2020年初级会计职称经济法基础习题及答案十六含答案.pdf

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1、2020年初级会计职称经济法基础习题及答案十六含答案2020年初级会计职称经济法基础习题及答案十六【例题单选题】（2018年）根据税收征收管理法律制度的规定，下列税款征收方式中，适用于纳税人财务制度不健全，生产经营不固定,零星分散、流动性大的税源的是（）。A.定期定额征收B.查定征收C.查验征收D.查账征收【答案】C【解析】“零星分散、流动性大一一查验征收。【例题 单选题】（2015年）甲公司为大型国有企业，财务会计制度健全，能够如实核算和提供生产经营情况，并能正确计算应纳税款和如实履行纳税义务，其适用的税款征收方式是（）。A.定期定额征收B.查账征收C.查定征收D.查验征收【答 案】B【例题

2、多选题】（2014年）下列各项中，属于土地增值税的核定征收的情形的有（）。A.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的B.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的C.虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以确定转让收入或扣除项目金额的D.申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的【答案】ABCD【例题单选题】（2017年）根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可责令限期缴纳，并从滞纳之日起，按日加收滞纳税款一定比例的滞纳金，该比例为（）。A.万分之五B.万分之七C.万分之一D.万分之三【答案】A【例题单选题】（2017年）根据税收征收管

3、理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税担保方式的是（）。A.保证B.扣押C.质押D.抵押【答案】B【例题 多选题】（2017年）根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，适用纳税担保的情形有（）。A.纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的B.纳税人在税务机关责令缴纳应纳税款限期内，有明显转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及应纳税收入的迹象的C.欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的D.从事生产、经营的纳税人未按规定期限缴纳税款，税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的【答案】ABC【例题单选题】（2016年）根据税收征管法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税

4、担保范围的是（）。A.罚款B.滞纳金C.实现税款、滞纳金的费用D.税款【答案】A【例题 多选题】（2014年）根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的有（）。A.要求纳税人以抵押的方式为其应当缴纳的税款及滞纳金提供担保B.依法拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品，以拍卖所得抵缴税款C.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款D.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产【答案】CD【例题单选题】(2016年)根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关依法采取强制执行措施时，对个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在

5、强制执行措施的范围之内，对单价在一定金额以下的其他生活用品，不采取强制执行措施，该金额是()。A.5000 元B.10000 元C.15000 兀D.20000 元【答案】A【例题单选题】（2017年）税务机关在查阅甲公司公开披露的信息时发现，其法定代表人张某有一笔股权转让收入未申报缴纳个人所得税，要求张某补缴税款8 0万元，滞纳 金3.8万元，张某未结清应纳税款、滞纳金的情况下，拟出国考察，且未提供纳税担保，税务机关知晓后对张某可以采取的税款征收措施是（）oA.查封住房B.查封股票交易账户C.通知出境管理机关阻止出境D.冻结银行存款【答案】C【例题单选题】（2018年）按照规定甲公司最晚应于

6、2017年5月1 5日缴纳应纳税款，甲公司迟迟未缴纳，主管税务机关责令其于当年6月30日前缴纳，并加收滞纳金，甲公司最终于7月14日缴纳税款。关于主管税务机关对甲公司加收滞纳金的起止时间的下列表述中,正确的是（）。A.2017年6月15日至2017年7月15日B.2017年6月30日至2017年7月15日C.2017年5月16日至2017年7月14 0D.2017年7月1日至2017年7月14 H【答案】C【例题多选题】（2018年）根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的有（）。A.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的财产B.责令纳税人提供纳税担保C.书面通知纳税人开户银行

7、冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款D.扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品【答案】CD【例题单选题】（2018年）根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不适用税收保全措施的财产是（）。A.纳税人的古董B.纳税人的别墅C.纳税人的豪华小汽车D.纳税人的家庭唯一普通住房【答案】D2020年初级会计职称经济法基础习题及答案十五【例题多选题】（2015年）根据关税法律制度的规定，下列各项中，应计入进口货物关税完税价格的有（）。A.货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运费、保险费B.货物运抵我国关境内输入地点起卸后的运费、保险费C.支付给卖方的佣金D.向境外采购代理人支付的买方佣金【答案】AC【例

