2020年初级会计职称经济法基础核心试题十一含答案.pdf

《2020年初级会计职称经济法基础核心试题十一含答案.pdf》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2020年初级会计职称经济法基础核心试题十一含答案.pdf（57页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、2020年 初 级 会 计 职 称 经 济 法 基 础 核 心 试 题 十 一 含 答 案 2020年 初 级 会 计 职 称 经 济 法 基 础 核 心 试 题 十 一【例 题 单 选 题】（2018年）根 据 关 税 法 律 制 度 的 规 定，对 原 产 于 与 我 国 签 订 含 有 特 殊 关 税 优 惠 条 款 的 贸 易 协 定 的 国 家 或 地 区 的 进 口 货 物，适 用 特 定 的 关 税 税 率。该 税 率 为（）oA.普 通 税 率 B.协 定 税 率 C.特 惠 税 率 D.最 惠 国 税 率 正 确 答 案 C 答 案 解 析 对 原 产 于 与 我 国 签 订

2、 含 有 特 殊 关 税 优 惠 条 款 的 贸 易 协 定 的 国 家 或 地 区 的 进 口 货 物，按 特 惠 税 率 征 收。【例 题 单 选 题】（2018年）2017年 6 月 甲 公 司 向 税 务 机 关 实 际 缴纳 增 值 税 10.3万 元，实 际 缴 纳 消 费 税 20.6万 元，已 知 教 育 费 附 加 征 收 比 率 为 3%,计 算 甲 公 司 当 月 应 缴 纳 教 育 费 附 加 的 下 列 算 式 中，正 确 的 是()。A.(10.3+20.6)x3%=0.927 万 元 B.10.3x3%=0.309 万 元 C.10.3-?(l+3%)x3%=0.

3、3 万 元 D.(10.3+20.6)4-(1+3%)X3%=0.9 万 元 正 确 答 案 A 答 案 解 析 教 育 费 附 加 以 纳 税 人 实 际 缴 纳 的 增 值 税、消 费 税 税 额 之 和 为 计 征 依 据。【例 题 单 选 题】(2014年)下 列 各 项 中，海 关 可 以 酌 情 减 免 关 税 的 是()。A.进 出 境 运 输 工 具 装 载 的 途 中 必 需 的 燃 料、物 料 和 饮 食 用 品B.无 商 业 价 值 的 广 告 品 及 货 样 C.国 际 组 织 无 偿 赠 送 的 物 资 D.在 境 外 运 输 途 中 遭 受 到 损 坏 的 进 口

4、货 物 正 确 答 案 D 答 案 解 析 选 项 A B C,属 于 法 定 免 税 项 目;选 项 D,属 于 海 关 可 以 酌 情 减 免 关 税 的 项 目。【例 题 单 选 题】(2016年)下 列 各 项 中，属 于 资 源 税 征 税 范 围 的 是()A.液 体 盐 B.煤 矿 生 产 的 天 然 气 C.以 已 税 原 煤 加 工 的 洗 煤 D.人 造 石 油 正 确 答 案 A 答 案 解 析 选 项 B,煤 矿 生 产 的 天 然 气 是 对 排 空 气 的 再 利 用,不 征 收 资 源 税;选 项 C,煤 炭 的 征 税 范 围 是 原 煤 和 以 未 税 原 煤

5、 加 工 的 洗 选 煤，对 已 税 原 煤 加 工 的 洗 选 煤 不 再 征 收 资 源 税;选 项 D,天 然 原 油 征 收 资 源 税，人 造 石 油 不 征 收 资 源 税。【例 题 单 选 题】（2018年）甲 企 业 位 于 A 市，本 月 应 缴 纳 的 增 值 税 为 7 000元，实 际 缴 纳 的 增 值 税 为 6 000元;本 月 应 缴 纳 的 消 费 税 为 5 000元，实 际 缴 纳 的 消 费 税 为 4 000元。该 企 业 本 月 应 该 缴 纳 的 城 市 维 护 建 设 税 是（）。A.（7 000+5 000）x7%=840 元 B.(6 000

6、+4 000)x7%=700 元C.(7 000+5 000)x5%=600 元 D.（6 000+4 000）x5%=500 元 正 确 答 案 B 答 案 解 析 城 市 维 护 建 设 税 的 计 税 依 据，是 纳 税 人 实 际 缴 纳 的 增 值 税、消 费 税 税 额。纳 税 人 所 在 地 区 为 市 区 的，税 率 为 7%。【例 题 多 选 题】（2017年）下 列 进 口 货 物 中，实 行 从 价 加 从 量 复 合 计 征 进 口 关 税 的 有（）。A.啤 酒 B.放 像 机 C.广 播 用 录 像 机 D.摄 影 机 正 确 答 案 BCD 答 案 解 析 选 项

