2015会计职称《初级经济法基础》全真机考试卷.pdf

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1、2015会 计 职 称 初 级 经 济 法 基 础 全 真 机 考 试 卷(2)试 卷 说 明：本 卷 共 分 4 大 题 65小 题，作 答 时 间 90分 钟，总 分 100分，60分 及 格 一、单 项 选 择 题(本 类 题 共 20小 题，每 小 题 1.5分，共 30分。每 小 题 备 选 答 案 中，只 有 一 个 符 合 题 意 的 正 确 答 案。多 选、错 选、不 选 均 不 得 分。)1根 据 个 人 所 得 税 法 律 制 度 的 规 定，下 列 个 人 所 得 中，应 缴 纳 个 人 所 得 税 的 是()。A.财 产 租 赁 所 得 B.退 休 工 资 C.保 险

2、赔 偿 D.国 债 利 息 参 考 答 案：A答 案 解 析：本 题 考 核 个 人 所 得 税 的 征 税 范 围。根 据 规 定，退 休 工 资、保 险 赔 偿 和 国 债 利 息 收 入，属 于 个 人 所 得 税 的 免 税 项 目。故 本 题 选 择 A。2 某 林 场 2012年 占 地 32000平 方 米，其 中 办 公 楼 占 地 4000平 方 米，育 林 地 20000平 方 米，运 材 道 占 地 8000平 方 米。已 知 该 林 场 所 在 地 适 用 的 城 镇 土 地 使 用 税 税 率 为 每 平 方 米 年 税 额 1.2元。则 该 林 场 2012年 应

3、缴 纳 城 镇 土 地 使 用 税()元。A.4800B.14400C.28800D.38400参 考 答 案：A答 案 解 析：【答 案】A【解 析】对 林 区 的 育 林 地、运 材 道、防 火 道、防 火 设 施 用 地，免 征 城 镇 土 地 使 用 税;对 林 业 系 统 的 办 公 及 生 活 区 用 地，均 应 征 收 城 镇 土 地 使 用 税。应 纳 城 镇 土 地 使 用 税=4000 x1.2=4800（元）。3 实 行 定 期 定 额 征 税 方 式 的 个 体 工 商 户 需 要 停 业 的，应 当 在 停 业 前 向 税 务 机 关 申 请 办 理 停 业 登 记。

4、纳 税 人 的 停 业 期（）。A.为 6 个 月 B.为 1年 C.不 得 超 过 6 个 月 D.不 得 超 过 1年 参 考 答 案：D答 案 解 析:实 行 定 期 定 额 征 收 方 式 的 个 体 工 商 户 需 要 停 业 的，应 当 在 停 业 前 向 税 务 机 关 申 报 办 理 停 业 登 记。纳 税 人 的 停 业 期 限 不 得 超 过 一 年。提 示：纳 税 人 在 停 业 期 间 发 生 纳 税 义 务 的，应 当 按 规 定 申 报 缴 纳 税 款。故 本 题 选 择 D。4 某 企 业 对 甲 省 乙 市 国 税 部 门 给 予 其 行 政 处 罚 的 决 定

5、 不 服，申 请 行 政 复 议。下 列 各 项 中，应 当 受 理 该 企 业 行 政 复 议 申 请 的 机 关 是（）。A.乙 市 国 税 部 门 B.乙 市 人 民 政 府 C.甲 省 国 税 部 门 D.甲 省 人 民 政 府 参 考 答 案：C答 案 解 析：本 题 考 核 行 政 复 议 机 关。对 海 关、金 融、国 税、外 汇 管 理 等 实 行 垂 直 领 导 的 行 政 机 关 和 国 家 安 全 机 关 的 具 体 行 政 行 为 不 服 的，向 上 一 级 主 管 部 门 申 请 行 政 复 议。5 根 据 人 民 币 银 行 结 算 账 户 管 理 办 法 的 规

6、定，存 款 人 开 立 专 用 存 款 账 户 一 定 时 间 后,方 可 使 用 该 账 户 办 理 付 款 业 务。该 一 定 时 间 是（）。A.自 正 式 开 立 之 日 起 1个 工 作 日 B.自 正 式 开 立 之 日 起 2 个 工 作 日 后 C.自 正 式 开 立 之 日 起 3 个 工 作 日 后D.自 正 式 开 立 之 日 起 5 个 工 作 日 后 参 考 答 案：C答 案 解 析：本 题 考 核 银 行 结 算 账 户 开 立 的 有 关 规 定。存 款 人 开 立 银 行 结 算 帐 户，自 正 式 开 立 之 日 起 3 个 工 作 日 后，方 可 使 用 该

