2023年最新企业财务规章制度企业内部的财务管理制度(3篇).docx

《2023年最新企业财务规章制度企业内部的财务管理制度(3篇).docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2023年最新企业财务规章制度企业内部的财务管理制度(3篇).docx（39页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、2023年最新企业财务规章制度企业内部的财务管理制度(3篇) 每个人都曾试图在平淡的学习、工作和生活中写一篇文章。写作是培育人的视察、联想、想象、思维和记忆的重要手段。写范文的时候须要留意什么呢？有哪些格式须要留意呢？下面是我为大家收集的优秀范文，供大家参考借鉴，希望可以帮助到有须要的挚友。 企业财务规章制度 企业内部的财务管理制度篇一 第一条 为规范公司财务会计行为，依据会计法、企业财务通则和企业会计准则等有关法律、法规，结合本公司的实际状况，制定本制度。 其次条 公司会计工作的基本任务是贯彻执行国家财政政策和会计法规，强化财务管理，加强财务监督，规范各项财务收支的安排限制、核算、分析和考核

2、工作，照实反映公司财务状况和经营成果，依法纳税，接受股东大会、董事会、监事会等内部机构以及财政、税收、审计、证券监管等有关部门和行业主管部门的监督检查，依法合理筹措资金，有效利用公司的各项资产，增收节支，为公司领导当好参谋，为公司决策，为企业创建最大利润，为股东创建最大收益供应服务。 第三条 公司会计工作由公司财务副总干脆负责。财务副总应当依据会计法的规定，确保公司会计工作和会计资料的真实性和完整性;负责公司财务安排的制定和监督检查，帮助公司制定经营方针和资本运作政策;负责公司会计机构的设置，对财会人员的配备、热恩面和奖惩提出建议，并确保会计机构、会计人员依法兴职责;负责协调金融、财政、税务、

3、审计、证券监管等方面的关系。 第四条 公司设立财务部，负责财务会计方面的日常工作，财务部经理负责公司财务收支安排的执行，主管公司的会计核算和资金管理工作，主持制定公司的财务规章制度，规范各级财务管理实施细则，统一公司会计核算方法，协作财务副总协调外部关系。 第五条 分公司设单独财务机构，配备必要的财务人员，严格执行财务会计制度和公司财务管理制度，接受公司财务部的业务领导。必要时，依据不同分公司的业务特点制定相应的财务管理细则。 第六条 公司全资和控股子公司必需配备专职会计和出纳人员，参照本制度依据企业性质和特点制定完整的财务制度，并接受公司财务部的业务指导。 第七条 公司会计机构和会计人员应当

4、依照会计法律法规的规定，根据真实、完整的要求，进行会计核算，实行会计监督，并向公司董事会、总经理定期汇报会计工作状况，报送财务会计报告和其他必要资料。 第八条 公司会计年度采纳公历年度，会计核算亿人民币为记账本位币，会计记账采纳借贷记账法。 第九条 公司审核原始凭证、填制会计凭证、登记会计账簿、编报财务会计报告和管理睬计档案，应当遵循有关法律法规和本制度的要求。 其次章 会计管理体制 第十条 公司董事长、财务副总依据岗位职责分工负责本公司的财务会计工作，并对会计工作和会计资料的真实性和完整性负责，财务部负责详细的日常会计工作。 第十一条 公私财务负责人为财务副总，依法行如下会计管理职责： (一

5、) 依法设立会计机构、配备会计人员，并支持他们的工作，保障会计人员依法履行职责; (二) 正确执行相关法律法规和规章制度，订正违反财务会计制度的行为; (三) 最终审批公司全部财务支出事项; (四) 对会计工作状况及会计资料的真实性、完整性负责，签署对外公布的财务会计报告; (五) 法律法规规定或上级主管部门授予的其他职责。 第十二条 会计机构应当根据有关法律法规的规定、上级主管部门及公司主要负责人的要求，强化会计岗位责任制度、内部限制制度和会计稽核制度。 第十三条 公司领导、部门经理其他员工应当根据本制度的规定，在各自的权限内真实、完整的审核和供应各种经济业务的原始资料。公司有关人员在对所管

