2020年初级会计职称经济法基础核心试题十三含答案.pdf

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1、2020年 初 级 会 计 职 称 经 济 法 基 础 核 心 试 题 十 三 含 答 案 2020年 初 级 会 计 职 称 经 济 法 基 础 核 心 试 题 十 三【例 题 单 选 题】(2017年)甲 企 业 厂 房 原 值 2000万 元，2015年 11月 对 该 厂 房 进 行 扩 建，2015年 底 扩 建 完 工 并 办 理 验 收 手 续，增 加 房 产 原 值 500万 元，已 知 房 产 税 的 原 值 扣 除 比 例 为 30%,房 产 税 比 例 税 率 为 1.2%,计 算 甲 企 业 2016年 应 缴 纳 房 产 税 税 额 的 下 列 算 式 中，正 确 的

2、 是()。A.2000 x(l-30%)xl.2%+500 xL2%=22.8(万 元)B.(2000+500)x(l-30%)xl.2%=21(T7 7C)C.2000X1.2%+500X(1-30%)X1.2%=28.2(ZJ7E)D.2000 x(l-30%)xl.2%=16.8(万 元)【答 案】B【例 题 单 选 题】(2017年)甲 公 司 厂 房 原 值 500万 元，已 提 折 旧 200万 元，已 知 房 产 原 值 减 除 比 例 为 30%,房 产 税 从 价 计 征 税 率 为 1.2%,计 算 甲 公 司 年 度 应 缴 纳 房 产 税 税 额 的 下 列 算 式 中

3、，正 确 的 是()。A.200X(1-30%)X1.2%=1.68(T37E)B.500 xl.2%=6(万 元)C.(500-200)x(l-30%)xl.2%=2.52(7J7t)D.500 x(1-30%)xl.2%=4.2(万 元)【答 案】D【例 题 单 选 题】(2015年)张 某，2014年 年 初 拥 有 一 栋 自 有 住 房，房 产 原 值 200万 元，3 月 3 1 日 将 其 对 外 出 租，租 期 1 年，每 月 按 照 市 场 价 格 收 取 租 金 1 万 元。已 知 房 产 税 税 率 从 价 计 征 的 为 1.2%,个 人 出 租 住 房 从 租 计 征

4、 的 为 4%,当 地 省 政 府 规 定 计 算 房 产 余 值 的 减 除 比 例 为 30%o2014年 张 某 上 述 房 产 应 缴 纳 房 产 税 税 额 的 下 列 计 算 中，正 确 的 是()。A.lx9x4%=0.36(万 元)B.200 x(l-30%)xL2%+：L2x3+lx9x4%=0.78(万 元)C.200 x(l-30%)xL2%+12x4+lx8x4%=0.88(万 元)D.200 x(l-30%)xl%=1.68(万 元)【答 案】A【例 题 单 选 题】(2018年)根 据 房 产 税 法 律 制 度 的 规 定，下 列 各 项 中，应 征 收 房 产

5、税 的 是()。A.国 家 机 关 自 用 的 房 产 B.高 等 学 校 的 学 生 公 寓 C.个 人 出 租 的 住 房 D.老 年 服 务 机 构 自 用 的 房 产【答 案】C【例 题 单 选 题】（2 0 1 7年）2 0 1 6年 7 月 1 日，甲 公 司 出 租 商 铺，租 期 半 年，一 次 性 收 取 含 增 值 税 租 金 126000元。已 知 增 值 税 征 收 率 为 5%,房 产 税 从 租 计 征 的 税 率 为 12%。计 算 甲 公 司 出 租 商 铺 应 缴 纳 房 产 税 税 额 的 下 列 算 式 中，正 确 的 是（）。A.1260004-（1+5

6、%）X（1-30%）X12%=10080（7G）B.126000-（1+5%）X12%=14400（7E）C.126000X（1-30%）X12%=10584（7E）D.126000 xl2%=15120（元）【答 案】B【例 题 单 选 题】（2 0 1 7年）根 据 契 税 法 律 制 度 的 规 定，下 列 行 为 中,应 征 收 契 税 的 是（）。A.甲 公 司 出 租 地 下 停 车 场 B.丁 公 司 购 买 办 公 楼 C.乙 公 司 将 房 屋 抵 押 给 银 行 D.丙 公 司 承 租 仓 库【答 案】B【例 题 单 选 题】（2016年）根 据 税 收 法 律 制 度 的