7、 账 户 办 理 付 款 业 务。6 下 列 关 于 国 内 信 用 证 办 理 和 使 用 要 求 的 表 述 中，符 合 支 付 结 算 法 律 制 度 规 定 的 是（）（2009 年）A.信 用 证 结 算 方 式 可 以 用 于 转 账，也 可 以 支 取 现 金 B.开 证 行 应 向 申 请 人 收 取 不 低 于 开 证 金 额 30%的 保 证 金 C.信 用 证 到 期 不 获 付 款 的，议 付 行 可 从 受 益 人 账 户 收 取 议 付 金 额 D.申 请 人 交 存 的 保 证 金 和 存 款 账 户 余 额 不 足 支 付 的，开 证 行 有 权 拒 绝 付 款

8、 参 考 答 案：C答 案 解 析：本 题 考 核 点 是 国 内 信 用 证 的 有 关 规 定。根 据 规 定，信 用 证 结 算 方 式 只 适 用 于 国 内 企 业 之 间 商 品 交 易 产 生 的 货 款 结 算，并 且 只 能 用 于 转 账 结 算，不 得 支 取 现 金，选 项 A 错 误;开 证 行 在 决 定 受 理 申 请 人 开 证 申 请，应 向 申 请 人 收 取 不 低 于 开 证 金 额 20%的 保 证 金,而 并 非 是 30%,选 项 B 错 误;信 用 证 到 期 不 获 付 款 的，议 付 行 可 从 受 益 人 账 户 收 取 议 付 金 额，选

9、 项 C 正 确；申 请 人 交 存 的 保 证 金 和 其 存 款 账 户 余 额 不 足 支 付 的，开 证 行 仍 应 在 规 定 的 付 款 时 间 内 付 款，对 不 足 支 付 的 部 分 作 逾 期 贷 款 处 理，选 项 D 错 误。7 下 列 各 项 中，不 属 于 土 地 增 值 税 纳 税 人 的 是（）。A.以 房 抵 债 的 某 工 业 企 业 B.出 租 写 字 楼 的 某 外 资 房 地 产 开 发 公 司 C.转 让 住 房 的 某 个 人 D.转 让 国 有 土 地 使 用 权 的 某 高 等 学 校 参 考 答 案：B答 案 解 析：本 题 考 核 土 地

10、增 值 税 的 纳 税 人。土 地 增 值 税 征 税 范 围 规 定，出 租 房 地 产，未 发 生 房 产 产 权.土 地 使 用 权 的 转 让 行 为，不 属 于 土 地 增 值 税 征 税 范 围，所 以，出 租 写 字 楼 的 某 外 资 房 地 产 开 发 公 司 不 是 土 地 增 值 税 的 纳 税 人。8 下 列 票 据 背 书 中，背 书 时 会 转 让 票 据 权 利 的 是（）oA.部 分 背 书 B.委 托 收 款 背 书 C.贴 现 背 书 D.质 押 背 书 参 考 答 案：C答 案 解 析:【正 确 答 案】C【答 案 解 析】本 题 考 核 背 书 的 相

11、关 规 定。部 分 背 书，属 于 不 得 进 行 的 背 书。质 押 背 书 和 委 托 收 款 背 书 不 发 生 票 据 权 利 的 转 让，背 书 人 仍 是 票 据 权 利 人。9 根 据 行 政 复 议 法 的 规 定，对 省 级 人 民 政 府 的 具 体 行 政 行 为 不 服 的，行 政 复 议 机 关 是（）。A.国 务 院 B.国 务 院 相 关 部 门 C.省 级 人 民 政 府 D.最 高 人 民 法 院 参 考 答 案：C答 案 解 析：对 国 务 院 部 门 或 者 省、自 治 区、直 辖 市 人 民 政 府 的 具 体 行 政 行 为 不 服 的，向 作 出 该

12、 具 体 行 政 行 为 的 国 务 院 部 门 或 者 省、自 治 区、直 辖 市 人 民 政 府 申 请 行 政 复 议。故 本 题 选 择 C。10某 中 介 服 务 公 司 从 工 商 行 政 管 理 部 门 领 取 营 业 执 照，其 办 理 设 立 税 务 登 记 的 期 限 是 自 领 取 营 业 执 照 之 日 起（）。A.自 领 取 营 业 执 照 之 日 起 4 5 日 B.自 领 取 营 业 执 照 之 日 起 6 0日 C 自 领 取 营 业 执 照 之 日 起 3 0日D.字 工 商 登 记 之 日 起 3 0日 参 考 答 案：C答 案 解 析：本 题 考 核 税

13、务 登 记 的 期 限。从 事 生 产.经 营 的 纳 税 人 领 取 工 商 营 业 执 照（含 临 时 工 商 营 业 执 照）的，应 当 自 领 取 工 商 营 业 执 照 之 日 起 3 0日 内 申 报 办 理 税 务 登 记。1 1纳 税 人 发 现 多 缴 税 款，要 求 退 还 的，税 务 机 关 应 当 自 接 到 纳 税 人 退 还 申 请 之 日 起（）日 内 查 实 并 办 理 退 还 手 续。A.10B.15C.30D.45参 考 答 案：C答 案 解 析：【答 案】C【解 析】纳 税 人 发 现 多 缴 税 款，要 求 退 还 的，税 务 机 关 应 当 自 接 到