6、业务的财务收支进行详细的预算管理和目标限制时，对有关的原始资料负有记录、保管和刚好进行传递的责任。 第三章 会计机构和会计人员 第十四条 公司财务部为依法设立的会计机构，并依据工作须要配备相应的会计人员。财务部设经理、副经理、总账会计(或称主办会计)、会计(或称协助会计)、预算管理、出纳等岗位。 第十五条 各分、子公司设立相应的财务机构，其财务人员依据公司业务发展和规范管理的须要，在条件成熟时，公司可逐步实行会计派制。 第十六条 公司委派的财会人员由公司与所在分公司、子公司实行双层领导，即财会人员的日常行政管理由所在分公司、子公司负责，业务管理由公司负责。 第十七条 公司委派财务人员的工资和费

7、用一般由公司负责，不在所在分、子公司支付。公司与相关分、子公司另有协议的，则按相关协议处理。 第十八条 公司对委派财务人员实行外勤补贴。补贴标准分为公司所在市内、市外、省外三种。详细补贴标准由公司另行规定。 第十九条 在实行会计委派之前各分公司、子公司的财会人员，可参与公司特地组织的岗位竞聘。竞聘胜利的，干脆由公司任命。 其次十条 实行会计委派制的分公司、子公司，其委派的财会人员不影响其生产经营的独立性。 第四章 主要会计政策 其次十一条 本公司执行的会计及财务制度为：会计法、企业会计制度、马路经营企业会计制度等。 其次十二条 以每年元月一日至十二月三十一日为一个会计年度。 其次十三条 记帐原

8、则和方法：以权责发生制为原则，实行借贷记账法。 其次十四条 企业的会计核算以人民币为记账本位币。 其次十五条 公司的固定资产按直线法计提折旧。 其次十六条 根据有关规定计提坏账转北，存货跌价打算和其他资产减值打算。 第五章 会计科目的设置 其次十七条 公司执行财政部颁发的企业会计制度，企业会计准则和公司经营企业会计制度，并依据详细经营特点选用总账会计科目，其明细科目依据编制报表要求，按便于理解，便利管理和符合公司经济活动分析的须要合理设置。 其次十八条 财务部在详细帐务处理中必需正确运用确定的会计科目，在实际工作中可依据实际状况适当增设相关会计科目。 第六章 会计原始凭证与记账凭证 其次十九条

9、 原始凭证是指涉及确定的经济业务并须要进行会计处理的文件、合同、发票收据等各种书面纪录，包括文件、合同、签呈、呈批件、发票账单、结算但、严守但、工资表、收款收据、支票存根、汇款回单等。 各项财务收支业务须要的原始记录，应当具备规定的内容，充分证明经济业务发生的性质、缘由、时间、数量和金额 。全部原始记录必需做到真实、完整。 第三十条 各种原始凭证必需规范，符合会计核算的要求，其应具备如下一些内 容： (一) 名称：原始凭证必需有特定的名称，文件、合同、签呈、呈批件等必需有标题; (二) 日期：一般是指经济业务发生的时间或文件、合同、签呈、呈批件的做成时间; (三) 业务内容：业务内容应当清晰，

10、并表明该记录设计的经济性质。 (四) 数量; (五) 单价; (六) 金额：各原始凭证上记载的金额应当填写清晰，计算精确，大小写必需一样，格式化的原始凭证上的金额还应当封顶; (七) 接受原始凭证的单位名称; (八) 出具原始凭证单位的名称：以行政公章、财务专用章标识时，印章必需清楚可辨; (九) 有关经办人员签字认可。 第三十一条 原始凭证出现错误，必需按规定进行更正。 (一) 文字出现错误时，必需由开除单位予以更正，并在更正处加盖公章; (二) 数字和金额出现错误时，不得在错误凭证上更正，必需由原单位重新开 具; (三) 假如原始凭证由两个单位共同完成，任何错误均应当由双方共同更正、盖章。

11、 第三十二条 同类经济也的原始凭证数量较多时，可填制原始凭证汇总表。 第三十三条 原始凭证必需由出具原始凭证单位盖印财务专用章，同时必需由有关经办人员，验收人员和主管人员的签名或盖章，并注明用途。属于公司自制的原始凭证必需按财务部制定的统一、规范的格式，并由经办人和具有审批权限的相关人员签名或盖章。 第三十四条 公司依照凭证根据记账凭证的支持对原始凭证划分为两种类型：主要凭证和协助凭证。主要凭证是对记账凭证其主要支持作用的原始凭证。主要凭证有： (一) 证明款项和有价证券收付业务的凭证，包括证明款项是否支付、有价证券是否交割的资料，以及证明款项(或有价证券)种类、金额价值、性质和权属的资料;