7、 规 定，下 列 各 项 中 属 于 契 税 纳 税 人 的 是（）。A.向 养 老 院 捐 赠 房 产 的 李 某 B.承 租 住 房 的 刘 某 C.购 买 商 品 房 的 张 某 D.出 售 商 铺 的 林 某【答 案】c【例 题 单 选 题】（2018年）根 据 契 税 法 律 制 度 的 规 定，下 列 行 为 中,属 于 契 税 征 税 范 围 的 是（）。A.房 屋 抵 押 B.房 屋 交 换 C.房 屋 继 承 D.房 屋 出 租【答 案】B【例 题 单 选 题】（2 0 17年）下 列 各 项 中，暂 减 按 10%税 率 征 收 个 人 所 得 税 的 是（）。A.周 某

8、出 租 机 动 车 取 得 的 所 得 B.夏 某 出 租 住 房 取 得 的 所 得C.林 某 出 租 商 铺 取 得 的 所 得 D.刘 某 出 租 电 子 设 备 取 得 的 所 得【答 案】B【例 题 单 选 题】（201 7年）下 列 情 形 中，应 缴 纳 个 人 所 得 税 的 是（）。A.王 某 将 房 屋 无 偿 赠 与 其 子 B.杨 某 将 房 屋 无 偿 赠 与 其 外 孙 女 C.张 某 转 让 自 用 达 5 年 以 上 且 唯 一 家 庭 生 活 用 房 D.赵 某 转 让 无 偿 受 赠 的 商 铺【答 案】D【例 题 单 选 题】（2 0 1 7年）2 0 1

9、 6年 2 月 周 某 以 1 5 0万 元 价 格 出 售 自 有 住 房 一 套，购 进 价 格 2 0 0万 元 住 房 一 套。已 知 契 税 适 用 税 率 为 5%,计 算 周 某 上 述 行 为 应 缴 纳 契 税 税 额 的 下 列 算 式 中，正 确 的 是（）。A.150 x5%=7.5（万 元）B.200 x5%=10（万 元）C.150 x5%+200 x5%=17.5（万 元）D.200 x5%-150 x5%=2.5（万 元）【答 案】B【例 题 单 选 题】（2017年 改）2018年 10月 王 某 购 买 一 套 住 房，支 付 房 价 97万 元、增 值 税

10、 税 额 9.7万 元。已 知 契 税 适 用 税 率 为 3%,计 算 王 某 应 缴 纳 契 税 税 额 的 下 列 算 式 中，正 确 的 是（）。A.（97+9.7）+3%=3.2（H（万 元）B.97+（l-3%）x3%=3（万 元）C.（97-9.7）x3%=2.619（万 元）D.97x3%=2.91（万 元）【答 案】D2 0 2 0年 初 级 会 计 职 称 经 济 法 基 础 核 心 试 题 十 二【例 题 单 选 题】（2 0 1 7年 改）根 据 个 人 所 得 税 法 律 的 规 定，在 中 国 境 内 无 住 所 但 取 得 所 得 的 下 列 外 籍 个 人 中，

11、不 属 于 居 民 个 人 的 是（）。A.怀 特，2 0 1 9年 1 月 1 日 入 境，1 2月 3 1 日 离 境，期 间 三 次 临 时 离 境，每 次 2 0天 B.汤 姆，2 0 1 9年 1 1月 1 日 入 境，次 年 3 月 1 日 离 境 C.海 南 维，2 0 1 9年 1 月 1 日 入 境，1 2月 3 1 日 离 境 D.麦 克，2 0 1 9年 1 月 1 日 入 境，1 2月 3 1 日 离 境，期 间 临 时 离 境 2 5天【答 案】B【例 题 多 选 题】（2 0 1 7年）根 据 个 人 所 得 税 法 律 制 度 的 规 定，下 列 个 人 所 得

12、中，不 论 支 付 地 点 是 否 在 境 内，均 为 来 源 于 中 国 境 内 所 得 的 有（）。A.转 让 境 内 房 产 取 得 的 所 得 B.许 可 专 利 权 在 境 内 使 用 取 得 的 所 得 C.因 任 职 在 境 内 提 供 劳 务 取 得 的 所 得 D.将 财 产 出 租 给 承 租 人 在 境 内 使 用 取 得 的 所 得【答 案】ABCD【例 题 判 断 题】(2018年 改)在 中 国 境 内 无 住 所 的 约 翰 2019年 3月 1 日 来 中 国 工 作，2019年 12月 31日 离 境，约 翰 为 2019年 度 中 国 个 人 所 得 税 的

13、 非 居 民 纳 税 人。()【答 案】x【例 题 单 选 题】(2016年)下 列 各 项 中，应 征 收 个 人 所 得 税 的 是()oA.托 儿 补 助 B.独 生 子 女 补 贴C.离 退 休 人 员 从 原 任 职 单 位 取 得 的 补 贴 D.差 旅 费 津 贴【答 案】C【例 题 判 断 题】（2015年）离 退 休 人 员 再 任 职 取 得 的 收 入，免 征 个 人 所 得 税。（）【答 案】x【例 题 单 选 题】（2014年）2013年 1 2月，甲 公 司 职 员 王 某 取 得 的 下 列 收 入 中，应 计 入 工 资、薪 金 所 得 缴 纳 个 人 所 得