7、 A,实 行 从 量 计 征。【例 题 单 选 题】(2016年)某 企 业 进 口 一 批 货 物，核 定 货 价 为 90万 元。货 物 运 抵 我 国 关 境 内 输 入 地 点 起 卸 前 的 包 装 费 2 万 元，运 费 5万 元，保 险 费 0.3万 元，关 税 税 率 为 10%,计 算 该 企 业 应 缴 纳 关 税 的 下 列 计 算 列 式 中，正 确 的 是()。A.(90+2)xl0%B.(90+5+0.3)xl0%C.(90+2+5)xl0%D.(90+2+5+0.3)xl0%正 确 答 案 D 答 案 解 析 货 物 运 抵 我 国 关 境 内 输 入 地 点 起

8、 卸 前 的 包 装 费、运 费、保 险 费 和 其 他 劳 务 费 应 计 入 关 税 完 税 价 格。【例 题 多 选 题】(2015年)下 列 各 项 中，应 计 入 进 口 货 物 关 税 完 税价 格 的 有（）oA.货 物 运 抵 我 国 关 境 内 输 入 地 点 起 卸 前 的 运 费、保 险 费 B.货 物 运 抵 我 国 关 境 内 输 入 地 点 起 卸 后 的 运 费、保 险 费 C.支 付 给 卖 方 的 佣 金 D.向 境 外 采 购 代 理 人 支 付 的 买 方 佣 金 正 确 答 案 AC 答 案 解 析 选 项 A B,货 物 运 抵 我 国 关 境 内 输

9、 入 地 点 起 卸 前 的 包 装 费、运 费、保 险 费 和 其 他 劳 务 费 应 计 入 关 税 完 税 价 格，起 卸 之 后 的 运 输 及 其 相 关 费 用、保 险 费 不 能 计 入;选 项 C D,进 口 人 在 成 交 价 格 外 另 支 付 给“卖 方 的 佣 金 应 计 入 关 税 完 税 价 格，向 境 外 采 购 代 理 人 支 付 的 买 方 佣 金 不 得 计 入 关 税 完 税 价 格。【例 题 多 选 题】（2017年）下 列 关 于 资 源 税 纳 税 环 节 的 表 述 中，正 确 的 有（）。A.纳 税 人 自 采 原 矿 销 售 的，在 原 矿 销

10、 售 环 节 缴 纳 资 源 税B.纳 税 人 以 自 产 原 矿 加 工 金 锭 销 售 的，在 金 锭 销 售 环 节 缴 纳 资 源 税 C.纳 税 人 以 自 产 原 矿 加 工 金 锭 自 用 的，在 金 锭 自 用 环 节 缴 纳 资 源 税 D.纳 税 人 自 采 原 矿 加 工 金 精 矿 销 售 的，在 原 矿 移 送 环 节 缴 纳 资 源 税 正 确 答 案 ABC 答 案 解 析 选 项 D,金 矿 以 标 准 金 锭 为 征 税 对 象，纳 税 人 自 采 原 矿 加 工 金 精 矿 销 售 的，在 金 锭 销 售 环 节 缴 纳 资 源 税，在 移 送 使 用 环

11、节 不 缴 纳 资 源 税。【例 题 单 选 题】（2017年）甲 砂 石 企 业 开 采 砂 石 1 000吨，对 外 销 售 800吨，移 送 5 0吨 砂 石 继 续 精 加 工 并 于 当 月 销 售。已 知 砂 石 的 资 源 税 税 率 为 4 元/吨，甲 企 业 应 当 缴 纳 的 资 源 税 的 下 列 计 算 中，正 确 的 是（）。A.(800+50)x4=3 400(元)B.800 x4=3 200（元）C.l 000 x4=4 000（元）D.50 x4=200（元）正 确 答 案 A 答 案 解 析（1）矿 石 以 销 售 数 量 为 计 税 依 据，纳 税 人 开

12、采 或 者 生 产 应 税 产 品 销 售 的，以 实 际 销 售 数 量 为 销 售 数 量;纳 税 人 开 采 应 税 产 品，自 用 于 连 续 生 产 应 税 产 品 的，移 送 使 用 时 不 缴 纳 资 源 税，最 终 产 品 出 售 时 应 当 缴 纳 资 源 税。【例 题 多 选 题】（2018年）根 据 烟 叶 税 法 律 制 度 规 定，下 列 各 项 中 属 于 烟 叶 税 征 收 范 围 的 有（）oA.晾 晒 烟 叶 B.烟 丝 C港 烟D.烤 烟 叶 正 确 答 案 AD 答 案 解 析 烟 叶 税 的 征 税 范 围 包 括 晾 晒 烟 叶、烤 烟 叶。【例 题