8、题多选题】（2017年）根据关税法律制度相关规定，下列进口货物中，实行从价加从量复合计征进口关税的有（）。A.啤酒B.放像机C.广播用录像机D.摄像机【答案】B C D【例题单选题】(20 16年)某企业进口一批货物，核定货价为9 0万元。货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费2万元，运 费5万元，保险费0.3万元，关税税率为10%,以下应纳关税的列式中正确的是()。A.(9 0+2)x l 0%B.(9 0+5+0.3)x l 0%C.(9 0+2+5)x l 0%D.(9 0+2+5+0.3)x l 0%【答案】D【例题单选题】(20 18年)根据关税法律制度的规定，下列关税应纳税额计算

9、方法中，关税税率随着进口商品价格的变动而反方向变动的是()。A.从价税计算方法B.复合税计算方法C.滑准税计算方法D.从量税计算方法【答案】C【例题单选题】（2014年）根据关税法律制度的规定，下列各项中,海关可以酌情减免关税的是（）。A.进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品B.无商业价值的广告品及货样C.国际组织无偿赠送的物资D.在境外运输途中遭受到损坏的进口货物【答案】D【例题单选题】（2018年）下列各项中，不征收环境保护税的是（）。A.光源污染B.噪声污染C.水污染D.大气污染【答案】A【解析】目前，我国环境保护税的应税污染物仅限于法定的大气污染物、水污染物、固体废物和噪

10、声（限于工业噪声）。【例题 单选题】（2018年）甲企业生产150吨炉渣，3 0吨在符合国家和地方环境保护标准的设施中储存，100吨综合利用且符合国家和地方环境保护标准，其余倒置弃于空地。已知炉渣适用的环境保护税税额为25 元/吨。下列计算环境保护税的计算列式中，正确的是（）。A.（150-100-30）X25=500（7G）B.（150-30）X25=3000（7C）C.（15 0-10 0）x 25=125 0（元）D.15 0 x 25=3 7 5 0（元）【答案】A【解析】企业事业单位和其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所储存或者处置固体废物的，不属于直接向环境排放污

11、染物，不缴纳相应污染物的环境保护税;因此，甲企业在符合国家和地方环境保护标准的设施中储存的3 0 吨炉渣，不缴纳环境保护税。（2）纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的，暂予免征环境保护税;因此，甲企业综合利用且符合国家和地方环境保护标准的10 0 吨炉渣，暂免征收环境保护税。综上，甲企业应纳环境保护税=（15 0-3 0-10 0）x 25=5 0 0（元）。【例题多选题】（20 14 年）根据车辆购置税法律制度的规定，下列单位和个人中，属于征收车辆购置税纳税人的有（）。A.购买应税货车并自用的某外商投资企业B.进口应税小轿车并自用的某外贸公司C.获得奖励应税轿车并自用的李某

12、D.受赠应税小型客车并自用的某学校【答案】ABCD【例题单选题】（2017年）根据车辆购置税法律制度的规定，下列各项中，不属于车辆购置税征税范围的是（）。A.电动自行车B.三轮农用运输车C.挂车D.无轨电车【答案】A【例题单选题】（2014年）根据耕地占用税法律制度的规定，下列各项中，不缴纳耕地占用税的是（）。A.占用市区工厂土地建设商品房B.占用市郊菜地建设公路C.占用牧草地建设厂房D.占用果园建设旅游度假村【答案】A【例题单选题】（2017年）2016年7月甲公司开发住宅社区经批准共占用耕地150000平方米，其中800平方米兴建幼儿园，5000平方米修建学校，已知耕地占用税适用税率为30