14、税 的 是（）。A.劳 动 分 红 2000元 B.差 旅 费 津 贴 200元 C.独 生 子 女 补 贴 3 元 D.误 餐 补 助 5 0元【答 案】A【例 题 多 选 题】（2013年）根 据 个 人 所 得 税 法 律 制 度 的 规 定，下 列 收 入 中，属 于 工 资、薪 金 所 得 的 有（）。A.劳 动 分 红 B.加 班 补 贴 C.季 度 奖 金 D.年 终 加 薪【答 案】ABCD【例 题 单 选 题】(2018年)根 据 个 人 所 得 税 法 律 制 度 的 规 定，证 券 经 纪 人 从 证 券 公 司 取 得 的 佣 金 收 入 在 计 缴 个 人 所 得 税

15、 时 适 用 的 税 目 是()。A.个 体 工 商 户 的 生 产、经 营 所 得 B.劳 动 报 酬 所 得 C.特 许 权 使 用 费 所 得 D.工 资、薪 金 所 得【答 案】B【例 题 多 选 题】(2018年)根 据 个 人 所 得 税 法 律 制 度 的 规 定，个 人 取 得 的 下 列 收 入 中，应 按 照 劳 务 报 酬 所 得 税 目 计 缴 个 人 所 得 税 的 有()。A.某 职 员 取 得 的 本 单 位 综 合 员 工 奖 金B.某 高 校 教 师 从 任 职 学 校 领 取 的 工 资 C.某 工 程 师 从 非 雇 佣 企 业 取 得 的 咨 询 收 入

16、 D.某 经 济 学 家 从 非 雇 佣 企 业 取 得 的 讲 学 收 入【答 案】CD【例 题 判 断 题】（2016年）个 人 出 版 画 作 取 得 的 所 得，应 按 劳 务 报 酬 所 得 项 目 征 收 个 人 所 得 税（）【答 案】x【例 题 单 选 题】（2015年）大 学 教 授 张 某 取 得 的 下 列 收 入 中，应 按 稿 酬 所 得 项 目 征 收 个 人 所 得 税 的 是（）A.作 品 参 展 收 入 B.出 版 书 画 作 品 收 入 C.学 术 报 告 收 入D.审 稿 收 入【答 案】B【例 题 单 选 题】（2018年）根 据 个 人 所 得 税 法

17、 律 制 度 的 规 定，下 列 各 项 中，不 适 用 于 个 人 所 得 税 纳 税 人 的 是（）。A.合 伙 企 业 中 的 自 然 人 合 伙 人 B.一 人 有 限 责 任 公 司 C.个 体 工 商 户 D.个 人 独 资 企 业 的 投 资 者 个 人【答 案】B【例 题 单 选 题】（2017年）个 体 工 商 户 张 某 2016年 度 取 得 营 业 收 入 200万 元，当 年 发 生 业 务 宣 传 费 2 5万 元，上 年 度 结 转 未 扣 除 的 业 务 宣 传 费 1 5万 元。已 知 业 务 宣 传 费 不 得 超 过 当 年 营 业 收 入 15%的 部

18、分，准 予 扣 除，个 体 工 商 户 张 某 在 计 算 当 年 个 人 所 得 税 应 纳 税 所 得 额 时，允 许 扣 除 的 业 务 宣 传 费 金 额 为（）万 元。A.30B.25C.40D.15【答 案】A【例 题 多 选 题】（2014年）下 列 支 出 中，在 计 算 个 体 工 商 户 个 人 所 得 税 应 纳 税 所 得 额 时，不 得 扣 除 的 有（）。A.从 业 人 员 合 理 工 资 B.计 提 的 各 项 准 备 金 C.业 主 本 人 工 资 D.业 主 家 庭 生 活 费 用【答 案】BCD2020年 初 级 会 计 职 称 经 济 法 基 础 核 心

19、试 题 十 一【例 题 单 选 题】（2018年）根 据 关 税 法 律 制 度 的 规 定，对 原 产 于 与 我 国 签 订 含 有 特 殊 关 税 优 惠 条 款 的 贸 易 协 定 的 国 家 或 地 区 的 进 口 货 物，适 用 特 定 的 关 税 税 率。该 税 率 为（）oA.普 通 税 率 B.协 定 税 率 C.特 惠 税 率 D.最 惠 国 税 率 正 确 答 案 C 答 案 解 析 对 原 产 于 与 我 国 签 订 含 有 特 殊 关 税 优 惠 条 款 的 贸 易 协 定 的 国 家 或 地 区 的 进 口 货 物，按 特 惠 税 率 征 收。【例 题 单 选 题】