14、 纳 税 人 退 还 申 请 之 日 起 3 0日 内 查 实 并 办 理 退 还 手 续。12根 据 个 人 所 得 税 法 律 制 度 的 规 定，下 列 各 项 中，属 于 工 资、薪 金 所 得 项 目 的 是（）。A.劳 动 分 红B.托 儿 补 助 费 C.独 生 子 女 补 贴 D.误 餐 补 助 参 考 答 案：A答 案 解 析：【正 确 答 案】A【答 案 解 析】本 题 考 核 个 人 所 得 税 工 资 薪 金 所 得 项 目。工 资、薪 金 所 得 是 指 个 人 因 任 职 或 者 受 雇 而 取 得 的 工 资、薪 金、奖 金、年 终 加 薪、劳 动 分 红、津 贴

15、、补 贴 以 及 其 与 任 职 或 者 受 雇 有 关 的 其 他 所 得。托 儿 补 助 费、独 生 子 女 补 贴、差 旅 费 津 贴、误 餐 补 助 不 征 收 个 人 所 得 税。1 3甲 为 国 有 企 业，乙 为 供 销 合 作 社，乙 向 甲 购 买 一 批 货 物，约 定 采 用 托 收 承 付 验 单 付 款 结 算 方 式。2013年 3 月 1 日，甲 办 理 完 发 货 手 续，发 出 货 物;3 月 2 日，甲 到 开 户 行 办 理 托 收 手 续;3 月 10 0,乙 开 户 银 行 发 出 承 付 通 知;3 月 1 1 B,乙 向 开 户 行 表 示 承 付

16、，通 知 银 行 付 款。则 承 付 期 的 起 算 时 间 是（）。A.3月 2 日 B.3月 3 日 C.3月 1 1日 D.3月 1 2日 参 考 答 案：C答 案 解 析:【正 确 答 案】C【答 案 解 析】本 题 考 核 办 理 托 收 承 付 的 程 序。在 托 收 承 付 中，验 单 付 款 的 承 付 期 为 3天，从 付 款 人 开 户 银 行 发 出 承 付 通 知 的 次 日 起 算 起。14根 据 不 同 的 标 准，可 以 对 法 作 不 同 的 分 类。根 据 法 的 内 容，可 以 将 法 分 为（）。A.公 法 和 私 法 B.根 本 法 和 普 通 法 C.

17、实 体 法 和 程 序 法 D.成 文 法 和 不 成 文 法 参 考 答 案：C答 案 解 析：【正 确 答 案】C【答 案 解 析】本 题 考 核 法 的 分 类。根 据 法 的 内 容，可 以 将 法 分 为 实 体 法 和 程 序 法。15根 据 增 值 税 的 规 定，纳 税 人 销 售 货 物 的 同 时 向 购 买 方 收 取 的 下 列 项 目 中，不 应 计 入 销 售 额 的 是（）。A.收 取 的 销 项 税 额 B.收 取 的 违 约 金C.收 取 的 包 装 物 租 金 D.收 取 的 手 续 费 参 考 答 案：A答 案 解 析：【正 确 答 案】A【答 案 解 析

18、】本 题 考 核 增 值 税 的 销 售 额。根 据 增 值 税 的 规 定，销 售 额 是 指 纳 税 人 销 售 货 物 或 者 提 供 应 税 劳 务 向 购 买 方 收 取 的 全 部 价 款 和 价 外 费 用，但 是 不 包 括 收 取 的 销 项 税 额。16王 某 租 赁 张 某 一 套 住 房，租 赁 期 间 为 2010年 1 月 1 日 至 12月 3 1日，约 定 2010年 6月 3 0日 之 前 支 付 房 租，但 王 某 一 直 未 付 房 租，张 某 也 未 催 要，根 据 民 事 诉 讼 法 律 制 度 关 于 诉 讼 时 效 的 规 定，张 某 可 以 向

19、法 院 提 起 诉 讼，主 张 其 民 事 权 利 的 法 定 期 间 是（）。A.2011年 6 月 3 0日 之 前 B.2011年 1 2月 3 1日 之 前 C.2012年 6 月 3 0日 之 前 D.2012年 12月 3 1日 之 前 参 考 答 案：A答 案 解 析：【正 确 答 案】A【答 案 解 析】本 题 考 核 诉 讼 时 效 的 规 定。延 付 或 者 拒 付 租 金 的 诉 讼 时 效 期 间 为 1年，诉 讼 时 效 期 间 均 从 权 利 人 知 道 或 者 应 当 知 道 权 利 被 侵 害 时 计 算。本 题 中 2010年 6 月 3 0日 承 租 方 未