12、(二) 证明财务收发、曾建和运用的凭证，包括证明收发、性质和运用缘由、来源取向和审批过程的资料，以及证明财物价值、种类、性质和权属的资料; (三) 证明债权债务发生和结算的凭证，包括证明发生缘由、金额计算过程和依据资料，以及证明债权债务相对人、清偿责任人的资料; (四) 证明资本、基金增减业务的凭证，包括确定其增建缘由、来源去向及审批过程的资料，以及确定所增减资本(基金)种类、金额价值、性质和权属的资料; (五) 证明收入、支出、费用、成本计算业务的凭证，包括记录其计算过程、计算依据和审批过程的资料，以及证明收入(支出、费用、成本)种类、经办人、金额和性质的资料; (六) 证明财务成果计算和处

13、理业务的凭证，包括说明计算(处理)依据和过程的资料，以及说明财务成果性质、金额的资料。 第三十五条 主要凭证必需符合国家法律、法规和会计制度的规定，并附在记账凭证的后面。对两张或两张以上记账凭证起主要支持作用的原始凭证，可附在其中一张记账凭证的后面，其他记账凭证后附原始凭证的附件或复印件，但其他记账凭证上必需签注原始凭证原件所在记账凭证的编号。 第三十六条 协助凭证是对主要凭证起协助证明作用的原始凭证，包括不干脆支持某一张记账凭证或者对多张记账凭证起支持作用的合同、文件、呈批件等。 第三十七条 协助凭证可不附在记账凭证的后面，但应当单独根据档案管理方法进行分类整理，刚好归档保存。未附协助平衡的

14、记账凭证应当注明该协助凭证的名称、编号。 第三十八条 对于涉及多笔经济业务或须要多次备查运用的主要凭证和协助凭证，经办部门和须要查询的部门，应当同时保管相关原始凭证的原件。 第三十九条 会计人员应当仔细审核原始记录，并在通过审核纪录上签字。审核的内容包括： (一) 经纪业务是否本单位发生的，内容是否真实、合法、合 规; (二) 原始凭证是否具有法律效力，公章是否清楚; (三) 经办人是否经过授权活在授权范围内填制内容; (四) 数量、单价、金额的计算是否正 确; (五) 必备内容是否完备齐全。 第四十条 会计人员在受理原始记录时，对于不真实的，有权拒绝受理，并可将状况报告单位负责人;对不完整的

15、，有权退回，经办人补正后再受理。 第四十一条 会计人员应当依据真实、完整的原始记录进行会计处理，并根据本制度的相关规定将原始凭证附在记账凭证后面。 第四十二条 须要进行会计处理的原始凭证根据如下的程序进行传递。 (一) 经办人取得原始凭证后，须要交证明、检查或验收人签字的，交有关人员签字; (二) 有关人员签字后，交会计人员审核; (三) 按有关规定经部门经理、公司负责人签字批准; (四) 会计人员受理原始记录，进行会计处理。 第四十三条 会计人员制作记账凭证，应当以真实、完整的原始凭证为依据。无法取得原始凭证的，应当根据要求自制或者要求相关人员制作原始凭证。 第四十四条 记帐凭证应当运用财务

16、会计软件按规定进行填制，不得手工填制。填制记账凭证必需符合如下要求： (一) 以本人的身份进入财务会计软件填制凭证的界面; (二) 必备内容，包括日期、摘要、应借应贷科目及金额等，填写要齐全、清晰，并与所附原始凭证及其记载的内容相符;附件注明原始凭证张数，时间按编制当天日起填写;填写要正确运用会计科目，保证科目运用与相关业务再定义上的一样; (三) 接待的金额要相等; (四) 按所附原始凭证精确填写与借记或贷记的不同科目相符的摘要。摘要必需清晰，简明扼要;购买多种物品应注明主要物品的名称;往来业务凭证，借款和报销业务应具备对方单位名称或个人所属部门及姓名;提取现金应注明缘由;收支的结转，费用的

17、预提摊销应注明期间。 第四十五条 审核人员、出纳人员、总账会计通过财务会计软件审核记账凭证和记账后，应当输出的纸质记账凭证上盖章或签名。 第四十六条 通过财务会计软件输出纸质记账凭证，应当符合跨及基础工作规范和会计电算化有关工作的规范的要求，并与所附原始凭证一起装订成册。会计凭证的装订应当符合会计档案管理的要求，当月第一本凭证的最前面应当附有会计科目发生额及余额表，最终一本凭证应当附有银行存款余额调整表和银行对账单。 第四十七条 会计凭证的归档，保管等事项根据会计档案管理方法的规定办理。 第七章 会计账簿的设置 第四十八条 财务部按会计法的规定，设置会计账簿，包括总账、明细帐、日记张和其他协助