13、多 选 题】（2 0 1 7年）下 列 执 照 和 证 件 中，属 于“五 证 合 一，一 照 一 码 登 记 制 度 改 革 范 围 的 有（）oA.安 全 生 产 许 可 证 B.组 织 机 构 代 码 证 C.税 务 登 记 证 D.工 商 营 业 执 照 正 确 答 案 BCD【例 题 判 断 题】（2017年）资 源 税 纳 税 人 销 售 应 税 产 品 采 取 分 期 收 款 结 算 方 式 的，其 纳 税 义 务 发 生 时 间 为 发 出 应 税 产 品 的 当 天。（）正 确 答 案 X 答 案 解 析 纳 税 人 销 售 应 税 产 品 采 用 分 期 收 款 结 算 方

14、 式 的，其 资 源 税 纳 税 义 务 发 生 时 间，为 销 售 合 同 规 定 的 收 款 日 期 的 当 天。【例 题 判 断 题】（2016年）烟 叶 税 的 纳 税 人 为 种 植 烟 叶 的 单 位 和 个 人。（）正 确 答 案 x 答 案 解 析 烟 叶 税 的 纳 税 人 为 在 我 国 境 内 收 购 烟 叶 的 单 位。2020年 初 级 会 计 职 称 经 济 法 基 础 核 心 试 题 十【例 题 单 选 题】（2018年）2017年 6 月 甲 公 司 销 售 自 行 开 发 的 房 地 产 项 目，取 得 不 含 增 值 税 销 售 收 入 10 0 0 0万

15、元，准 予 从 房 地 产 转 让 收 入 中 减 除 的 扣 除 项 目 金 额 6 0 0 0万 元，且 增 值 额 超 过 扣 除 项 目 金 额 50%、未 超 过 扣 除 项 目 金 额 100%的 部 分，税 率 为 4 0%,速 算 扣 除 系 数 为 5%,计 算 甲 公 司 该 笔 业 务 应 缴 纳 土 地 增 值 税 税 额 的 下 列 计 算 公 式 中，正 确 的 是（）oA.(10 000-6 000)x40%+6 000 x5%=l 900 万 元B.10 000 x40%=4 OOO 万 元 C.（10 000-6 000）x40%-6 000 x5%=l 30

16、0 万 元 D.10 000 x40%-6 000 x5%=3 700 万 元 正 确 答 案 C 答 案 解 析 土 地 增 值 税 应 纳 税 额=增 值 额 x40%-扣 除 项 目 金 额 x5%o【例 题 多 选 题】（2016年）纳 税 人 转 让 旧 房 及 建 筑 物，在 计 算 土 地 增 值 税 时，准 予 扣 除 的 项 目 有（）。A.转 让 环 节 缴 纳 的 税 金 B.取 得 土 地 使 用 权 所 支 付 的 地 价 款 C.评 估 价 格 D.重 置 成 本 正 确 答 案 ABC 答 案 解 析 转 让 旧 房 的，应 按 房 屋 及 建 筑 物 的 评 估

17、 价 格、取 得 土 地 使 用 权 所 支 付 的 地 价 款 和 按 国 家 统 一 规 定 交 纳 的 有 关 费 用 以 及 在 转 让 环 节 缴 纳 的 税 金 作 为 扣 除 项 目 金 额 计 征 土 地 增 值 税。【例 题 单 选 题】（2018年）2017年 5 月，某 国 有 企 业 转 让 2009年 5 月 在 市 区 购 置 的 一 栋 办 公 楼，取 得 收 入 10 000万 元，签 订 产 权 转 移 书 据，相 关 税 费 115万 元，2009年 购 买 时 支 付 价 款 8 000万 元,办 公 楼 经 税 务 机 关 认 定 的 重 置 成 本 价

18、 为 12 0 0 0万 元，成 新 率 70%o该 企 业 在 缴 纳 土 地 增 值 税 时 计 算 的 增 值 额 为（）万 元。A.400B.1 485C.1490D.200 正 确 答 案 B 答 案 解 析 增 值 额=10 000-115-12 000 x70%=.485（万 元）。旧 房 及 建 筑 物 按 照 评 估 价 格 扣 除。【例 题 单 选 题】（2018年）某 汽 车 企 业 2017年 5 月 进 口 自 用 小 汽 车 一 辆，海 关 审 定 的 关 税 完 税 价 格 为 60万 元，缴 纳 关 税 15万 元，消 费 税 25万 元，已 知 车 辆 购 置