20、 付 租 金，即 为 权 利 人 知 道 或 者 应 当 知 道 权 利 被 侵 害 的 日 期，则 诉 讼 时 效 期 至 2011年 6月 3 0日。1 7下 列 各 项 中，不 属 于 应 按 视 同 销 售 货 物 行 为 征 收 增 值 税 的 有（）。A.将 外 购 的 货 物 用 于 集 体 福 利 B.用 外 购 货 物 分 配 给 股 东 C.销 售 代 销 的 货 物 D.用 自 产 产 品 对 外 投 资 参 考 答 案：A答 案 解 析：【正 确 答 案】A【答 案 解 析】本 题 考 核 视 同 销 售。选 项 B.C.D属 于 视 同 销 售 行 为，应 缴 纳 增

21、 值 税。18从 事 生 产、经 营 的 纳 税 人 领 取 工 商 营 业 执 照（含 临 时 工 商 营 业 执 照）的，其 向 税 务 机 关 申 请 办 理 税 务 登 记 的 时 间 是（）。A.自 领 取 工 商 营 业 执 照 之 日 起 1 5日 内 B.自 领 取 工 商 营 业 执 照 之 日 起 3 0日 内 C 自 领 取 工 商 营 业 执 照 之 日 起 2 个 月 内D.自 领 取 工 商 营 业 执 照 之 日 起 3 个 月 内 参 考 答 案：B答 案 解 析：【正 确 答 案】B【答 案 解 析】本 题 考 核 税 务 登 记 管 理。从 事 生 产、经

22、营 的 纳 税 人 领 取 工 商 营 业 执 照（含 临 时 工 商 营 业 执 照）的，应 当 自 领 取 工 商 营 业 执 照 之 日 起 3 0日 内 申 报 办 理 税 务 登 记，税 务 机 关 核 发 税 务 登 记 证 及 副 本。1 9烟 叶 税 由（）征 收。A.国 家 税 务 机 关 B.地 方 税 务 机 关 C 海 关 D.财 政 部 参 考 答 案：B答 案 解 析：【答 案】B【解 析】烟 叶 税 由 地 方 税 务 机 关 征 收。20纳 税 人 申 请 行 政 复 议 的，复 议 机 关 应 当 自 受 理 申 请 之 日 起（）日 内 作 出 行 政 复

23、议 决 定。A.30B.45C.15D.60参 考 答 案：D答 案 解 析：【正 确 答 案】D【答 案 解 析】本 题 考 核 行 政 复 议 作 出 决 定 的 时 间。复 议 机 关 应 当 自 受 理 申 请 之 日 起 60日 内 作 出 行 政 复 议 决 定。二、多 项 选 择 题（本 类 题 共 20小 题，每 小 题 2 分，共 40分。每 小 题 备 选 答 案 中，有 两 个 或 两 个 以 上 符 合 题 意 的 正 确 答 案。多 选、少 选、错 选、不 选 均 不 得 分。）2 1 根 据 劳 动 合 同 法 律 制 度 的 规 定，对 劳 动 合 同 的 无 效

24、 或 者 部 分 无 效 有 争 议 的，有 权 确 认 的 机 关 有（）。A.劳 动 争 议 仲 裁 机 构 B.仲 裁 委 员 会 C.人 民 法 院 D.政 府 劳 动 行 政 部 门 参 考 答 案：A,C答 案 解 析:【答 案】AC【解 析】对 劳 动 合 同 的 无 效 或 者 部 分 无 效 有 争 议 的，由 劳 动 争 议 仲 裁 机 构 或 者 人 民 法 院 确 认。2 2 下 列 各 项 中，属 于 消 费 税 纳 税 人 的 有（）。A.委 托 加 工 卷 烟 的 受 托 方 B.进 口 化 妆 品 的 单 位 C.生 产 小 汽 车 销 售 的 企 业 D.零

25、售 翡 翠 的 商 场 参 考 答 案：B,C答 案 解 析：【答 案】BC【解 析】选 项 A：委 托 加 工 卷 烟，消 费 税 纳 税 人 是 委 托 方;选 项 D：翡 翠 在 零 售 环 节 不 缴 纳 消 费 税。2 3 根 据 个 人 所 得 税 法 律 制 度 的 规 定，下 列 各 项 中，说 法 正 确 的 有（）。A.个 人 取 得 储 蓄 存 款 利 息 所 得 暂 免 征 收 个 人 所 得 税 B.对 职 工 个 人 以 股 份 形 式 取 得 的 仅 作 为 分 红 依 据，不 拥 有 所 有 权 的 企 业 量 化 资 产，按 照“利 息、股 息、红 利 所 得