18、性账簿。 第四十九条 依据电算化的要求，当期全部记账凭证数据和明细账数据都储存于计算机。 第五十条 明细账依据会计核算系统，结帐后数据自动生成资产、负债、权益、损益四大类明细账。账本格式根据会计科目的设置、管理查账的须要，合理编排为借贷余三栏式、成本费用类多栏式、多借一贷式、多贷一借式和多借多贷式。 第五十一条 日记账分为银行日记账和先进日记账，不得跨年度运用，账簿不得用银行对账单或其他方式代替。开设若干个银行存款账户时，应按开设的账户分别登记银行日记账，日记账由出纳依据银行收(付)款、现金收(付)款凭证登记，按凭证发生日期、凭证号依次登记，做到日清月结，登记时不得出现银行存款或现金的红字。

19、第五十二条 各种租借设备、物资、有价证券、应收应付票据、项目核算资料等应设置协助账。各种帐簿必需有统一固定的格式，要做到内容真实完整、数字精确、摘要清晰、登记刚好，不漏记、错记或重记。假如发生错误或者隔页、跳行的，应按规定的方法更正，并由会计人员和会计机构负责人在更正处盖章。 第五十三条 财务部应按规定定期对会计账簿纪录金额与库存金额、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行核实，做到帐证、帐账、帐表、帐实相符，对帐工作每年至少一次，如遇人员调动或发生特别事务，也应刚好对帐。 第五十四条 会计账簿安银行存款日记账、现金日记账、总账、明细帐、协助账分别整理立卷，归档保管。 第五十五条 本公司运用

20、财务会计软件进行会计核算，软件输出的会计帐簿应当符合国家统一会计制度的要求，并刚好装订。除会计软件输出的正式帐簿外，不得设立其它正式帐簿。通过会计软件输出的正式帐簿，应当根据封面、扉页、科目发生额及余额表、总账和明细账的依次进行打印和装订，各科目的总账和明细账按科目编号的依次宁打印和装订。 第五十六条 会计账簿应当保持整齐、清楚，除手工登记的备查登记簿外，不得涂改、挖补，手工登记的备查登记簿须要更正的，由登记人员进行更正并盖章，登记人员以外的人员不得进行改正。 第五十七条 通过会计软件输出的年度账簿，应当在扉页上加盖公章，并贴划印花税票。达因人和财务部经理/副经理应当在装订的会计账簿封面签章。

21、在装订年度正式帐簿时，科目发生及余额表 后应当附有当年的年度会计报表 。通过会计软件输出的正式帐簿，由会计机构根据会计档案管理的规定进行保管。 第五十八条 会计账簿的电子数据应当每月备份一次，每次备份时应当在至少两台不同的计算机硬盘上各保存一份。电子数据在年末结账后，应当备份到单独的电子媒介，根据档案管理的规定妥当保管。 第八章 全部者权益和负债的核算 第五十九条 全部者权益是指投资者(股东)对本公司净资产的全部权，包括实收资本 、资本公积、盈余公积和未安排利润。 第六十条 资本即注册资本，是本公司在工商行政管理部门登记的资本。实收资本(股本)是指股东按出资合同、协议规定实缴的出资额及经营过程

22、中依法定程序赠的部分。 第六十一条 实收资本安投资主体分为国有资本金、法人资本金和个人资本金。 第六十二条 本公司筹集资本必需是货币资金(现金)，未经股东会同意，不得以债权、实物资产、有价证券等折投入资。 第六十三条 经营期内，投资者对其投入的资本，除依法转让外，不得以任何方式抽走。投资者应根据投资比例或者合同、章程规定，共享本公司的收益或担当本公司风险 。 第六十四条 本公司负债包括各种银行货款、往来借款、应付和预收款项及其他负债。 第九章 固定资产的核算 第六十五条 运用年限在一年(不含一年)以上，单位价值在20xx元(不含20xx元 )以上，并在运用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋

23、及建筑物、电子设备、运输设备、机器设备、工具、器具。当一项固定资产的某组成部分在运用效能上与流淌资产相对独立，并且具有不同运用年限时，应将该组成部分单独确认为固定资产。 第六十六条 不符合固定资产条件的物品，为低值易耗品。低值易耗品应比照看定资产管理方法，设立分类登记簿和低值易耗品卡片帐，建立登记、保管和定期盘点制度。 第六十七条 财务部门要定期对固定资产、低值易耗品进行全面盘点、清查，每年年终前为定期盘点清查的时间。 第六十八条 全部固定资产和低值易耗品都必需按国家有关规定进行折旧或摊销。 第六十九条 对固定资产盘盈、盘亏，由财务部、行政事务部调查核实，弄清状况，提出看法 ，逐笔报领导审批，