19、 税 税 率 为 10%o 计 算 车 辆 购 置 税 税 额 的 下 列 算 式 中，正 确 的 是（）。A.（60+50）xl0%=7.5 万 元 B.（60+25）xl0%=8.5 万 元 C.(60+15+25)xl0%=10 万 元D.60 xl0%=6 万 元 正 确 答 案 C 答 案 解 析 纳 税 人 进 口 自 用 的 应 税 车 辆 的 计 税 价 格 的 计 算 公 式 为：计 税 价 格=关 税 完 税 价 格+关 税+消 费 税。【例 题 单 选 题】（2017年）2016年 7 月 甲 公 司 开 发 住 宅 社 区 经 批 准 共 占 用 耕 地 150 000

20、平 方 米，其 中 800平 方 米 兴 建 幼 儿 园，5 000平 方 米 修 建 学 校，已 知 耕 地 占 用 税 适 用 税 率 为 3 0元/平 方 米，甲 公 司 应 缴 纳 耕 地 占 用 税 税 额 的 下 列 算 式 中，正 确 的 是（）oA.150 000 x30=4 500 000（元）B.（150 000-800-5 000）x30=4 326 000（元）C.（150 000-5 000）x30=4 350 000（元）D.（150 000-800）x30=4 476 000（元）正 确 答 案 B 答 案 解 析 学 校、幼 儿 园 占 用 耕 地，免 征 耕

21、地 占 用 税。【例 题 单 选 题】（2018年）根 据 土 地 增 值 税 法 律 制 度 的 规 定，下 列 各 项 中，不 属 于 土 地 增 值 税 免 税 项 目 的 是（）oA.居 民 个 人 转 让 住 房 B.因 国 家 建 设 需 要 被 政 府 批 准 收 回 的 土 地 使 用 权 C.企 业 出 售 闲 置 办 公 用 房 D.因 城 市 规 划 需 要 被 政 府 批 准 征 用 的 房 产 正 确 答 案 C 答 案 解 析 本 题 考 核“土 地 增 值 税 税 收 优 惠”的 知 识 点。选 项 A,自 2008年 11月 1 日 起，对 居 民 个 人 转

22、让 住 房 一 律 免 征 土 地 增 值 税;选 项 B D,因 国 家 建 设 需 要 依 法 征 用、收 回 的 房 地 产，免 征 土 地 增 值 税。【例 题 单 选 题】（2018年）下 列 不 属 于 印 花 税 征 税 范 围 的 是（）。A.餐 饮 服 务 许 可 证 B.营 业 执 照 C.商 标 注 册 证 D.专 利 证 书 正 确 答 案 A 答 案 解 析 权 利、许 可 证 照 包 括 房 不 动 产 权 证 书、营 业 执 照、商 标 注 册 证、专 利 证 书 等，不 包 括 餐 饮 服 务 许 可 证。【例 题 多 选 题】（2017年 改）下 列 合 同

23、中，应 该 缴 纳 印 花 税 的 有（）。A.买 卖 合 同 B.技 术 合 同 C.货 物 运 输 合 同 D.财 产 租 赁 合 同r正 确 答 案 ABCD【例 题 单 选 题】（2 0 1 8年）下 列 各 项 中，不 征 收 环 境 保 护 税 的 是（）oA.光 源 污 染 B.噪 音 污 染 C.水 污 染 D.大 气 污 染 正 确 答 案 A 答 案 解 析 环 境 保 护 税 的 征 税 范 围 是 规 定 的 大 气 污 染 物、水 污 染 物、固 体 废 物 和 噪 声 等 应 税 污 染 物。光 源 污 染 不 征 收 环 境 保 护 税。【例 题 单 选 题】（2

24、 0 1 4年）下 列 情 形 中，不 属 于 纳 税 人 应 当 进 行 土 地 增 值 税 清 算 的 是（）。A.直 接 转 让 土 地 使 用 权 的B.房 地 产 开 发 项 目 全 部 竣 工 并 完 成 销 售 的 C.整 体 转 让 未 竣 工 决 算 房 地 产 开 发 项 目 的 D.取 得 房 地 产 销 售（预 售）许 可 证 满 3 年 尚 未 销 售 完 毕 的 正 确 答 案 D 答 案 解 析 选 项 D,主 管 税 务 机 关 可 要 求 纳 税 人 进 行 土 地 增 值 税 清 算。2020年 初 级 会 计 职 称 经 济 法 基 础 核 心 试 题 九