13、元/平方米，甲公司应缴纳耕地占用税税额的下列算式中，正确的是（）。A.150000 x30=4500000（元）B.(1 5 0 0 0 0-8 0 0-5 0 0 0)x3 0=4 3 2 6 0 0 0(元)C.（1 5 0 0 0 0 0-5 0 0 0）x3 0=4 3 5 0 0 0 0（元）D.（1 5 0 0 0 0-8 0 0）x3 0=4 4 7 6 0 0 0（元）【答案】B【例题 多选题】（2 0 1 7年）根据耕地占用税法律制度的规定，下列各项中，免征耕地占用税的有（）。A.公立学校教学楼占用耕地B.厂区内机动车道占用耕地C.军事设施占用耕地D.医院内职工住房占用耕地【

14、答案】A C【例题多选题】（2018年）根据烟叶税法律制度的规定，下列各项中，属于烟叶税征收范围的有（）。A.晾晒烟叶B.烟丝C.卷烟D.烤烟叶【答案】AD【例题单选题】（2018年）根据烟叶税法律制度的规定，下列属于烟叶税纳税人的是（）。A.生产烟叶的个人B.收购烟叶的单位C.销售香烟的单位D.消费香烟的个人【答案】B2020年初级会计职称经济法基础习题及答案十四【例题单选题】（2018年）甲公司与乙公司签订买卖合同，合同约定丙为担保人，丁为鉴定人。下列关于该合同印花税纳税人的表述中,正确的是（）。A.甲、乙、丙和丁为纳税人B.甲、乙和丁为纳税人C.甲、乙为纳税人D.甲、乙和丙为纳税人【答案

15、】C【例题 多选题】（2017年）根据印花税法律制度的规定，下列合同中，属于印花税征税范围的有（）。A.运输合同B.买卖合同C.租赁合同D.技术合同【答案】ABCD【例题单选题】（2015年）下列各项中，应当征收印花税的是（）。A.甲公司与乙公司签订的运输合同B.会计咨询合同C.企业与主管部门签订的租赁承包合同D.电网与用户之间签订的供用电合同【答案】A【例题单选题】（2 0 1 4 年）甲公司与乙公司签订一份承揽合同，合同载明由甲公司提供原材料2 0 0 万元，支付乙公司加工费3 0 万元;又与丙公司签订了一份财产保险合同，保险金额1 0 0 0 万元，支付保险费1 万元。已知承揽合同印花税

16、税率为0.3%。，财产保险合同印花税税率为l%o,则甲公司签订的上述两份合同应缴纳印花税税额的下列计算中，正确的是（）。A.2 0 0 x0.3%o+1 0 0 0 xl%oB.2 0 0 x0.3%o+lxl%oC.3 0 x0.3%o+lxl%oD.3 0 x0.3%o+1 0 0 0 xl%o【答案】c【例题单选题】（2 0 1 8 年）下列各项中，不属于印花税征税范围的是（）。A.餐饮服务许可证B.营业执照C.商标注册证D.不动产权证书【答案】A【例题单选题】（2018年）根据印花税法律制度的规定，以件数作为计税依据缴纳印花税的是（）A.产权转移书据B.权利、许可证照C.买卖合同D.运

17、输合同【答案】B【例题 多选题】（2017年）根据印花税法律制度的规定，下列合同和凭证中，免征印花税的有（）。A.抢险救灾物资运输结算凭证B.仓储合同C.农业保险合同D.租赁合同【答案】AC【例题 单选题】（2015年）根据印花税法律制度的规定，下列各项中，免征印花税的是（）。A.不动产权证书B.专利权转移书据C.未按期兑现的承揽合同D.发行单位与订阅单位之间书立的凭证【答案】D【例题多选题】（2018年）根据印花税法律制度的规定，下列各项中，免征印花税的有（）。A.发行单位与订阅单位之间书立的凭证B.无息、贴息借款合同C.应税凭证的副本D.财产所有人将财产赠给学校所立的书据【答案】ABCD【