26、”项 目 征 收 个 人 所 得 税C.对 职 工 个 人 以 股 份 形 式 取 得 的 企 业 量 化 资 产 参 与 企 业 分 配 而 获 得 的 股 息、红 利，不 征 收 个 人 所 得 税 D.个 人 在 个 人 银 行 结 算 账 户 的 存 款 孳 生 的 利 息，应 按“利 息、股 息、红 利 所 得”项 目 征 收 个 人 所 得 税 参 考 答 案：A.D答 案 解 析：【答 案】AD【解 析】选 项 B：对 职 工 个 人 以 股 份 形 式 取 得 的 仅 作 为 分 红 依 据，不 拥 有 所 有 权 的 企 业 量 化 资 产，不 征 收 个 人 所 得 税;选

27、 项 C：对 职 工 个 人 以 股 份 形 式 取 得 的 企 业 量 化 资 产 参 与 企 业 分 配 而 获 得 的 股 息、红 利，按 照“利 息、股 息、红 利 所 得”项 目 征 收 个 人 所 得 税。2 4 纳 税 人 收 取 的 下 列 款 项 中，应 作 为 价 外 费 用 并 入 销 售 额 计 算 增 值 税 的 有（）。A.销 售 货 物 时 收 取 的 包 装 物 租 金 B.销 售 货 物 的 同 时 代 办 保 险 而 向 购 买 方 收 取 的 保 险 费 C.受 托 加 工 应 税 消 费 品 所 代 收 代 缴 的 消 费 税 D.销 售 货 物 的 同

28、 时 负 责 送 货 所 收 取 的 运 费 参 考 答 案：A,D答 案 解 析：【答 案】AD【解 析】选 项 BC：不 属 于 增 值 税 的 价 外 费 用，不 需 要 并 入 销 售 额 计 算 增 值 税。2 5 根 据 票 据 法 的 规 定，下 列 有 关 商 业 汇 票 的 表 述 中，不 正 确 的 有（）。A.未 记 载 付 款 人 名 称 的，该 汇 票 无 效 B.商 业 汇 票 必 须 在 出 票 时 向 付 款 人 提 示 承 兑 后 方 可 使 用 C.付 款 人 承 兑 汇 票 后，应 当 承 担 到 期 付 款 的 责 任 D.商 业 汇 票 的 付 款 期

29、 限，最 长 不 得 超 过 2 个 月 参 考 答 案：B,D答 案 解 析：【答 案】BD【解 析】（1）选 项 B：商 业 汇 票 可 以 在 出 票 时 向 付 款 人 提 不 承 兑 后 使 用,也 可 以 在 出 票 后 先 使 用 再 向 付 款 人 提 示 承 兑;（2）选 项 D：商 业 汇 票 的 付 款 期 限，最 长 不 得 超 过 6 个 月。2 6 根 据 劳 动 合 同 法 律 制 度 的 规 定，劳 动 者 在 用 人 单 位 连 续 工 作 满 10年，劳 动 者 提 出 续 订 劳 动 合 同 的，除 劳 动 者 提 出 订 立 固 定 期 限 劳 动 合

30、同 的 外，应 当 订 立 无 固 定 期 限 劳 动 合 同。其 中 该 10年 的 计 算 方 法 是（）。A.自 用 人 单 位 用 工 之 日 起 计 算 B.自 劳 动 合 同 法 实 施 之 日 2008年 1 月 1 日 起 计 算 C.劳 动 者 非 因 本 人 原 因 从 原 用 人 单 位 被 安 排 到 新 用 人 单 位 工 作 的，劳 动 者 在 原 用 人 单 位 的 工 作 年 限 合 并 计 算 为 新 用 人 单 位 的 工 作 年 限D.劳 动 者 因 本 人 原 因 从 原 用 人 单 位 被 安 排 到 新 用 人 单 位 工 作 的，劳 动 者 在 原

31、 用 人 单 位 的 工 作 年 限 合 并 计 算 为 新 用 人 单 位 的 工 作 年 限 参 考 答 案：A,C答 案 解 析：【答 案】AC【解 析】（1）选 项 A B：连 续 工 作 满 10年 的 起 始 时 间，应 当 自 用 人 单 位 用 工 之 日 起 计 算,包 括 劳 动 合 同 法 施 行 前 的 工 作 年 限;（2）选 项 CD：劳 动 者“非 因 本 人 原 因“从 原 用 人 单 位 被 安 排 到 新 用 人 单 位 工 作 的，劳 动 者 在 原 用 人 单 位 的 工 作 年 限 合 并 计 算 为 新 用 人 单 位 的 工 作 年 限。2 7下