20、（2018年）2017年 6 月 甲 公 司 向 税 务 机 关 实 际 缴 纳 增 值 税 10.3万 元，实 际 缴 纳 消 费 税 20.6万 元，已 知 教 育 费 附 加 征收 比 率 为 3%,计 算 甲 公 司 当 月 应 缴 纳 教 育 费 附 加 的 下 列 算 式 中，正 确 的 是()。A.(10.3+20.6)x3%=0.927 万 元 B.10.3x3%=0.309 万 元 C.10.3-?(l+3%)x3%=0.3 万 元 D.(10.3+20.6)-(l+3%)x3%=0.9 万 元 正 确 答 案 A 答 案 解 析 教 育 费 附 加 以 纳 税 人 实 际

21、缴 纳 的 增 值 税、消 费 税 税 额 之 和 为 计 征 依 据。【例 题 单 选 题】(2014年)下 列 各 项 中，海 关 可 以 酌 情 减 免 关 税 的 是()A.进 出 境 运 输 工 具 装 载 的 途 中 必 需 的 燃 料、物 料 和 饮 食 用 品 B.无 商 业 价 值 的 广 告 品 及 货 样C.国 际 组 织 无 偿 赠 送 的 物 资 D.在 境 外 运 输 途 中 遭 受 到 损 坏 的 进 口 货 物 正 确 答 案 D 答 案 解 析 选 项 A B C,属 于 法 定 免 税 项 目;选 项 D,属 于 海 关 可 以 酌 情 减 免 关 税 的

22、项 目。【例 题 单 选 题】(2016年)下 列 各 项 中，属 于 资 源 税 征 税 范 围 的 是()。A.液 体 盐 B.煤 矿 生 产 的 天 然 气 C.以 已 税 原 煤 加 工 的 洗 煤 D.人 造 石 油 正 确 答 案 A 答 案 解 析 选 项 B,煤 矿 生 产 的 天 然 气 是 对 排 空 气 的 再 利 用,不 征 收 资 源 税;选 项 C,煤 炭 的 征 税 范 围 是 原 煤 和 以 未 税 原 煤 加 工 的 洗 选 煤，对 已 税 原 煤 加 工 的 洗 选 煤 不 再 征 收 资 源 税;选 项 D,天 然 原 油 征 收 资 源 税，人 造 石

23、油 不 征 收 资 源 税。【例 题 单 选 题】（2018年）甲 企 业 位 于 A 市，本 月 应 缴 纳 的 增 值 税 为 7 000元，实 际 缴 纳 的 增 值 税 为 6 000元 本 月 应 缴 纳 的 消 费 税 为 5 000元，实 际 缴 纳 的 消 费 税 为 4 000元。该 企 业 本 月 应 该 缴 纳 的 城 市 维 护 建 设 税 是（）。A.（7 000+5 000）x7%=840 元 B.(6 000+4 000)x7%=700 元C.(7 000+5 000)x5%=600 元 D.（6 000+4 000）x5%=500 元 正 确 答 案 B 答 案

24、 解 析 城 市 维 护 建 设 税 的 计 税 依 据，是 纳 税 人 实 际 缴 纳 的 增 值 税、消 费 税 税 额。纳 税 人 所 在 地 区 为 市 区 的，税 率 为 7%。【例 题 多 选 题】（2017年）下 列 进 口 货 物 中，实 行 从 价 加 从 量 复 合 计 征 进 口 关 税 的 有（）oA.啤 酒 B.放 像 机 C.广 播 用 录 像 机 D.摄 影 机 正 确 答 案 BCD 答 案 解 析 选 项 A,实 行 从 量 计 征。【例 题 单 选 题】(2 0 1 6年)某 企 业 进 口 一 批 货 物，核 定 货 价 为 90万 元。货 物 运 抵 我

25、 国 关 境 内 输 入 地 点 起 卸 前 的 包 装 费 2 万 元，运 费 5万 元，保 险 费 0.3万 元，关 税 税 率 为 1 0%,计 算 该 企 业 应 缴 纳 关 税 的 下 列 计 算 列 式 中，正 确 的 是()。A.(90+2)xl0%B.(90+5+0.3)xl0%C.(90+2+5)xl0%D.(90+2+5+0.3)xl0%正 确 答 案 D 答 案 解 析 货 物 运 抵 我 国 关 境 内 输 入 地 点 起 卸“前 的 包 装 费、运 费、保 险 费 和 其 他 劳 务 费 应 计 入 关 税 完 税 价 格。【例 题 多 选 题】(2015年)下 列