25、【例 题 单 选 题】（2018年）根 据 房 产 税 法 律 制 度 的 规 定，下 列 各 项 中，不 属 于 房 产 税 征 税 范 围 的 是（）。A.农 村 村 民 的 住 宅 B.县 城 工 业 企 业 的 办 公 楼 C.建 制 镇 工 业 企 业 的 厂 房D.市 区 商 场 的 地 下 停 车 场 正 确 答 案 A 答 案 解 析 房 产 税 的 征 税 范 围 不 包 括 农 村。【例 题 单 选 题】(2018年)甲 公 司 一 处 自 用 房 产 原 值 800 000元,已 知 房 产 的 原 值 减 除 比 例 为 30%,房 产 税 从 价 计 征 税 率 为

26、1.2%,计 算 甲 公 司 该 房 产 全 年 应 缴 纳 房 产 税 税 额 的 下 列 算 式 中 正 确 的 是()。A.800 000 xl.2%x3%=2 880 元 B.800 000 x1.2%=9 600 元 C.800 000 x(l+30%)xl.2%=12 480 元 D.800 000 x(l-30%)xl.2%=6 720 元 正 确 答 案 D 答 案 解 析 房 产 税 依 照 房 产 原 值 一 次 减 除 30%后 的 余 值 计 算 缴 纳。【例 题 单 选 题】(2018年)2017年 甲 公 司 出 租 办 公 用 房 取 得 含 增 值 税 租 金

27、199 500元。已 知 增 值 税 征 收 率 为 5%;房 产 税 从 租 计 征 的 税 率 为 12%。计 算 甲 公 司 当 年 出 租 办 公 用 房 应 缴 纳 房 产 税 税 额 的 下 列 算 式，正 确 的 是()oA.199 500 x(l-5%)xl2%=22 743 元 B.199 500-(l-5%)xl2%=25 200 元 C.199 500 xl2%=23 940 元 D.199 500-(l+5%)xl2%=22 800 元 正 确 答 案 D 答 案 解 析 房 产 出 租 的，以 房 屋 出 租 取 得 的 租 金 收 入 为 计 税 依 据，计 缴 房

28、 产 税。计 征 房 产 税 的 租 金 收 入 不 含 增 值 税。【例 题 单 选 题】（2018年）根 据 房 产 税 法 律 制 度 的 规 定，下 列 各 项 中，免 征 房 产 税 的 是（）oA.国 家 机 关 用 于 出 租 的 房 产 B.公 立 学 校 附 设 招 待 所 使 用 的 房 产 C.公 立 幼 儿 园 自 用 的 房 产 D.公 园 附 设 饮 食 部 使 用 的 房 产 正 确 答 案 C 答 案 解 析 本 题 考 核“房 产 税 税 收 优 惠”的 知 识 点。由 国 家 财 政 部 门 拨 付 事 业 经 费（全 额 或 差 额）的 单 位（学 校、医

29、 疗 卫 生 单 位、托 儿 所、幼 儿 园、敬 老 院 以 及 文 化、体 育、艺 术 类 单 位）所 有 的、本 身 业 务 范 围 内 使 用 的 房 产 免 征 房 产 税。【例 题 单 选 题】（2018年）根 据 土 地 增 值 税 法 律 制 度 的 规 定，下 列各 项 中，属 于 土 地 增 值 税 纳 税 人 的 是（）。A.出 售 厂 房 的 工 厂 B.受 赠 房 屋 的 学 校 C.承 租 商 铺 的 个 体 工 商 户 D.出 让 国 有 土 地 使 用 权 的 市 人 民 政 府 正 确 答 案 A 答 案 解 析 选 项 BC,土 地 增 值 税 的 纳 税 人

30、 为 转 让”国 有 土 地 使 用 权、地 上 建 筑 物 及 其 附 着 物 并 取 得 收 入 的 单 位 和 个 人。选 项 D,土 地 增 值 税 只 对 转 让 国 有 土 地 使 用 权 的 行 为 征 税，对 出 让 国 有 土 地 的 行 为 不 征 税。【例 题 单 选 题】（2018年）根 据 土 地 增 值 税 法 律 制 度 的 规 定，下 列 行 为 中，应 缴 纳 土 地 增 值 税 的 是（）。A.国 有 土 地 使 用 权 的 转 让B.房 地 产 的 出 租 C.国 有 土 地 使 用 权 的 出 让 D.房 产 的 继 承 正 确 答 案 A 答 案 解

31、析 土 地 增 值 税 只 对 转 让 国 有 土 地 使 用 权 的 行 为 征 税,对 出 让 国 有 土 地 的 行 为 不 征 税，选 项 A 正 确，选 项 C 错 误;土 地 增 值 税 只 对 有 偿 转 让 的 房 地 产 征 税，对 以 继 承、赠 与 等 方 式 无 偿 转 让 的 房 地 产，不 予 征 税，选 项 D 错 误。不 动 产 的 出 租 不 涉 及 产 权 的 转 让，不 征 税。【例 题 单 选 题】（2015年）甲 企 业 2014年 年 初 拥 有 一 栋 房 产，房 产 原 值 1000万 元，3 月 31日 将 其 对 外 出 租，租 期 1年，每