18、例题 多选题】（2018年）根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税缴纳方法的有（）。A.自行贴花B.代扣代缴C.委托代征D.汇贴汇缴【答案】ACD2020年初级会计职称经济法基础习题及答案十三【例题单选题】(2018年)根据城镇土地使用税法律制度的规定,下列城市用地中，不属于城镇土地使用税免税项目的是()。A.公园自用的土地B.市政街道公共用地C.国家机关自用的土地D.企业生活区用地【答案】D【例题单选题】（2015年）根据城镇土地使用税法律制度的规定,下列城市土地中，应缴纳城镇土地使用税的是（）。A.企业生活区用地B.国家机关自用的土地C.名胜古迹自用的土地D.市政街道公共用地【答

19、案】A【例题单选题】（2015年）2014年甲服装公司（位于某县城）实际占地面积30000平方米，其中办公楼占地面积500平方米，厂房仓库占地面积22000平方米，厂区内铁路专用线、公路等用地7500平方米，已知当地规定的城镇土地使用税每平方米年税额为5 元。甲服装公司当年应缴纳城镇土地使用税税额的下列计算中，正确的是（）oA.30000 x5=150000（元）B.(30000-7500)x5=112500(元)C.（30000-500）X5=147500（7U）D.（30000-22000）x5=40000（元）【答案】A【解析】一般企业的办公楼占地、厂房仓库占地没有免税规定,而本题铁路专

20、用线、公路等用地又位于 厂区内”，亦无免税规定，因此甲服装公司的实际占地全部应当征收城镇土地使用税。【例题单选题】（2015年）某林场面积100万平方米，其中森林公园占地58万平方米，防火设施占地17万平方米，办公用地10万平方米，生活区用地15万平方米。该林场需要缴纳城镇土地使用税的面积是（）万平方米。A.58B.100C.42D.25【答案】D【解析】森林公园占地：免;防火设施占地：免;办公用地、生活区用地：均应征收。因此，需要缴纳城镇土地使用税的面积=100-58-17=25（万平方米）。【例题 单选题】（2015年）2014年甲盐场占地面积为300000平方米，其中办公用地35000平

21、方米，生活区用地15000平方米，盐滩用地 250000平方米。已知当地规定的城镇土地使用税每平方米年税额为 0.8元，甲盐场当年应缴纳城镇土地使用税税额的下列计算中，正确的是（）。A.（35000+250000）x0.8=228000（元）B.300000 x0.8=240000（元）（2.（15000+250000）x0.8=212000（元）D.(35000+15000)x0.8=40000(元)【答案】D【解析】针对盐场，只有 盐滩用地是暂免征收城镇土地使用税的，其他占地照章征收。因此，甲盐场应当缴纳城镇土地使用税的面积=35000+15000,或者=300000-250000。【例题

22、单选题】（2018年）根据城镇土地使用税法律制度的规定,下列各项中，不属于免税项目的是（）。A.水库管理部门的办公用地B.大坝用地C.堤防用地D.水库库区用地【答案】A【解析】选 项 BCD属于水利设施的管护用地，免征城镇土地使用税。【例题单选题】（2018年）根据城镇土地使用税法律制度的规定,下列用地中，免予缴纳城镇土地使用税的是（）。A.港口的码头用地B.邮政部门坐落在县城内的土地C.水电站的发电厂房用地D.火电厂厂区围墙内的用地【答案】A【例题单选题】（2018年）甲贸易公司位于市区，实际占地面积为5000平方米，其中办公区占地4000平方米，生活区占地1000平方米;甲贸易公司还有一处

23、位于农村的仓库，实际面积为1500平方米。已知，城镇土地使用税适用税率每平方米税额为5 元。计算甲贸易公司全年应缴纳城镇土地使用税税额的下列算式中，正确的是（）。A.4000 x5=20000（元）B.（5000+l 500）x5=32500（元）C.5000 x5=25000（元）D.（4000+1500）x5=27500（元）【答案】C【例题 多选题】（2017年）根据车船税法律制度的规定，下列车船中，以辆数”为依据的有（）。A.摩托车B.机动船舶C.商用货车D.商用客车【答案】AD【例题 单选题】（2 0 1 7年）甲公司2 0 1 6年拥有机动船舶1 0艘，每艘净吨位为1 5 0吨，非