26、各 项 中，应 计 入 进 口 货 物 关 税 完 税 价 格 的 有()oA.货 物 运 抵 我 国 关 境 内 输 入 地 点 起 卸 前 的 运 费、保 险 费 B.货 物 运 抵 我 国 关 境 内 输 入 地 点 起 卸 后 的 运 费、保 险 费 C.支 付 给 卖 方 的 佣 金 D.向 境 外 采 购 代 理 人 支 付 的 买 方 佣 金 正 确 答 案 AC 答 案 解 析 选 项 A B,货 物 运 抵 我 国 关 境 内 输 入 地 点 起 卸 前”的 包 装 费、运 费、保 险 费 和 其 他 劳 务 费 应 计 入 关 税 完 税 价 格，起 卸 之 后 的 运 输

27、 及 其 相 关 费 用、保 险 费 不 能 计 入;选 项 C D,进 口 人 在 成 交 价 格 外 另 支 付 给“卖 方 的 佣 金 应 计 入 关 税 完 税 价 格，向 境 外 采 购 代 理 人 支 付 的 买 方 佣 金 不 得 计 入 关 税 完 税 价 格。【例 题 多 选 题】（2017年）下 列 关 于 资 源 税 纳 税 环 节 的 表 述 中，正 确 的 有（）。A.纳 税 人 自 采 原 矿 销 售 的，在 原 矿 销 售 环 节 缴 纳 资 源 税B.纳 税 人 以 自 产 原 矿 加 工 金 锭 销 售 的，在 金 锭 销 售 环 节 缴 纳 资 源 税 C.

28、纳 税 人 以 自 产 原 矿 加 工 金 锭 自 用 的，在 金 锭 自 用 环 节 缴 纳 资 源 税 D.纳 税 人 自 采 原 矿 加 工 金 精 矿 销 售 的，在 原 矿 移 送 环 节 缴 纳 资 源 税 正 确 答 案 ABC 答 案 解 析 选 项 D,金 矿 以 标 准 金 锭 为 征 税 对 象，纳 税 人 自 采 原 矿 加 工 金 精 矿 销 售 的，在 金 锭 销 售 环 节 缴 纳 资 源 税，在 移 送 使 用 环 节 不 缴 纳 资 源 税。【例 题 单 选 题】（2017年）甲 砂 石 企 业 开 采 砂 石 1 0 0 0吨，对 外 销 售 800吨，移

29、送 5 0吨 砂 石 继 续 精 加 工 并 于 当 月 销 售。已 知 砂 石 的 资 源 税 税 率 为 4 元/吨，甲 企 业 应 当 缴 纳 的 资 源 税 的 下 列 计 算 中，正 确 的 是（）oA.(800+50)x4=3 400(元)B.800 x4=3 200（元）C.l 000 x4=4 000（元）D.50 x4=200（元）正 确 答 案 A 答 案 解 析（1）矿 石 以 销 售 数 量 为 计 税 依 据，纳 税 人 开 采 或 者 生 产 应 税 产 品 销 售 的，以 实 际 销 售 数 量 为 销 售 数 量;纳 税 人 开 采 应 税 产 品，自 用 于

30、连 续 生 产 应 税 产 品 的，移 送 使 用 时 不 缴 纳 资 源 税，最 终 产 品 出 售 时 应 当 缴 纳 资 源 税。【例 题 多 选 题】（2018年）根 据 烟 叶 税 法 律 制 度 规 定，下 列 各 项 中 属 于 烟 叶 税 征 收 范 围 的 有（）oA.晾 晒 烟 叶 B.烟 丝 C.卷 烟D.烤 烟 叶 正 确 答 案 AD 答 案 解 析 烟 叶 税 的 征 税 范 围 包 括 晾 晒 烟 叶、烤 烟 叶。【例 题 多 选 题】（2 0 1 7年）下 列 执 照 和 证 件 中，属 于“五 证 合 一，一 照 一 码 登 记 制 度 改 革 范 围 的 有

31、（）oA.安 全 生 产 许 可 证 B.组 织 机 构 代 码 证 C.税 务 登 记 证 D.工 商 营 业 执 照 正 确 答 案 BCD【例 题 判 断 题】（2 0 1 7年）资 源 税 纳 税 人 销 售 应 税 产 品 采 取 分 期 收 款 结 算 方 式 的，其 纳 税 义 务 发 生 时 间 为 发 出 应 税 产 品 的 当 天。（）正 确 答 案 X 答 案 解 析 纳 税 人 销 售 应 税 产 品 采 用 分 期 收 款 结 算 方 式 的，其 资 源 税 纳 税 义 务 发 生 时 间，为 销 售 合 同 规 定 的 收 款 日 期 的 当 天。【例 题 判 断