32、 月 收 取 不 含 税 租 金 1 万 元。已 知 房 产 税 税 率 从 价 计 征 的 为 1.2%,从 租 计 征 的 为 12%,当 地 省 政 府 规 定 计 算 房 产 余 值 的 减 除 比 例 为 30%o 2014年 甲 企 业 上 述 房 产 应 缴 纳 房 产 税 税 额 的 下 列 计 算 中，正 确 的 是（）oA.9xl2%=1.08（万 元）B.1000 x(l-30%)xl.2%4-12x3+lx9xl2%=3.18(73 TU)C.1000 x(l-30%)xl.2%4-12x4+lx8xl2%=3.76(7a7C)D.l 000X(1-30%)X1.2%=

33、8.4(75TL)正 确 答 案 B 答 案 解 析(1)甲 企 业 经 营 用 房 产 于 3 月 3 1 日 对 外 出 租，则 2014年 1、2、3 月 份 应 从 价 计 征 房 产 税，房 产 税 按 年 计 算，则 从 价 计 征 的 房 产 税=1 000 x(l-30%)xL2%+12x3=2.1(万 元);该 房 产 于 2014年 收 取 9 个 月 的 租 金 共 计 9 万 元，则 从 租 计 征 的 房 产 税=9xl2%=L08(万 元);2014年 甲 企 业 上 述 房 产 应 缴 纳 房 产 税 税 额=2.1+1.08=3.18(万 元)。【例 题 单 选

34、 题】(2017年)甲 房 地 产 开 发 企 业 开 发 一 住 宅 项 目，实 际 占 地 面 积 12 000平 方 米，建 筑 面 积 24 000平 方 米，容 积 率 为 2,甲 房 地 产 开 发 企 业 缴 纳 的 城 镇 土 地 使 用 税 的 计 税 依 据 为()平 方 米。A.18 000B.24 000C.36 000D.12 000 正 确 答 案 D 答 案 解 析 城 镇 土 地 使 用 税 的 计 税 依 据 是 实 际 占 用 的 土 地 面 积。【例 题 单 选 题 1（2018年）甲 贸 易 公 司 位 于 市 区，实 际 占 地 面 积 为 5 000

35、平 方 米，其 中 办 公 区 占 地 4 000平 方 米，生 活 区 占 地 1000平 方 米。甲 贸 易 公 司 还 有 一 个 位 于 农 村 的 仓 库，实 际 占 地 面 积 为 1500平 方 米。已 知 城 镇 土 地 使 用 税 适 用 税 率 每 平 方 米 税 额 为 5 元。计 算 甲 贸 易 公 司 全 年 应 缴 纳 城 镇 土 地 使 用 税 税 额 的 下 列 算 式 中，正 确 的 是（）oA.5 000 x5=25 000（元）B.（5 000+1 500）x5=32 500（元）C.（4 000+1 500）x5=27 500（元）D.4 000 x5=

36、20 000（元）正 确 答 案 A 答 案 解 析 城 镇 土 地 使 用 税 的 征 税 范 围 是 税 法 规 定 的 纳 税 区 域 内 的 土 地。凡 在 城 市、县 城、建 制 镇、工 矿 区 范 围 内 的 土 地，不 论 是 属 于 国 家 所 有 的 土 地，还 是 集 体 所 有 的 土 地，都 属 于 城 镇 土 地 使 用 税 的 征 税 范 围。位 于 农 村 的 仓 库 不 属 于 征 税 范 围。【例 题 单 选 题】（2015、2018年）根 据 城 镇 土 地 使 用 税 法 律 制 度 的 规 定，下 列 城 市 土 地 中，应 缴 纳 城 镇 土 地 使

37、用 税 的 是（）。A.企 业 生 活 区 用 地 B.国 家 机 关 自 用 的 土 地 C.名 胜 古 迹 自 用 的 土 地 D.市 政 街 道 公 共 用 地 正 确 答 案 A 答 案 解 析 选 项 B C D,免 征 城 镇 土 地 使 用 税。2020年 初 级 会 计 职 称 经 济 法 基 础 核 心 试 题 八【例 题 单 选 题】（2018年）根 据 企 业 所 得 税 法 制 度 的 规 定，在 中 国 境 内 未 设 立 机 构、场 所 的 非 居 民 企 业 取 得 的 来 源 于 中 国 境 内 的 下 列 所 得 中，以 收 入 金 额 减 除 财 产 净 值

