措施，刚好处理。 3、审核原始凭证是否合法，内容是否真实，手续是否完备，数字是否正确。 4、审核记账凭证的编制是否符合制度规定。 5、抽查账簿记录是否符合记账要求。 6、复核各种会计报表是否符合制度规定的编报要求，签章是否齐全，是否按期上报，发觉问题查明更正。 7、稽核人员要对审核签署的安排预算、凭证、账簿和报表负责。 （一)财产清

12、查包括固定资产清查以及债权债务的清查(一年不少于一次）。清查方式采纳定期清查和不定期清查，定期清查每年6月进行；在发生意外事故、自然灾难损失的状况下进行不定期清查，通过清查使账实相符，保证资产的平安、完整。 （二）债权债务的清查，对全部往来款项，要加强结算，核对、清理。半年内还没有收到的，必需发函、发信、支电或组织专人催收，防止发生坏账。 （三）固定资产清查每年6月进行一次，并与明细分类账、固定资产卡相核对。发生盘盈、盘亏，要刚好处理，保证账物相等，同时，要协作纪检室对在职干部内审时进行资产核对。 （一）本单位财务收支必需坚持经办人签章，有关人员验收或证明，领导或有关人员审批制度。 （二)实行

13、“财务一支笔”审批制度，各项支出，无论金额大小，均由分管领导审核，实行“财务一支笔”审批，再由财务审核后方可报销(经人事局、老干部局批准、定期发放的工资、奖金及办理托收手续的水电、电话费除外）。 （三）各基层单位应当在年度部门预算限额内开支，若有特别须要，须经有关部门批准同意，调整部门预算。 （四）预算内、外经费支出数额较大的，须经领导办公会议集体探讨确定。 文化事业单位财务制度 事业单位财务制度 最新篇二 第一章 总则 第一条 为推动本公司会计电算化发展，规范会计电算工作，根据财政局的有关要求，特制定本制度。 其次条 本方法适用范围：本公司。 第三条 会计电算化管理内容包括岗位设置、发展规划

14、、建立信息系统、制定管理制度、人员培训和推广等。公司负责管理工作，各单位负责详细实施工作。 其次章 岗位设置及职责 第四条 各单位应依据工作及人员状况，设专职或兼职人员负责会计电算化工作，定岗定员，保持相对稳定。 第五条 电算专管员必需精通财会业务，并且负责以下工作： 一、制定本单位会计电算化管理方法； 二、监督会计电算化有关管理制度的执行状况； 三、对财会软件进行日常维护； 四、保证计算机软件和硬件的财产平安； 五、限制会计软件的运行； 六、对操作人员进行日常管理； 七、负责财会软件的学习、应用和推广； 八、负责组织系统内操作人员的培训工作。 第六条 各单位必需对操作人员的上机、密码和运用权

15、限进行严格管理，建立相应的操作管理制度。与会计业务无关人员，没有经过上机培训人员不得作为操作人员。 第七条 操作人员应严格根据操作规范运用计算机和财会软件，发觉问题刚好上报，不得自行修改。 第八条 操作人员的密码应当严格保密；更换操作人员或密码泄密后，必需刚好更改密码。第九条操作人员假如离开工作现场，必需在离开前退出财会程序，防止其他人员越权操作。 第三章 电算记账的规则 第十条 严格根据财务制度、会计制度和软件程序，以及总公司的有关统一规定，进行业务处理。 第十一条 总公司对财会软件的运用实行统一管理，未经总公司同意，各单位不得随意运用其他财会软件。 第十二条 总公司负责设置一、二级会计科目

16、。二、三级科目各单位可依据详细状况增设。 第十三条 为确保电算记账精确、高效，记账过程中实行三审制，即事前审核、事中审核、事后审核。 第十四条 记账凭证原则上由手工填制，假如据以填制记账凭证的原始凭证已输入计算机或可从机内现有账簿中计算生成记账凭证所需数据，记账凭证方可由计算机打印输出，代替手工记账凭证；这时须由操作员、复核员、主管员共同签章，并按规定装订成册，做为会计档案保存。 第十五条 出纳人员、程序设计人员不得兼任凭证录入工作。 第十六条 已输入总账、明细账的数据，如有差错，均须另编补充凭证或负数冲正凭证，重新输入；如原始凭证是正确的，操作员输入错误应在输入的更正凭证中注明实际输入数据的

17、更正内容，包括原始的日期、编号及错误缘由。 第十七条 存在计算机软盘或硬盘内的各种账册，在未打印成文本输出之前，应视同会计档案妥当保存，并应留有副本。 文化事业单位财务制度 事业单位财务制度 最新篇三 第一条 为规范单位的财务行为，加强单位财务管理，提高资金运用效益，保障单位健康发展，制定本制度。 其次条 本制度适用于单位的财务活动。 第三条 单位财务管理的基本原则是：执行国家有关法律、法规和财务规章制度；坚持勤俭办事的方针；正确处理事业发展须要和资金供应的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、集体和个人三者利益的关系。 第四条 单位财务管理的主要任务是：合理编制单位财务预算，照实反映单位财务