32、题】（2016年）烟 叶 税 的 纳 税 人 为 种 植 烟 叶 的 单 位 和 个 人。（）正 确 答 案 x 答 案 解 析 烟 叶 税 的 纳 税 人 为 在 我 国 境 内 收 购 烟 叶 的 单 位。2020年 初 级 会 计 职 称 经 济 法 基 础 核 心 试 题 十【例 题 单 选 题】（2018年）2017年 6 月 甲 公 司 销 售 自 行 开 发 的 房 地 产 项 目，取 得 不 含 增 值 税 销 售 收 入 10 000万 元，准 予 从 房 地 产 转 让 收 入 中 减 除 的 扣 除 项 目 金 额 6 000万 元，且 增 值 额 超 过 扣 除 项 目

33、 金 额 50%、未 超 过 扣 除 项 目 金 额 100%的 部 分，税 率 为 40%,速 算 扣 除 系 数 为 5%,计 算 甲 公 司 该 笔 业 务 应 缴 纳 土 地 增 值 税 税 额 的 下 列 计 算 公 式 中，正 确 的 是（）oA.(10 000-6 000)x40%+6 000 x5%=l 900 万 元B.10 000 x40%=4 OOO 万 元 C.（10 000-6 000）x40%-6 000 x5%=l 300 万 元 D.10 000 x40%-6 000 x5%=3 700 万 元 正 确 答 案 C 答 案 解 析 土 地 增 值 税 应 纳 税

34、 额=增 值 额 x40%-扣 除 项 目 金 额 x5%o【例 题 多 选 题】（2016年）纳 税 人 转 让 旧 房 及 建 筑 物，在 计 算 土 地 增 值 税 时，准 予 扣 除 的 项 目 有（）。A.转 让 环 节 缴 纳 的 税 金 B.取 得 土 地 使 用 权 所 支 付 的 地 价 款 C.评 估 价 格 D.重 置 成 本 正 确 答 案 ABC 答 案 解 析 转 让 旧 房 的，应 按 房 屋 及 建 筑 物 的 评 估 价 格、取 得 土 地 使 用 权 所 支 付 的 地 价 款 和 按 国 家 统 一 规 定 交 纳 的 有 关 费 用 以 及 在 转 让

35、环 节 缴 纳 的 税 金 作 为 扣 除 项 目 金 额 计 征 土 地 增 值 税。【例 题 单 选 题】（2018年）2017年 5 月，某 国 有 企 业 转 让 2009年 5 月 在 市 区 购 置 的 一 栋 办 公 楼，取 得 收 入 10 000万 元，签 订 产 权 转 移 书 据，相 关 税 费 115万 元，2009年 购 买 时 支 付 价 款 8 000万 元,办 公 楼 经 税 务 机 关 认 定 的 重 置 成 本 价 为 12 000万 元，成 新 率 70%o该 企 业 在 缴 纳 土 地 增 值 税 时 计 算 的 增 值 额 为（）万 元。A.400B.

36、1485C.1490D.200 正 确 答 案 B 答 案 解 析 增 值 额=10 000-115-12 000 x70%=l 485(万 元)。旧 房 及 建 筑 物 按 照 评 估 价 格 扣 除。【例 题 单 选 题】(2018年)某 汽 车 企 业 2017年 5 月 进 口 自 用 小 汽 车 一 辆，海 关 审 定 的 关 税 完 税 价 格 为 6 0万 元，缴 纳 关 税 1 5万 元，消 费 税 2 5万 元，已 知 车 辆 购 置 税 税 率 为 10%o 计 算 车 辆 购 置 税 税 额 的 下 列 算 式 中，正 确 的 是()。A.(60+50)xl0%=7.5

37、万 元 B.(60+25)xl0%=8.5 万 元 C.(60+15+25)xl0%=10 万 元 D.60 xl0%=6 万 元 正 确 答 案 C 答 案 解 析 纳 税 人 进 口 自 用 的 应 税 车 辆 的 计 税 价 格 的 计 算 公 式 为：计 税 价 格=关 税 完 税 价 格+关 税+消 费 税。【例 题 单 选 题】（2017年）2016年 7 月 甲 公 司 开 发 住 宅 社 区 经 批 准 共 占 用 耕 地 150 000平 方 米，其 中 800平 方 米 兴 建 幼 儿 园，5 000平 方 米 修 建 学 校，已 知 耕 地 占 用 税 适 用 税 率 为