32、列 属 于 非 居 民 纳 税 人 的 自 然 人 有（）。A.在 中 国 境 内 无 住 所 且 不 居 住，但 有 来 源 于 中 国 境 内 所 得 B.在 中 国 境 内 有 住 所 C.在 中 国 境 内 无 住 所，但 居 住 时 间 不 满 1年 D.在 中 国 境 内 有 住 所，但 目 前 在 美 国 留 学 参 考 答 案：A.C答 案 解 析：本 题 考 核 个 人 所 得 税 非 居 民 纳 税 人 的 判 定。非 居 民 纳 税 人 的 判 定 有 两 个 标 准：（1）在 中 国 境 内 无 住 所 又 不 居 住 的 个 人（2）在 中 国 境 内 无 住 所 而

33、 在 境 内 居 住 不 满 1年 的 个 人。B D选 项 属 于 居 民 纳 税 人。2 8 根 据 支 付 结 算 办 法 的 规 定，下 列 有 关 托 收 承 付 的 表 述 中，正 确 的 有（）。A.托 收 承 付 结 算 每 笔 金 额 起 点 为 10000元，新 华 书 店 系 统 每 笔 的 金 额 起 点 为 1000元 B.办 理 托 收 承 付 结 算 的 款 项，必 须 是 商 品 交 易 以 及 因 商 品 交 易 而 产 生 的 劳 务 供 应 的 款 项 C.代 销、寄 销、赊 销 商 品 的 款 项，可 以 办 理 托 收 承 付 结 算 D.个 人 独

34、资 企 业 可 以 办 理 托 收 承 付 结 算 参 考 答 案：A,B答 案 解 析：【答 案】AB【解 析】（1）选 项 C：代 销、寄 销、赊 销 商 品 的 款 项，不 得 办 理 托 收 承 付 结 算;（2）选 项 D：使 用 托 收 承 付 结 算 方 式 的 收 款 单 位 和 付 款 单 位，必 须 是 国 有 企 业、供 销 合 作 社 以 及 经 营 管 理 较 好，并 经 开 户 银 行 审 查 同 意 的 城 乡 集 体 所 有 制 工 业 企 业。2 9 根 据 税 收 征 收 管 理 法 律 制 度 的 规 定，下 列 各 项 中，属 于 法 定 税 务 登 记

35、 事 项 的 有（）。A.开 业 税 务 登 记 B.注 销 税 务 登 记 C.停 业 税 务 登 记 D.变 更 税 务 登 记 参 考 答 案：A,B,C,D答 案 解 析:【答 案】ABCD【解 析】我 国 现 行 税 务 登 记 制 度 包 括 设 立（开 业）税 务 登 记、变 更 税 务 登 记、注 销 税 务 登 记、外 出 经 营 报 验 登 记 以 及 停 业、复 业 登 记 等。3 0根 据 行 政 复 议 法 律 制 度 的 规 定，被 申 请 人 的 下 列 具 体 行 为 中，行 政 复 议 机 关 应 当 予 以 撤 销、变 更 或 者 确 认 违 法 的 有（）

36、。A.主 要 事 实 不 清、证 据 不 足 的 行 政 行 为 B.违 反 法 定 程 序 的 行 政 行 为 C.超 越 或 者 滥 用 职 权 的 行 政 行 为 D.适 用 依 据 错 误 的 行 政 行 为 参 考 答 案：A,B,C,D答 案 解 析：【正 确 答 案】ABCD【答 案 解 析】本 题 考 核 行 政 复 议 决 定。具 体 行 政 行 为 有 下 列 情 形 之 一 的，行 政 复 议 机 关 应 当 决 定 撤 销、变 更 或 者 确 认 该 具 体 行 政 行 为 违 法：主 要 事 实 不 清、证 据 不 足 的;适 用 依 据 误 的;违 反 法 定 程

37、序 的;超 越 或 者 滥 用 职 权 的;具 体 行 政 行 为 明 显 不 当 的。3 1 根 据“营 改 增”的 有 关 规 定，下 列 项 目 免 征 增 值 税 的 有（）。A.个 人 转 让 著 作 权B.航 空 公 司 提 供 飞 机 播 洒 农 药 服 务 C.残 疾 人 个 人 提 供 应 税 服 务 D.打 捞 救 助 服 务 参 考 答 案：A,B,C答 案 解 析：【答 案】ABC【解 析】选 项 D：应 按 规 定 征 收 增 值 税。3 2根 据 现 行 个 人 所 得 税 法 律 制 度 的 规 定，下 列 各 项 中，免 征 个 人 所 得 税 的 有（）。A.