38、 后 的 余 额 应 纳 税 所 得 额 的 是（）oA.转 让 财 产 所 得 B.特 许 权 使 用 费 所 得 C.股 息 所 得 D.租 金 所 得 正 确 答 案 A 答 案 解 析 股 息、红 利 等 权 益 性 投 资 收 益 和 利 息、租 金、特 许 权 使 用 费 所 得，以 收 入 全 额 为 应 纳 税 所 得 额;转 让 财 产 所 得，以 收 入 全 额 减 除 财 产 净 值 后 的 余 额 为 应 纳 税 所 得 额。【例 题 单 选 题】（2018年）根 据 企 业 所 得 税 法 律 制 度 的 规 定，下 列 固 定 资 产 中，可 以 计 提 折 旧 扣

39、 除 的 是（）oA.以 融 资 租 赁 方 式 租 出 的 固 定 资 产 B.以 经 营 租 赁 方 式 租 入 的 固 定 资 产 C.已 足 额 提 取 折 旧 仍 继 续 使 用 的 固 定 资 产 D.未 投 入 使 用 的 厂 房 正 确 答 案 D 答 案 解 析 房 屋、建 筑 物 以 外 未 投 入 使 用 的 固 定 资 产 不 得 计 算 折 旧 扣 除。【例 题 单 选 题】（2018年）2017年 9 月 王 某 出 租 自 有 住 房 取 得 租 金 收 入 6 000元，房 屋 租 赁 过 程 中 缴 纳 的 税 费 240元，支 付 该 房 屋 的 修 缮 费

40、 1000元，已 知 个 人 出 租 住 房 个 人 所 得 税 税 费 暂 减 按 1 0%,每 次 收 入 4 0 0 0元 以 上 的，减 除 20%的 费 用。计 算 王 某 当 月 出 租 住 房 应 缴 纳 个 人 所 得 税 税 额 的 下 列 算 式 中 正 确 的 是（）oA.(6 000-240-800)X10%=496(7C)B.(6 000-240-1 000)X10%=476(7C)C.(6 000-240-1 000)X(1-20%)X10%=380.8(TC)D.(6 000-240-800)X(1-20%)X10%=396.8(TG)正 确 答 案 D 答 案

41、解 析 房 屋 租 赁 期 间 发 生 修 缮 费 用 准 予 在 税 前 扣 除，但 以 每 月 800 元 为 限,应 纳 税 额=(6 000-240-800)X(1-20%)X10%=396.8(7E)。【例 题 单 选 题】(2 0 1 7年)甲 企 业 为 增 值 税 小 规 模 纳 税 人，2016年 1 1月 购 入 一 台 生 产 用 机 器 设 备，取 得 普 通 发 票 6 0万 元，税 额 为 10.2万 元，支 付 安 装 费，取 得 普 通 发 票 价 款 2 万 元，税 额 0.22万 元，计 算 甲 企 业 该 项 资 产 所 得 税 计 税 基 础 的 下 列

42、 算 式，正 确 的 是()oA.60+2=62 万 元 B.60+10.2=70.2 万 元(2.60+10.2+2+0.22=72.42 万 元D.60+10.2+2=72.2 万 元 正 确 答 案 C 答 案 解 析 小 规 模 纳 税 人 不 得 抵 扣 进 项 税 额，相 关 增 值 税 计 入 固 定 资 产 成 本。【例 题 单 选 题】（2018年）甲 公 司 为 居 民 企 业，2017年 度 境 内 应 纳 税 所 得 额 1 000万 元，来 源 于 M 国 的 应 纳 税 所 得 额 300万 元，已 在 M 国 缴 纳 企 业 所 得 税 税 额 为 60万 元，已

43、 知 甲 公 司 适 用 的 所 得 税 税 率 为 25%,计 算 甲 公 司 2017年 度 应 缴 纳 企 业 所 得 税 税 额 的 下 列 算 式 中，正 确 的 是（）oA.1000 x25%=250（万 元）B.(l 000+300)x25%=325(万 元)C.(l 000+300)x25%-60=265(万 元)D.l 000 x25%-60=190（万 元）正 确 答 案 C 答 案 解 析（1）甲 公 司 境 外 所 得：在 M 国 取 得 的 所 得 在 我 国 应 缴 税 额=300 x25%=75（万 元），在 M 国 已 缴 税 额 60万 元，须 补 缴 税 额

44、=75-60=15（万 元）；甲 公 司 境 内 所 得：应 纳 税 额=1000 x25%=250（万 元）；（3）应 纳 税 额 合 计=250+15=265（万 元）。【例 题 单 选 题】（2018年）根 据 企 业 所 得 税 法 律 制 度 的 规 定，企 业 应 当 自 纳 税 年 度 终 了 之 日 起 一 定 期 限 内，向 税 务 机 关 报 送 年 度 企 业 所 得 税 申 报 表，并 应 缴 应 退 税 款。该 期 限 为（）。A.3个 月 B.5个 月C.6个 月 D.4个 月 正 确 答 案 B【例 题 单 选 题】（2018年）根 据 个 人 所 得 税 法 律