24、机动驳船5艘，每艘净吨位为8 0吨，已知机动船舶适用年基准税额为每吨3元，计算甲公司当年应缴纳车船税税额的下列算式中，正确的是（）。A.（1 0 xl 5 0+5 x8 0）x3=5 7 0 0（元）B.1 0 xl 5 0 x3 x5 0%+5 x8 0 x3=3 4 5 0（元）C.（10X150+5X80）X3X50%=2850（7G）D.1 0 xl 5 0 x3+5 x8 0 x3 x5 0%=5 1 0 0（元）【答案】D【例题单选题】（2 0 1 5年）某企业2 0 1 4年初拥有小轿车2辆;当年4月，1辆小轿车被盗，已按照规定办理退税。通过公安机关的侦查，9月份被盗车辆失而复得

25、，并取得公安机关的相关证明。已知当地小轿车车船税年税额为5 0 0元/辆，该企业2 0 1 4年实际应缴纳的车船税为（）元。A.5 0 0B.7 9 1.6 7C.8 3 3.3 3D.1 0 0 0【答案】B【解析】该企业就被盗后复得的小轿车应当缴纳7个月（1-3月，9-1 2月）的 车 船 税，该 企 业2 0 1 4年 实 际 应 缴 纳 车 船 税=5 0 0 x1+5 0 0 x1 x（3+4）/1 2=7 9 1.6 7（元）。【例题 单选题】（2 0 1 5年）根据车船税法律制度的规定，下列关于车船税纳税申报的表述中，不正确的是（）。A.扣缴义务人已代收代缴车船税的，纳税人不再向

26、车辆登记地的主管税务机关申报缴纳车船税B.没有扣缴义务人的，纳税人应当向主管税务机关自行申报缴纳车船税C.已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，需要另外纳税D.车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳【答 案】C【解 析】选 项 C：已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，不另纳税，也不退税。【例题单选题】（2017年）根据车船税法律制度的规定，下列车船中，应缴纳车船税的是（）。A.商用客车B.捕捞渔船C.警用车船D.养殖渔船【答案】A【例题单选题】（2 0 1 6年）根据车船税法律制度的规定，下列车辆中，免征车船税的是（）。A.建筑公司专用作业车B.人民法院警务用车C.商场

27、管理部门用车D.物流公司货车【答案】B【例题 单选题】（2 0 1 5年）2 0 1 4年6月1 5日，甲公司购买2辆乘用车。已知乘用车发动机气缸容量排气量为2.0升，当地规定的车船税年基准税额为4 8 0元/辆。甲公司2 0 1 4年应纳车船税税额的下列计算中，正确的是（）。A.2 x4 8 0 x7+1 2=5 6 0（元）B.2 x4 8 0 x(6+1 5+3 0)+1 2=5 2 0(元)C.2 x4 8 0 x6+1 2=4 8 0（元）D.2 x4 8 0=9 6 0（元）【答案】A【例题单选题】（2 0 1 8年）根据车船税法律制度的规定，下列各项中，以辆数”为计税依据的是（）

28、。A.货车B.轮式专用机械车C.乘用车D.专用作业车【答案】C【例题多选题】（2 0 1 6年）根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于车船税征税范围的有（）。A.摩托车B.客车C.货车D.火车【答案】ABC【例题 多选题】（2015年）根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于车船税征税范围的有（）。A.用于耕地的拖拉机B.用于接送员工的客车C.用于休闲娱乐的游艇D.供企业经理使用的小汽车【答案】BCD【例题判断题】（2016年）甲钢铁厂拥有的依法不需要在车船登记部门登记的在单位内部场所行驶的机动车辆，属于车船税的征税范围。0【答案】v2020年初级会计职称经济法基础习题及答案十二【例题单

29、选题】（2017年）根据契税法律制度的规定，下列行为中，应征收契税的是（）。A.甲公司出租地下停车场B.丁公司购买办公楼C.乙公司将房屋抵押给银行D.丙公司承租仓库【答案】B【例题 单选题】(2017年)根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是()。A.出租住房的孙某B.转让国有土地使用权的甲公司C.出售商铺的潘某D.出售写字楼的乙公司【正确答案】A【例题 单选题】(2015年)根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税征税范围的是()。A.房地产的出租B.企业间房地产的交换C.房地产的代建D.房地产的抵押【正确答案】B【例题单选题】（2016年）根据