38、个 人 取 得 上 市 公 司 股 息 所 得 B.个 人 取 得 的 保 险 赔 款 C.离 退 休 人 员 从 社 保 部 门 领 取 的 养 老 金 D.被 拆 迁 人 取 得 的 拆 迁 补 偿 款 参 考 答 案：B,C,D答 案 解 析：【正 确 答 案】BCD【答 案 解 析】本 题 考 核 个 人 所 得 税 的 减 免 规 定。根 据 规 定，个 人 取 得 上 市 公 司 股 息 所 得 按 利 息、股 息、红 利 所 得 减 半 征 收 个 人 所 得 税。3 3下 列 选 项 中，属 于 保 证 人 必 须 在 票 据 或 者 粘 单 上 记 载 下 列 事 项 的 有

39、（）。A.表 明“保 证”的 字 样 B.被 保 证 人 的 住 所 C.保 证 人 名 称 和 住 所 D.保 证 人 签 章 参 考 答 案：A,C,D答 案 解 析：【正 确 答 案】ACD【答 案 解 析】本 题 考 核 保 证 的 记 载 事 项。保 证 人 必 须 在 票 据 或 者 粘 单 上 记 载 下 列 事 项:表 明 保 证”的 字 样;保 证 人 名 称 和 住 所;被 保 证 人 的 名 称;保 证 日 期;保 证 人 签 章。3 4 根 据 营 业 税 的 有 关 规 定，下 列 业 务 应 按“交 通 运 输 业”税 目 征 收 营 业 税 的 有（）。A.航 空

40、 运 输 企 业 从 事 干 租 业 务 B.远 洋 运 输 企 业 从 事 光 租 业 务 C.航 空 运 输 企 业 从 事 湿 租 业 务 D.远 洋 运 输 企 业 从 事 程 租 业 务 参 考 答 案：C,D答 案 解 析:【答 案】CD【解 析】对 远 洋 运 输 企 业 从 事 程 租、期 租 业 务 和 航 空 运 输 企 业 从 事 湿 租 业 务 取 得 的 收 入,按“交 通 运 输 业 税 目 征 收 营 业 税;对 远 洋 运 输 企 业 从 事 光 租 业 务 和 航 空 运 输 企 业 从 事 干 租 业 务 取 得 的 收 入，按“服 务 业 租 赁 业”项

41、目 征 收 营 业 税。3 5 根 据 增 值 税 的 有 关 规 定，下 列 各 项 中 免 征 增 值 税 的 有（）。A.外 国 政 府 无 偿 援 助 的 进 口 设 备 B.药 店 销 售 避 孕 药 品 C.农 民 销 售 自 产 粮 食 D.属 于 一 般 纳 税 人 的 企 业 销 售 自 己 使 用 过 的 包 装 物 参 考 答 案：A,B,C答 案 解 析：【答 案】ABC【解 析】选 项 D：应 按 照 适 用 税 率 征 收 增 值 税。3 6 根 据 税 收 征 收 管 理 法 律 制 度 的 规 定，下 列 各 项 中，属 于 税 收 保 全 措 施 的 有（）。

42、A.书 面 通 知 纳 税 人 开 户 银 行 从 其 存 款 中 扣 缴 税 款 B.拍 卖 纳 税 人 的 价 值 相 当 于 应 纳 税 款 的 商 品、货 物 或 者 其 他 财 产 C.书 面 通 知 纳 税 人 开 户 银 行 冻 结 纳 税 人 的 金 额 相 当 于 应 纳 税 款 的 存 款D.扣 押、查 封 纳 税 人 的 价 值 相 当 于 应 纳 税 款 的 商 品、货 物 或 者 其 他 财 产 参 考 答 案：C,D答 案 解 析：【答 案】CD【解 析】选 项 A B 属 于 税 收 强 制 执 行 措 施，选 项 C D 属 于 税 收 保 全 措 施。37下

43、列 选 项 中 可 以 成 为 法 律 关 系 主 体 的 有（）。A.个 体 工 商 户 王 某 B.西 安 市 国 税 局 C.在 中 国 居 住 10年 的 外 国 人 杰 瑞 D.中 华 人 民 共 和 国 参 考 答 案：A,B,C,D答 案 解 析：【答 案】ABCD【知 识 点】法 律 关 系（P4）【解 析】根 据 我 国 法 律 规 定，法 律 关 系 的 主 体 包 括：（1）公 民（自 然 人）（选 项 A 正 确）;（2）机 构 和 组 织（法 人）（选 项 B 正 确）;（3）国 家，在 特 殊 情 况 下，国 家 可 以 作 为 一 个 整 体 成 为 法 律 关

44、系 的 主 体（选 项 D 正 确）;（4）外 国 人 和 外 国 社 会 组 织（选 项 C 正 确）。3 8根 据 资 源 税 法 律 制 度 的 规 定，关 于 资 源 税 纳 税 义 务 发 生 时 间 的 下 列 表 述 中，正 确 的 有（）。A.采 用 分 期 收 款 结 算 方 式 销 售 应 税 产 品 的，为 发 出 应 税 产 品 的 当 天 B.采 用 预 收 货 款 结 算 方 式 销 售 应 税 产 品 的，为 收 到 货 款 的 当 天 C.自 产 自 用 应 税 产 品 的，为 移 送 使 用 应 税 产 品 的 当 天 D.扣 缴 义 务 人 代 扣 代 缴