24、财务部门依据规定作帐务处理。 第十章 货币资金的核算 第七十条 公司的货币资产包括现金、银行存款和其它货币资金。 第七十一条 财务部门必需定期或不定期对货币资金进行盘点、对帐，并确保账款相符。 第七十二条 货币资金管理必需遵守货币资金管理制度的有关规定。 第十一章 长期和短期投资的核算 第七十三条 公司的对外投资案投资回收期的长短可分为短期投资和长期投资。短期投资，是指能够随时变现并且持有时间不打算超过1年(含1年)的投资，包括股票、金融债券、债券、基金等证券投资。长期投资，是指除短期投资以外的投资，包括持有时间打算超过1年(不含1年)的各种股权性质的投资、不能变现货或不打算随时变现的债券、长

25、期债券投资。长期投资应当单独进行核算，并在资产负债表中单列项目反映。 第七十四条 公司的证券投资必需符合信用，稳健、效益的原则，确保资产的保值增值。 第七十五条 购入有价证券按有价证券的面值和规定的利率计算应收利息，分期计入损益。 第七十六条 出售经营性证券可以采纳先进先出法、加权平均法、移动加权平均法等确定其实际成本。计价方法一经确定，不得随意变更。出售经营性有价证券实际收到的价款与账面成本的差额，计入当期损益。 第七十七条 购入折价或溢价发行的长期债券，实际支付的款项与票面价值的差额应在债券到期前，分期增加或冲减投资收益。 第七十八条 对外证券投资分析得的股利或利润，计入投资收益，并按规定

26、进行税务处理。 第十二章 其他类资产的核算 第七十九条 公司其他类资产包括无形资产、递延资产及其他资产。 第八十条 无形资产按取得时的实际成本计价。 第八十一条 无形资产自起先运用之日起在有效运用期限内平均摊入成本。 第八十二条 递延资产是指不能全部计入当年损益 ，应当在以后年度内分期摊销的费用，包括开办费、以经营租赁方式租入的固定资产技改支出、摊销期超过1年的修理费以及摊销期超过 1年的其他待摊费用等。 第八十三条 开办费是指筹建期间发生的费用，自营业之日起分5年分期摊入营业费用。 第十三章 经营成本的核算 第八十五条 在公司业务经营中发生的与经营有关的各项支出等按规定计入成本。 第八十六条

27、 营业及管理费用主要包括：职工工资、职工福利费、广告及业务宣扬费、业务款待费、差旅费、水电费、租赁费、员工培训经费、办公费、会议费、其它费用等。 第八十七条 费用限制及管理严格按有关制度执行。 第十四章 经营收入的核算 第八十八条 经营收入是指业务经营过程中取得营业性收入。 第八十九条 代理性业务只将公司代理费计入公司营业收入。 第九十条 一般贸易类业务可按交易额计算公司营业收入。 第十五章 投资收益与营业外收支的核算 第九十一条 投资收益是本公司以各种方式对外干脆投资取得的利润、利息等收 入。 第九十二条 营业外收支是指与本公司经营无干脆关系的各项收入，包括固定资产经营收入、租赁收入、固定资

28、产盘盈、固定资产清理净收益、教化费附加返还款、罚款收入、出纳长款收入、证券交易差错收入、因债权人的特别缘由却是无法支付的应付款项等。 第十六章 纳税、利润及其安排 第九十三条 本公司利润总额按下列公式计算： 利润总额=营业利润+投资收益+营业外收支净额 净利润=利润总额-应纳所得税 营业利润=主营业务收入-主营业务成本+其它业务利润-营业费用-管理费用-财务费用 国债投资收益依据规定不缴企业所得税。 第九十四条 所得税后利润依据公司章程的规定，按如下依次安排： (一) 弥补上一年度的亏损; (二) 提取法定公积金10%; (三) 提取随意公积 金; (四) 支付股东股利; 公司法定公积金累计为