38、 3 0元/平 方 米，甲 公 司 应 缴 纳 耕 地 占 用 税 税 额 的 下 列 算 式 中，正 确 的 是（）oA.150 000 x30=4 500 000（元）B.（150 000-800-5 000）x30=4 326 000（元）C.（150 000-5 000）x30=4 350 000（元）D.（150 000-800）x30=4 476 000（元）正 确 答 案 B 答 案 解 析 学 校、幼 儿 园 占 用 耕 地，免 征 耕 地 占 用 税。【例 题 单 选 题】（2018年）根 据 土 地 增 值 税 法 律 制 度 的 规 定，下 列 各 项 中，不 属 于 土

39、 地 增 值 税 免 税 项 目 的 是（）oA.居 民 个 人 转 让 住 房 B.因 国 家 建 设 需 要 被 政 府 批 准 收 回 的 土 地 使 用 权 C.企 业 出 售 闲 置 办 公 用 房 D.因 城 市 规 划 需 要 被 政 府 批 准 征 用 的 房 产 正 确 答 案 C 答 案 解 析 本 题 考 核“土 地 增 值 税 税 收 优 惠”的 知 识 点。选 项 A,自 2008年 1 1月 1 日 起，对 居 民 个 人 转 让 住 房 一 律 免 征 土 地 增 值 税;选 项 B D,因 国 家 建 设 需 要 依 法 征 用、收 回 的 房 地 产，免 征

40、土 地 增 值 税。【例 题 单 选 题】（2018年）下 列 不 属 于 印 花 税 征 税 范 围 的 是（）oA.餐 饮 服 务 许 可 证B.营 业 执 照 C.商 标 注 册 证 D.专 利 证 书 正 确 答 案 A 答 案 解 析 权 利、许 可 证 照 包 括 房 不 动 产 权 证 书、营 业 执 照、商 标 注 册 证、专 利 证 书 等，不 包 括 餐 饮 服 务 许 可 证。【例 题 多 选 题】（2 0 1 7年 改）下 列 合 同 中，应 该 缴 纳 印 花 税 的 有（）oA.买 卖 合 同 B.技 术 合 同 C.货 物 运 输 合 同 D.财 产 租 赁 合

41、同 正 确 答 案 ABCD【例 题 单 选 题】（2018年）下 列 各 项 中，不 征 收 环 境 保 护 税 的 是（）。A.光 源 污 染 B.噪 音 污 染 C.水 污 染 D.大 气 污 染 正 确 答 案 A 答 案 解 析 环 境 保 护 税 的 征 税 范 围 是 规 定 的 大 气 污 染 物、水 污 染 物、固 体 废 物 和 噪 声 等 应 税 污 染 物。光 源 污 染 不 征 收 环 境 保 护 税。【例 题 单 选 题】（2014年）下 列 情 形 中，不 属 于 纳 税 人 应 当 进 行 土 地 增 值 税 清 算 的 是（）oA.直 接 转 让 土 地 使

42、用 权 的B.房 地 产 开 发 项 目 全 部 竣 工 并 完 成 销 售 的 C.整 体 转 让 未 竣 工 决 算 房 地 产 开 发 项 目 的 D.取 得 房 地 产 销 售（预 售）许 可 证 满 3 年 尚 未 销 售 完 毕 的 正 确 答 案 D 答 案 解 析 选 项 D,主 管 税 务 机 关 可 要 求 丝 内 税 人 进 行 土 地 增 值 税 清 算。2020年 初 级 会 计 职 称 经 济 法 基 础 核 心 试 题 九【例 题 单 选 题】（2018年）根 据 房 产 税 法 律 制 度 的 规 定，下 列 各 项 中，不 属 于 房 产 税 征 税 范 围

43、的 是（）。A.农 村 村 民 的 住 宅 B.县 城 工 业 企 业 的 办 公 楼 C.建 制 镇 工 业 企 业 的 厂 房 D.市 区 商 场 的 地 下 停 车 场 正 确 答 案 A 答 案 解 析 房 产 税 的 征 税 范 围 不 包 括 农 村。【例 题 单 选 题】(2018年)甲 公 司 一 处 自 用 房 产 原 值 800 000元,已 知 房 产 的 原 值 减 除 比 例 为 30%,房 产 税 从 价 计 征 税 率 为 1.2%,计 算 甲 公 司 该 房 产 全 年 应 缴 纳 房 产 税 税 额 的 下 列 算 式 中 正 确 的 是()oA.800 00

44、0 xl.2%x3%=2 880 元 B.800 000 x1.2%=9 600 元 C.800 000 x(l+30%)xl.2%=12 480 元 D.800 000 x(l-30%)xl.2%=6 720 元 正 确 答 案 D 答 案 解 析 房 产 税 依 照 房 产 原 值 一 次 减 除 30%后 的 余 值 计 算 缴 纳。【例 题 单 选 题】(2018年)2017年 甲 公 司 出 租 办 公 用 房 取 得 含 增 值 税 租 金 199 500元。已 知 增 值 税 征 收 率 为 5%;房 产 税 从 租 计 征 的 税 率 为 12%o计 算 甲 公 司 当 年 出