30、税收法律制度的规定，下列各项中属于契税纳税人的是（）。A.向养老院捐赠房产的李某B.承租住房的刘某C.购买商品房的张某D.出售商铺的林某【答案】C【例题单选题】（2018年）根据契税法律制度的规定，下列行为中，属于契税征税范围的是（）。A.房屋抵押B.房屋交换C.房屋继承D.房屋出租【答案】B【例题单选题】（2 0 1 7 年）2 0 1 6 年 2月周某以1 5 0 万元价格出售自有住房一套，购进价格2 0 0 万元住房一套。已知契税适用税率为5%,计算周某上述行为应缴纳契税税额的下列算式中，正确的是（）。A.1 5 0 x 5%=7.5（万元）B.2 0 0 x 5%=1 0（万元）C.1

31、 5 0 x 5%+2 0 0 x 5%=1 7.5（万元）D.2 0 0 x 5%-1 5 0 x 5%=2.5（万元）【答案】B【例题单选题】（2017年改）2018年10月王某购买一套住房，支付房价97万元、增值税税额9.7万元。已知契税适用税率为3%,计算王某应缴纳契税税额的下列算式中，正确的是（）。A.（97+9.7）+3%=3.2（H（万元）B.97+（l-3%）x3%=3（万元）C.（97-9.7）x3%=2.619（万元）D.97x3%=2.91（万元）【答案】D【例题 单选题】（2014年）甲公司出售一处位于郊区的仓库，取得收入120万元（不含增值税），又以260万元（不含增

32、值税）购入一处位于市区繁华地区的门面房。已知当地政府规定的契税税率4%,甲公司应缴纳契税税额的下列计算中，正确的是（）。A.1 2 0 x 4%=4.8（万元）B.（1 2 0+2 6 0）x 4%=1 5.2（万元）C.（2 6 0-1 2 0）x 4%=5.6（万元）D.2 6 0 x 4%=1 0.4（万元）【答案】D【解析】契税由房屋、土地权属的承受人缴纳;在本题中，甲公司出售仓库应由承受方缴纳契税，甲公司不必缴纳，但甲公司承受门面房权属时则应缴纳契税。【例题单选题】（2 0 1 5 年）老李拥有一套价值7 2 万元的住房，老张拥有一套价值5 2 万元的住房，双方交换住房，由老张补差价

33、2 0 万元给老李。已知，本题涉及的价值、价格均不含增值税，契税的税率为 3%,下列各项中，正确的是（）。A.老李应缴纳契税2.1 6 万元B.老张应缴纳契税0.6 万元C.老李应缴纳契税0.6万元D.老张应缴纳契税2.1 6万元【答案】B【解析】（1广老张补差价，老张是多付差价的一方，应由老张缴纳契税，排除选项A C。）应以价格差额为计税依据，即老张应缴纳的契税=2 0 x 3%=0.6（万元）。【例题单选题】（2 0 1 6年）甲房地产公司2 0 1 6年1 1月销售自行开发的商业房地产项目，取得不含增值税收入2 0 0 0 0万元，准予从房地产转让收入额减除的扣除项目金额1 2 0 0

34、0万元。已知土地增值税税率 为4 0%,速算扣除系数为5%,甲房地产公司该笔业务应缴纳土地增值税税额的下列计算列式中，正确的是（）。A.（2 0 0 0 0-1 2 0 0 0）x 4 0%-2 0 0 0 0 x 5%=2 2 0 0（万元）B.（2 0 0 0 0-1 2 0 0 0）x 4 0%-：L 2 0 0 0 x 5%=2 60 0（万元）C.20000X40%-12000X5%=7400(757C)D.2 0 0 0 0 x 4 0%-(2 0 0 0 0-1 2 0 0 0)x 5%=760 0(T a j C)【答案】B【例题单选题】（2 0 1 3 年）甲公司开发一项房地