29、公司注册资本的50%以上的，可以不再提取。提取法定公积金后，是否提取随意公积金由股东大会确定。公司不在弥补亏损和提取法定公积金、或公益金之前向股东安排利润。 第九十五条 本公司须依法申报和交纳营税、城市维护建设税、教化费附加、房产税、土地运用税、车船运用税、印花税、企业所得税及其他应纳税种。 第十七章 会计报表的种类与编制 第九十六条 会计人员应当依据会计账簿的记录编制会计报表。本公司应分年，半年、季度和月度填制下列报表。 第九十七条 企业向外供应的会计报表包括：资产负债表;利润表;现金流量表;资产减值打算明细表;利润安排表;股东权益增减变动表;分部报表;其他有关附表。内部管理报表主要由银行存

30、款收支月报表、成本月报表、债权债务明细表等，企业应依据管理的实际须要设计编制内部管理报表，并依据企业发展须要增加或削减报表种类，调整报表内容、报表格式。内部管理财务报表的设计、编制、报送须经财务副总批准，其它任何部门和人员无权干脆要求财务部门供应财务报表、财务数据。 第九十八条 各种报表、项目之间的勾稽关系必需对应、精确;本期报表与上期报表之间的有关数据必需相互连接。 第九十九条 向外爆出的报表如发觉有错误，应刚好办理订正手续，除本单位留存报表外，还应同时通知接受报表的单位;错误较多的应重新编报。对外报送的财务报表在报送之前必需由分管财务的财务副总和其它高管审核、签字。上报会计报表时，应当制作

31、会计报表封面，并加盖告你公司公章。公司负责人、财务部经理/副经理和报表编制人应当在报表封面上签章。 第十八章 会计工作交接 第一百条 会计人员调动或离职，必需将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。未办清交接手续的，不得调动或离职。 第一百零一条 接替人员应当仔细接管移交工作，并接着办理移交的未了事项。离职会计人员办理移交手续前，必需刚好做好以下工作： (一) 已受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应当填制完毕; (二) 为登记账目应当登记完毕，并在最终一笔余额后加盖经办人员印章; (三) 整理应当移交的各项资料，对未了事项写出书面材料; (四) 编制已较轻册，列明应当移交的会计凭证、会计账簿

32、、会计报表、印章、现金、有价证券、支票簿、发票、文件、财务软件及密码、数据瓷盘及有关资料等。 第一百零二条 会计人员办理移交时，必需有监交人负责监交。一般会计人员交接，由财务部经理或副经理负责监交;财务部经理或副经理交接，由公司分管财务工作的财务副总(或其授权代理人)负责监交。 第一百零三条 移交人员在办理移交时，要按移交清册逐项移交;接替人员要逐项核对查收。一脚人员从事会计电算化工作的，要对有关电子数据在实际操作状态下进行交接。 第一百零四条 财务部副经理以及以上级别的财务人员移交时，还必需将全部财务会计工作、重大财务收支和会计人员的状况等向接替人员具体介绍。对须要移交的遗留问题，应当写出书

33、面材料。 第一百零五条 交接完毕后，交接双方和监交人员要在移交注册上签名或者盖章，并应在移交清册页数上注明：单位名称，交接日期，交接双方和监交人员的职务、姓名，移交清册页数以及须要说明的问题和看法等。移交清册一般应当填制一式三份，交接双方各执一份，存档一份。 第一百零六条 接替人员应当接着运用移交的会计账簿，不得自行另立新帐，以保持会计记录的连续性。 第十九章 附则 第一百零七条 本制度由财务部负责说明和修订。 第一百零八条 本制度经公司办公会审定通过后实施。 企业财务规章制度 企业内部的财务管理制度篇二 一、财务机构及财务人员职责 (一)依据会计法规定，单位负责人对本单位的会计工作和会计资料

34、的真实性、完整性负责。 (二)其他部门和人员应当主动协作财务部门、会计人员开展工作。在财务会计活动中做到： 1、严格遵守国家及上级的有关财经法律、法规、规章、制度。 2、按国家统一会计制度的要求取得或填制原始凭证并刚好送交财会部门。 3、供应真实完整的会计资料。 4、严格执行财务安排或预算。 5、确保本部门所经管的财产物资平安、完整。 6、接受财务部门在财会工作上的指导和监督。 (三)财会部门内部应当建立牵制、互限制度。会计事项的处理不能由一人办理全过程，必需由二人及以上人员处理。详细内容包括： 1、出纳工作由出纳人员负责，其他会计不得兼任出纳。出纳员以外的人员代收现金时，必需由财务主管人员指