18、状况；依法组织收入，努力节约支出；建立健全财务制度，加强经济核算，提高资金运用效益；加强国有资产管理，防止国有资产流失；对单位经济活动进行财务限制和监督。 第五条 由县会计中心统一负责事业单位的会计核算工作。 第六条 单位实行“收支两条线”管理。 第七条 单位财务预算是指单位依据事业发展安排和任务编制的年度财务收支安排。单位财务预算由收入预算和支出预算组成。 第八条 单位实行核定收支、定额或者定项补助、超支不补、结余留用的预算管理方法。定额或者定项补助标准依据单位特点、发展安排、单位收支状况以及国家财政政策和县财力可能确定。定额或者定项补助可以为零。 第九条 单位参考以前年度财务预算执行状况，

19、依据财务预算年度的收入增减因素和措施；依据单位发展须要与财力可能，编制预算内、外资金和经营服务性捆-绑运用的综合财政零基预算。单位财务预算应当自求收支平衡，不得编制赤字预算。 第十条 单位依据年度单位安排，提出财务预算建议数，报县财政局审批。 第十一条 单位财务预算在执行过程中，对财政补助收入和从财政专户核拨的预算外资金一般不予调整。但是，上级下达的事业安排有较大调整，或者不行控因素、或者依据国家有关政策增加或削减支出，对财务预算执行影响较大的，单位通过报请主管部门以及财政局调整财务预算。 第十二条 收入是单位为开展业务及其他活动依法取得的非偿还性资金。 第十三条 单位收入包括： （一）财政补

20、助收入，即单位从财政局取得的各类事业经费。 （二）上级补助收入，即单位从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。 （三）事业收入，即事业单位开展专业业务活动及其协助活动取得的收入，其中：根据国家有关规定应当上缴财政的资金和应当缴入财政专户的预算外资金，不计入事业收入；从财政专户核拨的预算外资金和部分经核准不上缴财政专户管理的预算外资金，计入事业收入。 （四）经营收入，即事业单位在专业业务活动及其协助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。 （五）附属单位上缴收入，即事业单位附属独立核算单位根据有关规定上缴的收入。 （六）其他收入，即上述规定范围以外各项收入，包括投资收益、利息收入、捐赠收入等

21、。 第十四条 事业单位的各项收入全部纳入单位财务预算，统一核算，统一管理。 第十五条 支出是指事业单位开展业务及其他活动发生的资金耗费和损失。 第十六条 事业单位支出包括： （一）事业支出，即事业单位开展专业业务活动及其协助活动发生的支出，包括工资、补助工资、职工福利费、社会保障费、公务费、业务费、设备购置费、修缮费和其他费用等。 （二）经营支出，即事业单位在专业业务活动及其协助活动之外开展非独立核算经营活动发生的支出。 文化事业单位财务制度 事业单位财务制度 最新篇四 1、收入问题：为少交税收入记在账外或是将不确认收入，将收入挂在往来科目中，此时也不会开增值税发票，钱货早已经交易。 2、成本

22、问题： 、状况1往往产生问题是账面库存商品成本结转不刚好，货物已经发出但未记录成本；或者是材料、人工等耗费已经计入成本，而与收入不配比。 、部分生产类企业因车间零部件较多，材料入库、出库记录不刚好、不精确而产生账面成本不精确，甚至有企业平常的成本按估计的方法来核算成本。 、平常不对库存进行盘点，使账务和实际状况脱节，财务记录不精确。 3、资金问题： 、一般缺少资金，向银行借款较多，一般与其他企业相互担保；向个人借款用于短暂的资金往来或是生产经营，利息高于银行贷款；有的还会存在职工集资问题。 、现金、银行存款：账面现金较多，实际现金一般远少于账面，存在较多白条；现金运用不合规。 、往往有较多的业务费（给客户选购人员的回扣），在白条中列支，到最终没有相应的发票或是费用单。 、出资、增资不实，往往是先出资再抽逃，以后通过费用方式渐渐的抵消掉。 4、人员工资问题： 、往往缴纳不足，与部分员工不签订劳动合同。 5、固定资产、无形资产问题： 、固定资产入账时间与实际状况不一样，导致折旧、摊销在不同年度差异，也使损益表差异，甚至影响不同年度的盈亏状况。 、账面记录与实际往往有差异；摊销问题。有些可能已经报废或减值，但仍挂账。 、因固定资产、无形资产一般金额较大，应与当地同等状况比较分析，可能有些利用固定资产、无形资产合同隐藏大额的非正常交易等。此处仅列指几条，更多问题大家共同探讨共享。