35、产项目，取得土地使用权支付的金额为1 0 0 0 万元，发生开发成本60 0 0 万元，发生开发费用2 0 0 0 万元，其中利息支出90 0 万元无法提供金融机构贷款利息证明。已知，当地房地产开发费用的计算扣除比例为1 0%。甲公司计算缴纳土地增值税时，可以扣除的房地产开发费用为（）万元。A.2 0 0 0-90 0=1 1 0 0B.60 0 0 x l 0%=60 0C.2 0 0 0 x l 0%=2 0 0D.（1 0 0 0+60 0 0）x l 0%=70 0【答案】D【解析】财务费用中的利息支出，凡不能按转让房地产项目计算分摊或不能提供金融机构证明的，允许扣除的房地产开发费用=

36、（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）X所在省、自治区、直辖市人民政府规定的扣除比例;因此，甲公司可以扣除的房地产开发费用=（1 0 0 0+60 0 0）x l 0%=70 0（万元）。【例题单选题】根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，在计算（新建房项目）土地增值税计税依据时不允许扣除的是（）。A.在转让房地产时缴纳的城市维护建设税B.纳税人为取得土地使用权所支付的地价款C.土地征用及拆迁补偿费D.超过贷款期限的利息部分【答案】D【例题 单选题】（2 0 1 7年）根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，免征土地增值税的是（）。A.由一方出地，另一方出资金，企业双方合作建房，

37、建成后转让的房地产B.因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，企业自行转让原房地产C.企业之间交换房地产D.企业以房地产抵债而发生权属转移的房地产【答案】B【例题多选题】（2017年）根据城镇土地使用税法律制度的规定,下列各项中，属于城镇土地使用税征税范围的有（）。A.集体所有的位于农村的土地B.集体所有的位于建制镇的土地C.国家所有的位于工矿区的土地D.集体所有的位于城市的土地【答案】BCD【例题多选题】（2016年）根据城镇土地使用税法律制度的规定,下列关于城镇土地使用税纳税人的表述中，正确的有（）。A.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税B.土地使用权共有的，共有各方均为纳

38、税人，由共有各方分别纳税C.拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由代管人或实际使用人纳税D.城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳【答案】ABCD【例题多选题】（2014年）下列各项中，属于土地增值税的核定征收的情形的有（）。A.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的B.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的C.虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以确定转让收入或扣除项目金额的D.申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的【答案】ABCD【例题多选题】（2016年）根据土地增值税法律制度的规定，下列情形中，应予缴纳土地增值税的有（）。A.纳税人进行其他

39、房地产开发的同时建造普通标准住宅，不能准确核算增值额的B.企事业单位转让旧房作为经济适用房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的C.纳税人建造高级公寓出售，增值额未超过扣除项目金额20%的D.因国家建设需要依法征用、收回的房地产【答案】AC【例题 多选题】（2016年）根据土地增值税法律制度的规定，纳税人转让旧房及建筑物，在计算土地增值税额时一，准予扣除的项目有（）。A.评估价格B.转让环节缴纳的税金C.取得土地使用权所支付的地价款D.重置成本价【答案】ABC【解析】选项D：重置成本价用于计算旧房及建筑物的评估价格，不能直接作为扣除项目金额扣除。【例题多选题】（2015年）根据契税法律制度的规定，下列各项中，免征契税的有（）。A.军事单位承受土地用于军事设施B.国家机关承受房屋用于办公C.纳税人承受荒山土地使用权用于农业生产D.城镇居民购买商品房用于居住【答案】ABC【例题单选题】（2014年）纳税人应当自契税纳税义务发生之日起）日内，向土地、房屋所在地的税收征收机关办理纳税申报。A.5B.7C.10D.15【答案】C【例题判断题】（2014年）某公立高校将一处原用于教学已免缴契税的教学楼出租给某企业，要征收契税，但不需要补缴已经免缴的契税。()【答案】X