45、 租 办 公 用 房 应 缴 纳 房 产 税 税 额 的 下 列 算 式，正 确 的 是()oA.199 500 x(l-5%)xl2%=22 743 元 B.199 5004-(l-5%)xl2%=25 200 元 C.199 500 xl2%=23 940 元 D.199 500+(l+5%)xl2%=22 800 元 正 确 答 案 D 答 案 解 析 房 产 出 租 的，以 房 屋 出 租 取 得 的 租 金 收 入 为 计 税 依 据，计 缴 房 产 税。计 征 房 产 税 的 租 金 收 入 不 含 增 值 税。【例 题 单 选 题】（2018年）根 据 房 产 税 法 律 制 度

46、 的 规 定，下 列 各 项 中，免 征 房 产 税 的 是（）oA.国 家 机 关 用 于 出 租 的 房 产 B.公 立 学 校 附 设 招 待 所 使 用 的 房 产 C.公 立 幼 儿 园 自 用 的 房 产 D.公 园 附 设 饮 食 部 使 用 的 房 产 正 确 答 案 C 答 案 解 析 本 题 考 核 房 产 税 税 收 优 惠 的 知 识 点。由 国 家 财 政 部 门 拨 付 事 业 经 费（全 额 或 差 额）的 单 位（学 校、医 疗 卫 生 单 位、托 儿 所、幼 儿 园、敬 老 院 以 及 文 化、体 育、艺 术 类 单 位）所 有 的、本 身 业 务 范 围 内

47、 使 用 的 房 产 免 征 房 产 税。【例 题 单 选 题】（2018年）根 据 土 地 增 值 税 法 律 制 度 的 规 定，下 列 各 项 中，属 于 土 地 增 值 税 纳 税 人 的 是（）oA.出 售 厂 房 的 工 厂 B.受 赠 房 屋 的 学 校 C.承 租 商 铺 的 个 体 工 商 户 D.出 让 国 有 土 地 使 用 权 的 市 人 民 政 府 正 确 答 案 A 答 案 解 析 选 项 BC,土 地 增 值 税 的 纳 税 人 为 转 让”国 有 土 地 使 用 权、地 上 建 筑 物 及 其 附 着 物 并 取 得 收 入 的 单 位 和 个 人。选 项 D,

48、土 地 增 值 税 只 对 转 让 国 有 土 地 使 用 权 的 行 为 征 税，对 出 让 国 有 土 地 的 行 为 不 征 税。【例 题 单 选 题】（2018年）根 据 土 地 增 值 税 法 律 制 度 的 规 定，下 列 行 为 中，应 缴 纳 土 地 增 值 税 的 是（）。A.国 有 土 地 使 用 权 的 转 让 B.房 地 产 的 出 租C.国 有 土 地 使 用 权 的 出 让 D.房 产 的 继 承 正 确 答 案 A 答 案 解 析 土 地 增 值 税 只 对 转 让 国 有 土 地 使 用 权 的 行 为 征 税,对 出 让 国 有 土 地 的 行 为 不 征 税

49、，选 项 A 正 确，选 项 C 错 误;土 地 增 值 税 只 对 有 偿 转 让 的 房 地 产 征 税，对 以 继 承、赠 与 等 方 式 无 偿 转 让 的 房 地 产，不 予 征 税，选 项 D 错 误。不 动 产 的 出 租 不 涉 及 产 权 的 转 让，不 征 税。【例 题 单 选 题】（2015年）甲 企 业 2014年 年 初 拥 有 一 栋 房 产，房 产 原 值 1000万 元，3 月 31日 将 其 对 外 出 租，租 期 1年，每 月 收 取 不 含 税 租 金 1 万 元。已 知 房 产 税 税 率 从 价 计 征 的 为 1.2%,从 租 计 征 的 为 12%

50、,当 地 省 政 府 规 定 计 算 房 产 余 值 的 减 除 比 例 为 30%o 2014年 甲 企 业 上 述 房 产 应 缴 纳 房 产 税 税 额 的 下 列 计 算 中，正 确 的 是（）oA.9xl2%=1.08（万 元）B.1000 x(l-30%)xL2%+：L2x3+：Lx9x：L2%=3.18(万 元)C.1000 x(l-30%)xl.2%4-12x4+lx8xl2%=3.76(T7 7G)D.l 000 x（l-30%）xl.2%=8.4（万 元）正 确 答 案 B 答 案 解 析（1）甲 企 业 经 营 用 房 产 于 3 月 3 1 日 对 外 出 租，则 20