45、 制 度 的 规 定，下 列 各 项 中，不 属 于 个 人 所 得 税 纳 税 人 的 是（）。A.合 伙 企 业 中 的 自 然 人 合 伙 人 B.一 人 有 限 责 任 公 司 C.个 体 工 商 户 D.个 人 独 资 企 业 的 投 资 者 个 人 正 确 答 案 B 答 案 解 析 一 人 有 限 责 任 公 司 属 于 法 人 企 业，应 缴 纳 企 业 所 得 税。【例 题 单 选 题】（2016年）甲 公 司 2015年 应 纳 税 所 得 额 为 1 000万 元，减 免 税 额 为 10万 元，抵 免 税 额 为 20万 元。已 知 甲 公 司 适 用 的 所 得 税

46、税 率 为 25%,则 下 列 甲 公 司 2015年 度 企 业 所 得 税 应 纳 税 额 的 计 算 中，正 确 的 是（）oA.l 000 x25%-20=230（万 元）B.l 000 x25%-10-20=220（万 元）C.l 000 x25%-10=240（万 元）D.1000 x25%=250（万 元）正 确 答 案 B 答 案 解 析 应 纳 税 额=应 纳 税 所 得 额 x税 率-减 免 税 额-抵 免 税 额。【例 题 单 选 题】（2018年）2018年 1 月 周 某 在 商 场 举 办 的 有 奖 销 售 活 动 中 获 得 奖 金 4 000元，周 某 领 奖

47、 时 支 付 交 通 费 30元、餐 费 70元。已 知 偶 然 所 得 个 人 所 得 税 税 率 为 20%,计 算 周 某 中 奖 奖 金 的 所 得 税 税 额 的 下 列 算 式 中，正 确 的 是（）。A.（4 000-70）X20%=786（7C）B.（4 000-30-70）X20%=780（7C）C.（4 000-30）X20%=794（7U）D.4 000X20%=800（7C）正 确 答 案 D 答 案 解 析 偶 然 所 得 按 照 每 次 收 入 额 计 征 个 人 所 得 税，没 有 相 关 减 除 规 定。【例 题 单 选 题】（2 0 1 8年）根 据 个 人

48、所 得 税 法 律 制 度 的 规 定，下 列 各 项 中，应 缴 纳 个 人 所 得 税 的 是（）。A.年 终 加 薪 B.托 儿 补 助 费 C.差 旅 费 津 贴D.误 餐 补 助 正 确 答 案 A 答 案 解 析 独 生 子 女 补 贴、托 儿 补 助 费;差 旅 费 津 贴、误 餐 补 助;执 行 公 务 员 工 资 制 度 未 纳 入 基 本 工 资 总 额 的 补 贴、津 贴 差 额 和 家 属 成 员 的 副 食 补 不 属 于 工 资、薪 金 性 质 的 补 贴、津 贴，不 予 征 收 个 人 所 得 税。【例 题 单 选 题】（2017年）甲 企 业 为 创 业 投 资

49、 企 业，2014年 2 月 采 取 股 权 投 资 方 式 向 乙 公 司（未 上 市 的 中 小 高 新 技 术 企 业）投 资 300万 元，至 2016年 12月 3 1日 仍 持 有 该 股 权。甲 企 业 2016年 在 未 享 受 股 权 投 资 应 纳 税 所 得 额 抵 扣 的 税 收 优 惠 政 策 前 的 企 业 所 得 税 应 纳 税 所 得 额 为 2 000万 元。已 知 企 业 所 得 税 税 率 为 2 5%,甲 企 业 享 受 股 权 投 资 应 纳 税 所 得 额 抵 扣 的 税 收 优 惠 政 策。计 算 甲 企 业 2016年 度 应 缴 纳 企 业 所

50、 得 税 税 额 的 下 列 算 式 中，正 确 的 是（）。A.（2 000-300）x25%=425（万 元）B.(2 000-300 x70%)x25%=447.5(万 元)C.2 000 x70%x25%=350（万 元）D.（2 000 x70%-300）x25%=275（万 元）正 确 答 案 B 答 案 解 析 创 业 投 资 企 业 采 取 股 权 投 资 方 式 投 资 于 未 上 市 的 中 小 高 新 技 术 企 业 2 年 以 上 的，可 以 按 照 其 投 资 额 的 70%在 股 权 持 有 满 2 年 的 当 年 抵 扣 该 创 业 投 资 企 业 的 应 纳 税