35、定。 2、出纳人员不得兼管稽核、会计档案的保管和收入、费用、债权、债务、有价证券帐目的登记，不得编制记帐凭证、不得兼管总帐、电算系统维护员、管理员、不得从事除银行存款日记帐、现金日记帐以外的明细帐登记和财务会计报告的编制工作。 3、出纳人员、制证人员、稽核人员、审批人员、记帐人员不能由一人兼任。 4、会计人员不得兼任财产物资的选购、保管等工作。 (四)财会部门内部应当建立稽核、互限制度、设置稽核岗位，配备专职或兼职的稽核人员。稽核人员应对会计凭证、会计帐簿、财务会计报告及其他会计资料进行审核。审核的主要内容包括： l、审核经济业务事项和财务收支是否符合国家及上级有关财经法律、法规、规章、制度、

36、财务收支是否在财务安排或预算之内。 2、审核会计凭证、帐簿、财务会计报告及其他会计资料的内容是否真实、完整、计算是否正确、手续是否完备。 3、审核各项财产物资的增减变动和结存状况是否与财务会计帐簿记录相符。 4、稽核人员应由财会主管人员提名，报单位负责人批准，并在财会岗位责任制中予以明确。 (五)财会主管人员必需符合以下条件： 1、坚持原则、廉洁奉公、具有较高的政策、业务水平和职业道德水准。 2、熟识国家财经法律、法规、规章和方针政策，驾驭本单位业务管理的有关学问。 3、除取得会计从业资格证书外，还应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作三年以上经验。 4、熟识会计工作各个岗位的技术

37、操作规程和核算方法。 5、身体状况能适应本职工作的要求。 财务主管人员的任免，必需报经上级人事、财会部门批准。 (六)会计人员必需符合以下条件： 1、具备中专以上财会学历和必要的专业学问，具备会计从业资格且持有会计从业资格证书。 2、熟识国家有关法律、法规、规章、制度。 3、已聘任(用)技术职务的会计人员驾驭计算机实力应达到铁路初级标准。 4、坚持原则、廉洁奉公、遵守职业道德。 5、具有良好的身体素养。 (七)任(聘)用会计人员应当实行回避制度。领导班子成员的直系亲属不得担当财会主管人员。财会主管人员的直系亲属不得在财会部门中任职。有直系亲属关系的人员不得在同一财会部门中任职。 (八)财会主管

38、人员、会计人员因工作调动或离职，必 须将本人所经管的会计工作，在办理调转手续之前，全部移交接替人员。没有办清交接手续。不得调动或离职。移交人员因病或其他特别缘由不能亲自办理移交的，可由移交人员托付代办移交。 二、会计处理程序 (一)采纳记帐凭证核算形式，并按以下流程进行会计处理： 经办人员在经济业务事项发生后，应当取得或填制原始凭证，刚好送交财会部门-会计人员审核原始凭证，依据审核无误的原始凭证或原始凭证汇总表编制收款、付款、转帐凭证-稽核人员审核-财务主管审核-出纳人员依据收款、付款凭证办理收付业务，登记库存现金日记帐-帐务人员依据记帐凭证登记明细分类帐、总帐，期末，将总帐与库存现金日记帐和

39、银行日记帐和各明细分类帐的余额核对相符-依据帐簿记录及其他有关资料编制财务会计报告。 (二)业务经办人员必需依据实际发生的经济业务事项，按国家统会计制度和铁路会计基础工作规范的要求取得或填制原始凭证。 1、内容是否填写齐全并符合规定，与经济业务内容是否相符。 2、接收单位是否为正确。 3、收据、发票种类是否符合规定，是否在有效期内，大小写金额是否相符。 4、裁剪发票的裁剪金额是否与小写金额相符。限额发票的填写余额是否超过最高限额。 5、发票是否有税务局统一监制章、行政事业性收费收据是否有行政事业收费专用章;从外单位取得收据、发票是否加盖单位财务专用章或发票专用章。 6、收据、发票金额有否涂改、

40、是否与发生的经济业务金额相符。 7、购买图书、药品及其他实物时，发票中无明细项目的，是否附有与发票总金额相符且加盖了对方公章或财务专用章的明细表。 经办人应刚好将手续完备的原始凭证送交会计机构。 (三)制证人员应依据国家统一的会计制度、铁路会计基础工作规范的规定以及财务收支安排或预算、合同等，对原始凭证的真实性、合法性、有效性进行审核。 制证(报销)人员对不真实、不合法的原始凭证不予接受，并向财会主管人员报告;财会主管人员应向单位负责人报告;对重大的不真实、不合法的经济业务事项，财会主管人员还应当向上级财会主管部门报告。 制证(报销)人员对记载不精确、不完整的原始凭证应予以退回，并要求经办人员