45、税 款 的 纳 税 义 务 发 生 时 间，为 支 付 首 笔 货 款 的 当 天 参 考 答 案：C,D答 案 解 析：本 题 考 核 资 源 税 的 纳 税 义 务 发 生 时 间。纳 税 人 采 取 分 期 收 款 结 算 方 式 的，其 纳 税 义 务 发 生 时 间 为 销 售 合 同 规 定 的 收 款 日 期 的 当 天;纳 税 人 采 取 预 收 货 款 结 算 方 式 的，其 纳 税 义 务 发 生 时 间 为 发 出 应 税 产 品 的 当 天。3 9 根 据 土 地 增 值 税 法 律 制 度 的 规 定，下 列 情 形 中，主 管 税 务 机 关 可 要 求 纳 税 人

46、 进 行 土 地 增 值 税 清 算 的 有（）。A.整 体 转 让 未 竣 工 决 算 房 地 产 开 发 项 目 的 B.直 接 转 让 土 地 使 用 权 的 C.纳 税 人 申 请 注 销 税 务 登 记 但 未 办 理 土 地 增 值 税 清 算 手 续 的 D.取 得 销 售 许 可 证 满 3 年 仍 未 销 售 完 毕 的 参 考 答 案：C,D答 案 解 析:【答 案】CD【解 析】选 项 AB：属 于 纳 税 人 应 当 进 行 土 地 增 值 税 清 算 的 情 形，而 不 是 主 管 税 务 机 关“可 要 求”纳 税 人 进 行 土 地 增 值 税 清 算 的 情 形

47、。4 0 根 据 契 税 法 律 制 度 的 规 定，下 列 各 项 中，应 缴 纳 契 税 的 有（）。A.企 业 购 买 一 栋 厂 房 B.个 人 在 抽 奖 活 动 中 获 得 一 套 住 房 C 职 工 取 得 企 业 无 偿 赠 送 的 住 房 D.承 包 者 获 得 农 村 集 体 土 地 承 包 经 营 权 参 考 答 案：A,B,C答 案 解 析：【答 案】ABC【解 析】选 项 D：农 村 集 体 土 地 承 包 经 营 权 的 转 移 不 属 于 契 税 的 征 税 范 围，不 缴 纳 契 税。三、判 断 题（本 类 题 共 20小 题，每 小 题 1分，共 20分。）4

48、 1 纳 税 人 收 购 烟 叶，应 当 向 纳 税 人 所 在 地 的 主 管 税 务 机 关 申 报 纳 税（）。对 错参 考 答 案：错 答 案 解 析：【答 案】X【解 析】纳 税 人 收 购 烟 叶，应 当 向 烟 叶 收 购 地 的 主 管 税 务 机 关 申 报 纳 税。4 2 企 业 的 不 征 税 收 入 用 于 支 出 所 形 成 的 费 用 可 以 在 企 业 所 得 税 前 扣 除。()对 错 参 考 答 案：错 答 案 解 析：【答 案】x【解 析】企 业 的 不 征 税 收 入 用 于 支 出 所 形 成 的 费 用 或 者 财 产，不 得 在 企 业 所 得 税

49、前 扣 除 或 者 计 算 对 应 的 折 旧、摊 销 扣 除。4 3 股 权 分 置 改 革 中，上 市 公 司 因 股 权 分 置 改 革 而 接 受 的 非 流 通 股 股 东 作 为 对 价 注 入 资 产 和 被 非 流 通 股 股 东 豁 免 债 务，上 市 公 司 应 增 加 注 册 资 本 或 资 本 公 积，并 缴 纳 企 业 所 得 税。()对 错 参 考 答 案：错答 案 解 析:【答 案】X【解 析】股 权 分 置 改 革 中，上 市 公 司 因 股 权 分 置 改 革 而 接 受 的 非 流 通 股 股 东 作 为 对 价 注 入 资 产 和 被 非 流 通 股 股

50、东 豁 免 债 务，上 市 公 司 应 增 加 注 册 资 本 或 资 本 公 积，不 征 收 企 业 所 得 税。4 4 纳 税 人 如 果 认 为 税 务 机 关 具 体 行 政 行 为 所 依 据 的 规 定、规 章 不 合 法，可 在 对 具 体 行 政 行 为 申 请 行 政 复 议 时，一 并 向 复 议 机 关 提 出 对 该 规 定、规 章 的 审 查 申 请。（）对 错 参 考 答 案：错 答 案 解 析：【答 案】x【解 析】纳 税 人 和 其 他 当 事 人 认 为 税 务 机 关 的 具 体 行 政 行 为 所 依 据 的 下 列 规 定 不 合 法，在 对 具 体 行