41、根据国家统一的会计制度的规定更正、补充。 依据会计法的规定：原始凭证记载的各项内容均不得涂改;原始凭证有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。 三、货币资金的管理 (一)货币资金必需集中由财会部门统管理，全部货 币资金收文都必需纳入财会部门统核算。其他任何部门未经财会部门授权或托付，不得擅自办理收付业务和开具各种收款凭据和发票，不得设立“小金库”。 (二)银行帐户的开立，必需符合中国人民银行银行帐户管理方法以及上级财会主管部门关于银行帐户管理的规定。未经上级财会主管部门批准，不得开设银行帐户，不得公款私存，不得出租借银行帐户。 (三)会计人员必需严格按现金管理暂行条例、支付结算方法

42、、票据法等有关规定进行货币收付业务的管理和核算。 (四)从银行提取现金。必需照实写明用途、不得超限额提取备用金。财务部门必需配备带有报警装置的防抢劫平安箱(包)、取送现金时必需运用。到银行存取款时，各单位必需严格执行派员护送或专车接送规定。即：一万元及以下的现金取送必需两人同行，一万元及以上的现金取送必需派专车接送，十万元及以上的现金取送必需专车接送并派保卫人员护送。 (五)交款人向财务交纳现金，必需填制现金缴款单，注明缴款事由。会计人员必需依据现金缴款单开具收款收据。出纳人员依据收款收据清点现金入库;收妥现金入库后，应在收款收据及所附的原始凭证的空白处加盖“收讫”戳记。 财会主管人员依据出纳

43、入员签章并加盖“收讫”戳记的收款收据，在收款收据上加盖财务专用章、并签章。 制证人员必需依据审核无误的收款收据的记帐联和现金缴款单及其他有关资料刚好编制现金收款凭证并签章。 (六)工资、奖金应托付金融机构代发、必需由金融机构出具加盖银行结算章的代发清单，作为支付工资奖金的付款凭证的附件。 (七)各部门应将领取的工资奖金刚好发放到个人，于次月底前将签收单上交到财会部门，到时不交或迟交的要对经办人进行考核，上交财会部门的签收单不得运用复印件或复写件。 (八)银行对帐单必需由开户银行供应并加盖开户银行结算章，不得以复印件代替。银行存款帐户余额必需与银行对帐单核对相符。如不一样、应查明缘由：属于记帐错

44、误的，应刚好调整;属于未达帐项造成的、应编制银行存款余额调整表调整相符。 (九)财会主管人员应当定期或不定期地对库存现金、银行存款日记帐和银行对帐单进行抽查，每月不得少于二次发觉问题刚好处理、并将抽查结果记入库存现金抽查簿、银行存款抽查簿。 四、存货管理 (一)本制度所称存货.是指在生产经营过程中为耗用或销售而储存的各种有形资产，包括各种原材料、燃料、包装物、生产工具、低值耗品、托付加工物资、在产品、产成品和商品等。 (二)物资选购业务一律由部门归口办理。生产材料、工具由材料室选购、收发、登记，办公用品、除生产工具以外的生产、生活低值易耗品由总务选购、收发、登记。并实行分级、分权管理。材料物资

45、的选购、验收、保管、核算、批准人员必需相互分开.不得由一人兼任。材料物资选购必需贯彻“谁选购，谁负责”的原则，选购人员对选购材料物资的价格、质量、数量、交货期及运用平安全过程负责。 材料物资选购过程中所产生的回扣必需刚好上交单位财部门入帐。 (三)物资选购业务按以下流程办理： 编制选购安排主任审核批准签订选购合同或协议-供货-物资验收-货款结算。 (四)物资储备实行定量、定额管理，依据状况适时调整库存结构，刚好修改储备定量、定额、达到合理储备，有效利用资金。 (五)按安排选购：各部门应依据生产安排和消耗定额确定物资需用量，编制安排上报，选购安排经财会、技术等有关部门审核后报主主任批准。 (六)选定供应商。应建立选定供应商的集体决策机制或招标制度，坚持比质比价选购原则。对属于路局规定的招标选购范围和达到批量标准的物资，必需实行招标选购。对不具备招标选购条件的物资选购，应组成有关生产、技术、物资、财会等部门人员参加的决策集体，对供应商的选择进行决策。对专用物资，必需到铁道部规定的定点生产厂家选购，不得选购、运